《稅法與納稅實務(wù)（第二版）》 課件 單元三 城建稅及教育費(fèi)附加納稅（費(fèi)）實務(wù)_第1頁
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文檔簡介

城建稅及教育費(fèi)附加納稅（費(fèi)）實務(wù)稅（費(fèi)）額計算及申報目錄稅（費(fèi)）額計算及申報01掌握一稅兩費(fèi)的應(yīng)納稅（費(fèi)）額計算；掌握一稅兩費(fèi)的納稅（費(fèi)）申報。體會稅收對城市建設(shè)及教育的保障作用。知識目標(biāo)技能目標(biāo)思政元素教學(xué)目標(biāo)能正確完成一稅兩費(fèi)的稅（費(fèi)）額計算；能準(zhǔn)確完成一稅兩費(fèi)的納稅（費(fèi)）申報。

吉祥公司

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。陽光公司

應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率

城建稅=（264210.29＋1237909.29）×7%=105148.37元

教育費(fèi)附加=（264210.29＋1237909.29）×3%=45063.59元

地方教育附加=（264210.29＋1237909.29）×2%=30042.40元如意公司為一般納稅人，位于市區(qū)，2021年10月應(yīng)納增值稅25000元，其中一般計稅方法應(yīng)納稅額20000元，簡易計稅方法應(yīng)納稅額5000元，另收到留抵退稅款24000元。2021年11月除繳納上述應(yīng)納稅額外，還補(bǔ)交上一年度增值稅10000元及相應(yīng)滯納金1500元、罰款2000元。請分析判斷該公司11月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。實繳增值稅5000元

補(bǔ)繳增值稅10000元城建稅15000*7%=1050元教育費(fèi)附加15000*3%=450元地方教育附加15000*2%=300元位于市區(qū)的翡翠公司屬于享受增值稅期末留抵退稅政策的一般納稅人。2021年3月留抵退還增值稅18萬元，當(dāng)月屬期應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。請計算該公司4月申報期應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)。計稅依據(jù)462-102-260-18=82萬元城建稅82*7%=5.74萬元

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