重慶大學(xué)2022年春季學(xué)期課程作業(yè)《審計學(xué)》在線作業(yè)題庫

一、單項選擇題（共20題、共40分）

1.

在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平

為100萬元，則A注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次重要性水平為（）。

A、

150萬元

B、

200萬元

C、

100萬元

D、

300萬元

2.

如果在審計報告日后至財務(wù)報表對外報出日前,注冊會計師發(fā)現(xiàn)已審計財務(wù)報表與其他信息

存在重大不一致，經(jīng)進一步審查，需要修改被審計單位財務(wù)報表，且被審計單位同意修改,

則注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。

A、

直接增加補充審計報告

B、

在實施必要審計程序的基礎(chǔ)上針對修改后的財務(wù)報表重新出具審計報告

C、

與被審計單位管理層討論

D、

不用再進行任何處理

3.

審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)不偏不倚的對待有關(guān)利益各方，不得以犧牲一方利益為條件

而使另一方受益。該要求所體現(xiàn)的職業(yè)道德一般原則是（）。

A、

客觀原則

B、

公正原則

C、

獨立原則

D、

廉潔原則

4.

我國審計最早萌芽于（）。

A、

秦漢時期

B、

隋唐時期

C、

西周

D、

宋朝

5.

有關(guān)當(dāng)期檔案下列說法正確的是（）。

A、

當(dāng)期檔案有些記錄的內(nèi)容可供以后年度直接使用

B、

當(dāng)期檔案主要由綜合類工作底稿和備查類工作底稿組成

C、

當(dāng)期檔案對以后的審計工作有重要影響

D、

控制測試工作底稿主要屬于當(dāng)期檔案

6.

下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）o

A、

被審計單位的組織結(jié)構(gòu)

B、

被審計單位管理層的理念

C、

被審計單位的人力資源政策與實務(wù)

D、

被審計單位的信息系統(tǒng)

7.

目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體是（）o

A、

英國蘇格蘭會計師協(xié)會

B、

中國注冊會計師協(xié)會

C、

英國愛丁堡會計師協(xié)會

D、

美國注冊公共會計師協(xié)會

8.

下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部審計的組織形式中，最不可取的是（）。

A、

由企業(yè)總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

B、

由企業(yè)主管財務(wù)的副總裁或總會計師領(lǐng)導(dǎo)

C、

由企業(yè)董事會或其所屬審計委員會領(lǐng)導(dǎo)

D、

由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管領(lǐng)導(dǎo)

9.

審計計劃應(yīng)由（）編制。

A、

審計項目的負(fù)責(zé)人

B、

審計執(zhí)行人員

C、

被審單位

D、

有關(guān)專家

10.

下列不屬于審計質(zhì)量控制客體的是（）。

A、

專門審計組織和人員

B、

審計組織內(nèi)部各項管理

C、

審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見

D、

審計人員素質(zhì)和工作技能的控制

11.

審計報告的收件人應(yīng)該是（）o

A、

社會公眾

B、

被審計單位的治理層

C、

審計業(yè)務(wù)的委托人

D、

被審計單位管理層

12.

審計人員形成審計報告、作出審計結(jié)論的憑據(jù)和審計工作的核心是（）o

A、

樣本

B、

審計目標(biāo)

C、

審計證據(jù)

D、

風(fēng)險應(yīng)對

13.

下列關(guān)于社會審計人員對委托單位責(zé)任的表述中，錯誤的是（）。

A、

審計人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密

B、

審計人員可以以服務(wù)成果大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低

C、

審計人員應(yīng)當(dāng)按時按質(zhì)完成審計任務(wù)，遵守各項約定

D、

審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布者的情況下，可以將資料泄露給

他人

14.

下列有關(guān)披露錯報的說法中，正確的是（）。

A、

與應(yīng)披露未披露信息相關(guān)的重大錯報可能導(dǎo)致保留意見或否定意見

B、

如果注冊會計師由于與應(yīng)披露未披露信息相關(guān)的重大錯報發(fā)表非無保留意見，應(yīng)當(dāng)在審計報

告中包含對未披露信息的披露

C、

由于敘述性披露錯報無法量化，通常不會構(gòu)成重大錯報

D、

與披露相關(guān)的錯報屬于判斷錯報

15.

指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則是（）。

A、

通用審計準(zhǔn)則

B、

審計指南

C、

國家審計基本準(zhǔn)則

D、

專用審計準(zhǔn)則

16.

被審計單位會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準(zhǔn)則和相

關(guān)會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗疲瑹o法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，所涉金額超

過重要性水平，在某些方面影響財務(wù)報表使用者的決策，但對財務(wù)報表整體仍然是公允的，

注冊會計師可以出具（）的審計報告。

A、

無保留意見加強調(diào)事項段

B、

保留意見

C、

無保留意見

D、

保留意見加強調(diào)事項

17.

注冊會計師在執(zhí)業(yè)中運用了實質(zhì)性程序，卻沒能查出重大錯報，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。

A、

違約責(zé)任

B、

過失責(zé)任

c、

沒有過失

D、

欺詐

18.

注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（）。

A、

財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證

B、

內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證

C、

代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證

D、

驗資要合理保證

19.

注冊會計師首次接受委托對被審計單位財務(wù)報表進行審計時，下列說法中，正確的是（

A、

可以不與前任注冊會計師溝通

B、

如果期初余額存在明顯微小的錯報，無需對此提出審計調(diào)整或披露建議

C、

應(yīng)當(dāng)實施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對本期財務(wù)報表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)發(fā)表

審計意見

D、

如果前任注冊會計師對上期財務(wù)報表發(fā)表了無保留意見，即使上期運用的會計政策不恰當(dāng)，

也無需提請被審計單位調(diào)整上期財務(wù)報表

20.

如果項目組不具備或不能獲得執(zhí)行業(yè)務(wù)所必需的勝任能力，將對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

原則產(chǎn)生不利影響。為消除不利影響，在會計師事務(wù)所采取的下列防范措施中，最可能無效

的是（）。

A、

必要時利用專家的工作

B、

就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時間安排與客戶達(dá)成一致意見

C、

向項目組分派足夠多的員工

D、

了解相關(guān)監(jiān)管要求或報告要求

二、多項選擇題（共10題、共40分）

1.

注冊會計師在評價審計結(jié)果時，應(yīng)匯總的錯報、漏報包括（）?

A、

推斷的錯報漏報

B、

前期尚未調(diào)整的錯報漏報

C、

實際發(fā)現(xiàn)的錯報漏報

D、

期后事項應(yīng)調(diào)整數(shù)

2.

對審計工作底稿的復(fù)核可分為哪兩個層次（）。

A、

項目質(zhì)量控制復(fù)核

B、

同業(yè)復(fù)核

c、

項目組內(nèi)部復(fù)核

D、

注協(xié)外部復(fù)核

3.

注冊會計師可能因為（）而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

A、

專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定有誤

B、

過失

C、

違約

D、

欺詐

4.

在評價被審計單位風(fēng)險評估過程的設(shè)計和執(zhí)行時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定管理層（）。

A、

如何估計該風(fēng)險的重要性

B、

如何評估風(fēng)險發(fā)生的可能性

C、

如何識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險

D、

如何采取措施管理這些風(fēng)險

5.

無論在控制測試還是在細(xì)節(jié)測試中，抽樣風(fēng)險都可以分為兩種類型（）o

A、

控制測試中的信賴過度風(fēng)險

B、

影響審計效率的抽樣風(fēng)險

C、

影響審計效果的抽樣風(fēng)險

D、

控制測試中的信賴不足風(fēng)險

6.

審計的促進作用可以概括為（）。

A、

維護財經(jīng)法紀(jì)

B、

改善經(jīng)營管理

C、

加強宏觀調(diào)控

D、

揭示差錯和弊端

E、

提高經(jīng)濟效益

7.

會計師事務(wù)所在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作包括（）。

A、

商定審計收費

B、

明確審計業(yè)務(wù)的目的、性質(zhì)和范圍

c、

初步了解被審單位基本情況

D、

評價會計師事務(wù)所的勝任能力

8.

審計按目的、內(nèi)容不同，可分為（）o

A、

財經(jīng)法紀(jì)審計

B、

經(jīng)濟效益審計

C、

財政財務(wù)審計

D、

利潤審計

9.

注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)（）。

A、

在信息技術(shù)和人工系統(tǒng)中，交易生成、記錄、處理和報告的程序

B、

與交易生成、記錄、處理和報告有關(guān)的會計記錄、支持性信息和財務(wù)報表中的特定項目

C、

管理層凌駕于賬戶記錄控制之上的風(fēng)險

D、

在被審計單位經(jīng)營過程中，對財務(wù)報表具有重大影響的各類交易

E、

信息系統(tǒng)如何獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影響的事項和情況

10.

A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司20X8年度財務(wù)報表。在識別、評估和應(yīng)對由于舞弊導(dǎo)致的重

大錯報風(fēng)險時，注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在組織審計項目組

討論舞弊風(fēng)險時，注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)討論的內(nèi)容有（）。

A、

甲公司存在的舞弊風(fēng)險因素

B、

甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性

C、

甲公司發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域及方式

D、

審計項目組應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的審計程序

三、判斷題（共10題、共20分）

1.

注冊會計師所關(guān)注的控制，是那些能通過防止錯報的發(fā)生，或者通過發(fā)現(xiàn)和糾正已有錯報,

從而確保每個流程中業(yè)務(wù)活動具體流程（從交易的發(fā)生到記錄于賬目）能夠順利運轉(zhuǎn)的人工

或自動化控制程序。

正確

錯誤

2.

審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審

計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

正確

錯誤

3.

將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模，就可以計算出樣本偏差率。

正確

錯誤

4.

內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠信和道德價值觀念。

正確

錯誤

5.

口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。

正確

錯誤

6.

因為提供資料者應(yīng)對資料的真實性負(fù)責(zé)，所以審計人員對獲取的資料可直接作為自己的工作

底稿使用。

正確

錯誤

7.

在任何情況下，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)要求管理層就已識別的錯報調(diào)整財務(wù)報表。如果管理層拒

絕調(diào)整財務(wù)報表，并且擴大審計程序范圍的結(jié)果不能使注冊會計師認(rèn)為尚未更正錯報的匯總

數(shù)不重大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具非無保留意見的審計報告。

正確

錯誤

8.

注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善鑒證對象信息的質(zhì)量或內(nèi)涵,不涉及如何利用信息提

供建議。

正確

錯誤

9.

如果收入存在重大高估，即使這項錯報對收益的影響完全可被相同金額的費用高估抵銷，審

計人員認(rèn)為財務(wù)報表整體不存在重大錯報。

正確

錯誤

10.

西周是我國審計初步形成階段，民間審計和政府審計都在那時產(chǎn)生。

正確

錯誤一、單項選擇題（共20題、共40分）

1.

既能為審計人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評價審計工作質(zhì)量規(guī)則的是（）。

A、

審計法實施條例

B、

審計法

C、

審計準(zhǔn)則

D、

審計工作方案

2.

由于法律訴訟引起的復(fù)審，常見于（）。

A、

國家審計

B、

部門審計

c、

內(nèi)部審計

D、

社會審計

3.

審計過程中采用恰當(dāng)?shù)膶徲嬃鞒淌鞘种匾?，如果審計人員忽略了必要的審計步驟，將直

接損害到（）。

A、

審計效果

B、

審計效率和效果

C、

審計效率或效果

D、

審計效率

4.

下列文字描述中，可以看出為無法表示意見的審計報告是（）。

A、

我們審計了后附的華西中貿(mào)股份有限公司（以下簡稱華西中貿(mào)公司）財務(wù)報表，包括2006年

12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并的資產(chǎn)負(fù)債表、2006年度的利潤及利潤分配表和合并的利潤

及利潤分配表、現(xiàn)金流量表和合并的現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注和合并的財務(wù)報表附注

B、

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，我們按照中國注冊會計師

審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作

C、

我們接受委托，審計后附的華西中貿(mào)股份有限公司（以下簡稱華西中貿(mào)公司）財務(wù)報表，包括

20X6年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X6年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以

及財務(wù)報表附注

D、

我們審計了后附的華西中貿(mào)股份有限公司（以下簡稱華西中貿(mào)公司）財務(wù)報表，包括20X6年

12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X6年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報

表附注。

5.

下列說法錯誤的是（）。

A、

審計計劃應(yīng)由審計項目負(fù)責(zé)人編制

B、

審計計劃的繁簡程度取決于被審單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度

C^

控制測試與實質(zhì)性程序都是審計中必不可少的程序

D、

重要性貫穿于整個審計過程中

6.

如果被審計單位未糾正注冊會計師在上一年度審計時識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注

冊會計師在執(zhí)行本年度審計時，下列做法中，正確的是（）。

A、

以書面形式再次向治理層通報

B、

在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明

C、

在審計報告中增加其他事項段予以說明

D、

在制定審計計劃時予以考慮，不再與管理層溝通

7.

會計師事務(wù)所通常確定的收費基礎(chǔ)是（）o

A、

完成審計工作的時間多少

B、

承擔(dān)審計工作的責(zé)任大小

C、

每一專業(yè)人員適當(dāng)?shù)男r收費標(biāo)準(zhǔn)或日收費標(biāo)準(zhǔn)

D、

審計報告類型

8.

下列有關(guān)抽樣風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。

A、

注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險

B、

在使用統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以準(zhǔn)確地計量和控制抽樣風(fēng)險

C、

控制測試中的抽樣風(fēng)險包括誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險

D、

除非注冊會計師對總體中所有的項目都實施檢查，否則存在抽樣風(fēng)險

9.

根據(jù)《審計工作底稿準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于泄露被審計單位商業(yè)秘密的是（）。

A、

未經(jīng)委托人同意，允許政府審計部門派出的監(jiān)察組查閱審計工作底稿

B、

未經(jīng)委托人同意，允許注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計工作底稿

C、

未經(jīng)委托人同意，允許審計其母公司的注冊會計師調(diào)閱審計工作底稿

D、

未經(jīng)委托人同意，允許法院查閱有關(guān)審計工作底稿

10.

我國審計制度經(jīng)歷了一個漫長的發(fā)展過程，大體可分為（）。

A、

四個階段

B、

五個階段

C、

六個階段

D、

三個階段

11.

下列有關(guān)審計計劃的說法中，正確的是（）。

A、

總體審計策略不受具體審計計劃的影響

B、

具體審計計劃的核心是確定審計的范圍和審計方案

C、

制定審計計劃的工作應(yīng)當(dāng)在實施進一步審計程序之前完成

D、

制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前

12.

審計的主體是指（）。

A、

被審計單位

B、

被審計單位的經(jīng)濟活動

C、

審計方法

D、

獨立的審計機構(gòu)和受委托的審計人員

13.

關(guān)于注冊會計師與被審計單位治理層的溝通，下列說法中，正確的是（）o

A、

對于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當(dāng)避免書面記錄

B、

與治理層溝通的書面記錄是一項審計證據(jù)，所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所

C、

如果注冊會計師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊會

計師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問

D、

對于與治理層溝通的事項，應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論

14.

下列關(guān)于社會審計人員對委托單位責(zé)任的表述中，錯誤的是（）。

A、

審計人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密

B、

審計人員可以以服務(wù)成果大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低

C、

審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布者的情況下，可以將資料泄露給

他人

D、

審計人員應(yīng)當(dāng)按時按質(zhì)完成審計任務(wù)，遵守各項約定

15.

審計人員通常使用面詢法取得（）。

A、

書面證據(jù)

B、

口頭證據(jù)

C、

環(huán)境證據(jù)

D、

實物證據(jù)

16.

審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)做出合理計劃，并對工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的是（）。

A、

業(yè)務(wù)助理人員

B、

業(yè)務(wù)總經(jīng)理

c、

業(yè)務(wù)副總經(jīng)理

D、

業(yè)務(wù)人員

17.

注冊會計師在對華清公司2009年度財務(wù)報表進行審計時，下列情況中，注冊會計師應(yīng)出具

帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是（）o

A、

資產(chǎn)負(fù)債表日的一項未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審

計單位已在財務(wù)報表附注中進行了披露

B、

2009年10月份轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計提折舊金額為2萬元（假定重要性水平為10萬

元），華清公司未調(diào)整

C、

華清公司對于一項以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)計提了500萬元的折舊（假定重要性水平

為10萬元，不考慮其他因素）

D、

資產(chǎn)負(fù)債表日的一項未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審

計單位拒絕在財務(wù)報表附注中進行了披露

18.

會計師事務(wù)所所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于

（）。

A、

被審計單位

B、

進行審計的注冊會計師

c、

委托單位

D、

會計師事務(wù)所

19.

審計業(yè)務(wù)約定書要明確委托雙方的責(zé)任，即會計責(zé)任和審計責(zé)任，其中審計人員的審計責(zé)任

是（）。

A、

保護資產(chǎn)安全完整

B、

保證會計資料安全完整

C、

按獨立審計準(zhǔn)則出具審計報告，保證審計報告公允合法

D、

建立健全內(nèi)部控制制度

20.

注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的是（）o

A、

財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證

B、

內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證

C、

驗資要合理保證

D、

代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證

二、多項選擇題（共10題、共40分）

1.

審計要發(fā)揮其監(jiān)督職能，必須具備的條件是（）。

A、

審計的方法必須與國際慣例接軌

B、

監(jiān)督必須與經(jīng)濟處罰有效地結(jié)合起來

C、

審計主體與被審計單位不得隸屬于同一單位

D、

監(jiān)督必須由權(quán)力機關(guān)實施

2.

注冊會計師對偏差的性質(zhì)和原因的分析包括（）。

A、

誤解了規(guī)定還是粗心大意

B、

經(jīng)常發(fā)生還是偶然發(fā)生

C、

系統(tǒng)的還是隨機的

D、

有意的還是無意的

3.

在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣方法時，注冊會計師必須使用（）中選擇一種方法。

A、

計算機輔助審計技術(shù)選

B、

系統(tǒng)選樣

C、

判斷抽樣

D、

隨機數(shù)表

4.

民間審計，又稱為（）。

A、

政府審計

B、

注冊會計師審計

C、

獨立審計

D、

會計報表審計

E、

社會審計

5.

對小型被審計單位的考慮（）o

A、

業(yè)主凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性較大

B、

注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮一些關(guān)鍵領(lǐng)域是否存在有效的內(nèi)部控制

C、

注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮小型被審計單位的效益

D、

小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度

6.

下列各項對審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系表述正確的有（）o

A、

審計證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計證據(jù)的質(zhì)量

B、

審計證據(jù)的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據(jù)

c、

審計證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量

D、

審計證據(jù)的相關(guān)性越強，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少

7.

關(guān)于審計準(zhǔn)則中的“目標(biāo)”的作用，下列說法中，正確的有（）。

A、

“目標(biāo)”能夠使注冊會計師關(guān)注每項審計準(zhǔn)則預(yù)期實現(xiàn)的結(jié)果

B、

“目標(biāo)”可以幫助注冊會計師理解所需完成的工作，以及在必要時為完成工作使用的恰當(dāng)手

段

C、

D.“目標(biāo)”可以幫助注冊會計師確定在審計業(yè)務(wù)的具體情況下是否應(yīng)當(dāng)完成更多的工作以

實現(xiàn)目標(biāo)

D、

“目標(biāo)”將審計準(zhǔn)則中的“要求”與注冊會計師的總體目標(biāo)聯(lián)系起來

8.

在注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有（）。

A、

債權(quán)人

B、

管理層

C、

證券交易機構(gòu)

D、

股東及潛在投資者

9.

傳統(tǒng)變量抽樣可以分為的方法有哪三種（）。

A、

差額估計抽樣

B、

比率估計抽樣

C、

判斷抽樣

D、

均值估計抽樣

10.

民間審計計劃包括（）。

A、

具體審計計劃

B、

項目審計計劃

C、

詳細(xì)審計計劃

D、

簡要審計計劃

E、

總體審計策略

三、判斷題（共10題、共20分）

1.

注冊會計師采用任何一種抽樣方法都不能量化抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。

正確

錯誤

2.

審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審

計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

正確

錯誤

3.

在確定可容忍偏差率時，注冊會計師不需要考慮計劃評估的控制有效性。

正確

錯誤

4.

內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠信和道德價值觀念。

正確

錯誤

5.

如果收入存在重大高估，即使這項錯報對收益的影響完全可被相同金額的費用高估抵銷，審

計人員認(rèn)為財務(wù)報表整體不存在重大錯報。

正確

錯誤

6.

設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人不一定都

對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。

正確

錯誤

7.

由于信息技術(shù)處理流程的內(nèi)在一貫性，實施審計程序確定某項自動控制是否得到執(zhí)行，也可

能實現(xiàn)對控制運行有效性測試的目標(biāo)。

正確

錯誤

8.

注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意

見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告

的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。

正確

錯誤

9.

口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。

正確

錯誤

10.

注冊會計師評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水

平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新評估所執(zhí)行的審計程序是否

充分。0

正確

錯誤一、簡答題（共16題、共64分）

1.

按審計依據(jù)的衡量對象可以分為幾種？

在線答題

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如作答中有圖片或公式，請使用“掃碼傳”

2.

簡述審計職能、任務(wù)與作用的關(guān)系。

在線答題

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3.

如何理解審計標(biāo)準(zhǔn)中的中立性？

在線答題

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4.

什么是重要性？

在線答題

掃碼傳

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5.

審計的對象應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

在線答題

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6.

注冊會計師如何避免法律訴訟？

在線答題

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7.

簡述注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的構(gòu)成。

在線答題

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8.

ABC會計師事務(wù)所接受委托，負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2010年度賬務(wù)報表，并委派A注冊

會計師擔(dān)任審計項目合伙人。在制定審計計劃時，A注冊會計師根據(jù)其審計甲公司的多年經(jīng)

驗，認(rèn)為甲公司2010年度財務(wù)報表不存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)直接實施進一步審計程序。

在審計過程中，A注冊會計師要求項目組成員之間相互復(fù)核工作底稿，并委派其所在業(yè)務(wù)部

的B注冊會計師負(fù)責(zé)甲公司項目質(zhì)量控制復(fù)核。項目組內(nèi)部在某項重大問題上存在分歧，經(jīng)

主任會計師批準(zhǔn)，A注冊會計師出具了審計報告。在審計報告出具后，B注冊會計師隨機選

取若干份工作底稿進行了復(fù)核，沒有發(fā)現(xiàn)重大問題。

要求：針對上述情形，指出存在哪些可能違反審計準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情況，并簡要說明

理由。

在線答題

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9.

ABC會計師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量

控制程度：（1）合秋人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時考慮遵循質(zhì)量控制制度

和職業(yè)道德規(guī)范的情況；（2）對員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費的高低自行

決定是否承接；（3）所有審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔；（4）由于尚未

取得上市公司審計資格，不予執(zhí)行項目質(zhì)量控制復(fù)核制度；（5）無論審計項目組內(nèi)部的分歧

是否得到解決，審計項目組必須保證按時出具審計報告；（6）以每3年為一個周期，選取已

完成業(yè)務(wù)進行檢查，檢查對象為當(dāng)年度考核等級位列后3名的項目負(fù)責(zé)人。

要求：針對上述（1）至（6）項，分別指出ABC會計師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情

形，并簡要說明理由。

在線答題

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10.

審產(chǎn)生的動因有哪些？

在線答題

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11.

試述具體審計目標(biāo)與被審計單位管理當(dāng)局有關(guān)認(rèn)定的關(guān)系。

在線答題

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12.

中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的約束力多大？

在線答題

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13.

制定中國國家審計準(zhǔn)則的目標(biāo)是什么？

在線答題

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14.

會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從下列方面對質(zhì)量控制制度進行持續(xù)考慮和評價:

在線答題

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15.

如何理解重要性這一概念？

在線答題

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16.

會計師事務(wù)所為什么要做質(zhì)量控制制度？

在線答題

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二、案例分析題（共4題、共36分）

1.

V公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2004年11月，ABC會計師事務(wù)所與V公司續(xù)

簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計V公司2004年度財務(wù)報表。假定存在以下情形：

（DV公司由于財務(wù)困難，應(yīng)付ABC會計師事務(wù)所2003年度審計費用100萬元一直沒有支

付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會計師事務(wù)所同意V公司延期至2005年底支付。在此期間，V公司

按銀行同期貸款利率支付資金占用費。

（2）V公司由于財務(wù)人員短缺，2004年向ABC會計師事務(wù)所借用一名注冊會計師，由該注

冊會計師將經(jīng)會計主管審核的記賬憑證錄入計算機信息系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所未將該注冊

會計師包括在V公司2004年度財務(wù)報表審計項目組。

（3）甲注冊會計師己連續(xù)5年擔(dān)任V公司年度財務(wù)報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關(guān)

規(guī)定，在審計V公司2004年度財務(wù)報表時，ABC會計師事務(wù)所決定不再由甲注冊會計師擔(dān)

任簽字注冊會計師。但在成立V公司2004年度財務(wù)報表審計項目組時，ABC會計師事務(wù)所

要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計負(fù)責(zé)人。

（4）由于V公司降低2004年度財務(wù)報表審計費用近1/3,導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入

不能彌補審計成本,ABC會計師事務(wù)所決定不再對V