《新版COSO框架》課件

《新版COSO框架》PPT課件2023REPORTINGCOSO框架簡(jiǎn)介新版COSO框架的主要變化新版COSO框架的實(shí)施步驟新版COSO框架的應(yīng)用案例總結(jié)與展望目錄CATALOGUE2023PART01COSO框架簡(jiǎn)介2023REPORTING內(nèi)部控制COSO框架定義內(nèi)部控制是一個(gè)受到公司董事會(huì)、管理層和其他員工影響的過程，該過程旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和符合適用的法律、法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制框架COSO框架提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控。這五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制框架。COSO框架的定義1987年1992年2004年2013年COSO框架的發(fā)展歷程01020304Treadway委員會(huì)成立，旨在研究舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)欺詐行為的起因。COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制——整合框架》，該框架得到了國(guó)際廣泛認(rèn)可和應(yīng)用。COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部控制范疇。COSO委員會(huì)發(fā)布新版COSO框架，對(duì)原框架進(jìn)行了修訂和更新。確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和高效率，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性遵守法律、法規(guī)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的完整、準(zhǔn)確和及時(shí)，不出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或舞弊。確保公司遵循適用的法律、法規(guī)和政策，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的罰款、處罰或信譽(yù)損失。030201COSO框架的核心目標(biāo)PART02新版COSO框架的主要變化2023REPORTING更加注重企業(yè)文化和價(jià)值觀對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)建立與戰(zhàn)略目標(biāo)一致的企業(yè)文化和價(jià)值觀，以支持風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施。強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度的概念，要求企業(yè)明確自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。引入了風(fēng)險(xiǎn)組合和整體的觀點(diǎn)，鼓勵(lì)企業(yè)從整體角度看待和管理風(fēng)險(xiǎn)，以提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。對(duì)原有框架的改進(jìn)

新增的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容增加了對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)的關(guān)注，例如網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)保護(hù)和人工智能等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)和信息的質(zhì)量和可靠性，要求企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)和信息管理機(jī)制，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理決策的準(zhǔn)確性和有效性。引入了風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)估的概念，要求企業(yè)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，以持續(xù)改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理過程。與其他風(fēng)險(xiǎn)管理框架的對(duì)比與《ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理原則和指南》相比，新版COSO框架更加注重企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的領(lǐng)導(dǎo)作用。與《ERM框架》相比，新版COSO框架更加注重企業(yè)文化、價(jià)值觀和戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，并引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度的概念。PART03新版COSO框架的實(shí)施步驟2023REPORTING明確風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的目標(biāo)，確保與組織戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致。確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控頻率等。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略合理分配人力、物力、財(cái)力等資源，確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的有效實(shí)施。分配風(fēng)險(xiǎn)管理資源確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略通過多種渠道收集組織內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、技術(shù)更新等。收集風(fēng)險(xiǎn)信息運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê凸ぞ?，識(shí)別出組織面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和潛在影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得到有效執(zhí)行，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)控制效果定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的效果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制通過持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制定期編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，匯總分析組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理成果。編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，確保信息的透明度和準(zhǔn)確性。溝通與匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告PART04新版COSO框架的應(yīng)用案例2023REPORTING總結(jié)詞全面風(fēng)險(xiǎn)管理詳細(xì)描述企業(yè)A運(yùn)用新版COSO框架，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全。企業(yè)A的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐總結(jié)詞：流程優(yōu)化詳細(xì)描述：企業(yè)B通過新版COSO框架，對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化，提高運(yùn)營(yíng)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)B的內(nèi)部控制優(yōu)化總結(jié)詞：戰(zhàn)略規(guī)劃詳細(xì)描述：企業(yè)C結(jié)合新版COSO框架，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展提供保障。企業(yè)C的全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃PART05總結(jié)與展望2023REPORTING新版COSO框架為企業(yè)提供了更全面、更具體的管理風(fēng)險(xiǎn)的方法和工具，有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和不確定性，提高戰(zhàn)略決策的準(zhǔn)確性和有效性，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力新版COSO框架有助于企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為股東、員工和社會(huì)創(chuàng)造更多價(jià)值。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展新版COSO框架的價(jià)值與意義引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)隨著科技的發(fā)展，未來COSO框架將引入大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。關(guān)注利益相關(guān)者的需求未來COSO框架將更加關(guān)注利益相關(guān)者的需求，平衡各方利益，提高企業(yè)的透明度和公信力。進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜和多樣化，未來COSO框架將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。未來COSO框架的發(fā)展趨勢(shì)03加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳工作企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和技能水平，推動(dòng)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。01深入理解新版COSO框架的核心思想企業(yè)應(yīng)深入理解新版COSO框架的核心思想和方法論，確保在實(shí)際