建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)

建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)

實(shí)施方案

工程概況：

武漢交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校園建設(shè)市政工程，概算總投資4000萬(wàn)元。

具體項(xiàng)目：道路工程、供水系統(tǒng)工程、排水系統(tǒng)等工程。

一、全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；

2、《中華人民共和國(guó)建筑法》；

3、《中華人民共和國(guó)合同法》；

4、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》；

5、建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》

6、教育部令第17號(hào)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

7、教育部（2000）第16號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

的通知》；

8、財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦

法》

9、中價(jià)協(xié)（2002）第015號(hào)《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造

價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；

10、國(guó)家及省、市造價(jià)管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定。

二、工程全過(guò)程跟蹤控制審計(jì)實(shí)施辦法及指導(dǎo)文獻(xiàn)

1、《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)》由我公司董事長(zhǎng)周和生編寫(xiě)第二章“建設(shè)工程

的風(fēng)險(xiǎn)管理與跟蹤審計(jì)”，該書(shū)已作為國(guó)家內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)

的培訓(xùn)教材。

2、”高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)指南”（正在征求意見(jiàn)）由我公司董事長(zhǎng)周

和生先生起草，擬由“中國(guó)教育審計(jì)學(xué)會(huì)”發(fā)文，作為全國(guó)高校建設(shè)工程跟蹤

審計(jì)指導(dǎo)性文件。

四、咨詢(xún)服務(wù)宗旨

1）有利于及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程相關(guān)的審計(jì)、建筑、招投標(biāo)等法

律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家利益和建設(shè)秩序。

2）有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降

低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損

失。

3）有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦

事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。

4）有利于加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超

計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。

五、咨詢(xún)服務(wù)模式

把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專(zhuān)業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程依法

審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢(xún)的管理審計(jì)模式。

六、跟蹤審計(jì)架構(gòu)

業(yè)主

監(jiān)

委

授

托

權(quán)

設(shè)理

咨

承施

計(jì)

詢(xún)

工程咨詢(xún)單位包工

施

監(jiān)

承合

（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）合

工

督承

招包

同包

標(biāo)?口

合

代同

同

理

合

設(shè)計(jì)監(jiān)理

同

單位單位

招標(biāo)代施工

理單位單位

合同關(guān)系

工作關(guān)系

*監(jiān)督關(guān)系

七、跟蹤審計(jì)流程（適用于國(guó)有資金建設(shè)項(xiàng)目）

八、相關(guān)部門(mén)職責(zé)

1、審計(jì)處

1）負(fù)責(zé)委托社會(huì)工程咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，召開(kāi)有

審計(jì)、基建、項(xiàng)目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢(xún)公司等參加的聯(lián)席會(huì)議,

解決跟蹤審計(jì)的重大問(wèn)題；

2）對(duì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門(mén)協(xié)商，

形成一致意見(jiàn)報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；

3）對(duì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提交的咨詢(xún)初步意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)審，形成正式審計(jì)意見(jiàn)，簽批后

交由各相關(guān)部門(mén)執(zhí)行；

4）對(duì)跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計(jì)職責(zé)；

6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)及單位的審計(jì)工作關(guān)系，確保跟蹤審計(jì)工作能順利開(kāi)展。

2、基建處

1）積極支持和配合學(xué)校跟蹤審計(jì)工作,及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需的各種資料；

2）通知審計(jì)部門(mén)參加工程各種驗(yàn)收及相關(guān)會(huì)議；

3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)；

4）對(duì)需要審計(jì)的資料簽署基建部門(mén)意見(jiàn)；

5）及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供完整的工程變更和各種資料。

3、跟蹤審計(jì)公司

1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方

案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；

2）按照跟蹤審計(jì)的咨詢(xún)合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保

工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督；

3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)；

4）收集整理跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交。

4、監(jiān)理公司

1）積極支持和配合學(xué)校跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提交跟蹤審計(jì)所需資料；

2）協(xié)助基建處對(duì)施工等單位對(duì)跟蹤審計(jì)涉及的有關(guān)問(wèn)題做好組織、協(xié)調(diào)等

工作；

5、施工單位

1）按施工合同和跟蹤審計(jì)的要求及時(shí)提供跟蹤所需的各種資料，并對(duì)施工

質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；

2）對(duì)跟蹤審計(jì)提出的意見(jiàn)如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面回復(fù)；

3）對(duì)施工中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)提供相關(guān)材料；

4）工程完工后，按國(guó)家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。

九、跟蹤審計(jì)內(nèi)容

（一）操作要點(diǎn)

5

全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn)

建設(shè)階

審計(jì)事項(xiàng)提供資料審核要點(diǎn)審核措施審核時(shí)間

段

I、設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件審審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序是否合法：設(shè)計(jì)組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程3-5天

I、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件

___________________圖紙的平而、立面、剖面是否吻合一理論進(jìn)行分析。

2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文致，細(xì)部做法是否清晰、完整。

2、圖紙的審核

3、設(shè)計(jì)圖紙

設(shè)計(jì)階段

1、設(shè)計(jì)概、預(yù)或F"審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實(shí)：概、預(yù)5-7天

算的計(jì)鼠、計(jì)價(jià)是否正確合理：是否

1部；4.舸鐳包由修2、工程量計(jì)算書(shū)

，、以11慨、Γ%舁Ifj中核超過(guò)批準(zhǔn)的估算計(jì)劃。

3、限額設(shè)計(jì)表

1、招標(biāo)文件審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格成立招投標(biāo)審核小組，配合建5-7天

4、招標(biāo)文件的審核2、工程員清單是否正確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作：協(xié)

準(zhǔn)是否合理、合法：審核工程量清單

3、設(shè)計(jì)圖紙助建設(shè)單位制訂施工合同并參

是否滿(mǎn)足設(shè)計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要與合同談判：將法律法規(guī)、計(jì)

4、答疑紀(jì)要

求；單項(xiàng)工程最清單是否正確完整。價(jià)規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清

5、工程量清單的審核晰的審計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái).嚴(yán)格

5,工程量計(jì)算書(shū)

確定合同計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì)

旭1.、而理、JuiVi?中僅住在

審核投標(biāo)文件是否滿(mǎn)足招標(biāo)文件和設(shè)制工程造價(jià)，配合跟蹤審計(jì)的3-5天

I、投標(biāo)文件計(jì)圖紙的要求；投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真正符責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成

合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求,是否有圍標(biāo)、串

招投標(biāo)階段6,投標(biāo)文件的審核工程主體實(shí)物工作量的費(fèi)用.

標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用「不良的

2、投標(biāo)報(bào)價(jià)投標(biāo)技巧.審杳報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確

性,分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性,工程量報(bào)

價(jià)清單子目?jī)?nèi)容是否與招標(biāo)文件一致;

2、標(biāo)底審查措施項(xiàng)目清項(xiàng)是否跟施工組織設(shè)

計(jì)的施工方案相配套。

7,投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核

3、工程量計(jì)算書(shū)

審核合同的主體是否合法；合同的形1-3天

1、招標(biāo)文件式是否符合本工程的特點(diǎn)和要求；是

否有滿(mǎn)足本工程質(zhì)量、工期、投資的

相應(yīng)措施，對(duì)工程變更、工程款（進(jìn)

招投標(biāo)階段8、施工合同的審核2、投標(biāo)文件度款）的支付、主要材料（設(shè)備）定

價(jià)、索賠等條款是否完整；合同所有

條款是否符合合同法的要求和規(guī)定。

3、投標(biāo)承諾

審核所有隱蔽工程驗(yàn)收記錄是否及參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、1-2天

1、隱蔽工程驗(yàn)收記錄

時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求,工程竣工等四大驗(yàn)收，采用丈

9、隱蔽工程記錄的審核施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程量、拍照、取樣、記錄、簽證

2、地基驗(yàn)收記錄師批準(zhǔn)；審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。等手段。

審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)控制不合理變更，防止超計(jì)劃、3-5天。

1、工程變更申請(qǐng)表

整。超規(guī)模，在滿(mǎn)足使用功能的情

況下，提倡技術(shù)簽證，降低工

10、工程變更的審核2、工程變更審批表程成本，在施工中。只允許少

數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加

3、工程變更通知單經(jīng)濟(jì)簽證。

審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條1-3天。

、經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)審核定表

施工階段1款。

11、工程洽商的審核

2、補(bǔ)充施工合同

審核定價(jià)的程序，確定材料（設(shè)備）對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主主要材料3天,

1、市場(chǎng)材料（設(shè)備）詢(xún)價(jià)表的單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)格，材料品種、要材料、設(shè)備采用看樣定板甲一般材料1天。

規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨

詢(xún)合理定價(jià)。

2、甲供材料（設(shè)備）一覽表求。

12、主要材料、設(shè)備定

價(jià)的審核

3、甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表

4、乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表

9

1、工程索賠申請(qǐng)表________________審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)可能引起索5-7天

定合理的索賠費(fèi)用。賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量

2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書(shū)采取措施控制和化解，對(duì)實(shí)際

13、工程索賠的審核

3、工程量計(jì)算書(shū)發(fā)生索賠事項(xiàng)要及時(shí)作出記

錄、調(diào)查和及時(shí)處理。

4、工程索賠費(fèi)用審批表

施工階段

審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，合同價(jià)款以?xún)?nèi)工程量按形象進(jìn)3-7天。

1、工程形象進(jìn)度表

工程形象進(jìn)度是否與實(shí)際相符，計(jì)量度支付80%；超過(guò)20萬(wàn)元以上

計(jì)價(jià)是否正確。的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體

14、進(jìn)度款支付的審核2、工程進(jìn)度款申報(bào)表工程支付；20萬(wàn)元以下的變更

項(xiàng)目辦理變更簽證，工程完工

3、工程量計(jì)算書(shū)后一道結(jié)算。

審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建（2004）369號(hào)30-50天，按工

!）"「算E________________________

求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書(shū)文件《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行程規(guī)模和施工

2）「程.最計(jì)算I'；_________________

的計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)是否正確.辦法》規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，合同確定。

以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公

3）鋼筋抽料表（土建專(zhuān)業(yè)適用）

15、工程結(jié)算資料的審平、公開(kāi)。

核4）施工合同______________________

5）竣工圖

6）竣工資料

7）圖紙會(huì)審紀(jì)錄

竣工結(jié)算8）設(shè)計(jì)變更

階段9）工程洽商記錄

10）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令

ID會(huì)議紀(jì)要

12）現(xiàn)場(chǎng)簽證

16、工程結(jié)算書(shū)的審核13）甲招乙供材料定價(jià)確認(rèn)單

14）招標(biāo)文件

15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)________

16）其他結(jié)算蠹Γ-

17）移交資料簽收表

（二）具體實(shí)施（本工程從施工階段開(kāi)始實(shí)施）

1、合同條款的審查

1）審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托

以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。

2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利

益。

3）審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收

的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否

合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。

4）審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)

不合理的付款提出改進(jìn)意見(jiàn)。

5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。

6）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。

7）審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同

實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的其他協(xié)議。

2、合同管理

1）合同價(jià)款調(diào)整方式

變更增加超過(guò)10萬(wàn)元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初

審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門(mén)召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。

2）工作流程

-11-

3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收

A、主要隱蔽工程跟蹤

1)預(yù)埋工程，包括鐵件、管線(xiàn)預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一

致。

2)屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與

所采用的圖集是否相符。

3)裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消

耗量如何。

4)安裝工程，安裝工程線(xiàn)路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與

圖紙、圖集要求相符。

5)工作流程

1)地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類(lèi)別、老墻腳開(kāi)挖、

排水類(lèi)型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古

墓和各種引起索賠的書(shū)面證明材料。

2)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查碎墊層、碎基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)

際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。

3)中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的

厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐

項(xiàng)逐層核對(duì)。

4)工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索

賠的書(shū)面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

5)工作流程

C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行

跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀(guān)記錄，對(duì)有關(guān)土

石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大

的部位由審計(jì)部門(mén)陪同共同做好隱蔽情況記錄。

D、審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況

如實(shí)記錄，由學(xué)校審計(jì)室定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組

工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。

4、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)

材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70%左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制

的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：

1)對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)作好

記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次

不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。

-13-

品牌低于原

工作流程參考品牌

2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方

的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷(xiāo)合同（乙方必須迅速與供

應(yīng)商簽訂供銷(xiāo)合同,并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由

乙方負(fù)責(zé)）。暫估材料、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。

暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程

3)在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用

的廠(chǎng)家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)人員一

起作好記錄及采樣。

4)審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查，了解市

場(chǎng)上同廠(chǎng)家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢(xún)價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠(chǎng)

家的聯(lián)系方式。

-15-

4、工程變更的審核

工程施工過(guò)程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú)

論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)

模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

1）在施工過(guò)程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資

料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。

2）對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造

價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，

還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。

3）對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤

等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。

4）學(xué)校提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提

供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。

5）對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，

經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。

6）工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，

則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和

調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)

包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。

7）收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出

協(xié)商意見(jiàn)，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提

出協(xié)商意見(jiàn)時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。

變更確認(rèn)流程

變更價(jià)款流程

5、暫定金額的審核

本項(xiàng)目暫定金額大，是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。

1）暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合

分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取

并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取

為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。

2）暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不

同原則或計(jì)價(jià)方式。

3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。

-17-

工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）

6、工程進(jìn)度款的審核與支付

D根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并

對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事

件發(fā)生。

2）實(shí)際施工過(guò)程中，根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款

而引起索賠。

3）跟蹤審計(jì)過(guò)程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)

工期及工程造價(jià)的影響，并向?qū)徲?jì)部門(mén)匯報(bào)。

工作流程

7、索賠費(fèi)用的審核與控制

1）對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同

履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)可能引起索賠的因

素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向基建部門(mén)提醒預(yù)防可能發(fā)

生的索賠事件。

2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來(lái)文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)

照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。

工作流程

（4）竣工結(jié)（決）算的審核

依據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑法》、建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包

與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工

程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。

做到“獨(dú)立、誠(chéng)信、公正、公開(kāi)、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。

1、結(jié)算的審核程序

2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程

1）簽訂咨詢(xún)合同，明確咨詢(xún)標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料;

2）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員；

3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況；

4）制定咨詢(xún)實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)；

5）召開(kāi)咨詢(xún)審核前的協(xié)商會(huì)議；

6）開(kāi)展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢(xún)初步意見(jiàn)；

7）將咨詢(xún)初步意見(jiàn)向有關(guān)各方征詢(xún)并形成會(huì)議紀(jì)要；

8）經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢(xún)初步成果；

9）召開(kāi)咨詢(xún)成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；

-19-

10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢(xún)初步成果15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期

未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；

11）對(duì)被審單位的書(shū)面意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行再審議，

對(duì)合理意見(jiàn)應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見(jiàn)；

12）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；

13）完成資料交接整理立卷歸檔；

14）咨詢(xún)服務(wù)回訪(fǎng)與總結(jié)；

15）咨詢(xún)成果的信息化處理。

建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程

①②③④⑤

21

3、結(jié)算的審核期限

單項(xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)一，向發(fā)包人遞交

竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）

并提出審查意見(jiàn)。

工程竣工結(jié)算報(bào)告金

審查時(shí)間

____________________

從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日

1500萬(wàn)元以下

起20天

從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日

2500萬(wàn)元―2000萬(wàn)元

起30天

從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日

32000萬(wàn)元一5000萬(wàn)元

起45天

從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日

45000萬(wàn)元以上

起60天

建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)

匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。

六、全過(guò)程造價(jià)控制及跟蹤審計(jì)相關(guān)表格

本表格為我公司跟蹤審計(jì)項(xiàng)目常用表格，根據(jù)委托方對(duì)本工程跟蹤咨詢(xún)

的要求，具體操作表格待中標(biāo)后根據(jù)合同的要求進(jìn)一步調(diào)整，力求簡(jiǎn)單、實(shí)

用。

設(shè)計(jì)圖紙咨詢(xún)意見(jiàn)

編號(hào)：JMW-ZY-BG-24

工程名稱(chēng)：建設(shè)單位：

設(shè)計(jì)單位:圖紙編號(hào):

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

年月日

建設(shè)單位意見(jiàn):

年月日

23

工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)分配表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-25

工程名稱(chēng)設(shè)計(jì)單位

工程總概算

各單位工程分解

序

單位工程名稱(chēng)建筑面積結(jié)構(gòu)形式M∣'"lj樵高門(mén)窗內(nèi)裝修外裝修設(shè)計(jì)限額（萬(wàn)元）

號(hào)

合計(jì)

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:編制人:時(shí)間:

工程設(shè)計(jì)概算審查表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-26工程名稱(chēng):

設(shè)計(jì)限額大寫(xiě)：￥

概算金額大寫(xiě)：Y

審查金額大寫(xiě)：￥

咨詢(xún)單位意見(jiàn):

負(fù)責(zé)人：______________________年月日

建設(shè)單位意見(jiàn):

負(fù)責(zé)人：年月日

制表人：時(shí)間:

25

工程施工預(yù)算審查表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-27工程名稱(chēng):

設(shè)計(jì)限額大寫(xiě)：￥

預(yù)算金額大寫(xiě)：￥

審查金額大寫(xiě)：￥

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

建設(shè)單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

制表人:時(shí)間：

招標(biāo)文件審查意見(jiàn)

編號(hào)：JMgZY-BG-28建設(shè)單位：編號(hào)：

工程名稱(chēng)：

代理公司：

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

年月B

建設(shè)單位意見(jiàn):

年月日

代理公司意見(jiàn)：

年月0

27

投標(biāo)報(bào)價(jià)審查表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-29工程名稱(chēng):

中標(biāo)單位

基設(shè)計(jì)單位

本

建筑面積檐高

情

況中標(biāo)金額質(zhì)量

建筑面積工期

工程量清單

審主材用料

查

計(jì)費(fèi)費(fèi)率

內(nèi)

容措施費(fèi)用

承諾條件

咨

詢(xún)

單

位

意

見(jiàn)

負(fù)責(zé)人：年月日

施

工

單

位

意

見(jiàn)

負(fù)責(zé)人：年月日

建

設(shè)

單

位

意

見(jiàn)

_______________________________________________________年月日

制表人:時(shí)間:

合同審查意見(jiàn)

編號(hào)：JMW-ZY-BG-30

工程名稱(chēng)：建設(shè)單位：

施工單位：監(jiān)理單位：

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

年月日

監(jiān)理單位意見(jiàn):

年月日

建設(shè)單位意見(jiàn):

年月日

29

隱蔽工程跟蹤審核記錄表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-31

工程名稱(chēng)建設(shè)單位

施工單位監(jiān)理單位

隱蔽工程部位

隱蔽工程情況：

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

監(jiān)理單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

施工單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

建設(shè)單位意見(jiàn)：

負(fù)責(zé)人：年月日

制表人:時(shí)間:

工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付建議表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-32工程名稱(chēng)：

合同價(jià)格本期（人民幣萬(wàn)元）累計(jì)（人民幣萬(wàn)元）

預(yù)付款合計(jì)土建安裝其它合計(jì)土建安裝其它

上合同進(jìn)度款（1）

報(bào)

變更、簽證進(jìn)度款（2）

工數(shù)

作（1）上報(bào)小計(jì)（3）

量

（1）審合同進(jìn)度款（1）

核

變更、簽證進(jìn)度款（2）

數(shù)

（2）審核小計(jì)（3）

預(yù)付款（1）__________

抵

扣甲供料款（2）__________

款

（2）保留金（3）__________

_______________________(4)__________

抵扣小計(jì)（5）

本期應(yīng)付款（=1.2.1-2.5）___________________

工

程

形

象

進(jìn)

度

監(jiān)理單位意見(jiàn)：

___________________________________________________________________項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年月日

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

__________________________________________________________________________________________年月日

建設(shè)單位意見(jiàn)：

__________________________________________________________________________________________年月日

31

建設(shè)項(xiàng)目工程成本控制表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-33

工程名稱(chēng)：建設(shè)單位：

施工單位：施工時(shí)間：

分部分項(xiàng)工程名稱(chēng)目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因

咨詢(xún)單位監(jiān)理單位建設(shè)單位

年月日年月日年月日

選材定價(jià)申請(qǐng)表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-34

合同名稱(chēng)

工程項(xiàng)目名稱(chēng)

合同編號(hào)

致（監(jiān)理工程師）______________:

事由：

申報(bào)內(nèi)容：1、選供應(yīng)商（注明型號(hào)規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地）：

2,單價(jià)：

__________3、支持材料:___________________________________________________________

一

承

包

單

位

一

見(jiàn)

填報(bào)人：項(xiàng)目經(jīng)理：年月日

監(jiān)

理

單

位

意經(jīng)辦人：總監(jiān)理工程師：

見(jiàn)年月日

咨

詢(xún)

單

位

意

見(jiàn)

負(fù)責(zé)人：（簽署意見(jiàn)并蓋部門(mén)章）

經(jīng)辦人：年月日

一

建

設(shè)

單

?

H

?

見(jiàn)負(fù)責(zé)人：（簽署意見(jiàn)并蓋部門(mén)章）

一經(jīng)辦人：年月日

制表人：時(shí)間:

33

材料（設(shè)備）價(jià)格簽認(rèn)單

編號(hào)：JMW-ZY-BG-35

工程名稱(chēng)建設(shè)單位

施工單位一監(jiān)理單位

材料名稱(chēng)一生產(chǎn)廠(chǎng)家

序規(guī)格最終確

單位計(jì)劃使用量單價(jià)使用部位

號(hào)型號(hào)認(rèn)價(jià)

施工單位意見(jiàn)：

年月日

監(jiān)理單位意見(jiàn)：

________________________________________________________年月日__________

咨詢(xún)單位意見(jiàn)：

_______________________________項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：年月日__________

建設(shè)單位意見(jiàn)：

________________________________________________________年月日__________

費(fèi)用索賠申請(qǐng)表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-36工程名稱(chēng)：

W-.（監(jiān)理單位）

根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，由于的原因，我方要

求索賠金額（大寫(xiě)）,請(qǐng)予以批準(zhǔn)。

索賠的詳細(xì)理由及經(jīng)過(guò)：

索賠金額的計(jì)算:

附：證明材料

承包單位________________________

項(xiàng)目經(jīng)理________________________

0期________________________

35

索賠費(fèi)用審批表

編號(hào)：JMW-ZY-BG-37工程名稱(chēng)：

Wi（承包單位）

根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，你方提出的費(fèi)用索

賠申請(qǐng)

（第號(hào)），索賠（大寫(xiě)）,經(jīng)我方審核評(píng)估：

□不同意此項(xiàng)索賠。