審計學-審計風險評估與應對

審計學_審計風險評估與應對匯報人：AA2024-01-21審計風險評估概述審計風險識別與評估方法具體審計風險評估應對審計風險的策略與措施監(jiān)督與改進機制在審計中應用總結(jié)與展望目錄01審計風險評估概述審計風險定義審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。審計風險分類審計風險可以分為固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是指在不考慮被審計單位相關(guān)的內(nèi)部控制政策或程序的情況下，其會計報表上某項認定產(chǎn)生重大錯報的可能性?？刂骑L險是指被審計單位內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)其會計報表上某項錯報或漏報的可能性。檢查風險是指注冊會計師通過預定的審計程序未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表上存在的某項重大錯報或漏報的可能性。審計風險定義及分類審計風險評估目的識別潛在的風險領(lǐng)域。評估風險的大小和重要性。審計風險評估目的和意義03有助于提高審計效率和效果。01為制定審計計劃和程序提供依據(jù)。02審計風險評估意義審計風險評估目的和意義有助于降低審計成本。有助于提高審計質(zhì)量。審計風險評估目的和意義了解被審計單位及其環(huán)境：包括了解被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素，被審計單位的性質(zhì)，被審計單位對會計政策的選擇和運用，被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險，被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價，被審計單位的內(nèi)部控制等。識別關(guān)鍵風險點：通過對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別出可能導致財務報表發(fā)生重大錯報的關(guān)鍵風險點。評估風險大?。焊鶕?jù)識別的關(guān)鍵風險點，結(jié)合被審計單位的內(nèi)部控制情況，對風險的大小進行評估。確定應對措施：根據(jù)評估的風險大小，制定相應的應對措施，如增加審計程序、擴大審計范圍等。審計風險評估流程02審計風險識別與評估方法通過集思廣益的方式，讓審計團隊成員自由發(fā)表意見，識別和列舉出可能存在的風險。頭腦風暴法采用匿名方式，征求專家意見，經(jīng)過反復征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為識別的結(jié)果。德爾菲法通過繪制業(yè)務流程圖，對每個環(huán)節(jié)進行逐一調(diào)查和分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風險。流程圖分析法風險識別方法定量評估法運用數(shù)量方法描述和揭示風險的發(fā)生概率和損失程度，如敏感性分析、蒙特卡羅模擬等。定性與定量相結(jié)合評估法在定性評估的基礎(chǔ)上，運用定量評估方法對風險進行更精確的度量，如風險矩陣法。定性評估法依靠審計人員的經(jīng)驗、知識和綜合分析能力，對風險進行性質(zhì)上的判斷。風險評估方法根據(jù)審計目標確定風險因素，將風險發(fā)生的可能性和影響程度分別劃分為不同的等級，形成風險矩陣。風險矩陣構(gòu)建根據(jù)風險矩陣中不同風險因素的風險值，確定各風險因素的風險等級。風險等級確定針對不同風險等級的風險因素，制定相應的風險應對策略和措施，以降低審計風險。風險應對策略制定風險矩陣法在審計中應用03具體審計風險評估宏觀經(jīng)濟環(huán)境評估國家宏觀經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素對企業(yè)財務報表的影響。行業(yè)狀況分析企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、競爭格局等因素，判斷對企業(yè)財務報表的影響。企業(yè)戰(zhàn)略了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營策略等，評估其對財務報表的潛在影響。財務報表層次風險評估030201交易和事項認定針對企業(yè)發(fā)生的各類交易和事項，評估其真實性、完整性、準確性等方面的風險。期末賬戶余額認定對企業(yè)資產(chǎn)負債表中的各類賬戶余額進行認定，評估其存在性、權(quán)利和義務、計價和分攤等方面的風險。列報和披露認定評估企業(yè)財務報表中列報和披露信息的合規(guī)性、充分性、適當性等方面的風險。認定層次風險評估123評估企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，包括政策、市場、技術(shù)等方面，判斷其對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。經(jīng)營環(huán)境分析通過分析企業(yè)的財務狀況，包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債狀況、現(xiàn)金流等方面，評估其持續(xù)經(jīng)營能力。財務狀況分析了解企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，包括收入、利潤、成本等方面，判斷其對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的影響。經(jīng)營業(yè)績分析持續(xù)經(jīng)營能力評估04應對審計風險的策略與措施充分了解被審計單位及其環(huán)境審計師應深入了解被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以及被審計單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等內(nèi)部因素，以識別和評估重大錯報風險。識別和評估重大錯報風險審計師應運用職業(yè)判斷，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，以確定總體應對措施和進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。制定總體應對措施針對評估的重大錯報風險，審計師應制定總體應對措施，如增加審計程序的不可預見性、分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員等。針對重大錯報風險應對措施針對檢查風險應對措施無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，審計師都應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序。實質(zhì)性程序?qū)徲嫀煈槍υu估的認定層次重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。設(shè)計和實施進一步審計程序如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計師應當實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)?？刂茰y試建立健全內(nèi)部控制制度被審計單位應建立健全內(nèi)部控制制度，并確保其有效執(zhí)行，以降低財務報表層次的固有風險。加強內(nèi)部監(jiān)督被審計單位應加強內(nèi)部監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。提高人員素質(zhì)被審計單位應提高人員素質(zhì)，加強對員工的培訓和教育，提高員工的職業(yè)道德水平和專業(yè)技能水平，降低人員因素導致的固有風險。完善內(nèi)部控制，降低固有風險05監(jiān)督與改進機制在審計中應用防范審計風險監(jiān)督機制能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計過程中的錯誤和疏漏，降低審計風險，保護審計機構(gòu)和客戶的利益。提升審計公信力有效的監(jiān)督機制能夠增強審計工作的透明度和公信力，提高社會對審計行業(yè)的信任度。確保審計質(zhì)量監(jiān)督機制通過對審計過程和結(jié)果進行監(jiān)督和檢查，確保審計工作的合規(guī)性和準確性，提高審計質(zhì)量。監(jiān)督機制在審計中作用完善審計流程改進機制通過對審計流程的不斷優(yōu)化和改進，提高審計工作的規(guī)范化和標準化水平，降低審計成本。提升審計人員素質(zhì)改進機制注重審計人員的培訓和教育，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為審計工作提供有力的人才保障。促進審計技術(shù)創(chuàng)新改進機制鼓勵審計機構(gòu)采用先進的審計技術(shù)和方法，提高審計效率和準確性，推動審計技術(shù)創(chuàng)新。改進機制在審計中作用監(jiān)督與改進機制實施效果評價通過實施監(jiān)督與改進機制，審計機構(gòu)能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計過程中的問題，提高審計質(zhì)量，減少審計失敗的風險。審計效率提高監(jiān)督與改進機制的實施能夠促進審計機構(gòu)采用先進的審計技術(shù)和方法，提高審計效率，縮短審計周期，降低審計成本。審計公信力增強有效的監(jiān)督與改進機制能夠提高審計工作的透明度和公信力，增強社會對審計行業(yè)的信任度，有利于審計行業(yè)的發(fā)展。審計質(zhì)量提升06總結(jié)與展望本次項目成果回顧01完成了對目標公司的全面審計，并出具了詳細的審計報告。02識別出了目標公司存在的重大風險和問題，并提出了相應的改進建議。通過審計，促進了目標公司內(nèi)部管理的規(guī)范化和透明化。03123審計行業(yè)將更加注重風險導向，加強對企業(yè)風險的識別和評估。數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)在審計中的應用將更加廣泛，提高審計效率和準確性。監(jiān)管機構(gòu)對審計行業(yè)的監(jiān)管將更加嚴格，要求審計師具