2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)-經(jīng)濟(jì)法筆試歷年高頻考點(diǎn)試題附答案

住在富人區(qū)的她2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)-經(jīng)濟(jì)法筆試歷年高頻考點(diǎn)試題附答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測(cè)題(共25題)1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。A.合伙人李某對(duì)王某的貨款債權(quán)B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料C.甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款D.合伙人黃某出資的房屋2.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)縣級(jí)決算草案的機(jī)關(guān)是（）。A.縣級(jí)人民政府B.縣級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.縣級(jí)人民代表大會(huì)D.縣級(jí)財(cái)政部門(mén)3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟確立管轄權(quán)的下列表述中，正確的有（）。A.先立案的人民法院可以將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院B.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄C.人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案D.原告可以選擇向其中一個(gè)人民法院起訴4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。A.股東將無(wú)記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力B.公司在任何情況下都不得收購(gòu)本公司股票C.上市公司董事會(huì)秘書(shū)不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票D.公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的5.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買(mǎi)賣(mài)合同標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的表述中，正確的有（）。A.因買(mǎi)受人原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)B.出賣(mài)人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移C.出賣(mài)人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買(mǎi)受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人承擔(dān)D.出賣(mài)人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)6.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據(jù)證明乙公司負(fù)債嚴(yán)重，不能按時(shí)支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時(shí)通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權(quán)的行為C.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)的行為D.行使不安抗辯權(quán)的行為7.

甲公司于2012年6月向國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專(zhuān)利申請(qǐng)，2015年10月被授予專(zhuān)利權(quán)。已知，乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實(shí)施的行為中，屬于侵犯甲公司專(zhuān)利權(quán)的是（）。A.某網(wǎng)店銷(xiāo)售明知是假冒甲公司專(zhuān)利的產(chǎn)品B.丙公司購(gòu)買(mǎi)甲分司獲得專(zhuān)利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用C.乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專(zhuān)利方法D.某技術(shù)人員在實(shí)驗(yàn)室中專(zhuān)為科學(xué)實(shí)驗(yàn)使用甲公司的專(zhuān)利方法8.某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.對(duì)該基金的經(jīng)營(yíng)管理提出建議B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對(duì)外簽訂合同C.參與選擇承辦該基金審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所D.參與決定普通合伙人退伙9.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（

）10.【據(jù)最新大綱內(nèi)容改編】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11.2018年度甲居民企業(yè)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出800萬(wàn)元。該研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.120B.600C.800D.140012.被保險(xiǎn)人張某因抗拒刑事強(qiáng)制措施致其自身傷殘的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。（）13.甲企業(yè)業(yè)務(wù)（6）是否需要繳納增值稅？如果需要，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。14.計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需要寫(xiě)明納稅調(diào)增或調(diào)減）。15.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）。A.因買(mǎi)賣(mài)合同解除導(dǎo)致其中的仲裁協(xié)議無(wú)效B.一方當(dāng)事人受脅迫而訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效C.限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效D.約定仲裁事項(xiàng)為繼承糾紛的仲裁協(xié)議無(wú)效16.甲公司2016年的年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.50B.30C.45D.3617.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)，買(mǎi)受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同B.承租人無(wú)正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時(shí)解除合同D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目是（

）。A.金融服務(wù)——貸款服務(wù)B.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)C.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)19.甲公司欠乙公司30萬(wàn)元貨款，一直無(wú)力償付?，F(xiàn)與甲公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的丙公司欠甲公司20萬(wàn)元且已到期，但甲公司明示放棄對(duì)丙公司的債權(quán)。對(duì)于甲公司放棄債權(quán)的行為，乙公司擬行使撤銷(xiāo)權(quán)的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司可以請(qǐng)求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬(wàn)元B.乙公司可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司放棄債權(quán)的行為C.乙公司行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用應(yīng)由丙公司承擔(dān)D.乙公司應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道甲公司放棄債權(quán)的2年內(nèi)行使撤銷(xiāo)權(quán)20.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項(xiàng)中，屬于該類(lèi)特定財(cái)產(chǎn)的是（）。A.飛機(jī)B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車(chē)21.融資租賃期間，該專(zhuān)用儀器設(shè)備歸誰(shuí)所有？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。22.某公司為國(guó)家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓符合規(guī)定的技術(shù)所有權(quán)，取得凈所得100萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.25B.20C.15D.023.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，獲得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售一批公司債券，取得收入848萬(wàn)元（含稅），該債券買(mǎi)入價(jià)為742萬(wàn)元（含稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)服務(wù)，上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值5.65萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外支付購(gòu)買(mǎi)存取款機(jī)的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。24.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，一般應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)辦理完財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責(zé)任公司而在銀行設(shè)立的賬戶(hù)C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任D.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)25.甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出售給知情的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務(wù)，乙銀行擬行使抵押權(quán)。下列關(guān)于該抵押權(quán)效力的表述中，正確的是（）。A.該抵押權(quán)已成立且可以對(duì)抗知情的丙公司B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立D.該抵押權(quán)已成立但不得對(duì)抗丙公司卷I參考答案一.綜合檢測(cè)題1.參考答案：A解析：

合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成：

（1）合伙人的出資——合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)；（選項(xiàng)D）

（2）以合伙企業(yè)名義取得的收益，主要包括合伙企業(yè)的公共積累資金、未分配的盈余、合伙企業(yè)債權(quán)（選項(xiàng)C）、合伙企業(yè)取得的工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

（3）依法取得其他財(cái)產(chǎn)，如合伙企業(yè)接受的捐贈(zèng)等（選項(xiàng)B）。

綜上，本題應(yīng)選A?？键c(diǎn)：普通合伙企業(yè),普通合伙企業(yè),合伙企業(yè)法律制度2.參考答案：B解析：

縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)編制本級(jí)決算草案，經(jīng)本級(jí)政府審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)本級(jí)政府審定，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

綜上，本題應(yīng)選B。考點(diǎn)：預(yù)算法,預(yù)算法,相關(guān)法律制度3.參考答案：BCD解析：選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，先立案的人民法院不得將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院；

選項(xiàng)B、D表述正確，兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個(gè)人民法院起訴；原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄；

選項(xiàng)C表述正確，人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案；立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，裁定將案件移送給先立案的人民法院。。綜上，本題應(yīng)選BCD。考點(diǎn)：訴訟,經(jīng)濟(jì)仲裁與訴訟,經(jīng)濟(jì)法總論4.參考答案：A解析：

選項(xiàng)A表述正確，對(duì)于無(wú)記名股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)晒蓶|將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力；

選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，公司不得收購(gòu)本公司股份，但是對(duì)于特殊情形允許收購(gòu)本公司股份，如減少公司注冊(cè)資本等事項(xiàng)，公司可以收購(gòu)自身股票；

選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在規(guī)定期間內(nèi)不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票；

選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

綜上，本題應(yīng)選A?？键c(diǎn)：公司股票和公司債券,公司股票和公司債券,公司法律制度5.參考答案：ABCD解析：

選項(xiàng)A表述正確，因買(mǎi)受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)；

選項(xiàng)B表述正確，出賣(mài)人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移；

選項(xiàng)C表述正確，出賣(mài)人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運(yùn)送至買(mǎi)受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人承擔(dān)；

選項(xiàng)D表述正確，出賣(mài)人按照約定或者將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。考點(diǎn)：主要合同,主要合同,合同法律制度6.參考答案：D解析：

不安抗辯權(quán)，指當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒(méi)有提供擔(dān)保之前，有拒絕自己履行的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情形之一的，可以中止履行：①對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化；②對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)的情形；③對(duì)方喪失商業(yè)信譽(yù)；④對(duì)方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

綜上，本題應(yīng)選D。考點(diǎn)：合同的履行,合同的履行,合同法律制度7.參考答案：A解析：

選項(xiàng)A，銷(xiāo)售假冒甲公司專(zhuān)利的產(chǎn)品屬于假冒專(zhuān)利的情形，侵犯甲公司的專(zhuān)利權(quán)；

選項(xiàng)B，專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專(zhuān)利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)（權(quán)利窮竭）；

選項(xiàng)C，非專(zhuān)利權(quán)人在專(zhuān)利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專(zhuān)利權(quán)人獲得專(zhuān)利權(quán)后，非專(zhuān)利權(quán)人僅在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)（在先使用）；

選項(xiàng)D，專(zhuān)為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專(zhuān)利的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)。

綜上，本題應(yīng)選A?？键c(diǎn)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度,知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度,相關(guān)法律制度8.參考答案：ACD解析：

選項(xiàng)A、C、D符合法律規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議、參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、參與決定普通合伙人入伙、退伙等事項(xiàng)不視為執(zhí)行合伙事務(wù)；

選項(xiàng)B違反法律規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

【溫故知新】有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：

（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙；

（2）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議；

（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（4）獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（5）對(duì)涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料；

（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時(shí)，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；

（7）執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時(shí)，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；

（8）依法為本企業(yè)提供擔(dān)保?？键c(diǎn)：有限合伙企業(yè),有限合伙企業(yè),合伙企業(yè)法律制度9.參考答案：A解析：

中央預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

因此，本題表述正確?？键c(diǎn)：預(yù)算法,預(yù)算法,相關(guān)法律制度10.參考答案：CD解析：

選項(xiàng)A、B，在規(guī)定的限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

選項(xiàng)C，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；

選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，本題應(yīng)選CD。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅法律制度11.參考答案：B解析：

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

甲企業(yè)可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用＝800×75%＝600（萬(wàn)元）。

綜上，本題應(yīng)選B?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠,企業(yè)所得稅法律制度12.參考答案：B解析：

被保險(xiǎn)人只有遭受約定的保險(xiǎn)危險(xiǎn)所造成的損失才能獲得賠償，如果有險(xiǎn)無(wú)損或者有損但并非約定的保險(xiǎn)事故所造成，被保險(xiǎn)人都無(wú)權(quán)要求保險(xiǎn)人給予賠償。

因此，本題表述錯(cuò)誤?？键c(diǎn)：保險(xiǎn)法律制度概述,保險(xiǎn)法律制度,金融法律制度13.參考答案：業(yè)務(wù)（6）應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝30×（1＋10%）×13%＝4.29（萬(wàn)元）。解析：

一般納稅人將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，屬于視同銷(xiāo)售情形，需要繳納增值稅。若無(wú)無(wú)同類(lèi)商品價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)算。計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋利潤(rùn)率）?？键c(diǎn)：增值稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算,增值稅的應(yīng)納稅額,增值稅法律制度14.參考答案：①稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；②公益性捐贈(zèng)的扣除比例為年度利潤(rùn)總額的12%；公益捐贈(zèng)的扣除限額＝600×12%＝72（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生84萬(wàn)元，超出扣除限額的部分應(yīng)予以納稅調(diào)增，故應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝84－72＝12（萬(wàn)元）；③營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝5＋12＝17（萬(wàn)元）。解析：

①稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元；

②公益性捐贈(zèng)的扣除比例為年度利潤(rùn)總額的12%；公益捐贈(zèng)的扣除限額＝600×12%＝72（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生84萬(wàn)元，超出扣除限額的部分應(yīng)予以納稅調(diào)增，故應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝84－72＝12（萬(wàn)元）；

③營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝5＋12＝17（萬(wàn)元）?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅法律制度15.參考答案：A解析：

選項(xiàng)A不符合規(guī)定，仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力；

選項(xiàng)B、C、D符合規(guī)定，屬于仲裁協(xié)議無(wú)效的情形。

綜上，本題應(yīng)選A。

有下列情形之一的仲裁協(xié)議無(wú)效：

①約定的仲裁事項(xiàng)超過(guò)法律規(guī)定的仲裁范圍的；

②無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議；

③一方采取脅迫手段，迫使對(duì)方訂立仲裁協(xié)議的；

④仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效?？键c(diǎn)：仲裁,經(jīng)濟(jì)仲裁與訴訟,經(jīng)濟(jì)法總論16.參考答案：D解析：

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

本題中，甲公司公益性捐贈(zèng)支出稅前準(zhǔn)予扣除的限額＝300×12%＝36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額50萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，故2016年準(zhǔn)予稅前扣除36萬(wàn)元。

綜上，本題應(yīng)選D。考點(diǎn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅法律制度17.參考答案：BCD解析：

選項(xiàng)A不符合規(guī)定，根據(jù)“買(mǎi)賣(mài)不破租賃”原則，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，租賃合同繼續(xù)有效，買(mǎi)受人無(wú)權(quán)解除租賃合同；

選項(xiàng)B、C、D，均符合規(guī)定。

綜上，本題應(yīng)選BCD?？键c(diǎn)：主要合同,主要合同,合同法律制度18.參考答案：A解析：

融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)。融資性售后回租取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅。

綜上，本題應(yīng)選A。

考點(diǎn)：增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率,增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率,增值稅法律制度19.參考答案：B解析：

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確，債務(wù)人放棄到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人（甲公司）承擔(dān)；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，撤銷(xiāo)權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起1年內(nèi)行使，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的，該撤銷(xiāo)權(quán)消滅。

綜上，本題應(yīng)選B?？键c(diǎn)：合同的履行,合同的履行,合同法律制度20.參考答案：B解析：

選項(xiàng)B，以建筑物和其他土地附著物，建設(shè)用地使用權(quán)，以招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，正在建造的建筑物設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立；

選項(xiàng)A、C、D，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

綜上，本題應(yīng)選B?？键c(diǎn)：合同的擔(dān)保,合同的擔(dān)保,合同法律制度21.參考答案：融資租賃期間，該專(zhuān)用儀器設(shè)備歸丙公司所有。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，出租人在租賃期間內(nèi)享有租賃物的所有權(quán)。解析：出租人在租賃期間內(nèi)享有租賃物的所有權(quán)。承租人破產(chǎn)的，租賃物也不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)?？键c(diǎn)：主要合同,主要合同,合同法律制度22.參考答案：D解析：

對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得