《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理》課件

《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理》ppt課件contents目錄審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告01審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述03檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。01審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。02重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型固有風(fēng)險(xiǎn)指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下，由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響，企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生錯(cuò)誤或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)指如果某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，它不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移，審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性?？陀^性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的可能性，它不能在審計(jì)開始就準(zhǔn)確地確定某個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。潛在性由于審計(jì)人員工作中的失誤或其他原因，可能引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，但并不是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。偶然性雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但審計(jì)人員可以采取有效的審計(jì)方法，通過有效的審計(jì)程序去抑制、降低或控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。可控性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征02審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)只有準(zhǔn)確識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有助于提高審計(jì)質(zhì)量通過發(fā)現(xiàn)和解決潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性，從而提升審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有助于增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)審計(jì)人員需要時(shí)刻保持警覺，準(zhǔn)確識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性流程圖法通過繪制審計(jì)流程圖，直觀地展示出審計(jì)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，便于審計(jì)人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。頭腦風(fēng)暴法通過集思廣益，發(fā)揮集體智慧，找出可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)清單法將可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)列成清單，逐一評(píng)估和排查，確保不遺漏任何潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法0102了解被審計(jì)單位的基本情況通過了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等情況，初步判斷可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分析審計(jì)業(yè)務(wù)流程對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入分析，找出可能存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和步驟。收集相關(guān)資料和信息通過收集相關(guān)資料和信息，進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的情況，為準(zhǔn)確識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)根據(jù)收集到的資料和信息，確定可能對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。形成風(fēng)險(xiǎn)清單將識(shí)別的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)整理成清單，以便進(jìn)行進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。030405審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟03審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和其他信息。相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)確保審計(jì)人員具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)030201風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估被審計(jì)單位自行評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提供相關(guān)資料和信息供審計(jì)人員參考。審計(jì)程序?qū)嵤┩ㄟ^實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。利用專家意見在某些特定領(lǐng)域，審計(jì)人員可以借助專家的意見，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更準(zhǔn)確的評(píng)估。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法通過查閱相關(guān)資料、與管理層溝通等方式，初步了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等。初步了解被審計(jì)單位綜合分析所獲取的審計(jì)證據(jù)，形成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)論，并確定是否需要修改或追加審計(jì)程序。形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)目的，確定財(cái)務(wù)報(bào)表中哪些項(xiàng)目是重要的，哪些是次要的。確定重要性水平根據(jù)初步了解的情況和重要性水平，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序04審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制識(shí)別潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)已識(shí)別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略提高審計(jì)人員素質(zhì)加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高其專業(yè)能力和職業(yè)操守，降低人為因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。引入風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、蒙特卡羅模擬等，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制制度，降低因內(nèi)部控制缺陷引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。完善審計(jì)程序制定科學(xué)、合理的審計(jì)程序，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行，降低因程序不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)性和有效性。監(jiān)控與改進(jìn)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間、范圍和資源需求。制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃按照風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，有序開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，確保各項(xiàng)措施得到有效執(zhí)行。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃05審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)清單法通過制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)矩陣法將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行矩陣化，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法通過賦予風(fēng)險(xiǎn)不同的權(quán)重和指數(shù)，綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。風(fēng)險(xiǎn)地圖法將風(fēng)險(xiǎn)以可視化的方式在地圖上呈現(xiàn)，以便更直觀地了解風(fēng)險(xiǎn)的分布和關(guān)聯(lián)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的方法ABCD審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告中應(yīng)明確指出審計(jì)項(xiàng)目所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)詳細(xì)闡述針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略和措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定其發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的方法和頻率，以確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。封面包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、報(bào)告的