國企固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機制的構(gòu)建及完善

在改革開放的這幾十年中，我國的經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，國有企業(yè)作為我國眾多企業(yè)中的領(lǐng)軍企業(yè)，肩負的責任越來越艱巨，不僅要在國內(nèi)企業(yè)中發(fā)揮著引領(lǐng)作用，還要與國際的知名企業(yè)進行較量，為此會面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)，對于國有企業(yè)來說，想要更好的發(fā)展，就一定要重視企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，通過構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部機制，來保證固定資產(chǎn)的安全性，并有效地利用固定資產(chǎn)的現(xiàn)實價值，進而提升企業(yè)的核心競爭力，在全面降低風險的同時促進國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一、國企固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機制對企業(yè)發(fā)展的深遠影響首先，在與國際各個企業(yè)的較量中，對于國有企業(yè)而言，既是挑戰(zhàn)也是機遇，同時內(nèi)控機制的意義也有了一定的上升，不再只是一種企業(yè)內(nèi)部的管控方式了，構(gòu)建內(nèi)控機制成了提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的關(guān)鍵因素，在內(nèi)部控制的實施中發(fā)揮著重要作用，保證內(nèi)部控制在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中有序地進行，在市場競爭中占有有利位置，獲取一定的優(yōu)勢效果。其次，構(gòu)建內(nèi)控機制能夠有效地管理固定資產(chǎn)，保證了固定資產(chǎn)的管理效果和質(zhì)量。全面地降低了企業(yè)在經(jīng)營中成本的大量損耗，有效地利用了企業(yè)內(nèi)部的各項資源，實現(xiàn)了優(yōu)化資源配置的效果。最后，構(gòu)建內(nèi)控機制能夠促進固定資產(chǎn)價值的實現(xiàn)?，F(xiàn)階段很多的大型國企內(nèi)部管理中，管理機制和方式過于守舊，在國家逐步實施改革的幾年中，雖然在引入信息化手段，但是缺乏創(chuàng)新意識，還是不能更好地滿足現(xiàn)代管理的需求，傳統(tǒng)的思想會大大的限制企業(yè)的上升空間，引發(fā)企業(yè)內(nèi)部資源的浪費，還會造成大量的資源浪費。面對這種情況，內(nèi)控機制便能夠充分發(fā)揮其對業(yè)務(wù)流程的控制作用，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的能效性，做到物盡其用，不僅能夠提升固定資產(chǎn)利用率，也降低了開銷風險，減少了固定資產(chǎn)的浪費。二、國企固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機制在構(gòu)建中存在的問題（一）傳統(tǒng)的管理思想阻礙了內(nèi)控機制構(gòu)建工作的全面開展國有企業(yè)相比于一般中小企業(yè)的規(guī)模較大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)龐大，在固定資產(chǎn)的管理和使用流程上相對復雜。很多國有企業(yè)的管理者把大部分的精力都放在了外部經(jīng)濟效益的提升上，內(nèi)部的管理工作一直得不到重視，同時受到傳統(tǒng)的管理思想制約，國企內(nèi)部的管理體制一直是沿用粗放型的管理體系，固定資產(chǎn)內(nèi)控機制的構(gòu)建工作一直不能放在重要位置，在固定資產(chǎn)的管理出現(xiàn)問題的時候，找不到問題的成因和負責人，無論是內(nèi)部管理人員還是部門的負責人都相互地推卸責任，嚴重阻礙了固定資產(chǎn)管理效率的提升，致使內(nèi)控機制的構(gòu)建工作難以順利開展。（二）內(nèi)控制度的流程不完善，對于管理職責的分配缺乏合理性根據(jù)國家有關(guān)人員的市場調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，大部分的國有企業(yè)雖然依據(jù)國家的要求逐步的構(gòu)建了固定資產(chǎn)內(nèi)控體制，但是在內(nèi)部控制制度的相關(guān)流程上還不夠細致，缺乏完善性，導致每個管理人員在職責的分配上不夠合理，有的人員工作多的忙不過來，有的人清閑得很，還有就是沒有堅持不相容職位相分離的原則，管理內(nèi)部沒有形成一個相互制衡的內(nèi)在聯(lián)系，很容易引發(fā)經(jīng)營風險，導致固定資產(chǎn)的流失，最后內(nèi)控機制應有的價值沒有體現(xiàn)出來，無法發(fā)揮其應有的作用和效果。（三）內(nèi)控活動執(zhí)行不到位，資產(chǎn)處置評估不夠嚴謹由于國有企業(yè)的規(guī)模大部門眾多，致使很多國企的固定資產(chǎn)管理不夠集中，固定資產(chǎn)在使用中的調(diào)配跨度較大，呈現(xiàn)出了運動式的特點，給固定資產(chǎn)的全面清查工作帶來了一定的難度。在企業(yè)的內(nèi)部管理中，由于內(nèi)控機制執(zhí)行得不到位，沒有真正地落實到各個環(huán)節(jié)，致使固定資產(chǎn)在管理的過程中沒有得到有效的監(jiān)督，各項制度和管理模式得不到完善的實施，給內(nèi)控機制的構(gòu)建工作帶來了阻礙。再加上對固定資產(chǎn)的評估缺乏嚴謹性，降低了風險的防范能力，不利于國有企業(yè)的良性發(fā)展。（四）固定資產(chǎn)內(nèi)控機制的信息化水平有待提高現(xiàn)階段，我國在發(fā)展經(jīng)濟的同時科學技術(shù)水平也得到了大幅度的發(fā)展和進步，已經(jīng)全面進入了信息化的時代，信息化技術(shù)已經(jīng)被全面的應用到生活和工作中，并與企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)管理項目相結(jié)合，來發(fā)揮更好的效果。但是由于國有企業(yè)在固定資產(chǎn)的管理模式上太過于守舊，信息化發(fā)展水平較低，無法實現(xiàn)有效地融合。雖然有些國企引入了有關(guān)的信息化技術(shù)方式，但是與國企內(nèi)部固定資產(chǎn)管控機制的構(gòu)建實踐存在誤差，二者無法得到相互的促進，致使互聯(lián)性較差，應用價值的效果非常低，不能夠達到共享的目的，在很大程度上降低了對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部會計工作相關(guān)信息的準確性。三、構(gòu)建完善國企固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機制的相關(guān)策略和措施（一）建立完善的責任約束機制現(xiàn)階段，國有企業(yè)開始重視固定資產(chǎn)的管理過程，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，但是由于經(jīng)驗不足，固定資產(chǎn)內(nèi)控機制的建立還是相對薄弱，在各項機制的建立上不夠合理，缺乏實踐性和可行性，沒有真正地落實到實際的工作環(huán)節(jié)中，其中最為關(guān)鍵的因素就是責任主體不夠明確，每個人都不能夠清楚地了解自身的工作內(nèi)容和責任所在，嚴重影響了管理人員的工作秩序，使得員工的工作效率一直得不到提升。為此國有企業(yè)內(nèi)部必須要建立完善的責任約束機制，從根本上改善內(nèi)控機制的薄弱現(xiàn)象，可以從以下幾個方面著手：首先，要確定每個人員的責任。在對固定資產(chǎn)進行有效管理的過程中，相關(guān)的部門負責人做好各個項目工作的分配情況，建立工作中的步驟和環(huán)節(jié)，并按照環(huán)節(jié)要求確立好工作流程中每一步的負責人，一旦發(fā)生問題能夠及時地找到責任主體，大家一共協(xié)作找到問題的產(chǎn)生的原因并加以解決，真正做到工作中點對點的對接，提升每一個管理人員的責任意識，更好地界定人員的工作內(nèi)容和責任，不僅能夠促進工作效率的提升還能起到約束效果。其次，建立責任評價體系。對于每一位員工的工作表現(xiàn)進行評估，并加大各部門的執(zhí)行效率，并將評價表現(xiàn)的結(jié)果與個人的績效利益相結(jié)合，提高管理人員對工作的態(tài)度和熱情，積極地參與到構(gòu)建完善內(nèi)控機制的工作中，通過提升內(nèi)控管理水平，來更好的管理固定資產(chǎn)。最后，找到出錯環(huán)節(jié)的負責人。就是工作完成的效果，對于當中出現(xiàn)的問題，相關(guān)部門要加強對工作人員的監(jiān)管，確保工作人員是在遵守各項法律法規(guī)的前提下進行操作的，在此過程中，一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)的現(xiàn)象出現(xiàn)，要追究責任，并給予一定的懲罰措施，各個各部門做好警戒，讓管理人員都能夠一切按照規(guī)定辦事，從而更好地落實內(nèi)控機制的構(gòu)建工作，保證固定資產(chǎn)的安全有效。（二）合理地控制好固定資產(chǎn)的利用率一方面，在構(gòu)建完善的國企固定資產(chǎn)內(nèi)控機制工作中，要明確各個管理人員對固定資產(chǎn)的使用權(quán)限，如何使用要有相應的標準并做好使用次數(shù)的記錄，對于固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的效果以及擺放的位置要及時地掌握，便于更好的應用固定資產(chǎn)，同時又能夠為使用人員的查找提供便利條件。另一方面，在進行固定資產(chǎn)的使用管理步驟上，要對使用人員的使用過程加以約束，確保其規(guī)范性操作，延長固定資產(chǎn)的使用壽命，減少固定資產(chǎn)問題的發(fā)生，提升固定資產(chǎn)的使用效率。延續(xù)以固定資產(chǎn)的使用率為依據(jù)的標準，有效地控制好固定資產(chǎn)的應用和回收，盡量地保證固定資產(chǎn)的使用壽命，增加其再利用的概率，同時避免大量固定資產(chǎn)出現(xiàn)閑置的狀態(tài)，盡量地不占用大量資金在固定資產(chǎn)的更新上，完善資產(chǎn)的自身價值，為企業(yè)的發(fā)展提供長遠的發(fā)展目標。（三）完善固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度由于國有企業(yè)的基本性質(zhì)所致，企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)相對分散，在管理過程中會較為復雜，給固定資產(chǎn)的調(diào)配上增加了工作難題，為此企業(yè)一定要完善固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制機制中的各項制度，并進行精細化的管理落實到實踐中，在工作中以各項制度為工作準則去處理每一項工作，盡量地杜絕因為調(diào)度措施有誤，威脅到固定資產(chǎn)的安全而帶來的損失。因此企業(yè)內(nèi)部要重視國有企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度的完善過程，對于固定資產(chǎn)的處理方式與條件上要趨于一定的合理性，并實施有效管控。一旦固定資產(chǎn)失去了利用價值，要做好申請報廢的提前申請，準確填寫報廢單，并經(jīng)過層層嚴格的審批流程，審批合格后在進行正常的報廢處理工作。其中對于一些沒到報廢年限因為其他原因要轉(zhuǎn)讓或者出售的固定資產(chǎn)，要在申請中有明確標注，符合固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的轉(zhuǎn)讓出售標準，經(jīng)過技術(shù)人員檢測核實后方可提交處置申請，經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)的評估之后，由管理部門予以批準，審批通過后，在雙方都自愿同意的前提下可以進行出售或轉(zhuǎn)讓。對于出租與外借的固定資產(chǎn)來說，雙方要簽署具有法律效力的合同，合同中明確出租與外界的原因以及歸還的時間，并對固定資產(chǎn)的基本情況進行細致的說明，經(jīng)過雙方企業(yè)有關(guān)部門同意后方可進行出租和外借。完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部機制管理制度可以更好地管理固定資產(chǎn)，方便與固定資產(chǎn)的調(diào)度，最大限度地提升固定資產(chǎn)的利用率，減少了因為風險產(chǎn)生的浪費現(xiàn)象，對于企業(yè)的整體發(fā)展具有促進意義。（四）提升企業(yè)的信息化水平，并跟固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系有效地結(jié)合由于國有企業(yè)的歷史遺留問題，傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理方式一直在管理人員腦中根深蒂固，并一直無法改變，這種守舊的管理模式不僅浪費了大量的時間，也增加了人員的投入，最后工作效率還非常低。在這個信息化如此發(fā)達的時代，企業(yè)應該大力地推廣信息化管理，學會運用信息化技術(shù)來提升內(nèi)控的水平，進而更好地實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的有效管理，同時引入先進的理念和優(yōu)秀的信息化管理人才，從根本上沖破傳統(tǒng)管理模式的禁錮，真正地將信息化技術(shù)應用到固定資產(chǎn)管理方式中，進而有效地將各個部門聯(lián)系在一起，實現(xiàn)設(shè)備共享的流程，這樣各類有關(guān)固定資產(chǎn)的申請和審批流程，都可以在網(wǎng)上進行辦理，管理人員在對信息的匯總上也方便了不少，同時可以通過表格功能對相關(guān)數(shù)據(jù)進行整理和計算，工作中起到了事半功倍的效果，固定資產(chǎn)管理工作的效率越來越高，無形中使固定資產(chǎn)管理工作的結(jié)果更具有準確性，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理工作的實際效果，促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。（五）提高風險評估質(zhì)量固定資產(chǎn)在維護和使用中，會伴隨一些風險和意外，會給固定資產(chǎn)的管理工作帶來損失，為了更好地應對和避免風險的發(fā)生，對于國有企業(yè)來說，通過完善和提升對于風險的管控，是預防風險和意外發(fā)生最為有效的途徑。國有企業(yè)可以專門設(shè)立一個部門，作為風險管控的主要管理人員，對于企業(yè)在固定資產(chǎn)的使用和周轉(zhuǎn)流程進行監(jiān)督和管理，對當中可能出現(xiàn)的風險進行預估和預防，并且能夠及時地采取手段來彌補風險產(chǎn)生的漏洞，對風險彌補工作進行及時的記錄和上報。并在后續(xù)的工作管理中總結(jié)出一定的經(jīng)驗，避免風險在此發(fā)生，風險評估工作是最有效的預防手段，能夠及時地止損，降低固定資產(chǎn)的損失，為此企業(yè)必須加強風險評估力度，提高風險評估質(zhì)量，這樣才能提升國有企業(yè)固定資產(chǎn)的增值與保值效果。（六）定期對固定資產(chǎn)進行清點和盤查大部分的國有企業(yè)都具有規(guī)模大、工作復雜的企業(yè)特點，固定資產(chǎn)的管理項目也是種類較多，需要管理人員投入大量的時間才能全面地理清，一旦哪個環(huán)節(jié)出錯，就會導致計算結(jié)果出現(xiàn)誤差，引發(fā)賬實不符的現(xiàn)象發(fā)生。為此，國有企業(yè)的管理人員要重視對固定資產(chǎn)的監(jiān)督工作，定期進行清點和盤查，對于其中發(fā)現(xiàn)的錯誤能夠做到及時的處理，避免因為誤差造成固定資產(chǎn)的損失。與此同時做好清點盤查工作的結(jié)果上報，對于哪個環(huán)節(jié)的錯誤根據(jù)責任機制中的約束機制要及時地追責，快速地找出誤差根源，對癥下