內部審核管理程序范文

第頁共頁內部審核管理程序范文第一章總則第一條為了加強內部審核管理，提高公司內部控制和風險管理的能力，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，制定本程序。第二條內部審核是指公司內部提供獨立、客觀、有效的審查和咨詢服務，以評估和改進公司內部控制、風險管理和治理流程的一個過程。第三條內部審核應當遵守審計法、公司法等相關法律法規(guī)的規(guī)定，以及公司內部相關規(guī)章制度的規(guī)定。第四條內部審核應當根據公司的戰(zhàn)略、風險和內控體系的需要，按照計劃、有序、全面、客觀、及時的原則進行。第五條內部審核應當保持獨立性和客觀性，不受任何個人、團體或外部利益的影響。第六條公司應當建立健全內部審核管理制度，明確內部審核部門的職責、權限、程序和方法。第七條內部審核部門應當由具備專業(yè)知識和技能的人員組成，要求其具備不許持有會計師資格證書或經濟管理專業(yè)學士以上學位。第八條公司應當配備適當的資源，提供內部審核部門所需的人員、經費、設備和信息系統支持。第九條內部審核部門應當按照公司內部控制和風險管理的需要，制定年度工作計劃，并報告給董事會或監(jiān)事會。第十條內部審核部門應當按照年度工作計劃，組織和實施相關的內部審核項目，及時報告審核結果和建議。第十一條內部審核部門應當對審核發(fā)現的問題和建議進行跟蹤和督促整改，確保問題得到及時解決。第十二條公司應當建立健全內部審核報告的監(jiān)督和反饋機制，確保內部審核工作的質量和效果。第十三條公司應當對內部審核工作進行定期評估，及時發(fā)現和糾正內部審核管理制度和工作方法的問題。第二章內部審核工作流程第十四條公司內部審核工作應當按照下列步驟進行：（一）明確審核目標和范圍；（二）執(zhí)行審核計劃，收集、分析和評估相應的信息；（三）編制審核報告，總結審核發(fā)現和提出建議；（四）對審核發(fā)現的問題進行跟蹤和督促整改；（五）監(jiān)督和反饋內部審核工作的效果；（六）評估和改進內部審核管理制度和工作方法。第三章內部審核任務第十五條內部審核的任務范圍一般包括以下內容：（一）內部控制：評估公司內部控制的有效性和合理性，發(fā)現并糾正存在的問題，提出改進方案；（二）風險管理：評估公司風險管理的有效性和合理性，提出風險防控建議；（三）治理流程：評估公司治理流程的合規(guī)性和有效性，提出治理改進建議；（四）業(yè)務流程：評估公司業(yè)務流程的合規(guī)性和有效性，提出流程優(yōu)化建議；（五）信息系統：評估公司信息系統的安全性和有效性，提出信息化建設建議；（六）其他需要進行審核的事項。第四章內部審核結果第十六條內部審核部門應當制定審核報告模板，按照規(guī)定格式編寫審核報告。第十七條審核報告應當包括以下內容：（一）審核目標和范圍的說明；（二）審核方法和程序的說明；（三）審核發(fā)現和評價的結果；（四）審核結論和建議。第五章內部審核監(jiān)督和評估第十八條公司董事會或監(jiān)事會應當對內部審核工作進行監(jiān)督，確保內部審核工作的質量和效果。第十九條公司董事會或監(jiān)事會可以委托專業(yè)機構對內部審核工作進行評估，及時發(fā)現和糾正問題。第二十條公司董事會或監(jiān)事會應當按照評估結果，及時調整和改進內部審核管理制度和工作方法。第六章附則第二十一條本程序由公司董事會或監(jiān)事