財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)職業(yè)能力訓(xùn)練答案

./項(xiàng)目一認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、明細(xì)核算依據(jù)任務(wù)一會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)核算崗位的認(rèn)知一選擇能力訓(xùn)練1AB2ABCE3ABCD4ABC5ABCD二判斷能力訓(xùn)練1√2×3√4√5×任務(wù)二認(rèn)知會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、明細(xì)核算依據(jù)一選擇能力訓(xùn)練1AD2A3C4B5BCD6A7C8B9C10A11A12A13ABC14B15ABCD二判斷能力訓(xùn)練1×2×3√4×5×6×7√8√9×10√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一錯(cuò)誤,違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)〔2錯(cuò)誤,違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)正確〔4錯(cuò)誤,違背了會(huì)計(jì)分期假設(shè)訓(xùn)練二權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用lt;2>35000<3>20000<4>25000<5>1200<6>11503200<7>3000030000合計(jì)6000031150100000項(xiàng)目二記錄貨幣資金,維護(hù)資金安全任務(wù)一核算與保管庫存現(xiàn)金一選擇能力訓(xùn)練1ABC2A3D4B5D6B7D8B9C10D11ABC12ABCD二判斷能力訓(xùn)練1×2√3×4√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000借：其他應(yīng)收款－王靜1500貸：庫存現(xiàn)金1500借：管理費(fèi)用2650貸：其他應(yīng)收款－李華2500庫存現(xiàn)金150借：銀行存款1800貸：庫存現(xiàn)金1800借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200A借：其他應(yīng)收款－陳紅200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200B借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款－陳紅200現(xiàn)金日記賬如下：日期摘要收入支出結(jié)余9.29承前頁2134002129005009.30提現(xiàn)50009.30王靜預(yù)借差旅費(fèi)15009.30李華報(bào)銷差旅費(fèi)1509.30存現(xiàn)18009.30發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺2009.30陳紅賠償短缺現(xiàn)金2009.30本月合計(jì)2186002165502550訓(xùn)練二1借：其他應(yīng)收款－吳清源2000貸：銀行存款20002借：銷售費(fèi)用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款－吳清源20003借：管理費(fèi)用2060貸：庫存現(xiàn)金2060任務(wù)二核算與核對(duì)銀行存款一選擇能力訓(xùn)練1A2D3BCD4ABD5ABCD6ABCD二判斷能力訓(xùn)練1√2×3√4√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額5400000銀行對(duì)賬單余額5330000加：銀行已收,企業(yè)未收480000加：企業(yè)已收,銀行未收600000減：銀行未付,企業(yè)未付400000減：企業(yè)已付,銀行未付450000調(diào)節(jié)后余額5480000調(diào)節(jié)后余額5480000訓(xùn)練二1借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款－龍豐機(jī)械廠1000002借：管理費(fèi)用2520貸：銀行存款2520任務(wù)三認(rèn)知其他貨幣資金一選擇能力訓(xùn)練1B2C3D4ABCD5BD二判斷能力訓(xùn)練1×2×3√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：其他貨幣資金－銀行匯票50000貸：銀行存款500002借：其他貨幣資金－外埠存款100000貸：銀行存款1000003借：銀行存款6400原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)13600貸：其他貨幣資金－外埠存款1000004借：管理費(fèi)用2300貸：其他貨幣資金－信用卡存款2300訓(xùn)練二1借：其他貨幣資金－外埠存款180000貸：銀行存款1800002借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷51003借：其他貨幣資金－存出投資款100000貸：銀行存款1000004借：其他貨幣資金－銀行本票150000貸：銀行存款150000項(xiàng)目三認(rèn)知結(jié)算方式辦理資金收付任務(wù)一辦理支票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC二判斷能力訓(xùn)練1√2√3×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一略訓(xùn)練二1借：銷售費(fèi)用15094.34應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)905.66貸：銀行存款16000任務(wù)二辦理銀行匯票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1A2D二判斷能力訓(xùn)練1√2√3√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練〔1略〔2A借：其他貨幣資金－銀行匯票45000貸：銀行存款45000B借：在途物資30000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)5100貸：其他貨幣資金－銀行匯票35100C借：銀行存款9900貸：其他貨幣資金－銀行匯票9900D借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷13600任務(wù)三辦理銀行本票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1C2D3ABCD4ABCD二判斷能力訓(xùn)練1√2√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷51002借：其他貨幣資金－銀行本票150000貸：銀行存款150000任務(wù)四辦理商業(yè)匯票結(jié)算一選擇能力訓(xùn)練1B2A3C4C5ACD6AB7AB二判斷能力訓(xùn)練1×2×3√4√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：應(yīng)收票據(jù)2223000貸：主營業(yè)務(wù)收入1900000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷3230002借：應(yīng)收賬款2223000貸：應(yīng)收票據(jù)22230003〔1借：其他貨幣資金300000貸：銀行存款300000〔2借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款10004借：固定資產(chǎn)600000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)102000貸：應(yīng)付票據(jù)500000應(yīng)付賬款202000任務(wù)五辦理匯兌結(jié)算一判斷能力訓(xùn)練1√2√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：應(yīng)付賬款－北京長虹72000貸：銀行存款720002借：其他貨幣資金－外埠存款180000貸：銀行存款1800003借：在途物資151000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)25610貸：其他貨幣資金－外埠存款1766104借：銀行存款3390貸：其他貨幣資金－外埠存款3390任務(wù)六辦理委托收款結(jié)算一判斷能力訓(xùn)練1√2√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷85002借：銀行存款58500貸：應(yīng)收賬款58500任務(wù)七其他結(jié)算方式的辦理一判斷能力訓(xùn)練1√2√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：其他貨幣資金－信用卡存款30000貸：銀行存款300002借：管理費(fèi)用1000貸：其他貨幣資金－信用卡存款1000項(xiàng)目四記錄應(yīng)收款項(xiàng)、厘清債權(quán)資產(chǎn)任務(wù)一核算應(yīng)收票據(jù)一選擇能力訓(xùn)練1B2A3C4AB5A6C7A8ABC9CD10ABC二判斷能力訓(xùn)練1√2√3√4√5×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：應(yīng)收票據(jù)11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷17002借：銀行存款11700貸：應(yīng)收票據(jù)117003借：應(yīng)收賬款11700貸：應(yīng)收票據(jù)11700訓(xùn)練二1〔12013年10月1日借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷17000〔2各月月末計(jì)提利息借：應(yīng)收票據(jù)780貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用780〔34月1日無力付款借：應(yīng)收賬款121680貸：應(yīng)收票據(jù)1216802借：銀行存款153000貸：應(yīng)收票據(jù)153000訓(xùn)練三1貼現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款9500財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：短期借款－本金100002到期,銀行未收到款項(xiàng)時(shí)〔1借：短期借款－本金10000貸：銀行存款10000〔2借：應(yīng)收賬款10000貸：應(yīng)收票據(jù)10000任務(wù)二核算應(yīng)收賬款一選擇能力訓(xùn)練1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC二判斷能力訓(xùn)練1√2×3√4×專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一〔1借：應(yīng)收賬款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷6800〔2借：銀行存款45864財(cái)務(wù)費(fèi)用936貸：應(yīng)收賬款46800〔3借：銀行存款46332財(cái)務(wù)費(fèi)用468貸：應(yīng)收賬款46800借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款46800訓(xùn)練二16月12日借：應(yīng)收賬款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷680026月23日借：應(yīng)收票據(jù)46800貸：應(yīng)收賬款46800任務(wù)三一選擇能力訓(xùn)練1A2ABC專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12月15日借：預(yù)付賬款210000貸：銀行存款21000023月5日借：原材料201000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)34110貸：預(yù)付賬款23511033月12日借：預(yù)付賬款25110貸：銀行存款25110訓(xùn)練二1借：預(yù)付賬款10000貸：預(yù)付賬款100002借：原材料35000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)5950貸：預(yù)付賬款409503借：預(yù)付賬款30950貸：銀行存款309504借：預(yù)付賬款－報(bào)刊費(fèi)2400貸：銀行存款2400任務(wù)四核算其他應(yīng)收款一選擇能力訓(xùn)練1B2ABCD3B4B5A二判斷能力訓(xùn)練1√2√3×訓(xùn)練一1〔1借：其他應(yīng)收款－王華900貸：庫存現(xiàn)金900〔2借：制造費(fèi)用980貸：其他應(yīng)收款－王華900庫存現(xiàn)金802〔1借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：原材料20000〔2借：其他應(yīng)收款－保險(xiǎn)公司10000－保管人500營業(yè)外支出9500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200003借：其他應(yīng)收款300貸：庫存現(xiàn)金300任務(wù)五核算壞賬損失一選擇能力訓(xùn)練1C2A3D4D5D6C7CD8ABCD9BCD10ABC11CD二判斷能力訓(xùn)練1×2√3√4√5×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12012年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備＝300元借：資產(chǎn)減值損失300貸：壞賬準(zhǔn)備30022013年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備＝－200元借：壞賬準(zhǔn)備200貸：資產(chǎn)減值損失2003〔12014年7月借：壞賬準(zhǔn)備36000貸：應(yīng)收賬款36000〔22014年11月時(shí)借：應(yīng)收賬款18000貸：壞賬準(zhǔn)備18000〔32014年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備＝19500借：資產(chǎn)減值損失19500貸：壞賬準(zhǔn)備19500訓(xùn)練二〔1A借：應(yīng)收賬款5850000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷850000B借：壞賬準(zhǔn)備10000貸：應(yīng)收賬款10000Ca借：應(yīng)收賬款8000貸：壞賬準(zhǔn)備8000b借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000D借：銀行存款2000000貸：應(yīng)收賬款2000000<2>2014年末壞賬準(zhǔn)備余額＝150000－10000+8000＝148000元<3>應(yīng)收賬款余額＝3000000+5850000－10000－200000＝6840000借：資產(chǎn)減值損失194000貸：壞賬準(zhǔn)備194000訓(xùn)練三1借：壞賬準(zhǔn)備3200貸：應(yīng)收賬款－環(huán)宇公司3200項(xiàng)目五記錄存貨增減余、把握存貨收發(fā)存任務(wù)一認(rèn)知存貨的確認(rèn)條件與計(jì)量方法一選擇能力訓(xùn)練1A2D3D4A5ACD6ABCD二判斷能力訓(xùn)練1√2√3√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一實(shí)際總成本＝10000+300＝10300元單位成本＝10300/<1000－2＝10.32元任務(wù)二原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的收發(fā)核算一選擇能力訓(xùn)練1B2C3C4ABD5D6A7B8A9BD10BC11ABC二判斷能力訓(xùn)練1√2×3×4×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1先進(jìn)先出法下發(fā)出材料成本＝100×1.2+100×1.2+200×1.3＝500元期末結(jié)存材料成本＝100×1＝100元2月末一次加權(quán)平均法下加權(quán)平均單價(jià)＝1.2元發(fā)出材料成本＝480元月末結(jié)存材料成本＝120元訓(xùn)練二15日借：原材料237600應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)40272貸：應(yīng)付賬款277872212日借：原材料－A145500應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)24735貸：銀行存款170235320日借：原材料－A115030－B250780應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)62094.1貸：銀行存款427904.1431日借：生產(chǎn)成本－甲497866.5貸：原材料－A497866.5A材料單位成本＝47.87元月末材料成本＝＝50263.5元發(fā)出材料成本＝1000×50+237600+145500+115030－50263.5＝497866.5元訓(xùn)練三1借：原材料－A100857.14－B252142.86應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)59830貸：應(yīng)付賬款412830訓(xùn)練四借：原材料－A200000貸：應(yīng)付賬款200000任務(wù)三原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)收發(fā)的核算一選擇能力訓(xùn)練1C2B3C4D5C6D7CD8ABC二判斷能力訓(xùn)練1√2×3×4√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1材料成本差異率＝－5.75%發(fā)出材料成本＝429780訓(xùn)練二16月5日借：原材料10000材料成本差異600貸：材料采購1060026月15日借：材料采購59000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)10030貸：銀行存款6903036月20日借：原材料59600貸：材料采購59000材料成本差異60046月30日材料成本差異率＝－0.46%本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異＝－319.34元〔1借：生產(chǎn)成本－甲70000貸：原材料70000〔2借：材料成本差異319.34貸：生產(chǎn)成本319.345月末結(jié)存材料實(shí)際成本＝39417.84元訓(xùn)練三業(yè)務(wù)1〔1借：材料采購100000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)17000貸：銀行存款117000〔2借：原材料105000貸：材料采購100000材料成本差異5000業(yè)務(wù)2〔1借：生產(chǎn)成本157500貸：原材料－A157500<2>借：生產(chǎn)成本3150貸：材料成本差異3150任務(wù)四核算周轉(zhuǎn)材料一選擇能力訓(xùn)練1AD2C3B4D5B6BC7ABCD8ABC9AD二判斷能力訓(xùn)練1√2√3×4×4√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品6000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)1020貸：銀行存款70202借：制造費(fèi)用6000貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品6000訓(xùn)練二1借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品1500應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)255貸：銀行存款17552借：制造費(fèi)用1500貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品1500任務(wù)五核算委托加工物資一選擇能力訓(xùn)練1A2C3AD4BCD5AB專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1〔1借：委托加工物資50000貸：原材料50000〔2借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)680貸：銀行存款10680〔3借：庫存商品60000貸：委托加工物資600002〔1借：委托加工物資80000貸：原材料80000〔2借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)1700應(yīng)交稅費(fèi)－消費(fèi)稅10000貸：銀行存款21700〔3借：原材料90000貸：委托加工物資90000任務(wù)六核算庫存商品一選擇能力訓(xùn)練D專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1略2〔1借：庫存商品－A72000－B36000貸：生產(chǎn)成本－A72000－B36000<2>A產(chǎn)品單位成本＝88元B產(chǎn)品單位成本＝176元借：主營業(yè)務(wù)成本－A74800－B19360在建工程8800貸：庫存商品－A94160－B8800任務(wù)七核算存貨的清查一選擇能力訓(xùn)練1A2D3ABCD二判斷能力訓(xùn)練1×2√專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1〔1借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢114貸：原材料－甲90－乙24借：原材料－丙50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢502〔1借：管理費(fèi)用90貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢90〔2借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50貸：管理費(fèi)用503借：管理費(fèi)用24貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢244〔1借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7500貸：庫存商品7500〔2借：其他應(yīng)收款3000營業(yè)外支出4500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7500訓(xùn)練二借：管理費(fèi)用150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150任務(wù)八核算存貨的減值準(zhǔn)備一選擇能力訓(xùn)練1D2ACD二判斷能力訓(xùn)練1×2×3√專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一<1>借：資產(chǎn)減值損失20000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20000<2>借：資產(chǎn)減值損失30000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000<3>借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50000貸：資產(chǎn)減值損失50000項(xiàng)目六認(rèn)知交易性金融資產(chǎn)、計(jì)量對(duì)外投資任務(wù)一核算交易性金融資產(chǎn)一選擇能力訓(xùn)練1B2B3D4B5A6C7ABCD8ABCD9ACD10AB二判斷能力訓(xùn)練1×2×3×4×專業(yè)運(yùn)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一<1>借：交易性金融資產(chǎn)－成本100投資收益2應(yīng)收利息3貸：銀行存款105<2>借：銀行存款3貸：應(yīng)收利息3〔3借：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)10貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10〔4借：應(yīng)收利息1.5貸：投資收益1.5〔5借：公允價(jià)值變動(dòng)損益12貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)12〔6借：應(yīng)收利息1.5貸:投資收益1.5〔7借:銀行存款3貸:應(yīng)收利息3〔8A借：銀行存款120交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)2貸:交易性金融資產(chǎn)-成本100投資收益22B借:投資收益2貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益2訓(xùn)練二1〔12014年5月10日借:交易性金融資產(chǎn)-成本600應(yīng)收股利20投資收益6貸:其他貨幣資金626〔22014年5月31日借:其他貨幣資金20貸:應(yīng)收股利20〔32014年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)40貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益40〔42014年12月31日借:公允價(jià)值變動(dòng)損益30貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30〔52015年5月20日借：應(yīng)收股利40貸：投資收益40〔62015年5月21日借:其他貨幣資金40貸:應(yīng)收股利40〔72015年6月30日借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)110貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益110〔82015年12月3日A借:其他貨幣資金630投資收益90貸:交易性金融資產(chǎn)-成本600-公允價(jià)值變動(dòng)120B借:公允價(jià)值變動(dòng)損益120貸:投資收益1202累計(jì)損益＝64萬元訓(xùn)練三〔1借:交易性金融資產(chǎn)-成本540000投資收益1620貸:其他貨幣資金541620〔2借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)60000貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益60000〔3A借:應(yīng)收股利10000貸:投資收益10000B借:其他貨幣資金10000貸:應(yīng)收股利10000<4>A借:其他貨幣資金625000貸:交易性金融資產(chǎn)-成本540000-公允價(jià)值變動(dòng)60000投資收益25000B借:公允價(jià)值變動(dòng)損益60000貸:投資收益60000任務(wù)二核算持有至到期投資一選擇能力訓(xùn)練1C2A3B4B5C6ABC7ABCD二判斷1×2√3×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一12012年1月1日借：持有至到期投資－成本4000000貸：銀行存款3600000持有至到期投資－利息調(diào)整40000022012年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息160000－利息調(diào)整115400貸：投資收益27540032013年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息160000－利息調(diào)整136468.1貸：投資收益296468.142014年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息160000－利息調(diào)整148131.9貸：投資收益308131.952015年1月1日借：銀行存款4480000貸：持有至到期投資－成本4000000－應(yīng)計(jì)利息480000訓(xùn)練二12012年1月1日借：持有至到期投資－成本1000－利息調(diào)整46.22貸；銀行存款1046.2222012年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益62.7732持有至到期投資－利息調(diào)整17.226832013年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益66.5396持有至到期投資－利息調(diào)整13.460442014年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益70.533持有至到期投資－利息調(diào)整9.46852015年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益74.7639持有至到期投資－利息調(diào)整5.236162016年12月31日借：持有至到期投資－應(yīng)計(jì)利息80貸：投資收益79.1713持有至到期投資－利息調(diào)整0.828772017年1月1日借：銀行存款1400貸：持有至到期投資－成本1000－應(yīng)計(jì)利息400任務(wù)三認(rèn)知合業(yè)合并一選擇能力訓(xùn)練1D2A任務(wù)四核算長期股權(quán)投資第一部分:初始計(jì)量長期股權(quán)投資一選擇能力訓(xùn)練1A2ABC3ABC4B5AC6D7ABD8ABC9C10A專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一〔1借：長期股權(quán)投資800貸：銀行存款720資本公積80〔2借：長期股權(quán)投資800資本公積100貸：銀行存款900訓(xùn)練二〔1借:長期股權(quán)投資－成本1000貸:銀行存款1000〔2A借：長期股權(quán)投資－成本1000貸：銀行存款1000B借：長期股權(quán)投資－成本50貸：營業(yè)外收入50訓(xùn)練三1借:長期股權(quán)投資－成本616貸:主營業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)-增<銷>852借:主營業(yè)務(wù)成本400貸:庫存商品400訓(xùn)練四借:長期股權(quán)投資－成本1200000貸:銀行存款1200000第二部分:長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量一選擇能力訓(xùn)練1CD2ABCD3ABCDE4A5A6A7A8C9D10B11B12A13BC二判斷能力訓(xùn)練1×2√3×4×5×6×7√專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一<1>借:長期股權(quán)投資1205貸:銀行存款1205<2>借:應(yīng)收股利80貸:投資收益80訓(xùn)練二<1>借:長期股權(quán)投資－成本4502應(yīng)收股利145貸:銀行存款4647〔2借:銀行存款145貸:應(yīng)收股利145〔3借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整750貸:投資收益750〔4借:應(yīng)收股利116貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整116〔5借:銀行存款116貸:應(yīng)收股利16〔6借：銀行存款5200貸：長期股權(quán)投資－成本4502－損益調(diào)整634投資收益64訓(xùn)練三〔1借:長期股權(quán)投資8010貸:銀行存款8010〔2借:應(yīng)收股利80貸:投資收益80〔3借:銀行存款80貸:應(yīng)收股利80〔4不作分錄〔5不作分錄〔6不作分錄項(xiàng)目七記錄固定資產(chǎn)增減變化、核算固定資產(chǎn)維修損耗任務(wù)一認(rèn)知固定資產(chǎn)一選擇能力訓(xùn)練1AB2ABC任務(wù)二核算固定資產(chǎn)的增加一選擇能力訓(xùn)練1BD2A3B4A5B6C7ABCD8C9ABCD二判斷能力訓(xùn)練1√2×3×4√5√6×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：固定資產(chǎn)108應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)17.33貸：銀行存款125.332〔1借：在建工程310應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)52.1貸：銀行存款362.1〔2借：在建工程3貸：原材料2銀行存款1〔3借：固定資產(chǎn)313貸：在建工程313訓(xùn)練二1借：工程物資58500貢：銀行存款585002借：在建工程46800貸；工程物資468003借：在建工程2340貸：原材料2000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)轉(zhuǎn)3404借：在建工程1500貸：應(yīng)付職工薪酬15005借：在建工程73600貸：庫存商品60000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷136006借：在建工程1600貸：生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本16007借：在建工程300貸：應(yīng)付利息3008借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)1700貸：工程物資117009借：固定資產(chǎn)126140貸：在建工程126140訓(xùn)練三借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)13600貸：實(shí)收資本－大華公司68000資本公積25600訓(xùn)練四1借：工程物資190000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)32300貸：應(yīng)付賬款2223002借：在建工程195000貸：工程物資190000銀行存款50003借：固定資產(chǎn)384000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)65280貸：應(yīng)付賬款449280任務(wù)三核算固定資產(chǎn)折舊一選擇能力訓(xùn)練1D2A3B4ABCD5AB6B7A8C9A10ABC11C12C13AC14C二判斷能力訓(xùn)練1×2×3×4×5×6×訓(xùn)練一<1>年限平均法折舊額＝14250元<2>雙倍余額遞減法折舊額：第一年＝30000元第二年＝22500元第三年＝16875元第四年＝12656.25元第五年＝9492.19元第六年＝7119.14元第七年、第八年＝6633.62元<3>年數(shù)總和法下各年折舊額第一年＝25333.33元第二年＝22166.67元第三年＝19000元第四年＝15833.33元第五年＝12666.67元第六年＝9500元第七年＝6333.33元第八年＝3166.67元訓(xùn)練二工作量法下該月折舊額＝5820元訓(xùn)練三1原值＝60000元2〔1直線法下2014年折舊額＝8910元2015年折舊額＝11880元〔2雙倍余額遞減法下2014年折舊額＝18000元2015年折舊額＝16800元〔3年數(shù)總和法下2014年折舊額＝14850元2015年折舊額＝16830元訓(xùn)練四借：制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用6000銷售費(fèi)用3000其他業(yè)務(wù)成本2000貸：累計(jì)折舊31000訓(xùn)練五1車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊＝9.8+＝10.9萬元行政辦公用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊＝1.7+＝3.7萬元2借：制造費(fèi)用10.9管理費(fèi)用3.7貸：累計(jì)折舊14.6訓(xùn)練六借：制造費(fèi)用14000管理費(fèi)用6000貸：累計(jì)折舊20000任務(wù)四核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出一選擇能力訓(xùn)練1C2C3C4ACD5BCD6BD二判斷能力訓(xùn)練1×2√3×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1〔12013年10月修理借：管理費(fèi)用20貸：銀行存款20〔22013年投入改擴(kuò)建借：在建工程2370累計(jì)折舊630貸：固定資產(chǎn)3000改擴(kuò)建過程借：在建工程510貸：銀行存款480原材料30〔42014年10月完工借：固定資產(chǎn)2880貸：在建工程28802改擴(kuò)建后2014年應(yīng)提折舊額＝131.43萬元訓(xùn)練二1借：在建工程200000累計(jì)折舊200000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000貸：固定資產(chǎn)4500002借：在建工程46800貸：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)轉(zhuǎn)68003借：銀行存款2000貸：在建工程20004借：固定資產(chǎn)244800貸：在建工程244800訓(xùn)練三借：管理費(fèi)用40000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔進(jìn)6800貸：銀行存款46800任務(wù)五一選擇能力訓(xùn)練1C2C3A4ABCD5C6ABCD7D8B9BC二判斷能力訓(xùn)練1×2×專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練訓(xùn)練一1借：固定資產(chǎn)清理1200000累計(jì)折舊800000貸：固定資產(chǎn)20000002借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款20003借：銀行存款1600000貸：固定資產(chǎn)清理16000004借：固定資產(chǎn)清理80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－營業(yè)稅800005借：固定資產(chǎn)清理318000貸：營業(yè)外收入318000訓(xùn)練二1借：固定資產(chǎn)清理70000累計(jì)折舊50000貸：固定資產(chǎn)1200002借：其他應(yīng)收款40000銀行存款1000貸：固定資產(chǎn)清理410003借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款5004借：營業(yè)外支出29500貸：固定資產(chǎn)清理29500訓(xùn)練三〔1A借：固定資產(chǎn)清理500000累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000B借：固定資產(chǎn)清理18000貸：銀行存款18000C借：固定資產(chǎn)清理250000貸：其他應(yīng)收款250000D借：營業(yè)外支出268000貸：固定資產(chǎn)清理268000<2>A借：固定資產(chǎn)清理105000累計(jì)折舊15000貸：固定資產(chǎn)120000B借：應(yīng)收賬款87750貸：固定資產(chǎn)清理75000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷2750C借：營業(yè)外支出30000貸：固定資產(chǎn)清理30000訓(xùn)練四1借：固定資產(chǎn)清理80000累計(jì)折舊20000貸：固定資產(chǎn)1000002借：銀行存款117000貸：固定資產(chǎn)清理100000應(yīng)交稅費(fèi)－增〔銷17000項(xiàng)目八核算其他長期資產(chǎn)、關(guān)注其他經(jīng)濟(jì)資源任務(wù)一核算投資性房地產(chǎn)選擇能力訓(xùn)練1.A2.D3.A4.D5.BC6.AC7.C8.BC二、判斷能力訓(xùn)練1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√訓(xùn)練一借：投資性房地產(chǎn)—寫字樓650萬貸：銀行存款650萬2．月折舊額=〔650-50/20/12=2.5萬元2014年應(yīng)提取折舊額=2.5*9=22.5萬元借：其他業(yè)務(wù)成本22.5萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊22.5萬3.借：銀行存款65萬貸：其他業(yè)務(wù)收入65萬4.2014年末賬面價(jià)值=650-22.5=627.5萬元訓(xùn)練二借：投資性房地產(chǎn)3600萬貸：在建工程3600萬2.借：其他業(yè)務(wù)成本120萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊120萬3.借：銀行存款150萬貸：其他業(yè)務(wù)收入150萬4.借：銀行存款5000萬貸：其他業(yè)務(wù)收入5000萬5.借：其他業(yè)務(wù)成本3120萬投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊480萬貸：投資性房地產(chǎn)3600萬任務(wù)二核算無形資產(chǎn)選擇能力訓(xùn)練1.C2.C3.B4.C5.B6.A7.A8.C9.A10.ACD11.ABD12.BCD二、判斷能力訓(xùn)練1錯(cuò)2錯(cuò)3錯(cuò)4對(duì)5錯(cuò)6對(duì)7錯(cuò)8錯(cuò)9對(duì)訓(xùn)練一1.借：無形資產(chǎn)200萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額12萬貸：銀行存款212萬2.借：管理費(fèi)用40萬貸：累計(jì)攤銷40萬3.借：資產(chǎn)減值損失124萬貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備124萬4.借：銀行存款106萬累計(jì)攤銷40萬無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備124萬貸：無形資產(chǎn)200萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額6萬營業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得64萬訓(xùn)練二借：銀行存款940萬累計(jì)攤銷260萬貸：無形資產(chǎn)520萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅47萬營業(yè)外收入633萬訓(xùn)練三1.借：其他應(yīng)收款—保證金600萬貸：銀行存款600萬2.借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)800萬貸：其他應(yīng)收款—保證金600萬銀行存款200萬3.借：在建工程1000萬貸：工程物資500萬應(yīng)付職工薪酬400萬銀行存款100萬4.借：固定資產(chǎn)1000萬貸：在建工程1000萬訓(xùn)練四1.借：管理費(fèi)用15萬貸：銀行存款15萬2.借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出30萬—資本化支出50萬貸：原材料40萬應(yīng)付職工薪酬10萬銀行存款30萬3.借：無形資產(chǎn)50萬管理費(fèi)用30萬貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出30萬—資本化支出50萬訓(xùn)練五借：無形資產(chǎn)10萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬貸：銀行存款10.6萬任務(wù)三核算長期待攤費(fèi)用一、選擇能力訓(xùn)練1.ACD2.ABCD3.ABCD二、判斷能力訓(xùn)練1錯(cuò)2錯(cuò)3錯(cuò)訓(xùn)練一1.借：在建工程120萬貸：原材料50萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出8.5萬生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本18萬應(yīng)付職工薪酬43.5萬2.借：長期待攤費(fèi)用120萬貸：在建工程120萬3.借：管理費(fèi)用10萬貸：長期待攤費(fèi)用10萬項(xiàng)目九記錄流動(dòng)負(fù)債明確責(zé)任義務(wù)任務(wù)一核算短期借款一、選擇能力訓(xùn)練1.BC2.BD3.D二、判斷能力訓(xùn)練1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)訓(xùn)練一、借：銀行存款120000貸：短期借款120000借：短期借款120000財(cái)務(wù)費(fèi)用1440貸：銀行存款121440借：銀行存款900000貸：短期借款900000每月：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3600貸：應(yīng)付利息3600還本：借：短期借款900000貸：銀行存款900000季末：借：應(yīng)付利息7200財(cái)務(wù)費(fèi)用3600貸：銀行存款10800訓(xùn)練二、借：應(yīng)付利息5400財(cái)務(wù)費(fèi)用2700貸：銀行存款8100任務(wù)二、核算應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)一、選擇能力訓(xùn)練1.C2.C3.B4.AC5.AD二、判斷能力訓(xùn)練1.錯(cuò)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)4.對(duì)訓(xùn)練一、1.借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額3400貸：應(yīng)付票據(jù)—甲企業(yè)234002.借：應(yīng)付票據(jù)—甲企業(yè)23400貸：銀行存款23400訓(xùn)練二、1.借：原材料—B材料52000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額8720貸：應(yīng)付票據(jù)—乙企業(yè)607202.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—承兌手續(xù)費(fèi)750貸：銀行存款7503.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用303.6貸：應(yīng)付票據(jù)—乙企業(yè)303.64.借：應(yīng)付票據(jù)61327.2財(cái)務(wù)費(fèi)用303.6貸：銀行存款61630.8訓(xùn)練三1.借：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額10200貸：應(yīng)付賬款—B公司702002.借：應(yīng)付賬款—B公司70200貸：銀行存款702003.╱4.借：原材料36000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款360005.借：應(yīng)付賬款—白云公司15000貸：營業(yè)外收入15000訓(xùn)練四1.借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款—B公司300002.借：預(yù)收賬款—B30000銀行存款28500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額8500訓(xùn)練五1.借：原材料—B80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額13600貸：應(yīng)付賬款—南方機(jī)電936002.借：應(yīng)付賬款—南方機(jī)電93600貸：銀行存款93600任務(wù)三核算應(yīng)付職工薪酬一、選擇能力訓(xùn)練1.D2.BD3.B4.C5.D6.A7.C8.A9.AC10.B11.D12.D13.BD二、判斷能力訓(xùn)練1對(duì)2對(duì)3對(duì)4錯(cuò)訓(xùn)練一1.借：生產(chǎn)成本85萬制造費(fèi)用10萬管理費(fèi)用20萬銷售費(fèi)用5萬在建工程10萬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資130萬2.借：生產(chǎn)成本38250制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用9000銷售費(fèi)用2250在建工程4500貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)26000—職工教育經(jīng)費(fèi)325003.借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)8000貸：銀行存款80004.借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)6000貸：銀行存款60005.借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)10400—職工教育經(jīng)費(fèi)6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)10400—職工教育經(jīng)費(fèi)6500訓(xùn)練二1.借：生產(chǎn)成本100萬制造費(fèi)用20萬管理費(fèi)用30萬銷售費(fèi)用10萬在建工程5萬研發(fā)支出—資本化支出35萬貸：應(yīng)付職工薪酬—工資200萬2.借：生產(chǎn)成本428800制造費(fèi)用85680管理費(fèi)用128500銷售費(fèi)用43100在建工程21450研發(fā)支出—資本化支出150550貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)〔醫(yī)療保險(xiǎn)162080〔養(yǎng)老保險(xiǎn)420000〔失業(yè)保險(xiǎn)40000〔工傷保險(xiǎn)20000〔生育保險(xiǎn)16000—住房公積金2000003.借：應(yīng)付職工薪酬—工資2000000貸：其他應(yīng)付款—社保費(fèi)〔醫(yī)療保險(xiǎn)40000〔養(yǎng)老保險(xiǎn)160000〔失業(yè)保險(xiǎn)40000—住房公積金200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅34000銀行存款1526000訓(xùn)練三1.借：生產(chǎn)成本23400管理費(fèi)用4446貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利278462.借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利27846貸：主營業(yè)務(wù)收入23800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額40463.借：主營業(yè)務(wù)成本14280貸：庫存商品14280訓(xùn)練四1.借：生產(chǎn)成本—A56540—B36940—C48420制造費(fèi)用—一車間28310—二車間15570—三車間34050管理費(fèi)用73900銷售費(fèi)用19220在建工程8680貸：應(yīng)付職工薪酬—工資281750其他應(yīng)付款—社保費(fèi)〔醫(yī)療保險(xiǎn)107