初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷14)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷14)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某人稿酬所得為14000元，其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A)2800B)1568C)2440D)1708答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。稿酬所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。其稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為14000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。參見(jiàn)教材P122。[單選題]2.以下項(xiàng)目不屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的是()。A)科學(xué)研究支出B)城市維護(hù)費(fèi)支出C)文化教育支出D)捐贈(zèng)支出答案:D解析:[單選題]3.市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A)政府的干預(yù)B)完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)C)國(guó)家計(jì)劃的實(shí)施D)財(cái)政參與分配答案:B解析:市場(chǎng)效率是指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。[單選題]4.一般認(rèn)為，財(cái)政學(xué)產(chǎn)生的起點(diǎn)是()。A)亞當(dāng)斯密的《國(guó)富論》B)馬斯格雷夫的《財(cái)政學(xué)》C)薩繆爾森的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》D)赫胥黎的《天演論》答案:A解析:[單選題]5.當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，這時(shí)財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了()。A)替代效應(yīng)B)財(cái)政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]6.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期B)投資方活動(dòng)利潤(rùn)分配的日期C)合同簽訂日期D)收到利潤(rùn)分配的日期答案:A解析:本題考查收入確認(rèn)。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]7.企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)()的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。A)職工年度工資薪金總額0.5%B)職工年度工資薪金總額1%C)發(fā)生額2.5%D)發(fā)生額14%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。[單選題]8.財(cái)政支出的內(nèi)容是由（）確定的。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度B)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值C)法律法規(guī)D)財(cái)政收入內(nèi)容答案:C解析:財(cái)政支出是指一國(guó)各級(jí)政府在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財(cái)政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財(cái)力保障。所以，財(cái)政支出規(guī)模是否適度、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)安排合理與否。直接關(guān)系到政府能否充分、有效履行其職能的問(wèn)題。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。故選項(xiàng)C正確。[單選題]9.公債負(fù)擔(dān)率是指()。A)公債余額/GDPB)公債發(fā)行額／財(cái)政支出額C)公債還本付息額/GDPD)公債還本付息額／財(cái)政收入答案:A解析:本題考查公債的限度及其衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，是公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B選項(xiàng)，是公債依存度。C選項(xiàng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率。D選項(xiàng)，是財(cái)政償債率。[單選題]10.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。[單選題]11.某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷(xiāo)售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅為（）。A)1350元B)1377元C)2450元D)2067元答案:D解析:本題考查關(guān)稅的計(jì)算。納稅人進(jìn)口貨物，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物也要使用規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。[單選題]12.企業(yè)所得稅中，可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)是()。A)外購(gòu)商譽(yù)的支出B)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)C)自創(chuàng)商譽(yù)D)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)答案:A解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)所得稅中，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)包括：自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);自創(chuàng)商譽(yù);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。[單選題]13.下列不屬于補(bǔ)助支出的是()。A)財(cái)政補(bǔ)貼支出B)社會(huì)保障支出C)捐贈(zèng)支出D)稅收支出答案:C解析:[單選題]14.以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A)法律性B)保密性C)集中性D)預(yù)測(cè)性答案:B解析:本題考察的政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算具有法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性、公開(kāi)性的特征。[單選題]15.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理解正確的有()。A)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B)GDP增長(zhǎng)C)國(guó)民收入增長(zhǎng)D)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的和諧進(jìn)步答案:D解析:[單選題]16.我國(guó)現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是()。A)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅B)實(shí)行低稅率C)實(shí)行稅額減免D)不征收農(nóng)業(yè)稅答案:D解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。為了減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，2006年我國(guó)已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。(2016年真題)[單選題]17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到尾款的當(dāng)天B)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C)采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥收手續(xù)的當(dāng)天D)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。1．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式分別為：2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。4．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。[單選題]18.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是()A)納稅人B)課稅對(duì)象C)稅目D)稅率答案:B解析:[單選題]19.關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法不正確的是（）。A)政府投資既是財(cái)政政策手段也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)B)政府投資是形成和調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有力手段C)政府投資不是影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定性因素D)政府投資與私人投資共同構(gòu)成社會(huì)投資總額答案:C解析:本題考查政府投資的特點(diǎn)與范圍。政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資和非政府投資在一國(guó)投資活動(dòng)中發(fā)揮作用的主從次序因經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異而不同。A選項(xiàng)：政府投資既是財(cái)政政策手段也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)；說(shuō)法正確。B選項(xiàng)：政府投資是形成和調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有力手段；說(shuō)法正確。C選項(xiàng)：政府投資不是影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的決定性因素；說(shuō)法錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：政府投資與私人投資共同構(gòu)成社會(huì)投資總額；說(shuō)法正確。[單選題]20.實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提是（）。A)稅收分類B)稅制結(jié)構(gòu)C)稅收管理D)納稅檢查答案:B解析:本題考查稅制結(jié)構(gòu)。稅制結(jié)構(gòu)也就是稅收體系的布局問(wèn)題。它是實(shí)現(xiàn)稅收職能作用的首要前提，決定著稅收作用的廣度和深度。[單選題]21.下列企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不適用稅前加計(jì)扣除政策的是（）。A)生物藥品制造企業(yè)B)房地產(chǎn)企業(yè)C)機(jī)械企業(yè)D)汽車(chē)企業(yè)答案:B解析:不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)包括煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)。[單選題]22.（）的頒布標(biāo)志著我國(guó)政府采購(gòu)制度法制化、程序化的開(kāi)始。A)《政府采購(gòu)暫行辦法》B)《聯(lián)邦采購(gòu)法》C)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》D)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)規(guī)定》答案:C解析:2003年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的頒布，標(biāo)志著我國(guó)政府采購(gòu)制度法制化、程序化的開(kāi)始。[單選題]23.公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于()。A)政府性基金B(yǎng))國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入C)行政性收費(fèi)D)國(guó)有資源有償使用收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入由國(guó)有資源有償使用收入和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入組成。公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于國(guó)有資源有償使用收入。[單選題]24.事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。A)對(duì)外投資B)固定資產(chǎn)購(gòu)置C)彌補(bǔ)以后年度收支差額D)增加單位職工福利答案:C解析:事業(yè)基金，是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，包括一般基金和投資基金兩部分。其中，一般基金是指事業(yè)單位的滾存結(jié)余資金，不直接安排用于各項(xiàng)支出，可用于彌補(bǔ)以后年度的收支差額，對(duì)單位預(yù)算起著平衡調(diào)節(jié)作用。[單選題]25.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的()。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。[單選題]26.宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是()。A)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)B)國(guó)際收支平衡C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)D)物價(jià)穩(wěn)定答案:A解析:[單選題]27.下列稅種中不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)的稅種是（）A)消費(fèi)稅B)資源稅C)房產(chǎn)稅D)增值稅答案:D解析:增值稅不可以在稅前抵扣而影響企業(yè)利潤(rùn)總額，所以選D。[單選題]28.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物，未開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶到外縣銷(xiāo)售貨物，未開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]29.政府采購(gòu)的()原則表現(xiàn)在政府在采購(gòu)時(shí)，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避。A)公開(kāi)透明B)公正C)公平競(jìng)爭(zhēng)D)誠(chéng)實(shí)守信答案:B解析:為了確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，《政府采購(gòu)法》建立了回避制度，即在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的必須回避。[單選題]30.按規(guī)定免征車(chē)船使用稅的有（）。A)個(gè)人自有自用的自行車(chē)B)未使用的車(chē)船C)非營(yíng)業(yè)用車(chē)船D)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船答案:D解析:本題考查車(chē)船稅的減免。下列車(chē)船免征減征車(chē)船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車(chē)船免征車(chē)船稅。（3）警用車(chē)船免征車(chē)船稅。（4）國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車(chē)船稅。（5）對(duì)節(jié)約能源車(chē)船，減半征收車(chē)船稅；使用新能源的車(chē)船，免征車(chē)船稅；對(duì)受?chē)?yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車(chē)船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅。（7）經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅。因此ABC選項(xiàng)均需要照章征收車(chē)船稅；D選項(xiàng)免征車(chē)船稅；[單選題]31.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的納稅人，其已征的教育費(fèi)附加()。A)減半退還B)不退還C)全額退還D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定答案:B解析:本題考查教育費(fèi)附加的減免。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。參見(jiàn)教材P150。[單選題]32.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國(guó)庫(kù)的稅款征收方式是()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)委托代征稅款答案:D解析:本題考查稅收管理制度。委托代征稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款，并將稅款繳入國(guó)庫(kù)的方式。參見(jiàn)教材P64。[單選題]33.某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。應(yīng)納工資薪金所得稅額為（）。A)0元B)60元C)132元D)660元答案:A解析:應(yīng)納工資薪金所得稅額為0。因?yàn)槠鹫鼽c(diǎn)是3500，1200小于3500，故不用納稅。[單選題]34.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。A)收支平衡政策B)赤字政策C)結(jié)余政策D)積極財(cái)政政策答案:C解析:本題主要考查財(cái)政預(yù)算。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)--緊縮性財(cái)政政策，壓縮需求。[單選題]35.以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A)生產(chǎn)型增值稅B)收入型增值稅C)消費(fèi)型增值稅D)積累型增值稅答案:C解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。其中消費(fèi)型增值稅允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除。故選項(xiàng)C正確。[單選題]36.稅收首要的和基本的職能是（）。A)政治職能B)經(jīng)濟(jì)職能C)財(cái)政職能D)社會(huì)職能答案:C解析:稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，形成國(guó)家財(cái)政收入的能力。稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。[單選題]37.制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模大小的根本因素是()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)價(jià)格總水平C)稅收制度D)分配政策答案:A解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底是受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約的。[單選題]38.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷(xiāo)售額中，不應(yīng)包括()。A)價(jià)款B)價(jià)外費(fèi)用C)消費(fèi)稅D)增值稅答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，包括從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅基數(shù)。[單選題]39.政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售公債，這種發(fā)行公債的方法是()。A)承受法B)出賣(mài)法C)公募法D)支付發(fā)行法答案:B解析:本題考查公債發(fā)行方式及其概念。選項(xiàng)A，承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。選項(xiàng)C，公募法即通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方式發(fā)行公債。選項(xiàng)D，支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。[單選題]40.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是()A)用于修建展廳B)用于發(fā)放獎(jiǎng)品C)無(wú)償贈(zèng)送給客戶D)作為發(fā)放職工的福利答案:C解析:[單選題]41.采用()發(fā)行公債，國(guó)家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購(gòu)條件。A)公募法B)強(qiáng)制攤派法C)支付發(fā)行法D)出賣(mài)法答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。強(qiáng)制攤派法國(guó)是家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國(guó)民購(gòu)買(mǎi)公債。采用這種方式，國(guó)家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購(gòu)條件。凡符合此條件者必須限額認(rèn)購(gòu)公債。[單選題]42.我國(guó)預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的()。A)4月1日至次年的3月31日B)10月1日至次年的9月30日C)1月1日至同年的12月31日D)7月1日至次年的6月30日答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的期限。我國(guó)的政府預(yù)算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。[單選題]43.李某每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A)105B)545C)1005D)2755答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(9000-3500)×20%-555=545(元)。[單選題]44.商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易()A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)混轉(zhuǎn)D)無(wú)法確定答案:A解析:[單選題]45.通過(guò)對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析來(lái)得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)，這是政府預(yù)算收支測(cè)算方法中的（）特點(diǎn)。A)基數(shù)法B)系數(shù)法C)比例法D)零基預(yù)算法答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算收支的影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。因此A選項(xiàng)不符合題意。2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。因此B選項(xiàng)不符合題意。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。因此C選項(xiàng)不符合題意。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。因此D選項(xiàng)正確。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出－標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。[單選題]46.體現(xiàn)?受益人繳費(fèi)?原則的政府非稅收入是()A)行政性收費(fèi)B)事業(yè)性收費(fèi)C)政府性基金D)捐贈(zèng)性收入答案:B解析:本題考查政府非稅收入。A選項(xiàng)，行政性收費(fèi)收入是國(guó)家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過(guò)程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。B選項(xiàng)，事業(yè)性收費(fèi)是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C選項(xiàng)，政府性基金是面向社會(huì)無(wú)償征收、有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無(wú)償性。D選項(xiàng)，捐贈(zèng)性收入是反映政府社會(huì)管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]47.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是()。A)發(fā)展政策性銀行B)改造商業(yè)銀行C)由中央銀行代理業(yè)務(wù)D)直接吸收居民存款答案:A解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是財(cái)政投融資。建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。參見(jiàn)教材P27。[單選題]48.納稅扣除是指企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從()。中扣除。A)應(yīng)納稅所得額B)應(yīng)納所得稅額C)企業(yè)總稅額D)企業(yè)總費(fèi)用答案:A解析:[單選題]49.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是（）。A)鐘表維修B)住宅裝修C)道路維修D(zhuǎn))房屋修繕答案:A解析:目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。修理修配是指受托方對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。故選項(xiàng)A正確。[單選題]50.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由（）補(bǔ)征稅款。A)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:D解析:納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]51.被稱為?儲(chǔ)蓄式公債?的是()。A)憑證式公債B)記賬式公債C)貨幣公債D)折實(shí)公債答案:A解析:本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，憑證式公債：稱為?儲(chǔ)蓄式公債?，是以儲(chǔ)蓄為目的的個(gè)人投資者理想的投資方式。B選項(xiàng)，記賬式公債：稱為?無(wú)紙化公債?，世界各國(guó)發(fā)行公債的主要形式(可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時(shí)間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡(jiǎn)便)。C選項(xiàng)，貨幣公債：即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項(xiàng)，折實(shí)公債：是介于貨幣和實(shí)物公債之間的一種形式。[單選題]52.稅收抵免和納稅扣除的主要區(qū)別是()A)前者是免應(yīng)納稅所得額，后者是扣除應(yīng)納稅B)前者是免應(yīng)納稅，后者是扣住應(yīng)納稅所得額C)前者是降低稅率，后者是降低稅額D)前者是降低稅額，后者是降低稅率答案:B解析:[單選題]53.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是()。A)第一產(chǎn)業(yè)B)第二產(chǎn)業(yè)C)第三產(chǎn)業(yè)D)第四企業(yè)答案:C解析:[單選題]54.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（）萬(wàn)元。A)425B)447.5C)350D)275答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額＝（2000-300×70%）×25%＝447.5（萬(wàn)元）。[單選題]55.財(cái)政收入與()的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。A)稅收收入B)國(guó)民生產(chǎn)總值C)社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值D)實(shí)物資產(chǎn)答案:B解析:本題考查衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。[單選題]56.（）是財(cái)政分配的前提。A)國(guó)家B)企業(yè)C)政府D)居民答案:A解析:國(guó)家直接決定著財(cái)政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒(méi)有國(guó)家這一分配主體，就不會(huì)有財(cái)政這種分配形式，或者說(shuō)，非國(guó)家為主體的分配，都不屬于財(cái)政分配。[單選題]57.非稅收入是對(duì)特定行為或其他特定管理對(duì)象征收的，當(dāng)特定行為或特定管理對(duì)象增加或消失時(shí)，就會(huì)使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏。這體現(xiàn)了政府非稅收入具有()。A)靈活性B)不穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。非稅收入是對(duì)特定行為或其他特定管理對(duì)象征收的，當(dāng)特定行為或特定管理對(duì)象增加或消失時(shí)，就會(huì)使政府非稅收入出現(xiàn)較大起伏，從而導(dǎo)致非稅收入與稅收收入相比具有比較明顯的不穩(wěn)定性。[單選題]58.某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。該納稅人繳納的個(gè)人所得稅稅款歸屬于（）。A)地方財(cái)政B)中央財(cái)政C)中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有D)中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政分成答案:C解析:按稅收管理權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個(gè)人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關(guān)系都較大的稅種作為共享稅。[單選題]59.財(cái)政收入中的?專項(xiàng)收入?是指()。A)規(guī)費(fèi)收入B)國(guó)家壟斷產(chǎn)品的稅收收入C)具有特定來(lái)源，按照特定目的建立并規(guī)定有專門(mén)用途的收入D)出售國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]60.財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)時(shí)間不同，可分為（）。A)資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表B)資產(chǎn)負(fù)債表和支出明細(xì)表C)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)D)本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表答案:C解析:財(cái)務(wù)報(bào)表可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：①財(cái)務(wù)報(bào)表按照內(nèi)容的不同，可以分為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表，以及附表和報(bào)表說(shuō)明書(shū)等。②財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)時(shí)間的不同，可以分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。③財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)級(jí)次的不同，可以分為本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。[單選題]61.當(dāng)企業(yè)登記注冊(cè)地在境外時(shí)，其所得稅納稅地點(diǎn)為（）。A)企業(yè)注冊(cè)地B)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)地C)納稅人銷(xiāo)售所在地D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD說(shuō)法均不正確，不是登記注冊(cè)地在境外的納稅地點(diǎn)。[單選題]62.下列關(guān)于我國(guó)政府非稅收入的法制建設(shè)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)非稅收入是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類B)預(yù)算外資金是我國(guó)財(cái)政管理特殊發(fā)展階段的特殊產(chǎn)物C)我國(guó)非稅收法制建設(shè)的第一階段是國(guó)家對(duì)外資金開(kāi)始覺(jué)醒的階段D)我國(guó)非稅收入法制建設(shè)的第二階段是規(guī)范預(yù)算外資金管理階段答案:A解析:本題考查政府非稅收入的初級(jí)制度建設(shè)。非稅收入是按照收入形式對(duì)政府收入進(jìn)行的分類;預(yù)算外資金則是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類。因此A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。我國(guó)對(duì)預(yù)算外資金的治理大體走過(guò)了三個(gè)階段：(1)從1988年至1990年國(guó)家對(duì)預(yù)算外資金開(kāi)始覺(jué)醒的階段。(2)從1991年至1992年初步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。(3)從1993年至1996年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。[單選題]63.甲制藥企業(yè)外購(gòu)一臺(tái)乙企業(yè)使用過(guò)3年的生產(chǎn)設(shè)備，采用縮短折舊年限的方式計(jì)提折舊，下列關(guān)于甲制藥企業(yè)對(duì)該設(shè)備的最低折舊年限的規(guī)定，說(shuō)法正確的是()。A)不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的50%B)不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%C)不得低于剩余折舊年限D(zhuǎn))不得低于稅法規(guī)定的折舊年限答案:B解析:本題考查優(yōu)惠折舊政策的運(yùn)用。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%。[單選題]64.政府利用()干預(yù)經(jīng)濟(jì)，可為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定、良好的環(huán)境，便于企業(yè)、個(gè)人開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。A)法律手段B)經(jīng)濟(jì)手段C)行政手段D)競(jìng)爭(zhēng)手段答案:A解析:本題考查政府法律手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)的作用。政府利用法律手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)，可為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定、良好的環(huán)境，便于企業(yè)、個(gè)人開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。[單選題]65.各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的()日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門(mén)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本題考查預(yù)算調(diào)整方案的編制與審批。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門(mén)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。[單選題]66.關(guān)于印花稅稅率，下列說(shuō)法中正確的是()。A)對(duì)A股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的交易雙方征收印花稅B)對(duì)B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)的受讓方征收印花稅C)營(yíng)業(yè)賬簿中的資金賬簿適用定額稅率D)適用定額稅率時(shí)，單位稅額一律相同答案:D解析:本題考查印花稅的稅率。自2008年9月19日起，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局調(diào)整證券(股票)交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)按1‰的稅率對(duì)雙方當(dāng)事人征收證券(股票)交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅，即對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)的出讓方按1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，對(duì)受讓方不再征稅。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。參見(jiàn)教材P146。[單選題]67.如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂()，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。。A)通貨膨脹稅B)收入效應(yīng)C)替代效應(yīng)D)?檔次爬升?效應(yīng)答案:D解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂?檔次爬升?效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.財(cái)政對(duì)調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡方面的手段有()。A)通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)B)通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用C)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)E)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)答案:AB解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要作用。財(cái)政對(duì)調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡方面的手段有：通過(guò)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié);通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用。參見(jiàn)教材P12。[多選題]69.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A)書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B)貨物發(fā)出的當(dāng)天C)貨物收到的當(dāng)天D)貨款收到的當(dāng)天E)買(mǎi)方支付貨款的當(dāng)天答案:AB解析:本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。參見(jiàn)教材P77。[多選題]70.財(cái)政支出規(guī)模的影響因素有()。A)經(jīng)濟(jì)因素B)政治因素C)歷史因素D)社會(huì)因素E)人文因素答案:ABD解析:[多選題]71.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是（）。A)擴(kuò)大社會(huì)總需求B)擴(kuò)大社會(huì)總供給C)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求D)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的總量平衡E)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的結(jié)構(gòu)平衡答案:DE解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。財(cái)政在這兩個(gè)方面都能發(fā)揮重要作用。選項(xiàng)ABC不是兩個(gè)平衡的內(nèi)容。故此題正確答案為DE。[多選題]72.界定財(cái)政支出范圍的基本依據(jù)是()。A)私人性B)公共性C)市場(chǎng)性D)非市場(chǎng)性E)非共享性答案:BD解析:本題考查財(cái)政支出的范圍。公共性、非市場(chǎng)性成為界定財(cái)政支出范圍的基本依據(jù)。[多選題]73.影響存款經(jīng)營(yíng)的因素包括()。A)支付機(jī)制的創(chuàng)新B)存款創(chuàng)造的調(diào)控C)貸款客戶的選擇D)政府的監(jiān)管措施E)經(jīng)營(yíng)理念的變化答案:ABD解析:本題考查存款經(jīng)營(yíng)的影響因素。存款經(jīng)營(yíng)的影響因素：①支付機(jī)制的創(chuàng)新、②存款創(chuàng)造的調(diào)控、③政府的監(jiān)管措施。[多選題]74.下列進(jìn)出口貨物中，可以暫不繳納關(guān)稅并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的有()。A)在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物B)在海關(guān)放行前損失的貨物C)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D)貨樣E)盛裝貨物的容器答案:ADE解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。BC選項(xiàng)屬于免征關(guān)稅的情形。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境;經(jīng)納稅人申請(qǐng)，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長(zhǎng)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：(1)在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物;(2)文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品;(3)進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品;(4)開(kāi)展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品;(5)在第(1)至第(4)項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車(chē)輛;(6)貨樣;(7)供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具;(8)盛裝貨物的容器;(9)其他用于非商業(yè)目的的貨物。以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)出境的，或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。參見(jiàn)教材P107。[多選題]75.預(yù)算支出的撥款原則包括（）。A)按預(yù)算計(jì)劃撥款B)按事業(yè)進(jìn)度撥款C)按預(yù)算結(jié)果撥款D)按核定的支出用途撥款E)按預(yù)算級(jí)次撥款答案:ABDE解析:預(yù)算支出的撥款原則包括：按預(yù)算計(jì)劃撥款、按事業(yè)進(jìn)度撥款、按核定的支出用途撥款、按預(yù)算級(jí)次撥款。[多選題]76.屬于國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入（）。A)特許經(jīng)營(yíng)收入B)罰沒(méi)收入C)政府性基金D)行政性收費(fèi)E)國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)答案:ABCD解析:利用國(guó)家權(quán)力取得的非稅收入包括：行政性收費(fèi)收入；政府性基金收入；罰沒(méi)收入；特許經(jīng)營(yíng)收入。[多選題]77.資源稅中適用于比例稅率的有()。A)原油B)天然氣C)煤炭D)鹽E)有色金屬礦原礦答案:ABC解析:選項(xiàng)DE屬于定額稅率形式。[多選題]78.基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)具有的特點(diǎn)包括（）。A)投資額大B)建設(shè)周期短C)投資回收慢D)見(jiàn)效快E)易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益答案:AC解析:本題考查基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投融資?；A(chǔ)設(shè)施部門(mén)和基礎(chǔ)工業(yè)部門(mén)都具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來(lái)發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。B選項(xiàng)應(yīng)該是建設(shè)周期短；DE選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，不是基礎(chǔ)設(shè)施部門(mén)的特點(diǎn)。[多選題]79.政府采購(gòu)的基本原則主要包括()。A)公開(kāi)透明原則B)公平競(jìng)爭(zhēng)原則C)公正原則D)誠(chéng)實(shí)信用原則E)重點(diǎn)性原則答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。政府采購(gòu)的基本原則主要包括公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。[多選題]80.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有（）。A)進(jìn)口貨物的收貨人B)出口貨物的發(fā)貨人C)進(jìn)出境物品的所有人D)進(jìn)口貨物的發(fā)貨人E)出口貨物的收貨人答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的納稅人是經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李、物品的攜帶人;各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人;饋贈(zèng)以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人;進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。[多選題]81.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的有()。A)企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則B)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E)以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。E選項(xiàng)，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[多選題]82.發(fā)行國(guó)債采用公募拍賣(mài)法，拍賣(mài)的方式包括()。A)價(jià)格拍賣(mài)B)收益拍賣(mài)C)期限拍賣(mài)D)競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)E)非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)答案:ABDE解析:[多選題]83.影響公債規(guī)模的因素主要有()。A)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)B)認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力C)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益水平D)政府償債能力E)公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益答案:ABDE解析:本題考查影響公債規(guī)模的因素。1.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)2.經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略3.國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)4.認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力（決定公債規(guī)模的重要因素）5.政府償債能力6.公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約公債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素選項(xiàng)C不是影響公債規(guī)模的因素。[多選題]84.下列納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。A)年工資所得15萬(wàn)元的B)年工資所得10萬(wàn)元，稿酬所得1萬(wàn)元的C)年財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元的D)從中國(guó)境內(nèi)三處取得工資、薪金所得的E)從中國(guó)境外取得所得的答案:ACDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。年所得12萬(wàn)元以上的，是自行申報(bào)納稅的納稅人。所以，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。參見(jiàn)教材P123。[多選題]85.下列關(guān)于起征點(diǎn)和免征額的表述正確的有()。A)起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)B)享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)重C)對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，在其收入沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)或沒(méi)有超過(guò)免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的D)當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，就其收入全額征稅E)起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人答案:ACDE解析:本題考查減稅免稅。享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。參見(jiàn)教材P57。[多選題]86.企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則()。A)會(huì)計(jì)優(yōu)先B)后進(jìn)先出C)稅法優(yōu)先D)收付實(shí)現(xiàn)E)權(quán)責(zé)發(fā)生制答案:CE解析:本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;(2)稅法優(yōu)先原則。(2017年真題)[多選題]87.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政職能有（）。A)資源配置職能B)協(xié)調(diào)利益職能C)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能D)收入分配職能E)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能答案:ADE解析:本題考查財(cái)政職能。從財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括為三個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)BC為干擾選項(xiàng)，不是財(cái)政三大職能，[多選題]88.財(cái)務(wù)管理的原則是()。A)科學(xué)B)統(tǒng)一C)審慎D)公開(kāi)E)規(guī)范答案:ABCE解析:本題考查財(cái)務(wù)管理的原則。財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的原則。[多選題]89.稅收管理權(quán)限包括（）。A)稅收立法權(quán)B)稅收管理權(quán)C)稅務(wù)登記權(quán)D)稅種設(shè)立權(quán)E)稅務(wù)變更權(quán)答案:AB解析:本題考查稅收征收管理。稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度。稅收管理權(quán)限包括稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩個(gè)方面。[多選題]90.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有()。A)貼息貸款合同B)加工承攬合同C)借款合同D)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同E)財(cái)產(chǎn)租賃合同答案:BCDE解析:本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。無(wú)息、貼息貸款合同免交印花稅。參見(jiàn)教材P146-147。[多選題]91.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)（）實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅。A)汽油B)柴