初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收(習(xí)題卷18)

試卷科目：初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收(習(xí)題卷18)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.以下不屬于按照國家職能對財政支出分類的是()A)國防與行政管理支出B)社會文化教育事業(yè)支出C)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D)中央財政支出答案:D解析:[單選題]2.下列屬于行為、目的稅的是（）。A)印花稅B)車船稅C)增值稅D)消費(fèi)稅答案:A解析:本題考查稅收分類。行為、目的稅是指以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅，如印花稅等。選項B屬于財產(chǎn)稅。選項CD屬于貨物和勞務(wù)稅。[單選題]3.某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A)0B)67.2C)96D)960答案:A解析:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。?自用的房產(chǎn)?是指這些單位本身的辦公用房和公務(wù)用房。[單選題]4.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后()個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A)3B)5C)7D)10答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。[單選題]5.下列關(guān)于個人所得稅的敘述，錯誤的是()。A)個人所得稅適用定額稅率B)個人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率C)勞務(wù)報酬所得的最高稅率為40%D)儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅答案:A解析:本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。[單選題]6.部門預(yù)算應(yīng)建立績效管理制度，對預(yù)算的編制、執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的()原則。A)合法性B)完整性C)穩(wěn)妥性D)績效性答案:D解析:本題考查部門預(yù)算的原則?？冃栽瓌t指部門預(yù)算應(yīng)建立績效管理制度，對預(yù)算的編制、執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。[單選題]7.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A)財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次C)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額答案:D解析:本題考查財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D選項說法錯誤，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]8.下列哪項不屬于政府財政職能手段()。A)稅收制度B)社會保障制度C)企業(yè)節(jié)能減排的財政補(bǔ)貼D)企業(yè)自主創(chuàng)新投入答案:D解析:[單選題]9.甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付1．5萬元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)該企業(yè)2019年可以確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。A)561B)562C)574D)648答案:C解析:依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入；地方政府債券利息收入。故企業(yè)所得稅收入總額=580÷(1+13％)+66÷(1+9％)≈574(萬元)。故選項C正確。[單選題]10.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A)7日B)10日C)15日D)20日答案:C解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。[單選題]11.當(dāng)納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。A)提貨B)使用C)生產(chǎn)D)銷售答案:D解析:本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，則其納稅義務(wù)發(fā)生在銷售環(huán)節(jié)。因此選項ABC納稅環(huán)節(jié)均不正確。[單選題]12.采用比例稅率和定額稅率復(fù)合征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是()。A)卷煙B)化妝品C)鞭炮D)小汽車答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。卷煙是復(fù)合征稅。[單選題]13.北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A)5600B)7000C)8000D)10000答案:A解析:稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,應(yīng)按應(yīng)納稅額減征30%。2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個人所得稅=50000x(1-20%)x20%x(1-30%)=5600(元）。[單選題]14.其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房）月租金收入在10萬元以下的，其適用的增值稅政策為（）。A)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B)按照5%的征收率減按2%計算應(yīng)納稅額C)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額D)免征增值稅答案:D解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。其他個人出租其取得的不動產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額(月租金收入在10萬元以下的，免征增值稅)。[單選題]15.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為()。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%。[單選題]16.房產(chǎn)稅納稅人包括()。A)在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B)農(nóng)村房屋所有者C)國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)D)擁有非營業(yè)用房的個人答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項正確。B選項，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項錯誤;C選項，國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項錯誤;D選項，擁有非營業(yè)用房的個人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項錯誤;[單選題]17.在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)的是()。A)建立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:B解析:本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債財政盈余只是個假定，在實(shí)際生活中很難實(shí)現(xiàn)。[單選題]18.跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)是()。A)有利于政策的長期可持續(xù)性B)是預(yù)算更加有效率C)能夠達(dá)到預(yù)算的絕對平衡D)能夠體現(xiàn)政策的短期效果答案:A解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制?？缒甓阮A(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險，采取措施，防患于未然。[單選題]19.政府性基金項目由()審批。A)自治區(qū)物價行政主管部門B)自治區(qū)財政廳C)財政部會同有關(guān)部門，重要項目報國務(wù)院D)地方政府答案:C解析:[單選題]20.自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以采取的納稅形式不正確的是（）。A)可以開具增值稅專用發(fā)票B)按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅C)適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅D)適用簡易辦法依照4%征收率征收增值稅答案:D解析:本題考查增值稅的稅率。自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。[單選題]21.我國預(yù)測政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法不包括()。A)基數(shù)法B)系數(shù)法C)統(tǒng)籌法D)零基預(yù)算法答案:C解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財政支出－標(biāo)準(zhǔn)財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。C選項統(tǒng)籌法，不是政府預(yù)算收支測算的基本方法。[單選題]22.某百貨商店2018年全年應(yīng)稅銷售額600000元，2018年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為30900元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為26000元，則該百貨商店4月增值稅計稅銷售額為（）元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析:本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。所以計稅銷售額＝30900÷（1＋3%）＝30000元。[單選題]23.一家在北京設(shè)立的高薪技術(shù)企業(yè)，2015年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付20萬元。該企業(yè)允許2015年度稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬元。A)4.5B)6C)24D)20答案:C解析:本題考查稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過職工工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=300×8%=24萬元，小于30萬元，因此準(zhǔn)予扣除24萬元。[單選題]24.在減免形式中，被稱為?困難減免?的是()。A)法定減免B)特定減免C)稅基式減免D)臨時減免答案:D解析:本題考查減免稅的其他形式。減免稅的其他形式：法定減免：具有長期的適用性特定減免：無限期或有限期臨時減免：又稱為困難減免，通常是定期的或一次性的減免稅C選項稅基式減免是減免稅的基本形式。[單選題]25.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起()日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。A)10B)20C)30D)45答案:C解析:本題考查稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本。[單選題]26.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A)15%B)18%C)25%D)33%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]27.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進(jìn)安裝材料，支付價款3000000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項稅額為510000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為40000元，建設(shè)基金3000元，裝卸費(fèi)2000元，保險費(fèi)1000元。當(dāng)月安裝材料銷售額為5000000元：出租一臺安裝設(shè)備取得租金收入10000元：轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)價值100000元：銷售一項不動產(chǎn)，原值為200000元，已經(jīng)提取折舊80000元，售價150000元。當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺4000元，金屬切割機(jī)一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設(shè)上述購銷貨物增值稅稅率均為13%，購銷價款與勞務(wù)收入均為不含稅價款，銷售材料業(yè)務(wù)與安裝業(yè)務(wù)單獨(dú)核算。該公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅銷項稅額為（）。A)650000B)927300C)960500D)986000答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷項稅額=500萬*13%=650000元購進(jìn)安裝材料300萬*13%=39萬元，[單選題]28.19世紀(jì)60年代，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏斯曼在對英國1890～1955年公共支出的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，提出了()A)政府活動擴(kuò)張法則B)瓦格納法則C)替代-規(guī)模效應(yīng)D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論答案:C解析:[單選題]29.決定財政支出內(nèi)容的是（）。A)市場機(jī)制B)社會公共需要C)效率原則D)市場效率答案:B解析:財政活動表現(xiàn)為財政支出和財政收入兩個過程。財政職能就是在財政收支過程中得以實(shí)現(xiàn)的。財政支出是由社會公共需要決定的，財政收入是按照財政支出的需要來組織的。因此，按市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，首先應(yīng)當(dāng)弄清財政支出的基本問題。故選項B正確。[單選題]30.下列關(guān)于政府預(yù)算的產(chǎn)生說法不正確的是()。A)法國在1817年確立預(yù)算制度B)美國在1921年確立預(yù)算制度C)我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于唐代D)從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國答案:C解析:本題考查各國政府預(yù)算產(chǎn)生的時間。我國政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。參見教材P180-181。[單選題]31.下列說法中正確的是()。A)國有資產(chǎn)收益是國家憑借其擁有的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，從國有資產(chǎn)使用者手中取得B)政府憑借公共權(quán)力獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益C)憑借資本所有權(quán)獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益D)公益金收入屬于矯正性收入答案:A解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。選項BC錯誤，在我國，政府代表國家擁有大量的國有資產(chǎn)，包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。選項D錯誤，在政府非稅收入中，各種罰沒收入即屬于矯正性收入。[單選題]32.根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對象為（）。A)應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)值B)應(yīng)稅產(chǎn)品收入C)應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量D)應(yīng)稅產(chǎn)品重量答案:C解析:本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。[單選題]33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是（）。A)有形動產(chǎn)租賃B)商務(wù)輔助服務(wù)C)市場調(diào)查服務(wù)D)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用答案:D解析:本題考查增值稅稅率。A選項有形動產(chǎn)租賃稅率為13%B選項商務(wù)輔助服務(wù)稅率為6%C選項市場調(diào)查服務(wù)稅率為6%D選項出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)按?陸路運(yùn)輸服務(wù)?征收增值稅，其適用的增值稅稅率為11%。[單選題]34.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為()萬元。A)425B)375.79C)395.79D)447.37答案:D解析:本題考查進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算。消費(fèi)稅稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅適用稅率=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×適用稅率=(1500+1000)÷(1-5%)×5%=131.58，應(yīng)納增值稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率=(1500+1000+131.58)×17%=447.37(萬元)。參見教材P75。[單選題]35.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A)1600B)1760C)2000D)2320答案:C解析:本題考查車船稅的計算。乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=5×400=2000（元）。[單選題]36.在文教科學(xué)衛(wèi)生支出的各項費(fèi)用中，屬于公務(wù)費(fèi)支出的是()。A)車輛購置費(fèi)B)科學(xué)研究考察費(fèi)C)醫(yī)藥衛(wèi)生材料費(fèi)D)工作人員差旅費(fèi)答案:D解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、工作人員差旅費(fèi)、會議費(fèi)、機(jī)電車船用油和燃料費(fèi)、公路養(yǎng)路費(fèi)等。參見教材P23。[單選題]37.決定公債規(guī)模的重要因素是()。A)政府償債能力B)金融市場的利率C)認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力D)經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略答案:C解析:本題考查公債規(guī)模。認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力的高低是決定公債規(guī)模的重要因素。[單選題]38.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析:本題考查財政償債率的計算。財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財政收入總額×100%=2000/36000*100%=5.56%。[單選題]39.法定減免具有的特點(diǎn)是()。A)長期的適用性B)靈活性C)固定性D)適用范圍普遍性答案:A解析:凡是在各種稅的基本法規(guī)中規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免，其具有長期的適用性。[單選題]40.以政府名義接受的捐贈收入是指以各級政府、國家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織名義接受的()。A)非定向捐贈貨幣收入B)所有捐贈貨幣收入C)定向捐贈貨幣收入D)實(shí)物捐贈收入答案:A解析:[單選題]41.在國庫單一賬戶體系中，用于財政直接支付的賬戶稱為()。A)國庫單一賬戶B)財政零余額賬戶C)預(yù)算單位零余額賬戶D)特設(shè)專戶答案:B解析:本題考查國庫單一賬戶體系。財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。[單選題]42.從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財政收入手段是()。A)政府債務(wù)B)國家稅收C)企業(yè)利潤D)政府收費(fèi)答案:B解析:[單選題]43.（）是指國家機(jī)關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產(chǎn)取得的收入。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)政府性基金C)國有資產(chǎn)有償使用收入D)國有資本經(jīng)營收益答案:C解析:選項A，行政事業(yè)性收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用。選項B，政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，為支持某項公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收妁具有專項用途的財政資金。選項C，國有資產(chǎn)有償使用收入是指國家機(jī)關(guān)、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產(chǎn)取得的收入。選項D，國有資本經(jīng)營收益是指國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益等收入。[單選題]44.下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是()。A)權(quán)利、許可證照B)營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C)借款合同D)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案:A解析:本題考查的知識點(diǎn)是印花稅的稅率。使用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，單位稅額均為每件5元。(2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。)[單選題]45.通貨膨脹是屬于下列哪項因市場失靈而導(dǎo)致的宏觀經(jīng)濟(jì)問題()。A)公共產(chǎn)品供給?搭便車?B)資源配置失衡C)收入分配不公D)經(jīng)濟(jì)波動與失衡答案:D解析:[單選題]46.一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為（）萬元。A)15B)10C)4D)20答案:C解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=20-(200×8％)=4(萬元)。故選項C正確。[單選題]47.在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。A)平價發(fā)行B)折價發(fā)行C)議價發(fā)行D)溢價發(fā)行答案:D解析:公債的發(fā)行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行。溢價發(fā)行，即發(fā)行價格高于證券票面標(biāo)明的價格。國家雖可得到比計劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。故選項D正確。[單選題]48.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A)作品出版或發(fā)表B)中彩票所得C)任職公司董事D)講課收入答案:A解析:稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。[單選題]49.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是()。A)應(yīng)納稅所得額B)應(yīng)納稅收入額C)應(yīng)納稅利潤總額D)應(yīng)納稅凈利潤額答案:A解析:企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。[單選題]50.稅收政策的中心環(huán)節(jié)是()。A)納稅人B)征稅對象C)稅率D)納稅期限答案:C解析:本題考查稅率。稅率是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。[單選題]51.公債發(fā)行的核心是（）。A)確定公債的發(fā)行價格B)確定公債的發(fā)行方式C)確定公債的票面利率D)確定公債的期限答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認(rèn)購的過程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]52.稅收管理權(quán)實(shí)質(zhì)上是一種（）。A)行政權(quán)力B)立法權(quán)力C)司法權(quán)力D)執(zhí)法權(quán)力答案:A解析:本題考查稅收征收管理。稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。[單選題]53.批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)是（）。A)財政部B)審計署C)國務(wù)院D)全國人民代表大會答案:D解析:本題考查中央預(yù)算的編制。財政部編制中央預(yù)算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。財政部負(fù)債匯總各地方預(yù)算草案，提請全國人民代表大會審查。因此選項ABC均為干擾選項，不是批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)。[單選題]54.下列可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的是（）。A)個體工商戶B)個體工商戶以外的其他個人C)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D)選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[單選題]55.政府采購指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用()采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。A)地方性資金B(yǎng))企業(yè)性資金C)個人資金D)財政性資金答案:D解析:本題考查政府采購的概念。政府采購指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。[單選題]56.根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以()為宜。A)小于20%B)10%左右C)15%～20%D)5%～8%答案:C解析:根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以15%～20%為宜。[單選題]57.財政收入小于財政支出稱為()。A)財政盈余B)財政赤字C)財政平衡D)通貨膨脹答案:B解析:[單選題]58.政府對所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是()。A)專項補(bǔ)助B)一般均衡補(bǔ)助C)非配套補(bǔ)助D)配套補(bǔ)助答案:B解析:[單選題]59.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過()標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。A)當(dāng)年銷售收入5%B)當(dāng)年營業(yè)利潤10%C)職工工資總額5%D)應(yīng)納稅所得額10%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。[單選題]60.甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。A)2013B)2014C)2015D)2016答案:C解析:本題考查虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補(bǔ)至2015年。[單選題]61.假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得?走穴?演出報酬共計20000元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計算列式正確的是（）。A)20000×（1-20％）B)20000×（1-20％）×70％C)20000×（1-20％）×20％D)20000×（1-20％）×20％×70％答案:A解析:居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得收入額=收入×（1-20％）。[單選題]62.代表征稅廣度的是()。A)稅目B)稅源C)稅率D)納稅人答案:A解析:本題考查稅目。A選項，稅目是對征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。B選項，稅源是指稅收課征的經(jīng)濟(jì)源泉C選項，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例。D選項，納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱?納稅主體?。[單選題]63.（）是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)。A)各級政府B)各級部門、單位C)各級財政部門D)國庫答案:C解析:各級財政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。[單選題]64.我國政府預(yù)算的期限是()。A)變動制B)多年制C)跨年制D)歷年制答案:D解析:我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。[單選題]65.由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助是()。A)社會保險支出B)社會救濟(jì)支出C)社會優(yōu)撫支出D)社會福利支出答案:A解析:[單選題]66.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設(shè)一獨(dú)立核算的招待所，取得客戶住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元；（6）招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。本期應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A)14100B)19100C)25100D)27100答案:D解析:本期應(yīng)納營業(yè)稅=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（萬元），即27100元。[單選題]67.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進(jìn)安裝材料，支付價款3000000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項稅額為510000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為40000元，建設(shè)基金3000元，裝卸費(fèi)2000元，保險費(fèi)1000元。當(dāng)月安裝材料銷售額為5000000元：出租一臺安裝設(shè)備取得租金收入10000元：轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)價值100000元：銷售一項不動產(chǎn)，原值為200000元，已經(jīng)提取折舊80000元，售價150000元。當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺4000元，金屬切割機(jī)一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設(shè)上述購銷貨物增值稅稅率均為13%，購銷價款與勞務(wù)收入均為不含稅價款，銷售材料業(yè)務(wù)與安裝業(yè)務(wù)單獨(dú)核算。該公司當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()元。A)513010B)395060C)515100D)516800答案:B解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。購進(jìn)安裝材料300萬*13%=39萬元，運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金允許按9%抵扣，（40000+3000）*9%=3870元裝卸費(fèi)和保險費(fèi)不允許抵扣外購電焊機(jī)和金屬切割機(jī)可以抵扣680+510=1190元進(jìn)項稅額合計=390000+3870+1190=395060元第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.關(guān)于財政支出的說法中正確的有()。A)財政支出是指一國各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)為履行其職能所支出的資金總量B)財政支出可以從靜態(tài)和動態(tài)兩個方面理解C)靜態(tài)財政支出是指各級政府通過預(yù)算形式安排支配的資金量D)動態(tài)財政支出是指各級政府在一個預(yù)算年度內(nèi)持續(xù)分配預(yù)算資金的一個過程E)一個預(yù)算年度終了時政府所累積支出的總量為動態(tài)財政支出答案:ABCD解析:本題考查財政支出的概念。一個預(yù)算年度終了時政府所累積支出的總量為靜態(tài)的財政支出數(shù)量。[多選題]69.從各國的社會保障看，其資金主要來自于()。A)職工繳納的社會保障稅B)雇主繳納的社會保障稅C)財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出D)財政支出中的購買性支出E)保險公司的保險資金答案:ABC解析:本題考查社會保障資金來源。從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各繳納一半的社會保障稅，二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。[多選題]70.最常見的稅收豁免項目有()。A)免除關(guān)稅與貨物稅B)免除消費(fèi)稅C)免除營業(yè)稅D)免除所得稅E)免除農(nóng)業(yè)稅答案:AD解析:[多選題]71.關(guān)于部門收入預(yù)算的內(nèi)容說法正確的有()。A)教育收費(fèi)收入屬于事業(yè)收入B)上年結(jié)轉(zhuǎn)包括教育收費(fèi)C)上級補(bǔ)貼收入是事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的財政補(bǔ)助收入D)下級單位上繳收入指本單位所屬下級單位上繳給本單位的全部收入E)用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額指部門預(yù)計用事業(yè)基金彌補(bǔ)年度收支預(yù)算差額的數(shù)額答案:ABDE解析:本題考查部門收入預(yù)算的內(nèi)容。選項C錯誤，正確的為上級補(bǔ)助收入是事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。參見教材P186-187。[多選題]72.政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為()。A)年度預(yù)算B)季度預(yù)算C)中期預(yù)算D)短期預(yù)算E)長期預(yù)算答案:ACE解析:政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[多選題]73.在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有()。A)關(guān)稅B)消費(fèi)稅C)房產(chǎn)稅D)增值稅E)車船稅答案:AB解析:本題考查稅收分類。中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。選項CE屬于地方稅。選項D屬于中央與地方共享稅。參見教材P59。[多選題]74.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)按取得途徑分為()。A)投資者投入B)從外部購入C)自行開發(fā)創(chuàng)造D)職工擁有E)接受捐贈答案:ABCE解析:[多選題]75.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)混轉(zhuǎn)D)消轉(zhuǎn)E)稅收資本化答案:ABCDE解析:[多選題]76.稅款征收措施包括()。A)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額B)責(zé)令繳納C)責(zé)令提供納稅擔(dān)保D)采取稅收保全措施E)吊銷營業(yè)執(zhí)照答案:ABCD解析:本題考查稅收管理制度。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止離境。[多選題]77.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限的規(guī)定，正確的是（）。A)房屋、建筑物，為20年B)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為3年D)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年E)電子設(shè)備，為5年答案:ABD解析:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：①房屋、建筑物，為20年；②飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；③與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；④飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；⑤電子設(shè)備，為3年。[多選題]78.關(guān)于資源稅的減免的說法中正確的有()。A)對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B)對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%C)對三次采油資源稅減征30%D)對低豐度油氣田資源稅暫減征20%E)對深水油氣田資源稅減征20%答案:ABCD解析:選項E錯誤，對深水油氣田資源稅減征30%。[多選題]79.下列屬于我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法的有()。A)基數(shù)法B)定額法C)統(tǒng)籌法D)標(biāo)準(zhǔn)收支法E)零基預(yù)算法答案:ABDE解析:我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有：基數(shù)法、系數(shù)法、比例法、定額法、綜合法、零基預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)收支法。[多選題]80.以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)分類，按稅種可以將財政收入劃分為（）A)中央稅B)地方稅C)中央與地方共享稅D)企業(yè)所得稅E)個人所得稅答案:ABC解析:本題考查財政收入的分類依據(jù)。1、以財政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財政收入分為強(qiáng)制性財政收入和非強(qiáng)制性財政收入兩大類。3、以財政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個體經(jīng)濟(jì)收入等。（2）以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項DE是屬于所得稅，都屬于中央地方共享稅。[多選題]81.下列關(guān)于跨年度預(yù)算平衡機(jī)制的說法中正確的是()。A)跨年度預(yù)算平衡機(jī)制有利于政策的長期可持續(xù)性B)一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金C)出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充、削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡D)全國中期財政規(guī)劃對地方中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算編制起約束作用E)跨年度預(yù)算平衡機(jī)制對所出現(xiàn)的預(yù)算赤字進(jìn)行彌補(bǔ)時無需經(jīng)過法定程序答案:ABC解析:選項D，全國中期財政規(guī)劃對中央年度預(yù)算編制起約束作用，對地方中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算編制起指導(dǎo)作用;選項E，跨年度預(yù)算平衡機(jī)制對所出現(xiàn)的預(yù)算赤字進(jìn)行彌補(bǔ)時仍要經(jīng)過法定程序按照規(guī)定的彌補(bǔ)方式辦理。[多選題]82.關(guān)于2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險管理核心指標(biāo)》的內(nèi)容，下列說法正確的是()A)信用風(fēng)險檢測指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)、貸款損失準(zhǔn)備充足率等指標(biāo)B)不良資產(chǎn)率一般不高于5%C)不良貸款率一般不高于4%D)單一集團(tuán)客戶授信集中度一般不應(yīng)高過15%E)貸款損失準(zhǔn)備充足率一般不低于100%答案:ADE解析:選項B錯誤，根據(jù)規(guī)定，不良資產(chǎn)率一般不高于4%，不良貸款率一般不高于5%。選項A、D、E正確。[多選題]83.國有資源有償使用收入是國家依據(jù)法律、憑借對資源性國有資產(chǎn)所有權(quán)，以()等形式，向取得國有資源使用權(quán)的單位或個人通過招標(biāo)、拍賣取得的收入。A)占有費(fèi)B)使用費(fèi)C)管理費(fèi)D)托管費(fèi)E)保護(hù)費(fèi)答案:AB解析:本題考查國有資源有償使用收入。國有資源有償使用收入是國家依據(jù)法律、憑借對資源性國有資產(chǎn)所有權(quán)，以占用費(fèi)和使用費(fèi)等形式，向取得國有資源使用權(quán)的單位或個人通過招標(biāo)、拍賣取得的收入。[多選題]84.下列各項中，可以對城建稅進(jìn)行減免的有()。A)?兩稅?減免B)因減免稅而對?兩稅?退庫C)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅D)對?兩稅?實(shí)行先征后返辦法的E)對?兩稅?實(shí)行即征即退辦法的答案:ABC解析:本題考查城建稅的減免。城建稅原則上不單獨(dú)減免，因城建稅具有附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。城建稅的稅收減免具體有以下幾種情況：(1)城建稅按減免后實(shí)際繳納的?兩稅?稅額計征，即隨?兩稅?的減免而減免。(2)對于因減免稅而需要進(jìn)行?兩稅?退庫的，城建稅也可同時退庫。(3)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。(4)對?兩稅?實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨?兩稅?附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。[多選題]85.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（）。A)企業(yè)辦的學(xué)校占用的土地B)城市中國有企業(yè)占用的土地C)縣城中賓館占用的土地D)建制鎮(zhèn)中商店占用的土地E)國家機(jī)關(guān)辦公大樓占用的土地答案:BCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。AE選項：企業(yè)辦的學(xué)校和國家機(jī)關(guān)辦公大樓占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]86.財政資源配置職能的主要內(nèi)容有()。A)調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置B)調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展各方面之間的配置C)調(diào)節(jié)資源在不同國家之間的配置D)調(diào)節(jié)資源在不同年度之間的配置E)調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置答案:ABE解析:本題考查資源配置職能。資源配置職能的各方面內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置;調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置;調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展各方面之間的配置。[多選題]87.公募法作為公債發(fā)行的一種方式，其主要特點(diǎn)有()。A)發(fā)行條件通過投標(biāo)決定B)由認(rèn)購者對準(zhǔn)備發(fā)行的公債的收益和價格進(jìn)行投標(biāo)C)推銷機(jī)構(gòu)控制公債的收益和價格條件D)拍賣過程由推銷機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織E)主要適用于中短期政府債券的發(fā)行答案:ABE解析:公募法亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法。即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。其主要特點(diǎn)是：①發(fā)行條件通過投標(biāo)決定，即認(rèn)購者對準(zhǔn)備發(fā)行的公債的收益和價格進(jìn)行投標(biāo)，推銷機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)定的發(fā)行量，通過決定中標(biāo)者名單;②拍賣過程由財政部門或中央銀行負(fù)責(zé)組織，即以它們?yōu)榘l(fā)行機(jī)構(gòu);③主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券的發(fā)行。[多選題]88.我國個人所得稅的稅率采用()。A)定額稅率B)定率稅率C)比例稅率D)超率累進(jìn)稅率E)超額累進(jìn)稅率答案:CE解析:本題考查我國個人所得稅的稅率形式。我國個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率、比例稅率。[多選題]89.財政分配具有的特點(diǎn)是()。A)社會性B)分散性C)國家主體性D)集中性E)微觀性答案:ACD解析:[多選題]90.下列說法中正確的是()。A)各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫B)預(yù)算收入的劃分，是指國庫對于每天收納入庫的預(yù)算收入，根據(jù)預(yù)算管理體制規(guī)定的各級預(yù)算固定收入的劃分范圍，以及中央與地方、地方上下級之間分成收入的留解比例，劃分并計算中央預(yù)算收入和地方各級預(yù)算收入C)預(yù)算收入的留解，是指在劃分預(yù)算收入的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的程序向各級財政部門報告預(yù)算收入的情況并將庫款逐級解繳到各級財政的國庫存款賬戶上D)各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門E)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由財政支出安排的事項，特殊情況下可以安排退庫處理答案:ABCD解析:按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由財政支出安排的事項，不得用退庫處理，選項E說法錯誤。[多選題]91.事業(yè)單位的專用基金一般包括()。A)固定基金B(yǎng))職工福利基金C)醫(yī)療基金D)修購基金E)專項資金答案:BCD解析:[多選題]92.按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為()。A)稅收實(shí)體法B)稅收規(guī)章C)稅收程序法D)稅收處罰法E)稅務(wù)行政法。答案:ACDE解析:按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法和稅務(wù)行政法。按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。[多選題]93.社會救助的內(nèi)容包括（）。A)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B)對年老喪失勞動能力者提供的生活保障C)對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最低生活保障D)對因自然災(zāi)害陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障E)對失業(yè)者提供生活保障答案:ACD解析:本題考查社會保障支出。社會保障主要有以下幾個方面的內(nèi)容：（1）社會保險：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險（2）社會救助：①對無依無靠的絕對貧困者（農(nóng)村的?五保戶?）提供的基本的保障；對應(yīng)A選項②對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人的最低生活提供的保障；應(yīng)當(dāng)C選項③對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障。對應(yīng)D選項（3）社會福利：主要是由國家民政