《學(xué)秋增值稅》課件

《學(xué)秋增值稅》ppt課件增值稅概述增值稅的種類與稅率增值稅的計(jì)算方法增值稅的申報(bào)與繳納增值稅發(fā)票的管理與使用目錄01增值稅概述增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和服務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種間接稅。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和服務(wù)的銷售額或營業(yè)額，通過抵扣制計(jì)算稅款。增值稅定義

增值稅特點(diǎn)征收范圍廣增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。稅負(fù)公平增值稅采用比例稅率，稅負(fù)相對(duì)公平，符合稅收公平原則。稅收中性和杠桿作用增值稅具有稅收中性和杠桿作用，能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)進(jìn)步。增值稅是財(cái)政收入的主要來源之一，為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要的財(cái)力保障。增加財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)增值稅能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)進(jìn)步，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。增值稅的征收范圍廣泛，稅負(fù)公平，有利于促進(jìn)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。030201增值稅的作用02增值稅的種類與稅率以納稅人的銷售收入或勞務(wù)收入減去用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的非增值項(xiàng)目金額后的余額作為法定的增值額。生產(chǎn)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將購入固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除。消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將購入固定資產(chǎn)的價(jià)值按照磨損程度分期扣除。收入型增值稅增值稅的種類一般為17%，適用于一般納稅人?；径惵室话銥?3%，適用于特定商品和服務(wù)。低稅率適用于出口商品和服務(wù)。零稅率增值稅的稅率銷項(xiàng)稅額銷售額*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額購入成本*稅率計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅稅率的計(jì)算方法03增值稅的計(jì)算方法納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。計(jì)算公式納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷售額銷項(xiàng)稅額的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，進(jìn)口貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅額=支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額；接受納稅人委托代理進(jìn)口貨物的單位，按照代理進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)規(guī)定繳納增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算0102應(yīng)納稅額的計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。應(yīng)納稅額：納稅人按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算。04增值稅的申報(bào)與繳納增值稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。納稅期限納稅人應(yīng)在納稅期限屆滿之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)時(shí)間增值稅的申報(bào)時(shí)間納稅人可以通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，按照規(guī)定填寫申報(bào)表并提交，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成電子繳款憑證，納稅人可以自行打印并到指定銀行繳納稅款。納稅人也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)納稅，提交申報(bào)表和相關(guān)資料，由稅務(wù)人員審核后繳納稅款。增值稅的繳納方式現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)臨時(shí)經(jīng)營者臨時(shí)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。固定業(yè)戶固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。代扣代繳扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。增值稅的繳納地點(diǎn)05增值稅發(fā)票的管理與使用增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。增值稅發(fā)票的種類增值稅發(fā)票適用于在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅發(fā)票的使用范圍增值稅發(fā)票的種類與使用范圍納稅人應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，并確保票面信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅人應(yīng)按實(shí)際交易內(nèi)容開具發(fā)票，不得虛開、代開或套開發(fā)票。納稅人需按規(guī)定領(lǐng)取并使用增值稅發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具要求03稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定納稅人如有疑慮，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)鑒定增值稅發(fā)票的真?zhèn)巍?1通過