公司企業(yè)成本分析培訓課件

人力資源成本分析培訓HUMANRESOURCECOSTANALYSIS主講人：某某某主講時間：202XCOMPANYLOGOCOMPANYTRAINING12345人力成本的有關(guān)概念為什么要做人力成本分析如何進行人力成本分析如何有效控制人力成本如何有效降低人力成本目錄CONTENTSCOMPANYLOGOCOMPANYTRAININGCOMPANYTRAININGPart01人力成本的有關(guān)概念第一節(jié)人力成本概念第二節(jié)人力成本的范圍第三節(jié)固定人力成本第四節(jié)變動人力成本第五節(jié)有效成本與無效成本第六節(jié)人力成本率COMPANYLOGO01、人力成本的有關(guān)概念第一節(jié)人力成本總概念人力成本：薪酬與人事費用的總和薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完成的工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎金、津貼、紅利

間接貨幣支付：保險、醫(yī)療、休假人事費用：主要包括招聘費用、培訓費用01、人力成本的有關(guān)概念薪酬費用消耗費用每月支付費用其他支付標準工作時間內(nèi)薪資其它薪酬造散費用法定福利法定外福利招聘費用培訓費用其他費用工資各種補貼加班費用臨時補貼各種獎金職位工資績效工資職務(wù)補貼住房補貼交通補貼伙食補貼第二節(jié)人力成本范圍直接成本：員工的直接所得工資、獎金、加班費、紅利、職務(wù)津貼、遣散補償?shù)乳g接成本：企業(yè)付出但員工未必能夠直接所得社會保險、商業(yè)保險、住房公積金、通信與交通補貼等開發(fā)成本：為增加數(shù)量或能力而支出的成本招聘費用、培訓費用（不含培訓設(shè)備設(shè)施費用）01、人力成本的有關(guān)概念第三節(jié)固定人力成本不因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加（亦稱“間接人力成本”）基本固定：高管人員、主要只能負責人、固定崗位等，如總經(jīng)理、人力資源經(jīng)理、財務(wù)主管、門衛(wèi)、綠化工相對固定：為加強內(nèi)部職能或內(nèi)部服務(wù)而增加的人員，如市場調(diào)研專員、培訓師、質(zhì)量分析員、ISO專員第四節(jié)變動人力成本因增加產(chǎn)品或服務(wù)而直接增加（亦稱“直接人力成本”）直接變動：以工時或工作量計量為主的崗位人員，如：生產(chǎn)操作工、餐廳服務(wù)員、建筑工、礦工、導購員等間接變動：隨著直接變動而必須增加的人員，如：三班制的班長、制程檢驗員等01、人力成本的有關(guān)概念第五節(jié)有效人力成本與無效成本無效成本：不能為產(chǎn)品或服務(wù)增值的人力成本不需要的職能、工作或程序而所用到的人員任何企業(yè)不可能消滅無效成本，只能最大限度的控制有效成本：與無效成本相對立的人力成本需要但工作量不飽和的富余的人員或時間成本投入與績效產(chǎn)生比較低的人員（如試用期員工）遣散費用、招聘費用、工傷費用第六節(jié)人力成本率人力成本率=人力成本總額÷銷售額×100%人力成本的有效率=（人力總成本－無效成本）÷人力總成本×100%COMPANYTRAININGPart02為什么要做人力成本分析第一節(jié)影響人力成本的關(guān)鍵因素第二節(jié)為什么要做好人力成本分析COMPANYLOGO02、為什么要做人力成本分析第一節(jié)影響人力成本的關(guān)鍵因素外部因素物價指數(shù)、人力資源供給狀況、企業(yè)所在地內(nèi)部因素企業(yè)規(guī)模、銷售額、利潤狀況、無效成本的增長第二節(jié)為什么要做好人力成本分析站在企業(yè)的角度：合理控制有效成本、最大限度降低無效成本，通過預算控制人力成本，確保利潤指標的達成站在企業(yè)的角度：合理控制有效成本、最大限度降低無效成本，通過預算控制人力成本，確保利潤指標的達成COMPANYTRAININGPart03如何進行人力成本分析第一節(jié)人力資源效率第二節(jié)人力資源開發(fā)空間第三節(jié)人力成本分析COMPANYLOGO03、人力資源效率比率人均年收入人力成本率時間1.1人力成本與人力資源效率1.2計算人力資源效率的核心基數(shù)人力資源效率=當期平均在職人數(shù)÷當期總產(chǎn)出總產(chǎn)出=？？？03、人力資源效率20ⅹⅹ年20ⅹⅹ年平均年在職人數(shù)：人3030銷售A設(shè)備：套5052每臺售價：萬元108銷售B設(shè)備：套8085每臺售價：萬元129合計銷售額：萬元14601181人均銷售額：萬元/人（即人力資源效率）48.6739.371.3總產(chǎn)出=銷售額總產(chǎn)出=利潤？利潤有可能為0當期平均在職人數(shù)÷0=？利潤有可能為負數(shù)當期平均在職人數(shù)÷負數(shù)﹤0？1.4那么究竟如何衡量“總產(chǎn)出”組裝行業(yè)電器組裝、成衣制造、五金加工標準時工織造行業(yè)塑料膜、織布、瓦楞紙板單位長度房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理單位面積標準板材人造板、玻璃單位面積注塑、鑄造回合工時教育、咨詢標準工時采掘行業(yè)掘進立方……單位重量……單位瓶數(shù)03、人力資源效率03、人力資源開發(fā)空間20ⅹⅹ年20ⅹⅹ年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺標準工時:天4040生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺標準工時:天2525合計標準工時:天40004130人均標準工時:天/人（即人力資源效率）1331382.1如何分析人力資源效率的開發(fā)空間效率分析法:當期人力資源效率-上期人力資源效率>0如左圖,若=0，則效率沒升沒降如左圖,若>0，則效率提高了如左圖,若<0，則效率降低了,降低的程度是起碼的開發(fā)空間成本分析法:當期人力資源效率-上期人力資源效率<0如左圖,若=0，則效率沒升沒降如左圖,若＜0，則效率提高了如左圖,若＞0，則效率降低了,降低的程度是起碼的開發(fā)空間03、人力資源開發(fā)空間2.1如何分析人力資源效率的開發(fā)空間內(nèi)部比較法2當期間接工時率－上期間接工時率<0管理人員工時全年工時=(平均在職管理人員人數(shù)×8+加班工時)÷∑(產(chǎn)品×標準工時)管理跨度分析法管理層次分析法管理流程分析法03、人力成本分析3.1歷史數(shù)據(jù)法一--1/2年/月銷售額工資比率2023年1月20,060,344,982,924,456,0414.62%2023年2月22,456,487,062,221,432,229.67%2023年3月28,458,789,023,507,457,5812.57%2023年4月35,458,693,263,748,987,1010.05%2023年5月31,456,597,363,658,458,1211.83%2023年6月43,458,894,783,597,457,128.34%2023年7月44,536,054,003,840,490,008.78%2023年8月54,458,058,723,988,230,408.98%2023年9月50,456,258,984,562,421,108.37%2023年10月50,487,025,364,702,458,239.31%2023年11月41,007,025,044,834,708,009.58%2023年12月40,007,937,104,530,452,9611.33%

466,583,235,5546,247,253,389.91%工資率=工資總額÷銷售額×100%工資率是人力成本分析中一個非常重要的數(shù)據(jù),一個企業(yè)、行業(yè)在排除特殊情況下它應該是個略呈降低趨勢的“常數(shù)”。如左圖為XX電子公司的數(shù)據(jù),工資率≈9.55%。3.1歷史數(shù)據(jù)法二--2/203、人力成本分析人力成本科目一月二月三月合計工資間接人員1340344137759010884833808417直接人員2339911262626726240617090259合計36802554003877371254411396676招聘費場地費50075013002550出差費22820119162345合計72895132164895福利票金158987250119258252687358社保費12178126071280737390房租117629108275157226363130工傷醫(yī)療費100687426487122185供暖費51764582592118981夜餐補助費5077354399115882229053文體活動費10794922952424112586獎金7372011130550091350其它4458065811324551051492043合計945206105228810165873054058培訓培訓費1125

5801805學費8780

2208980出差費99

99內(nèi)培費9983090010883合計19967

180021767工資招聘費福利培訓總額金額11396678449530540582176714477396占比78.72%0.03%21.10%0.15%100%一月二月三月合計人力總成本40881555057094473414714477398銷售額30427875292496313400934253687088人力成本率15.40%17.29%13.92%15.45%一個企業(yè)的工資與人事費用基本上穩(wěn)定在一個比例“常數(shù)”，因此人力成本率也往往是一個“常數(shù)”。如左圖為XX電子公司的數(shù)據(jù)，人力成本率≈15.45%03、人力成本分析

銷售額材料成本工資總金額其他費用2023年1月2009033612931122293657428274262023年2月2287758415380868221225030292812023年3月2933921820424413368743434262002023年4月3563061624729169358254034808182023年5月3154444321799999373903755591752023年6月4356409931942823363222844409222023年7月4371731332738404384049049126012023年8月4402496133062021396809348795362023年9月5456864042429985456263656518462023年10月5019368939655913470234945062872023年11月5043997139371780483470650406192023年12月4000793731112200453091744044062005年1月4019006330427875368025553414232005年2月2606818419249831400387741021792005年3月4386419934009342371254459198562005年4月5061620740245756471298351679602005年5月5770266244720537500610160072502005年6月6431934749075826542185572898702005年7月6922893852464644624141367755762005年8月703130953740589626042661429702005年9月659288144949913159235207363378

48822955537316358144962974543924573.2倒推法一--1/2人力成本占總成本的比例=人力成本÷總成本在確保企業(yè)在同行業(yè)中中的正常利潤的前提下可以倒推各項成本的比例,從而形成包括人力成本在內(nèi)的總成本優(yōu)勢—企業(yè)核心競爭力之一。03、人力成本分析3.2倒推法一--2/2利潤=銷售額－材料成本－費用－人力成本

銷售額材料成本材料占銷售額人力成本人力成本率其他費用費用率總成本凈利凈利率1997年200903361293112264.36%293657414.62%282742614.07%1869512113952246.94%1998年228775841538086869.61%221225012.57%302928111.68%2763804618011726.14%1999年293392182042441374.89%36874348.78%342620011.31%4152149521958485.02%2000年356306162472916974.59%35825408.99%348081811.01%4192764923973015.14%2001年315444432179999977.85%37390378.37%555917510.37%5265446718585733.14%2002年435640993194282378.54%36322289.31%44409228.92%4886455016291403.23%2003年437173133273840477.50%38404908.68%491260110.41%5573388819687743.14%2004年440249613306202176.30%39680938.43%487953611.33%6178760125317463.94%2005年545686404242998575.78%45626369.02%56518469.79%6548163137473075.14%2006年501936893965591376.05%47023498.90%45062879.14%6615597441571245.19%2007年預計504399713937178076.00%48347068.00%504061911.00%68400003600005.00%運用倒推法可知2007年人力成本576萬元,人力成本率8%03、人力成本分析某地區(qū)成衣行業(yè)人力成本率比較

A公司B公司C公司D公司總?cè)藬?shù)1277231830964712人均年工資17813158711488915833行業(yè)人均16302總工資22747201386433784509634474505098人事費用1519778293589741486717460510費用比工資8%7.60%9%10%人力總成本24566977415802755024501582065508銷售額194088748278410504455648012755877365工資率11.72%13.88%10.11%9.87%人力成本率12.68%14.93%11.02%10.85%行業(yè)平均率12.37%3.3外部比較法將本公司的人力成本數(shù)據(jù)與同行或標桿企業(yè)對照A公司人均工資最高,說明有較大的降低空間，但人力成本率略高于行業(yè)平均水平,證明其人力資源效率較高,為保持人才競爭力也可以不降,因此A公司做得較好,但可適當降低工資以調(diào)整到福利與培訓等。B公司的人均工資和人力成本力均高于同行水平，因此有較大的降低的空間；C公司的人均工資和人力成本率都低于同行同地區(qū)的平均水平，因此C公司從對外競爭力的角度上看應該有加工資的空間；D公司的人均工資和人力成本率均低于同行水平，可適當加薪或略微調(diào)低一點費用以增加到工資中。COMPANYTRAININGPart04如何有效控制人力成本第一節(jié)人力成本預算第二節(jié)人力成本控制方法COMPANYLOGO04、人力成本預算覓知公司資料

2019年2020年2021年2022年2023年銷售額:萬元35004700550061005800總?cè)肆Τ杀?萬元285411480532???人力成本率8.14%8.74%8.36%8.72%

平均人力成本率9.49%

加權(quán)平均成本率8.53%

1.1歷史“常數(shù)”推算法該方法操作簡便，但由于只參考了歷史常數(shù)而沒有考慮未來可能發(fā)生的變化，因此可能有失準確性。人力成本預算總額=人力成本率×銷售額根據(jù)2007年預測銷售額和人力成本率常數(shù)可以推算出2007年的人力成本總額預算，即577.32萬元或580.04萬元。若該公司組織構(gòu)架比較穩(wěn)定，亦可類推出各部門或各職務(wù)類別的人力成本預算。04、人力成本預算

2019年2020年2021年2022年2023年銷售額A

35004700550061006800固定成本B費用+間接人工427.35534.85726.55733.83

變動成本C購進+直接人工2654.053534.874087.64622.58

臨界利潤DA-C845.951165.731412.41477.42

臨界利潤率ED÷A24.17%24.79%25.68%24.22%

臨界點的銷售額FB÷E1768.1012157.5842829.2453092.581

人力成本率G

8.14%8.74%8.36%8.72%

平均人力成本率HG÷48.49

人力成本IA×H

1.2損益臨界推算法臨界點的人力成本=臨界點的銷售額×人力成本率損益臨界點的銷售額=固定成本÷臨界利潤率臨界利潤率=臨界利潤÷銷售額臨街利潤=銷售額－變動成本該方法比較復雜,往往需要借助財務(wù)力量,且只能精確到臨界占的銷售額時的人力成本預算。04、人力成本預算1.3勞動分配率推算法勞動分配率=人力成本÷附加值附加值=銷售額－購入值（材料+外加工費）附加值率=附加值÷（銷售額－附加值）人力成本率=附加值率×勞動分配率

2022年實際2023年預計年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額管理人員副總級人數(shù)771795752103.00%1849625人均工資256536256538部門經(jīng)理級人數(shù)33315142528106.00%5454080人均工資165888165888……人數(shù)……

0

0人均工資……

研發(fā)人員高工級人數(shù)13173597092114.00%4214685人均工資217467217467工程師級人數(shù)38447030848103.00%7241773人均工資159792159792……人數(shù)……

0

0人均工資……

行政人員專員級人數(shù)13713010480080103.00%10794482人均工資8061680616文員級人數(shù)212210163963800105.00%172161990人均工資788218780780銷售人員人數(shù)23303883320100.00%3883320人均工資129444129444生產(chǎn)人員人數(shù)2718320054067200120.00%84880840人均工資168961689604、人力成本預算1.4定員定編推算法該方法是建立在組織架構(gòu)設(shè)計、定員定編的基礎(chǔ)才能實現(xiàn)，需要用到人力資源管理整性的知識，但數(shù)據(jù)準確。04、人力成本預算1.5綜合推算法以歷史常數(shù)推算法得出經(jīng)驗值（倒推法A）以定員定編推算法得出預估值（順推法B）當A>B時，說明還有年度調(diào)薪的空間，或人力效率高了但A往往包括無效人力成本，因此A>B屬于正常當A<B時，說明人員要做一定的縮減，或增加銷售額因此往往A作為最高值，B作為最低值04、人力成本預算1.6人力成本預算科目與計劃表工薪部分工資部分職務(wù)補貼獎金部分加班工資崗位工資績效工資年終獎金特殊獎金

福利部分食宿費用交通費用保險費用公積金其他福利費用

招聘費用廣告費用攤位費用差旅費用面試費用體檢費用其他費用

培訓費用設(shè)備設(shè)施費用(亦可列入固定資產(chǎn))低值易耗品費用

外派培訓人次培訓費用差旅費用評估費用其他費用

內(nèi)部培訓導師費用學員工資評估費用其他費用

其他費用

04、人力成本控制方法年度薪資總額

每月發(fā)放部分B年底發(fā)放部分C固定部分B1變動部分B2年保底銷售額S1人力成本率D1年目標銷售額S2人力成本率D2年理想銷售額S3人力成本率D3當月實際銷售額S4人力成本率D4=D1*80%A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3B=S4*D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān),故B2成為調(diào)節(jié)數(shù)若B不變,而B1增大時,則B2相應減少因A≥∑12B,故C成為可調(diào)節(jié)數(shù)2.1總成本控制法假設(shè)可求得2.2細分成本中心并將責任下移將人力成本預算分解到各個部門或下屬單位,并將控制權(quán)下移,同時對各單位負責人進行人力成本核算,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎勵或處罰。2.3人員控制法人員增減一定會帶來人力成本的上升,除非銷售業(yè)績隨之增長,否則可通過人員編制來進行嚴格管制。COMPANYTRAININGPart05如何降低人力成本第一節(jié)正向降低法第二節(jié)反向降低法第三節(jié)

比較降低法COMPANYLOGO05、正向降低法人力部財務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部人力部財務(wù)部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部所謂正向控制法是從節(jié)流的方向出發(fā)以降低現(xiàn)有人力成本率或人力成本金額。1.1組織架構(gòu)設(shè)計1/2總裁中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部總裁財務(wù)部人力部中央空調(diào)事業(yè)部家用空調(diào)事業(yè)部制造事業(yè)部銷售部研發(fā)部生產(chǎn)部采購部銷售部研發(fā)部將業(yè)務(wù)資源相同或相近的單元整合或突出專業(yè)05、正向降低法職務(wù)總經(jīng)理系統(tǒng)副總部門經(jīng)理生產(chǎn)主任車間班長直接部署副總、總監(jiān)、經(jīng)理總監(jiān)、經(jīng)理、主管主管、專員班組長輔助人員操作工部署人數(shù)5-84-56-96-1010-50工作側(cè)重謀劃、倡導謀劃、貫徹、倡導貫徹、督導、作業(yè)執(zhí)行督導執(zhí)行督導生產(chǎn)部設(shè)備故障維修部設(shè)備維修生產(chǎn)部設(shè)備故障維修部設(shè)備維修1.2組織架構(gòu)設(shè)計2/2A、適當擴大管理跨度，保持在7-8人，不低于5人；B、如何不夠人數(shù)的可由上級同時兼任一個下屬崗位；C、務(wù)必令副職兼任至少一個具體的崗位；D、盡量少設(shè)助理、秘書一類的職務(wù)；1.3流程重組及優(yōu)化優(yōu)化前后操作員班長車間主任經(jīng)理文員生產(chǎn)經(jīng)理機修員班長維修主任經(jīng)理文員生產(chǎn)經(jīng)理操作員機修員A、將所有生產(chǎn)設(shè)備一一分配對應到某個具體的機修員；B、考核機修員的設(shè)備故障時臺數(shù)及維修及時性；C、因考核則會促使機修員對操作進行操作培訓與日常保養(yǎng)，以減少維修或故障時臺數(shù)；D、從而減少生產(chǎn)部申報的工作量及維修的管理人員；05、正向降低法1.4減少間接成本與無效成本試用期離職的無效成本基準

副總級總監(jiān)級經(jīng)理級主管級專員級文員級操作工級合計平均月薪*福利20000.0015000.0012000.008000.00700060001800

試用期無效月數(shù)3.002.002.001.00110.5

無效成本60000.0030000.0024000.008000.0070006000900

年平均人數(shù)1.001.002.006.001520100

無效成本總額60000.0030000.0048000.0048000.0010500012000090000501000XX五金加工產(chǎn)無效人力成本統(tǒng)計表

1月2月3月4月5月6月

合計離職補償0.003500.0012000.000.0056007780

……70350工傷人次1.000.002.001.0003

……

工傷期工資1200.000.005300.001560.0007920

……30400工傷醫(yī)療費780.000.001590.0032800.0008760

……89650工商補償0.000.0070000.00100000.0000

……210000合計

40040005、反向降低法

1月2月3月合計工資管理工資1,340,344.001,377.591,088,483.003,806,417.00員工工資2,339,910.502,626,287.332,624,061.007,590,258.82辦公費固定電話費33,576.1328,692.2638,273.05100,541.49手機費26,357.8922,198.4930,289.7378,831.11網(wǎng)絡(luò)費3,450.003,510.005,845.9013,845.90郵費21,732.006,037.0032,838.8160,247.81衛(wèi)生費5,160.002,160.002,160.009,480.00運輸費油費1,495.00512.00215,275.30217,282.30路橋費32,878.2017,595.0037,363.0087,978.20運費64,145.0056,186.00177,618.00297,949.00交通違章費466.003,118.00200.003,784.00養(yǎng)路費7,135.004,035.009,122.0020,292.00折舊攤銷費折舊1,266,706.761,259,929.911,248,461.223,775,097.00無形資產(chǎn)攤銷4,434.604,648.80

10,083.40低值易耗攤銷65,943.0237,306.28176,705.07279,954.43日耗品攤銷203,230.9092,496.14216,996.48512,723.52物料消耗84,846.6326,428.21177,552.52288,827.38福利社保費12,176.4612,606.7712,606.7737,390.00房租117,628.70108,275.40157,225.80383,129.90工傷醫(yī)藥費10,088.247,425.734,671.1022,185.07夜餐補助60,772.5064,399.00113,881.50223,053.00文體活動費107,848.902,295.002,424.00112,567.90在不能降低現(xiàn)有人力成本的前提下從開源的方向出發(fā)來降低現(xiàn)有人力成本率或人力成本金額。2.1工作質(zhì)量上升一個臺階1/2附加值高的產(chǎn)品或服務(wù)一定是通過高質(zhì)量的工作來爭取的，而決定高質(zhì)量工作的重要因素就是人的素質(zhì)，因此，從提升員工素質(zhì)—提升高質(zhì)量的工作---提升高附加值是可能的。05、反向降低法

與人力成本直接有關(guān)的績效指標

第一季度第二季度第三季度第四季度人力部招聘合格率60%65%70%80%熱源流失率7%6%8%4%全員出勤率97.37%97.50%98%98.30%……

銷售部銷售額:萬元/人3000320035003300銷售費用:元/人4500430040003800客戶數(shù):個/人891112……

生產(chǎn)部人均加班工時86807672完成產(chǎn)量:件/人1230130013401390

……

采購部人均采購批次50555860人均采購品類23273335……

倉儲部人均分管品類數(shù)120130140150人均收發(fā)次數(shù)223235250270

……

運輸部人均公里數(shù)1000