《銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)》課件

銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)的主要業(yè)務(wù)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表銀行會(huì)計(jì)的特殊問題銀行會(huì)計(jì)的未來發(fā)展目錄CONTENTS01銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)定義銀行會(huì)計(jì)是銀行內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理的專業(yè)會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)記錄和反映銀行的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)具有高度的專業(yè)性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性，需要遵循嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。銀行會(huì)計(jì)以持續(xù)經(jīng)營為基本假設(shè)，即假設(shè)銀行能夠持續(xù)經(jīng)營下去，不會(huì)發(fā)生破產(chǎn)或清算。持續(xù)經(jīng)營銀行會(huì)計(jì)將連續(xù)不斷的經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的期間，以便對(duì)經(jīng)營成果進(jìn)行定期評(píng)估和報(bào)告。會(huì)計(jì)分期銀行會(huì)計(jì)以貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行價(jià)值量的核算和反映。貨幣計(jì)量銀行會(huì)計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，即以權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生的時(shí)間來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。權(quán)責(zé)發(fā)生制銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)銀行會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，能夠客觀地反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果?？煽啃糟y行會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)與信息使用者的決策需求相關(guān)，有助于信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策。相關(guān)性銀行會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)具有可比性，以便對(duì)不同期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行比較和分析?？杀刃糟y行會(huì)計(jì)在確認(rèn)和計(jì)量交易或事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為依據(jù)，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實(shí)質(zhì)重于形式銀行會(huì)計(jì)的基本原則02銀行會(huì)計(jì)的主要業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)是銀行最主要的業(yè)務(wù)之一，包括個(gè)人和企業(yè)存款。存款業(yè)務(wù)概述活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款等。存款類型銀行對(duì)存款賬戶進(jìn)行管理，包括賬戶的開立、變更和撤銷等。存款賬戶管理銀行根據(jù)市場(chǎng)情況和國家政策制定存款利率，吸引客戶存款。存款利率存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，通過貸款獲取收益。貸款業(yè)務(wù)概述貸款類型貸款審批貸款風(fēng)險(xiǎn)管理短期貸款、中長期貸款、消費(fèi)貸款、抵押貸款等。銀行對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審批，評(píng)估借款人的信用狀況和還款能力。銀行對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，控制不良貸款率。貸款業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)概述結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，為客戶提供資金清算和結(jié)算服務(wù)。結(jié)算方式匯款、托收、信用證等。電子銀行網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道提供便捷的結(jié)算服務(wù)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理銀行對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，確保資金安全。結(jié)算業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)概述外匯業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，涉及不同貨幣之間的兌換和交易。外匯交易類型即期交易、遠(yuǎn)期交易、掉期交易等。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，確保匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)得到控制。外匯監(jiān)管政策銀行需遵守外匯監(jiān)管政策，確保合規(guī)經(jīng)營。外匯業(yè)務(wù)投資業(yè)務(wù)概述債券、股票、基金、金融衍生品等。投資品種投資策略投資風(fēng)險(xiǎn)管理01020403銀行對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，控制投資損失。投資業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，通過投資獲取收益。根據(jù)市場(chǎng)情況和風(fēng)險(xiǎn)偏好制定投資策略。投資業(yè)務(wù)03銀行財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在一定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它列出了銀行資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個(gè)項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表通常按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的流動(dòng)性進(jìn)行分類，以便更好地評(píng)估銀行的流動(dòng)性和償債能力。資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的是提供有關(guān)銀行資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的詳細(xì)信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表是反映銀行在一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表，它列出了銀行在一定期間內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤。利潤表的主要目的是提供有關(guān)銀行經(jīng)營成果的信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的盈利能力。利潤表通常包括收入、費(fèi)用和稅前利潤、凈利潤等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目反映了銀行的盈利水平。010203利潤表現(xiàn)金流量表的主要目的是提供有關(guān)銀行現(xiàn)金流量和資金來源的信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的流動(dòng)性狀況和償債能力?，F(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目反映了銀行的現(xiàn)金流入和流出情況。現(xiàn)金流量表是反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的報(bào)表，它列出了銀行經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表04銀行會(huì)計(jì)的特殊問題呆賬與壞賬的處理是指借款人無法按時(shí)償還貸款，銀行無法收回的款項(xiàng)。處理呆賬的方式通常包括核銷和打包出售。核銷是指將呆賬從銀行資產(chǎn)負(fù)債表中剔除，但這種方式可能會(huì)導(dǎo)致銀行利潤減少。打包出售是指將呆賬打包成資產(chǎn)包，出售給資產(chǎn)管理公司或其他投資者，以換取一定的收益。呆賬是指因借款人破產(chǎn)、死亡等原因無法償還的貸款。處理壞賬的方式包括追償和核銷。追償是指繼續(xù)追討借款人以償還貸款，而核銷則是指將壞賬從銀行資產(chǎn)負(fù)債表中剔除。壞賬表外業(yè)務(wù)的處理表外業(yè)務(wù)是指那些雖然對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響，但未被列入表內(nèi)的業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)通常不涉及銀行的直接資金流出或流入，但可能會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響。表外業(yè)務(wù)的處理方式包括：在表外記錄、在附注中披露、在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露和在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露。表外記錄是指將表外業(yè)務(wù)記錄在銀行內(nèi)部的記錄簿上，以便隨時(shí)查閱。在附注中披露是指將表外業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況作為附注列示在會(huì)計(jì)報(bào)表中，以便報(bào)表使用者更好地了解銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露是指將表外業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況作為會(huì)計(jì)報(bào)表的附注進(jìn)行披露，以便報(bào)表使用者更好地了解銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露是指將表外業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況直接列入會(huì)計(jì)報(bào)表中，以便報(bào)表使用者更好地了解銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。衍生金融工具是指基于未來某一特定事件或條件而簽訂的合約，其價(jià)值取決于基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)的價(jià)值。常見的衍生金融工具包括遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約和互換合約等。衍生金融工具的會(huì)計(jì)處理方式包括：表內(nèi)確認(rèn)和表外確認(rèn)。表內(nèi)確認(rèn)是指將衍生金融工具的價(jià)值直接列入資產(chǎn)負(fù)債表中，并按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。表外確認(rèn)是指將衍生金融工具的價(jià)值記錄在備忘錄或附注中，并按照合約價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。衍生金融工具的會(huì)計(jì)處理05銀行會(huì)計(jì)的未來發(fā)展

金融創(chuàng)新對(duì)銀行會(huì)計(jì)的影響金融創(chuàng)新產(chǎn)品金融創(chuàng)新產(chǎn)品如資產(chǎn)證券化、金融衍生品等對(duì)銀行會(huì)計(jì)提出了新的挑戰(zhàn)，需要不斷更新會(huì)計(jì)處理原則和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理金融創(chuàng)新增加了銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)，銀行會(huì)計(jì)需要更精確地計(jì)量和披露風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。監(jiān)管要求金融創(chuàng)新可能帶來新的監(jiān)管要求，銀行會(huì)計(jì)需要適應(yīng)這些變化，確保合規(guī)性。跨國銀行的需求跨國銀行需要遵循不同國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同將簡化會(huì)計(jì)處理，提高信息可比性。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)也鼓勵(lì)銀行采用國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高透明度和可比性。國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)如國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則委員會(huì)（IFRS）正致力于推動(dòng)全球會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)與趨同。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)與趨同自動(dòng)化和人工智能信息技術(shù)的發(fā)展正在改變銀行會(huì)計(jì)的傳統(tǒng)工作方式，自動(dòng)化