五險一金操作實務

五險一金操作實務五險一金五險養(yǎng)老保險失業(yè)保險工傷保險生育保險基本醫(yī)療保險一金住房公積金主管及承辦機構(gòu)五險勞動保障行政部門社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財政、審計部門（社保經(jīng)辦機構(gòu)基金收支、管理）一金住房公積金管理委員會住房公積金管理中心受托銀行2/2/2024Zhaopinltd.稅收關于住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的通知（財稅字[1997]144號）企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構(gòu)實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅，超過國家或當?shù)卣?guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，應將其超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅，但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，仍按照《財政部、國家稅務局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]020號）的規(guī)定，暫免征收個人所得稅。1998年1月1日起執(zhí)行。2/2/2024Zhaopinltd.104表2003年前《勞動情況表》;2004年《人員和報酬情況表》統(tǒng)計情況：年末人數(shù)年均人數(shù)新增和調(diào)入人員減少和調(diào)出人員勞動報酬總額在崗職工年平均工資2/2/2024Zhaopinltd.104表統(tǒng)計人員在崗職工聘用、留用離退休人員外籍和港澳人員其他從業(yè)人員不在崗職工生活費2/2/2024Zhaopinltd.社會平均工資《關于2005年度繳費工資基數(shù)與社會保險待遇給付有關問題的通知》京社保發(fā)[2005]10號

一、……二、凡以上一年本市職工月平均工資做為繳費基數(shù)的，月均繳費工資基數(shù)為2362元（按四舍五入方法處理）。三、上一年本市職工月平均工資的300％為7087元，……四、上一年本市職工月平均工資的60％為1417元，按照相應險種的政策規(guī)定，參加工傷保險的外地農(nóng)民工、基本醫(yī)療保險和即將實施的生育保險在核定繳費基數(shù)時，上一年職工月均工資低于1417元的，以1417元作為繳費基數(shù)五、享受社會保險補助的個人委托存檔人員，基本醫(yī)療保險的繳費工資基數(shù)為上一年本市職工月平均工資的70％，具體數(shù)額為1654元（按四舍五入方法處理）。六、養(yǎng)老保險離退休人員數(shù)據(jù)庫中第二部分的比值C0/C1為2.57。2/2/2024Zhaopinltd.社會保險基數(shù)的核定單位基數(shù)：養(yǎng)老——企業(yè)按上一年全部被保險人月均工資總額繳納社會保險費失業(yè)——國有等企業(yè)按本單位上年工資總額繳納;外資企業(yè)按本單位中方職工上年月工資總額繳納工傷——以上年度本企業(yè)被保險人月平均工資總額為基數(shù)繳納生育——按繳費總基數(shù)繳納醫(yī)療——按全部職工繳費工資基數(shù)之和繳納2/2/2024Zhaopinltd.社會保險繳費基數(shù)《關于做好2005年度社會保險繳費基數(shù)采集工作的通知》京社保發(fā)[2005]6號養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險及即將實施的生育保險實行統(tǒng)一的上限（具體標準另行通知）；工傷保險除外地農(nóng)民工繳費基數(shù)下限按上一年本市職工月平均工資的60%外，養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險實行統(tǒng)一的下限，下限為545元／月；醫(yī)療保險和即將實施的生育保險的下限按照上一年本市職工月平均工資的60%來確定。

2/2/2024Zhaopinltd.社會保險基數(shù)的核定社保種類個人最低無法確定養(yǎng)老保險本市職工最低工資標準上一年本市職工月平均工資醫(yī)療保險上一年本市職工月平均工資的60%失業(yè)保險本人上年月均工資2/2/2024Zhaopinltd.社會保險繳費年限社保種類男員工女員工養(yǎng)老保險繳納基本養(yǎng)老保險費累計滿10年以上。社會性養(yǎng)老：15年以上的，按上一年本市職工平均工資的25%計發(fā)。10至15年的，按上一年本市職工月平均工資的20%計發(fā)。個人帳戶：按個人帳戶存儲養(yǎng)老本息的1/120計發(fā)。失業(yè)保險繳費時間1-2年，3個月失業(yè)保險金繳費時間2-3年，6個月失業(yè)保險金繳費時間3-4年，9個月失業(yè)保險金繳費時間4-5年，12個月失業(yè)保險金繳費時間5年以上，每滿一年增發(fā)一個月失業(yè)保險金。最長不超過24個月基本醫(yī)療保險年滿25年年滿20年2/2/2024Zhaopinltd.失業(yè)保險金的發(fā)放標準累計繳費時間按本市最低工資標準不滿五年70%滿五年不滿十年的75%滿十年不滿十五年的80%滿十五年不滿二十年的85%滿二十年以上的90%從第十三個月開始，失業(yè)保險金一律按最低工資標準的70%發(fā)放。2/2/2024Zhaopinltd.個人社會保險基數(shù)的確定初次就業(yè)和失業(yè)后再就業(yè)的人員，以本人工作第一個月工資作為當年繳費工資基數(shù)醫(yī)療期內(nèi)病休人員，其病休期間領取的病假工資和疾病救濟費（在不足整年度時與病休前的當年工資合并計算）作為第二年的繳費工資基數(shù)被派到國外工作的人員，按派出前上一年本人月平均工資作為繳費工資基數(shù)。次年繳費工資基數(shù)按上一年本單位職工平均增長率進行調(diào)整2/2/2024Zhaopinltd.農(nóng)民工社會保險養(yǎng)老保險：基數(shù)：545比例：企業(yè)20%;個人8%外地農(nóng)民工同失業(yè)保險：基數(shù)：企業(yè)1.5%;個人不繳納外地農(nóng)民工同工傷保險：545基數(shù)：545－企業(yè)費率；個人不繳納外地農(nóng)民工基數(shù)：社平工資60%至3倍工資2/2/2024Zhaopinltd.農(nóng)民工社會保險本地農(nóng)民工醫(yī)療保險基數(shù)：社平60%－3倍社平比例：企業(yè)：1%+9%+4%或以下個人：2％＋3元外地農(nóng)民工醫(yī)療保險基數(shù)：同本市農(nóng)民工比例：企業(yè)2%個人不繳納2/2/2024Zhaopinltd.特定人員的社會保險非全日工作制員工的社會保險試用期員工的社會保險外國人的社會保險2/2/2024Zhaopinltd.非全日制工的社會保險本市城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員持《北京市城鎮(zhèn)失業(yè)人員求職證》和勞動合同到戶口所在街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）社會保障事務所辦理就業(yè)登記手續(xù)，檔案由其戶口所在街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）社會保障事務所管理。個人應按自由職業(yè)者的繳費標準向社會保障事務所或市、區(qū)（縣）職業(yè)介紹服務中心、人才交流中心等社會保險代辦機構(gòu)繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費。

本市農(nóng)村勞動力、外來務工人員中的非全日制從業(yè)人員參加養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險的方式另行規(guī)定。用人單位應當按有關規(guī)定為使用的非全日制從業(yè)人員繳納工傷保險。2/2/2024Zhaopinltd.社會保險的特定規(guī)定社會保險的時效問題《關于實施勞動保障監(jiān)察條例》若干規(guī)定第十八條第一款：對符合下列條件的投訴，勞動保障行政部門應當在接到投訴之日起五個工作日內(nèi)依法受理，并于受理之日立案查處。（一）違反勞動保障法律的行為發(fā)生在兩年之內(nèi)的……2/2/2024Zhaopinltd.社會保險的特定規(guī)定戶口不在北京市的在京工作人員，如果已經(jīng)在其他城市參加了養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，不能將原養(yǎng)老金賬戶轉(zhuǎn)移到北京賬戶。如果在未達到法定退休年齡將戶口轉(zhuǎn)移到北京，可在戶口轉(zhuǎn)入本市后將原養(yǎng)老金賬戶的個人賬戶部分轉(zhuǎn)移至本市。持《工作居住證》的人員，結(jié)束在北京市的工作跨統(tǒng)籌范圍流動時，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為其辦理北京市的個人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。2/2/2024Zhaopinltd.養(yǎng)老保險的補繳企業(yè)類別注冊日補繳日外商、港澳臺投資企業(yè)1989年2月1日前1989年2月起1989年2月1日后工商注冊之日起城鎮(zhèn)國有、集體企業(yè)1992年9月底前1992年10月起1992年10月1日后工商注冊之日起企業(yè)中的中方員工應自1992年10月起補繳個人應繳納的基本養(yǎng)老保險費2/2/2024Zhaopinltd.失業(yè)保險的補繳企業(yè)類別注冊日補繳日企業(yè)1994年6月5日前北京市企業(yè)職工失業(yè)保險規(guī)定1994年6月6日起北京市失業(yè)保險規(guī)定1999年11月起未參加失業(yè)保險的事業(yè)單位1999年11月起軍隊事業(yè)單位1999年11月起2/2/2024Zhaopinltd.工傷保險的補繳從2004年4月1日起補繳工傷保險費用關于補繳的規(guī)定見2001年6月26日，京勞社養(yǎng)發(fā)〔2001〕96號《北京市勞動局關于擴大社會保險覆蓋范圍，加強社會保險征繳有關規(guī)定的通知》2/2/2024Zhaopinltd.養(yǎng)老保險說明《北京市關于對間斷繳納基本養(yǎng)老保險費等有關問題的處理辦法》京勞社養(yǎng)發(fā)［2002］206號自2003年1月起，凡企業(yè)或被保險人間斷繳納基本養(yǎng)老保險費的，被保險人符合國家規(guī)定的養(yǎng)老條件，計算基本養(yǎng)老金時，其基礎性養(yǎng)老金的計算基數(shù)，按累計間斷的繳費時間逐年推至相應看看年度上一年的本市職工平均工資計算。累計間斷的繳費時間，按每滿12個月為一個間斷繳費年度計算，不滿12個月不計算。2/2/2024Zhaopinltd.住房公積金相關規(guī)定關于外商投資企業(yè)住房公積金繳存比例的通知國家機關房改字[2001]67號現(xiàn)就中央國家機關在京單位中涉及的在外商投資企業(yè)（含外國企業(yè)駐京辦事處、駐京代表機構(gòu)，以下簡稱外商投資企業(yè)）從業(yè)的中方職工繳存住房公積金比例的有關問題通知如下：外商投資企業(yè)的中方職工按照有關規(guī)定建立住房公積金，從2001年7月起，個人繳存比例和單位繳存比例均應為10%，繳存基數(shù)可以根據(jù)每個職工上年月均工資總額確定，也可以按照本企業(yè)上年人均工資總額確定。外商投資企業(yè)為職工繳存的住房公積金全部列入成本。2/2/2024Zhaopinltd.公積金相關規(guī)定北京市人民政府房改辦、北京市財政局、北京市勞動局關于北京市外商投資企業(yè)建立職工住房公積金的規(guī)定(93)京房改辦字第154號、京財建(1993)2702號外商投資企業(yè)建立職工住房公積金按《北京市住房公積金制度實施辦法》執(zhí)行。其中，個人交存率和單位交存率均應為１０％，交存基數(shù)可以根據(jù)每個職工上年月均工資總額確定，也可以按照本企業(yè)上年月人均工資總額確定。有困難的企業(yè)經(jīng)報財政部門、勞動部門和房改部門批準，個人和單位交存率可適當降低，但折算后個人和單位月交存額均不得低于３０元。外商投資企業(yè)為職工交存住房公積金部分全部列入成本。2/2/2024Zhaopinltd.公積金相關規(guī)定關于2004住房公積金年度住房公積金繳存有關問題的通知[2004]京房改辦字第089號住房公積金繳存比例：2004住房公積金年度（2004年7月1日至2005年6月30日）住房公積金規(guī)定繳存比例仍為8%，有條件的企業(yè)住房公積金繳存比例可以為10%。住房公積金繳存額上限按照（2002）京房改辦字第095號文件規(guī)定，2004年度職工住房公積金月繳存額上限為1202元。超過住房公積金繳存額上限的仍按（2002）京房改辦字第100號、（2002）京房改辦字第364號文件規(guī)定審批。按照京政發(fā)[2001]4號及（2001）京房改辦字第027號文件和京房公積金中心法規(guī)字[2003]22號文件規(guī)定，符合享受優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)，住房公積金繳存不受住房公積金繳存額上限的限制。2/2/2024Zhaopinltd.公積金相關規(guī)定關于確定住房公積金繳存額上限的通知(2002)京房改辦字第095號住房公積金繳存額上限，按上一年度北京市全市職工月平均工資的300%，分別乘以當年單位和職工住房公積金繳存比例確定住房公積金月繳存額上限。執(zhí)行期為一個住房公積金年度，即當年7月1日至次年6月30日。職工住房公積金繳存額上限每年公布一次。2002住房公積金年度(2002年7月1日至2003年6月30日)職工住房公積金月繳存額上限為：按照市統(tǒng)計局公布，2001年職均年工資總額18600元，月均1550元，單位和個人分別8