初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷10)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習題卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。A)關稅完稅價格B)消費品價格C)組成計稅價格D)同類商品國內市場零售價格答案:C解析:本題考查消費稅的計算。進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照組成計稅價格計算納稅。[單選題]2.征收個人所得稅所執(zhí)行的財政職能是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟發(fā)展職能答案:B解析:本題需要掌握財政收入分配職能的內容。財政的分配職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。調節(jié)居民個人收入水平，主要通過：一是通過稅收進行調節(jié)，征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，征收財產稅、遺產稅、贈與稅調節(jié)個人財產分布。二是通過轉移支付，維持居民最低的生活水平和福利水平。[單選題]3.關于資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，下列說法錯誤的是()。A)2017年7月1日以后，資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅B)對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納C)對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，需要補繳D)對資管產品在2017年7月1日前已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減答案:C解析:本題考查增值稅的征稅范圍。2017年7月1日以后，資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。[單選題]4.（）是行政事業(yè)單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。是部門支出預算的主要組成部分。A)項目支出預算B)基本支出預算C)上繳上級預算D)撥款支出預算答案:B解析:本題考查部門支出預算的內容。A選項，項目支出預算是單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。B選項，基本支出預算是行政事業(yè)單位為了保障機構的正常運轉、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。是部門支出預算的主要組成部分。CD選項為干擾選項，不是部門支出預算的內容。[單選題]5.下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法中正確的是()。A)經(jīng)國務院批準，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅和教育費附加B)納稅人違反三稅有關稅法而加收的滯納金作為繳納城市維護建設稅和教育費附加的依據(jù)C)三稅免征，城市維護建設稅和教育費附加不免征D)海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，依法征收城市維護建設稅和教育費附加答案:A解析:本題考查城市維護建設稅和教育費附加的有關規(guī)定。選項B錯誤，納稅人違反三稅有關稅法而加收的滯納金不作為繳納城市維護建設稅和教育費附加的依據(jù)。選項C錯誤，城建稅按減免后實際繳納的?三稅?稅額計征，即隨?三稅?的減免而減免。選項D錯誤，海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。[單選題]6.某進出口公司從境外進口一批原材料，材料價款折合人民幣300000元，另支付包裝勞務費20000元。材料運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費30000元、保險費10000元；從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費4000元。已知該批材料進口關稅稅率為10%。則該批材料進口時應繳納關稅（）元。A)30000B)32000C)36000D)36400答案:C解析:本題考查進口貨物的完稅價格。一般貨物的完稅價格包括貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。由從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費不算入關稅完稅價格。該批材料關稅完稅價格=300000+20000+30000+10000=360000（元），該批材料應繳納關稅=360000×10%=36000（元）。[單選題]7.用凈現(xiàn)值法來進行成本效益分析時，應該取凈現(xiàn)值()A)大于零B)小于零C)大于1D)小于1答案:A解析:[單選題]8.下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是()。A)勞務服務收入B)財產租賃收入C)稿酬收入D)非專利技術轉讓收入答案:D解析:本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。[單選題]9.財政收入分配職能的履行主要是為了()。A)實現(xiàn)資源配置效率B)實現(xiàn)收入分配效率C)實現(xiàn)收入公平分配D)實現(xiàn)公平競爭環(huán)境答案:C解析:本題考查財政的收入分配職能。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。[單選題]10.失業(yè)保險應采用的籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)預算撥款制答案:A解析:本題考查社會保障資金的籌資模式。一般是失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。[單選題]11.我國的價格補貼始于（）年。A)1954B)1953C)1952D)1951答案:B解析:本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。新中國成立以來，財政補貼經(jīng)歷了一個從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國財政補貼的實踐，大體經(jīng)歷了五個階段。1953-1960年是財政補貼的萌芽階段，1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段，1979-1984年是財政補貼的增長階段，1985-1990年是財政補貼的膨脹階段，1990年以后是財政補貼的調整階段。因此我國財政補貼始于1953年。[單選題]12.下列不屬于政府干預手段的是()。A)經(jīng)濟手段B)法律手段C)行政手段D)軍事手段答案:D解析:本題考查政府干預手段。政府干預的手段：經(jīng)濟手段、法律手段、行政手段。[單選題]13.政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。A)稅收收入B)規(guī)費收入C)公債收入D)罰沒收入答案:B解析:依據(jù)財政收入征收權力性質的不同，即強制性財政征收權力和非強制性財政征收權力兩種，相應地可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入兩大類。非強制性財政收入包括規(guī)費收入。規(guī)費收入實際上相當于政府因提供特殊服務而取得的一種報酬。國家征收規(guī)費收入的目的主要在于對某些行為進行管理和統(tǒng)計，取得收入則在其次。故選項B正確。[單選題]14.根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A)500B)600C)800D)1000答案:A解析:固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。[單選題]15.按我國財政支出的具體用途來進行分類，其中包括地質勘探費支出，對于這一項的處理方法是()。A)在基本建設中列支B)單獨設立項目C)作為流動資金處理D)作為事業(yè)費處理答案:B解析:[單選題]16.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)事業(yè)單位B)社會團體C)個人獨資企業(yè)D)外國合伙企業(yè)答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]17.某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A)175B)105C)30D)15答案:D解析:一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（700-500）×15%÷2=15萬元。[單選題]18.現(xiàn)代社會保障的核心內容是()。A)社會保險B)社會救助C)社會福利D)社會優(yōu)撫答案:A解析:本題考查社會保障支出。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內容。參見教材P30。[單選題]19.我國的國家金庫是采用()。A)委托代理制B)分散制C)銀行制D)獨立制答案:A解析:我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理中央國庫業(yè)務，地方國庫業(yè)務依照國務院有關規(guī)定辦理。[單選題]20.在定額稅率中，稅額的多少與（）有關。A)征稅對象的性質B)征稅對象的數(shù)量C)征稅對象的價格D)征稅范圍答案:B解析:本題考查稅率。按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關，同價格無關。當價格普遍上漲或下跌時，仍按固定稅額計稅。[單選題]21.稅收三性中，()是稅收本質的體現(xiàn)，反映了一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系。A)無償性B)強制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。[單選題]22.某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2018年度發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元.城市維護建設稅及教育附加60萬元；（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務宣傳費用450萬元。發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元；（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元；要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：應納稅所得額時準予扣除的銷售費用為（）萬元。A)1500B)1750C)1300D)1350答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。廣告費，業(yè)務宣傳費扣除限額＝8000×15％＝1200（萬元），實際發(fā)生800＋450＝1250（萬元）大于扣除限額，應扣除1200萬元。準予扣除的銷售費用＝1400－800－450＋1200＝1350（萬元）。[單選題]23.為了聽取社會公眾對政府收費定價的意見，應該建立()制度A)價格聽證B)價格審批C)價格檢查D)價格預測答案:A解析:[單選題]24.國家財政收支和國王個人收支逐步分離，始于()。A)奴隸社會B)封建社會C)資本主義社會D)社會主義社會答案:B解析:[單選題]25.納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的，其計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的()。A)最低銷售價格B)最近銷售價格C)平均銷售價格D)最高銷售價格答案:D解析:本題考查消費稅應納稅額的計算。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。[單選題]26.關于社會收入分配公平的說法中不正確的是()。A)社會收入分配公平又包括兩層含義：機會公平和結果公平B)機會公平要求在經(jīng)濟社會中，每個人的能力、企業(yè)的能力能夠在競爭中得到充分的發(fā)揮C)結果公平要求在經(jīng)濟社會中社會成果和財富在社會成員之間的分配要合理化，符合當時社會的道德標準和規(guī)范D)在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)是自主平等競爭的利益主體，有獲得利益的平等機會，能夠享受競爭中的平等待遇，體現(xiàn)結果公平答案:D解析:本題考查公平的含義。在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)是自主、平等競爭的利益主體，有獲得利益的平等機會，能夠享受競爭中的平等待遇，體現(xiàn)機會公平。[單選題]27.下列屬于保險公司營業(yè)稅的稅收征收的說法中，正確的是()。A)自2015年9月1日起，對保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入免征營業(yè)稅B)自2015年9月1日起，對保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入征收營業(yè)稅C)自2015年9月1日起，對保險公司開辦的三年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入免征營業(yè)稅D)自2015年9月1日起，對保險公司開辦的五年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入免征營業(yè)稅答案:A解析:本題考查營業(yè)稅優(yōu)惠政策。自2015年9月1日起，對保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入免征營業(yè)稅。[單選題]28.政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A)公開透明B)公平競爭C)公正D)誠實信用答案:C解析:本題考查我國政府采購的基本原則。一是公開透明原則；是指政府采購的有關信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。二是公平競爭原則；要求給予每一個參加競爭的投標商均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義務，不歧視任何一方三是公正原則；公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投資人、潛在投標人的入若干供應商而言，應站在供應的立場上。四是誠實信用原則；誠實信用原則是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。因此題干描述的是公正原則。[單選題]29.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。參見教材P110。[單選題]30.政府非稅收入的所有權屬于()。A)國家B)政府C)財政D)國務院答案:A解析:本題考查政府非稅收入的性質。我國政府非稅收入是憑借國家權力，政府信譽，國家資源(資產)所有權益取得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調控權屬于政府，管理權屬于財政。[單選題]31.關于國債的說法，錯誤的是()。A)國債是國家以債務人身份籌集的資金B(yǎng))國債是有償?shù)呢斦Y金C)國債是公債的組成部分D)國債是在國內發(fā)行的國家公債答案:D解析:本題考查國債的概念。A選項，國債是國家以債務人身份籌集的資金。說法正確。B選項，國債是有償?shù)呢斦Y金。說法正確。C選項，國債是公債的組成部分。說法正確。D選項，國債是國家公債的簡稱。內債是在國內發(fā)行的國債。在國外發(fā)行的國債，稱國外公債，簡稱?外債?。因此D選項說法錯誤。[單選題]32.以稅收作為收入來源的預算是（）。A)一般公共預算B)政府性基金預算C)國有資本經(jīng)營預算D)社會保險基金預算答案:A解析:《預算法》規(guī)定，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算。其中，一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。故選項A正確。[單選題]33.國家依法特許企業(yè)、組織或者個人壟斷經(jīng)營某種產品或服務而獲得的收入是()。A)特許經(jīng)營收入B)罰沒收入C)行政性收費D)債務收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類。特許經(jīng)營收入是國家依法特許企業(yè)、組織或者個人壟斷經(jīng)營某種產品或服務而獲得的收入。[單選題]34.要求給予每一個參加競爭的投標商均等的機會，使其享有同等的權利并履行同等的義務，不歧視任何一方，這是我國政府采購制度堅持的()。A)公開透明原則B)公平競爭原則C)公正原則D)誠實信用原則答案:B解析:本題考查政府采購的基本原則。題干所述為公平競爭原則。[單選題]35.關于城建稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。A)城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的?兩稅?稅額B)納稅人違反?兩稅?有關稅法而加收的滯納金和罰款也要繳納城建稅C)城建稅與?兩稅?同時征收，如果要免征?兩稅?，也要同時免征城建稅D)城建稅與?兩稅?同時征收，如果要減征?兩稅?，也要同時減征城建稅答案:B解析:本題考查城建稅的計稅依據(jù)。B項錯誤，納稅人違反?兩稅?有關稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。[單選題]36.為社會成員的正常生產和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉提供必不可少外部條件的購買性支出是()。A)行政管理支出B)國防支出C)文教科學衛(wèi)生支出D)財政投資性支出答案:A解析:本題考查行政管理支出。行政管理支出為社會成員的正常生產和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟正常運轉提供必不可少的外部條件。[單選題]37.我國財政農業(yè)投資的重點(）A)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設B)新農村建設C)農民脫貧D)農業(yè)科技推行答案:D解析:財政農業(yè)投資的重點有：一是農業(yè)基礎設施投資，二是改造傳統(tǒng)農業(yè)，其關鍵在于引進新的農業(yè)生產要素(包括農業(yè)科研、科學技術推廣、農戶教育)。故選項D正確。[單選題]38.社會保險是一種基本生活保障，其對象是()。A)勞動者B)全體社會成員C)社會弱勢群體D)退休人員答案:A解析:[單選題]39.下列稅種屬于地方稅的是()。A)關稅B)進口產品的增值稅C)消費稅D)車船稅答案:D解析:本題考查稅收劃分。其他三項為中央稅。[單選題]40.下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A)高等教育?B)基礎科學研究C)職高教育?D)醫(yī)療答案:B解析:保證執(zhí)行國家職能的需要，包括執(zhí)行國家政權的職能和執(zhí)行某些社會職能的需要，例如，國防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎科學研究、生態(tài)環(huán)境保護、衛(wèi)生防疫、保健等[單選題]41.企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費支出，準予在企業(yè)所得稅前扣除的部分分別為不超過工資薪金總額的（）。A)2%，14%，1.5%B)1.5%，14%，2%C)2%，14%，8%D)8%，14%，2%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。①職工福利費(不超過工資薪金總額的14%的部分)②工會經(jīng)費(不超過工資薪金總額的2%部分)③職工教育經(jīng)費(不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除）④業(yè)務招待費(按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰)⑤廣告費和業(yè)務宣傳費(不超過當年銷售或營業(yè)收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除)⑥公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除）⑦黨組織工作經(jīng)費。企業(yè)納入管理費用的黨組織工作經(jīng)費，實際不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。[單選題]42.下列不屬于武裝警察部隊支出的是()。A)內衛(wèi)部隊B)公安支出C)警衛(wèi)部隊D)消防部隊答案:B解析:本題考查行政管理支出。武裝警察部隊支出包括內衛(wèi)部隊、邊防部隊、消防部隊和警衛(wèi)部隊等的經(jīng)費支出。參見教材P21。[單選題]43.將稅收劃分為從價稅和從量稅的依據(jù)是()。A)征稅標準B)征稅對象C)稅收與價格的關系D)稅收負擔能否轉嫁答案:A解析:本題考查稅收分類。以征稅標準不同進行分類，可以把稅收分為從價稅和從量稅。參見教材P58。[單選題]44.價格補貼的發(fā)生環(huán)節(jié)是（）。A)生產環(huán)節(jié)B)流通環(huán)節(jié)C)消費環(huán)節(jié)D)分配環(huán)節(jié)答案:B解析:本題考查財政補貼的性質與內容。補貼的環(huán)節(jié)分類①生產環(huán)節(jié)補貼：農業(yè)生產資料價格補農業(yè)生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農副產品價格補貼、商業(yè)和外貿企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼價格補貼發(fā)生在流通環(huán)節(jié)，企業(yè)虧損補貼發(fā)生在生產環(huán)節(jié)。[單選題]45.社會保障完全靠當前收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備，指的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:A解析:本題考查社會保障支出。現(xiàn)收現(xiàn)付制，即社會保障完全靠當前收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。參見教材P32。[單選題]46.組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。A)從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B)利益兼顧C)合理負擔D)公平與效率兼顧答案:A解析:本題考查組織財政收入的原則。要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經(jīng)濟的發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。參見教材P47。[單選題]47.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足()個月取得的投資收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。[單選題]48.征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率稱為（）。A)名義稅率B)實際稅率C)邊際稅率D)平均稅率答案:C解析:本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對象單位數(shù)額的增加所引起的應納稅額增量占征稅對象單位增加額的比率。[單選題]49.每一年的財政收支結果都應是平衡的預算，指的是()。A)年度預算平衡B)年度決算平衡C)跨年度預算平衡D)跨年度決算平衡答案:A解析:本題考查年度預算平衡。年度預算平衡是指每一年的財政收支結果都應是平衡的預算。[單選題]50.采用?成本--效益?分析評估時，對公共項目的投入、產出物的價格應采用()A)市場價格B)公共定價C)成本價格D)影子價格答案:D解析:[單選題]51.()是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。A)財政政策B)財政制度C)政府預算D)財政收入答案:C解析:本題考查政府預算的概念。政府預算收支反映著財政資金的規(guī)模、來源和流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。[單選題]52.為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要，指的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:B解析:本題考查社會保障支出。完全基金制，即為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。[單選題]53.以單位和個人生產經(jīng)營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅稱為()。A)增值稅B)營業(yè)稅C)消費稅D)關稅答案:A解析:本題考查增值稅的概念。增值稅是以單位和個人生產經(jīng)營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。[單選題]54.經(jīng)常性支出的補償方式應為()。A)收費B)稅收C)國債D)國有資產收益答案:B解析:[單選題]55.在財政收入中，通過信用方式取得的收入是()A)稅收收入B)國有資產收益C)債務收入D)專項收入答案:C解析:[單選題]56.關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A)全額上繳B)定額上繳C)比例上繳D)結余上繳答案:B解析:預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。行政單位取得的預算外資金收入，應按規(guī)定及時、足額上繳。上繳辦法有全額上繳、比例上繳和結余上繳。[單選題]57.國家財政不是從來就有的，它是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著()的產生而產生的。A)國家B)封建制度C)資本主義制度D)社會化的生產方式答案:A解析:本題考查財政產生的經(jīng)濟條件。生產力的發(fā)展，剩余產品的出現(xiàn)，是財政產生的物質基礎，成為財政產生的經(jīng)濟條件;私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產生的政治條件，財政是隨著國家的產生而產生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]58.我國預算法規(guī)定，各級政府預算收支的會計核算模式是()。A)權責發(fā)生制B)收付實現(xiàn)制C)收支平衡制D)修正的權責發(fā)生制答案:B解析:本題考查政府預算的績效管理。我國新修訂的《預算法》規(guī)定，各級預算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。[單選題]59.《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規(guī)定是()。A)依率計征房產稅B)延期繳納房產稅C)免予征收房產稅D)減半征收房產稅答案:C解析:本題考查房產稅的減免。國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。[單選題]60.每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得額的20%答案:D解析:本題考查財產租賃所得。勞務報酬所得、報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。[單選題]61.稅收三性中，()是稅收本質的體現(xiàn)，反映了一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系。A)無償性B)強制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。[單選題]62.在商業(yè)銀行資產負債管理中，規(guī)模對稱原理的動態(tài)平衡的基礎是()。A)合理經(jīng)濟體制B)合理經(jīng)濟結構C)合理經(jīng)濟規(guī)模D)合理經(jīng)濟增長答案:D解析:本題考查對規(guī)模對稱原理概念的理解。規(guī)模對稱原理并非是簡單的對等，而是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎上的動態(tài)平衡。[單選題]63.當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入會出現(xiàn)()。A)名義增長，實際也增長B)名義正增長，而實際負增長C)只有名義增長，實際不增不減D)不確定變化答案:A解析:本題考查市場價格變動。市場價格變動對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：(1)當財政收入增長率高于物價上漲率時，財產收入名義增長，實際也增長;(2)當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長;(3)當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。[單選題]64.下列不屬于公共定價方法的是()A)邊際成本定價B)平均成本定價C)二部定價D)一次定價答案:D解析:[單選題]65.個體工商戶的生產、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅人在()預繳。A)本月15日B)本月最后一天內C)次月15日內D)次月最后一天內答案:C解析:本題考查個人所得稅的征收管理。個體工商戶的生產、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅人在次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。[單選題]66.1983年的第一步?利改稅?在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征()。A)增值稅B)資源稅C)消費稅D)企業(yè)所得稅答案:D解析:本題考查財政收入結構。1983年的第一步?利改稅?，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅，在中國財稅改革史上邁出了重大的一步。[單選題]67.凱恩斯理論認為，（）是宏觀經(jīng)濟調節(jié)的內在穩(wěn)定器。A)購買性支出B)財政補貼C)社會保障支出D)優(yōu)撫安置答案:C解析:本題考查社會保障的概念與內容。凱恩斯理論認為，社會保障支出是宏觀經(jīng)濟調節(jié)的內在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準備基金使人們獲得收入，以維持消費數(shù)量和減輕經(jīng)濟活動下降的壓力。選項ABD為干擾選項，不是宏觀經(jīng)濟調節(jié)的內在穩(wěn)定器。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.管理性收費包括()。A)結資格審查收費B)證照性收費C)裁定性收費D)交易行為管理費E)其它答案:ABCD解析:[多選題]69.關于稅收，下列說法正確的有()。A)稅收是國家憑借政治權力而取得的財政收入B)稅收以法律形式確定下來C)通過稅收，國家可以參與社會產品的分配D)國家征稅對每一個具體的納稅人來說可能存在直接返還性E)稅收的目的是增加財政收入答案:ABC解析:本題考查稅收的概念。D項錯誤，政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。E項錯誤，國家征稅的目的是為了實現(xiàn)國家的各種職能，用以滿足社會全體成員的共同需要。[多選題]70.涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規(guī)定。A)國務院B)稅務機關C)人大常委會D)省級財政部門E)省級人民政府答案:DE解析:涉及省級與市、縣級分成的非稅收入，其分成比例由省級人民政府或者其財政部門規(guī)定。[多選題]71.部門預算的原則包括（）。A)合法性原則B)真實性原則C)科學性原則D)重點性原則E)不透明性原則答案:ABCD解析:部門預算的原則與括：合法性原則、真實性原則、完整性原則、科學性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則、績效性原則。[多選題]72.關于公債，下列說法正確的是()。A)憑證式公債需填制?國庫券收款憑證?B)記賬式公債被稱為?儲蓄式公債?C)憑證式公債安全性好，保管、兌現(xiàn)方便的特點D)記賬式公債是?無紙化公債?E)記賬式公債是世界各國發(fā)行公債的主要形式答案:ACDE解析:本題考查公債的分類。B項錯誤，憑證式公債具有類似儲蓄又優(yōu)于儲蓄的特點，被稱為?儲蓄式公債?，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。[多選題]73.消費稅的征稅范圍包括（）。A)高檔手表B)游艇C)保齡球D)汽車輪胎E)私人飛機答案:AB解析:消費稅的征收范圍包括：煙、酒、高檔手表、游艇。2014年后汽車輪胎不再征收消費稅。故選項AB正確。[多選題]74.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()。A)股份制企業(yè)B)社會團體C)個體工商戶D)軍隊E)在農村開小賣店的商戶答案:ABCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應當依照有關規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，?單位?，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;?個人?，包括個體工商戶以及其他個人。選項E不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。[多選題]75.決定市場規(guī)模和容量的要素有()。A)購買者B)生產者C)銷售者D)購買力E)購買欲望答案:ADE解析:本題考查市場效率。決定市場規(guī)模和容量的要素有：購買者、購買力、購買欲望。[多選題]76.納稅人用委托加工收回的下列（）應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，在計征消費稅時委托加工收回的應稅消費品準予從應納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅額。A)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B)以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品C)以委托加工收回的已稅酒精為原料生產的酒D)以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石E)以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產的汽油、柴油答案:ABDE解析:本題考查委托加工應稅消費應納稅額的計算。納稅人用委托加工收回的下列10種應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅額：①以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙；對應A選項；②以委托加工收回的已稅化妝品生產的化妝品；對應B選項；③以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石；對應D選項；④以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火；⑤以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品；⑥以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產的潤滑油；⑦以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；⑧以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子；⑨以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板；⑩以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產的汽油、柴油。對應E選項；[多選題]77.實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法征收消費稅的產品有（）。A)啤酒B)卷煙C)高檔化妝品D)白酒E)實木地板答案:BD解析:根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。而我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅。對高檔化妝品和實木地板都是采取比例稅率，分別為15％和5％。故選項BD正確。[多選題]78.2015年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有()。A)購進個人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票B)購進免稅農產品開具的收購發(fā)票C)進口零配件取得的海關完稅憑證D)購進車床一臺，發(fā)生運費取得的運費結算單據(jù)E)購進生產用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票答案:BCDE解析:本題考查進項稅抵扣情形。稅法規(guī)定，外購貨物（包括材料），有三種情況下不可以抵扣：一、用于非增值稅應稅項目。購進鋼材建設廠房，就屬于這種情況。二、用于集體福利。如購進煤用于職工食堂，購進大米分給職工。三、用于個人消費。購進小轎車自用，購進煙酒招待客戶。故A選項不予抵扣。因此BCDE選項均可以抵扣，而A選項不可以抵扣。[多選題]79.按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以將財政支出分為（）。A)補償性支出B)消費性支出C)積累性支出D)國防支出E)社會文教支出答案:ABC解析:本題考查財政支出的分類。按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以將財政支出分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。[多選題]80.下列關于轉移性支出的表述，正確的是（）。A)該支出表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉移B)政府財政無任何商品和勞務所得C)不存在交換問題D)可反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求E)轉移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用答案:ABCE解析:本題考查按財政支出的經(jīng)濟性質分類。轉移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉移，主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。因此A選項正確。這些支出的目的和用途各異，但卻有一個共同點：政府財政付出了資金，都無任何商品和勞務所得。因此B選項正確。在這里，不存在任何交換的問題。因此C選項正確。這類支出并不反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求，相反，因此D選項錯誤。轉移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當中介人的作用。因此E選項正確。[多選題]81.下列屬于企業(yè)所得稅中禁止稅前扣除的是()。A)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B)稅收滯納金C)企業(yè)所得稅稅款D)贊助支出E)環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅中禁止稅前扣除的項目。選項E屬于允許稅前扣除的項目。[多選題]82.稅收制度的構成要素通常有()。A)納稅人B)課稅對象C)稅率D)納稅環(huán)節(jié)E)納稅期限答案:ABCDE解析:[多選題]83.政府購買性支出包括()。A)投資性支出B)財政補貼支出C)社會保障支出D)社會救濟支出E)政府消費性支出答案:AE解析:本題考查購買性支出。政府購買性支出包括政府消費性支出和投資性支出。[多選題]84.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A)財政撥款B)接受捐贈收入C)在500萬元以上的年度技術轉讓所得D)符合條件的非營利性組織的收入E)國債利息收入答案:DE解析:本題考查免稅收入。選項A屬于不征稅收入;選項B為應稅收入;選項C為減半征收的情況。[多選題]85.財政資源配置的主要原因有()。A)市場配置很容易造成兩級分化B)許多社會公共需求和公共物品無法通過市場來提供和滿足C)市場配置有一定的盲目性D)市場配置容易導致物價波動E)市場配置可能導致國際收支失衡答案:BC解析:本題考查財政資源配置的主要原因。在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要歸納為兩個原因：(1)許多社會公共需要和公共物品無法通過市場來滿足和提供，如行政、國防、司法、公安、外交等;(2)市場配置有一定的盲目性。[多選題]86.我國現(xiàn)行稅制結構是以()并重為主體，其他稅種為配合發(fā)揮作用的稅制體系。A)貨物和勞務稅B)所得稅C)資源稅D)行業(yè)、目的稅E)財產稅答案:AB解析:本題考查稅制結構。我國現(xiàn)行稅制結構是以貨物和勞務稅、所得稅并重為主體，其他稅種為配合發(fā)揮作用的稅制體系。參見教材P59。[多選題]87.銀行研發(fā)設計創(chuàng)新理財產品的流程包括()。A)確定產品方案B)形成產品方案C)論證產品方案D)履行內部審批程序E)辦理申購、贖回答案:ABCD解析:本題考查銀行研發(fā)設計創(chuàng)新理財產品的流程。銀行研發(fā)設計創(chuàng)新理財產品的流程包括：根據(jù)客戶需求，形成產品方案;論證產品方案，包括產品結構、投資策略、操作流程、風險控制措施、會計核算、信息技術系統(tǒng)支持等;履行內部審批程序，確定產品方案。[多選題]88.下列適用于15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的有()。A)自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京等21個中國服務外包示范城市內，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B)自2011年1月1日起至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C)符合條件的小型微利企業(yè)D)國家重點扶持的高新技術企業(yè)E)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)答案:ABD解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%。雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得，稅率為10%。[多選題]89.資源配置的主要內容有()。A)調節(jié)社會資源在居民個人之間的配置B)調節(jié)社會資源在不同地區(qū)之間的配置C)調節(jié)社會資源在各行業(yè)、各部門之間的配置D)調節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置財政滿足社會公共需要E)調節(jié)資源在國家之間的配置答案:BCD解析:[多選題]90.關于稅收的說法，正確的有()。A)稅收是一種自愿繳納的財政收入B)稅收的無償性體現(xiàn)在稅收不能直接償還C)國家在征稅之前要以法律的形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例D)稅收是國家取得財政收入的一種規(guī)范形式E)國家征稅憑借的是其財產權利答案:BCD解析:本題考查的知識點是稅收的概念和特征。A選項，稅收具有強制性，并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律制裁。E選項，國家征稅憑借的是其政治權利。參見教材P51。[多選題]91.影響財政支出結構的因素包括()。A)國家職能B)經(jīng)濟發(fā)展水平C)經(jīng)濟結構D)經(jīng)濟體制E)社會經(jīng)濟發(fā)展政策答案:ABE解析:[多選題]92.稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括()。A)起征點B)免征額C)項目扣除D)跨期結轉E)零稅率答案:ABCD解析:稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。[多選題]93.政府非稅收入的靈活性表現(xiàn)在（）。A)收入取得形式多樣化B)收入的取得