2024年稅務師-稅務代理實務考試歷年全考點試卷附帶答案

2024年稅務師-稅務代理實務考試歷年全考點試卷附帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.某工業(yè)企業(yè)2018年4月1日按照金融機構同期同類貸款利率6%從其關聯(lián)方乙企業(yè)借款3000萬元，借款期限1年。乙企業(yè)實際稅負低于該企業(yè)，假設該企業(yè)年度各月平均權益投資之和為12000萬元，則該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（）萬元。A.0B.120C.168D.200正確答案：B,2.下列關于發(fā)票印制的說法，錯誤的是()。A.按照相關規(guī)定，用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務機關依據(jù)規(guī)定，確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量B.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按照相關規(guī)定，與稅務機關結算印制費用C.按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定，納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票必須由稅務機關印制正確答案：B,3.除另有規(guī)定外，非涉稅鑒證服務業(yè)務工作底稿應當至少保存（）年。A.1B.3C.5D.10正確答案：D,4.某施工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2017年底按完工百分比法確認收入1000萬元，但按合同約定，僅收到800萬元的不含稅工程款并開具相應增值稅專用發(fā)票，下列有關會計處理正確的是（）。A.借：銀行存款8000000應收賬款880000貸：主營業(yè)務收入（或工程結算）8000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）880000B.借：銀行存款8000000應收賬款3100000貸：主營業(yè)務收入（或工程結算）10000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1100000C.借：銀行存款8000000應收賬款1100000貸：主營業(yè)務收入（或工程結算）8000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1100000D.借：銀行存款8000000應收賬款3100000貸：主營業(yè)務收入（或工程結算）10000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）880000應交稅費待轉銷項稅額220000正確答案：D,5.下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅正確答案：B,6.下列關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述中正確的是（）。A.所有納稅人都可以辦理停業(yè)、復業(yè)登記B.納稅人的停業(yè)期不得超過半年C.納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，可以不進行納稅申報D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請正確答案：D,7.下列稅務咨詢業(yè)務中，屬于企業(yè)成立初期涉稅問題的是（）。A.對不同經(jīng)營方式收入的確認時間和金額進行咨詢B.對享受稅收優(yōu)惠政策進行咨詢C.對辦理稅務登記的咨詢D.對納稅期限的咨詢正確答案：C,8.對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的貨物的納稅單位或個人采用的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：B,9.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結算方式銷售化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的當天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天正確答案：C,10.正確答案：D,二.多項選擇題(共10題)1.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，支付款項取得合規(guī)票據(jù)后的賬務處理中，涉及的會計科目包括（）。A.固定資產(chǎn)B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）D.遞延收益E.管理費用正確答案：A,C,D,E,2.以下關于納稅評估的說法正確的有（）。A.納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種B.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人C.因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關人員的，應經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移送稅務稽查部門處理E.對稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況、審核賬目憑證的，可以當即進行實地調(diào)查證實正確答案：A,C,D,3.納稅人用外購的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費稅的情況有（）。A.用外購的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油B.用外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品C.用外購的煙葉生產(chǎn)卷煙D.用外購或委托加工的白酒生產(chǎn)高檔白酒E.用外購或委托加工已稅的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：A,B,E,4.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務流程的環(huán)節(jié)有（）。A.鑒證準備B.證據(jù)收集評價C.鑒證事項評價D.工作底稿E.業(yè)務反饋正確答案：A,B,C,D,5.下列各項不屬于稅務師代理記賬業(yè)務范圍的有（）。A.代制記賬憑證B.代制原始憑證C.代為編制會計報表D.代為登記現(xiàn)金日記賬E.代為登記銀行存款日記賬正確答案：B,D,E,6.下列關于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納的稅款，不包括滯納金C.稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關和人民法院執(zhí)行D.書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構從其存款中扣繳稅款，屬于強制執(zhí)行措施E.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)正確答案：A,D,E,7.下列業(yè)務中，屬于涉稅鑒證服務的有（）。A.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告B.舉辦稅收政策培訓C.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告D.稅收籌劃E.稅務咨詢正確答案：A,C,8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據(jù)的有（）。A.取得土地使用權繳納的契稅B.支付的直接進行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費E.精裝房的裝修費正確答案：A,B,E,9.下列房屋附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設備B.分體式空調(diào)C.消防設備D.地下停車場E.智能化樓宇設備正確答案：A,C,D,E,10.自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上【答案】ABE正確答案：A,B,E,卷II一.單項選擇題(共10題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目中可以在挺前扣除的是（）。A.某企業(yè)參加財產(chǎn)保險，支付保險費50萬元B.某企業(yè)實際發(fā)生的工資總額為80萬元，當年按福利計劃計提的福利費用為10萬元，年末尚未實際列支C.某企業(yè)會計利潤為1000萬元，當年實際列支公益救濟性質(zhì)的捐贈為10萬元，但是沒有取得合規(guī)的收據(jù)D.某企業(yè)為應收賬款計提減值準備50萬元正確答案：A,2.以下關于利潤的審查表述中，錯誤的是（）。A.在利潤核算過程中，產(chǎn)品銷售稅金及附加都包含增值稅B.產(chǎn)品銷售收入和產(chǎn)品成本中都不含有增值稅C.貨物購進時的價款部分計入購入物的成本，增值稅部分計入進項稅額D.企業(yè)稅后利潤必須先用于法定盈余公積金和公益金，然后才能用于還貸正確答案：A,3.截止到2018年2月，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票，關于上述行業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票的說法正確的是（）。A.上述行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人所有業(yè)務均可以自行開具專用發(fā)票B.上述行業(yè)的小規(guī)模納稅人只要從事住宿業(yè).鑒證咨詢業(yè).建筑業(yè).工業(yè)以及信息傳輸.軟件和信息技術服務業(yè)時都能自開專票C.上述納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向地稅機關申請代開D.上述納稅人出租其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向國稅機關申請代開正確答案：C,4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月銷售貨物取得不含稅收入45000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當月在“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目計入預交稅金850元，則4月末該企業(yè)應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅850

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）850B.借：銀行存款850

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）850C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）850

貸：應交稅費——未交增值稅850D.不需要作賬務處理正確答案：A,5.下列外籍人員在2017年屬于個人所得稅居民納稅人的是（）A.某外籍人員2017年5月1日來華工作，2017年10月31日工作結束后回國B.某外籍人員2016年12月1日來華工作，2017年4月份回國度過復活節(jié)假期3天，2017年11月31日工作結束后回國C.某外籍人員2016年5月1日來華工作，2017年12月份回國度過圣誕節(jié)假期15天，2018年10月31日工作結束后回國D.某外籍人員2016年10月份來華工作，2017年3月份工作結束后回國正確答案：C,6.在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎勵正確答案：B,7.下列會計分錄，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人零售商品借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅B.—般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設備借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費—應交增值稅正確答案：C,8.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關（)。A.處2000元以下的罰款B.處2000元以上1萬元以上的罰款C.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.處2000元以上5000元以下的罰款正確答案：C,9.某稅務師2016年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月將購進原材料時應計入成本的運費50000元計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當期未全部完工，且當期完工的產(chǎn)品部分已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894正確答案：A,10.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同約定甲公司將其一棟廠房經(jīng)營租賃給乙公司5年，年租金按當年乙公司銷售收入的1%收取，則甲公司應繳納印花稅為（）元。A.0B.5C.10D.20正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.下列個人收入，屬于納稅人應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的有（）。A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任總經(jīng)理取得的收入C.陳某在閑暇時間做兼職，取得的兼職收入D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費E.供貨方給予購貨方業(yè)務員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用正確答案：C,D,E,2.下列情形中，企業(yè)應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。A.支付給獨立董事的董事費B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費C.企業(yè)在年會上向本單位職工贈送的禮品D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資E.報社編輯為本單位報刊撰寫的小文章正確答案：B,C,E,3.辦理一般納稅人資格依據(jù)的年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括（）。A.納稅申報銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額E.財政補助收入額正確答案：A,B,C,D,4.疫情期間，（）免征增值稅。A.公共交通運輸服務B.生活服務C.疫情防控重點保障物資運輸收入D.居民必需生活物資快遞收派服務收入E.防護用品生產(chǎn)企業(yè)正確答案：A,B,C,D,5.年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔的有（）。A.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元E.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元正確答案：C,E,6.關于下列賬務處理正確的有（）。A.收到出口退還的增值稅借：銀行存款貸：其他應收款B.直接減免的增值稅借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入C.計提出口應退還的消費稅借：其他應收款貸：主營業(yè)務成本D.收到的即征即退的增值稅借：銀行存款貸：營業(yè)外收入E.收到先征后返的增值稅借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加正確答案：A,B,C,D,7.正確答案：B,C