工程審計管理制度

工程審計管理制度1.引言在大型工程建設(shè)過程中，存在著多種風(fēng)險和不確定性因素。為保證工程建設(shè)的安全、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，開展工程審計工作具有極其重要的意義。為了規(guī)范化工程審計流程，提高工程審計質(zhì)量，制定工程審計管理制度十分必要。2.適用范圍本制度適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位、政府及相關(guān)部門在工程建設(shè)過程中的審計活動。其中，審計活動主要包括工程項目的初審、進(jìn)度審計、質(zhì)量審計和竣工審計。3.目的與意義3.1目的本制度的主要目的在于規(guī)范化和制度化工程審計流程，提高審計質(zhì)量和效率，更好地保障工程建設(shè)安全和質(zhì)量。3.2意義制定工程審計管理制度具有以下意義：有利于推進(jìn)工程建設(shè)的科學(xué)、規(guī)范和可持續(xù)發(fā)展；有利于提高工程審計質(zhì)量和效率，保障工程建設(shè)的安全性和穩(wěn)定性；有利于形成健全的工程審計管理模式，貫徹“從嚴(yán)從實(shí)、公正公平、服務(wù)發(fā)展”的審計理念。4.工程審計管理流程4.1初審審計人員應(yīng)當(dāng)在工程建設(shè)項目出具招標(biāo)文件和招標(biāo)結(jié)果公示后，立即進(jìn)行初審。初審主要包括以下內(nèi)容：規(guī)劃選址是否符合國家和地方政策法規(guī)；工程建設(shè)項目的招投標(biāo)程序是否合法、透明、公正；工程項目相關(guān)方是否存在失信記錄和不良行為等；初審結(jié)束后，編制《初審報告》，由審計組長簽署。4.2進(jìn)度審計進(jìn)度審計主要工作包括：審查工程項目計劃進(jìn)度表和實(shí)際進(jìn)度表，及時發(fā)現(xiàn)工程項目進(jìn)度滯后或超前等問題；審查工程項目質(zhì)量控制計劃和相關(guān)資料，確保工程質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求；審查工程項目投入的人員、物資、資金等資源使用情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問題。進(jìn)度審計工作結(jié)束后，編制《進(jìn)度審計報告》，由審計組長簽署。4.3質(zhì)量審計質(zhì)量審計主要工作包括：審查工程項目質(zhì)量控制計劃及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、要求等；審查工程施工過程中的質(zhì)量檢驗(yàn)記錄、驗(yàn)收記錄等相關(guān)資料，確保工程質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求；審查工程項目施工單位建立并執(zhí)行質(zhì)量管理責(zé)任體系、人員配備是否符合要求等。質(zhì)量審計結(jié)束后，編制《質(zhì)量審計報告》，由審計組長簽署。4.4竣工審計竣工審計主要工作包括：審查竣工工程資料是否齊備，判斷工程建設(shè)項目符合規(guī)劃并已按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求建成；審查竣工工程相關(guān)文書資料是否一致，工程項目投資估算是否準(zhǔn)確，并核實(shí)工程項目的經(jīng)濟(jì)效益；審查竣工工程質(zhì)量鑒定報告、驗(yàn)收合格證、項目計量書、工程承包商的質(zhì)量、安全、環(huán)保、文明施工記錄等文件是否符合要求?？⒐徲嫿Y(jié)束后，編制《竣工審計報告》并提出意見和建議，由審計組長簽署。5.工程審計組織與實(shí)施5.1工程審計組織工程審計組長：由審計機(jī)構(gòu)推薦，經(jīng)批準(zhǔn)任命。工程審計組成員：主持和參與工程審計活動的審計人員。5.2工程審計實(shí)施工程審計應(yīng)當(dāng)在工程建設(shè)各階段進(jìn)行，并與工程建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)緊密配合。工程審計應(yīng)當(dāng)按照工程審計計劃實(shí)施，并及時向工程建設(shè)項目管理機(jī)構(gòu)反饋審計意見和建議。工程審計報告應(yīng)當(dāng)及時編制和提交，經(jīng)審計組長簽字后上報審計機(jī)構(gòu)或工程建設(shè)單位。6.工程審計人員要求6.1專業(yè)知識把握宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工程技術(shù)等方面的基礎(chǔ)知識，具備豐富的工程審計經(jīng)驗(yàn)。6.2獨(dú)立意識在審計過程中要全面深入、公正客觀，避免出現(xiàn)一切可能對審計結(jié)果產(chǎn)生不良影響的因素。6.3語言表達(dá)要求工程審計人員能夠流利使用漢語，掌握較好的文化背景和較強(qiáng)的表達(dá)能力。7.工程審計質(zhì)量控制7.1工程審計質(zhì)量控制要求明確審計對象確定審計目標(biāo)和任務(wù)收集和整理審計材料實(shí)地踏勘審計對象制定審計方案完成審計報告7.2工程審計質(zhì)量控制措施審計實(shí)施過程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行立項、計劃、坐標(biāo)、安全、環(huán)保等工作安排，保證工作的順利進(jìn)行；嚴(yán)格執(zhí)行審計規(guī)程和程序，確保工程審計質(zhì)量；積極主動接受監(jiān)督，加強(qiáng)工作交流，不斷提高審計質(zhì)量。8.結(jié)束語工程審計是保障工程建設(shè)安