金融企業(yè)會計銀行企業(yè)會計課件

金融企業(yè)會計銀行企業(yè)會計課件contents目錄金融企業(yè)會計概述銀行企業(yè)會計基礎(chǔ)知識存款業(yè)務(wù)核算貸款業(yè)務(wù)核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算銀行企業(yè)財務(wù)報表與分析金融企業(yè)會計概述01定義金融企業(yè)會計是應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)的一門專業(yè)會計，它以貨幣為主要計量單位，采用專門的會計方法，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動過程進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，為金融機(jī)構(gòu)的管理層提供財務(wù)信息，幫助其做出經(jīng)濟(jì)決策。特點(diǎn)金融企業(yè)會計具有核算內(nèi)容的社會性、核算方法的獨(dú)特性、監(jiān)督形式的靈活性以及內(nèi)部機(jī)制的嚴(yán)密性等特點(diǎn)。金融企業(yè)會計的定義與特點(diǎn)金融企業(yè)會計的核算對象主要是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種金融業(yè)務(wù)，包括存款、貸款、結(jié)算、外匯買賣、證券買賣、保險、信托等。核算對象金融企業(yè)會計的核算內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等會計要素。其中，資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆出資金、貸款等；負(fù)債包括吸收存款、同業(yè)存放款項、拆入資金、向中央銀行借款等；所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。核算內(nèi)容金融企業(yè)會計的核算對象金融企業(yè)會計采用借貸記賬法作為基本核算方法，以會計科目為主體，以憑證為依據(jù)，通過記賬、算賬、報賬等一系列程序，對金融機(jī)構(gòu)的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的記錄和反映。核算方法金融企業(yè)會計的核算流程包括憑證的填制和審核、記賬、結(jié)賬和對賬等環(huán)節(jié)。在核算過程中，需要遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性等原則，確保會計信息的真實(shí)可靠。核算流程金融企業(yè)會計的核算方法銀行企業(yè)會計基礎(chǔ)知識02定義銀行企業(yè)會計是應(yīng)用于銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的一門專業(yè)會計，它以貨幣為主要計量單位，采用獨(dú)特的專門方法和程序，對銀行的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、監(jiān)督和管理。特點(diǎn)銀行企業(yè)會計具有核算內(nèi)容的社會性、核算方法的獨(dú)特性、業(yè)務(wù)處理和會計核算的統(tǒng)一性、監(jiān)督和服務(wù)的一致性等特點(diǎn)。銀行企業(yè)會計的定義與特點(diǎn)銀行企業(yè)會計的核算對象負(fù)債收入包括吸收的各項存款、借入款項等。包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入等。資產(chǎn)所有者權(quán)益費(fèi)用包括現(xiàn)金、存放款項、貸款、投資等。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出等。記賬方法采用借貸記賬法，以“借”和“貸”作為記賬符號，反映各項會計要素的增加和減少。會計科目與賬戶銀行企業(yè)會計設(shè)置專門的會計科目和賬戶，用于分類核算和監(jiān)督各項銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)活動。會計憑證銀行企業(yè)會計的憑證包括原始憑證和記賬憑證，用于記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。會計報表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計報表，反映銀行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。會計賬簿設(shè)置日記賬、分類賬等會計賬簿，用于序時、分類地記錄和反映各項銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)活動。銀行企業(yè)會計的核算方法存款業(yè)務(wù)核算03單位活期存款核算企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊、社會團(tuán)體等單位的活期存款業(yè)務(wù)，包括存入、支取、結(jié)息等。單位通知存款核算單位在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額的業(yè)務(wù)。單位協(xié)定存款核算單位與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、利率及結(jié)算賬戶需要保留的基本存款額度，對超過基本存款額度的部分按協(xié)定存款利率單獨(dú)計息的存款。單位定期存款核算單位定期存款的存入、支取、計息等業(yè)務(wù)，包括整存整取、零存整取、整存零取等不同類型。單位存款業(yè)務(wù)核算活期儲蓄存款定期儲蓄存款定活兩便儲蓄存款教育儲蓄存款個人存款業(yè)務(wù)核算核算個人活期儲蓄存款的存入、支取、結(jié)息等業(yè)務(wù)。核算個人一次性存入本金，不約定存期，隨時可以支取，利率隨存期的長短而變化的儲蓄存款。核算個人定期儲蓄存款的存入、支取、計息等業(yè)務(wù)，包括整存整取、零存整取、存本取息等不同類型。核算個人按國家有關(guān)規(guī)定在指定銀行開戶、存入規(guī)定數(shù)額資金、用于教育目的的專項儲蓄存款。了解利息計算的基本概念、原則和方法，如計息起點(diǎn)、計息方式（逐筆計息或積數(shù)計息）等。利息計算基本規(guī)定單位存款利息計算個人儲蓄存款利息計算特殊情況下的利息計算掌握單位活期存款、定期存款等不同類型存款的利息計算方法及核算流程。掌握個人活期儲蓄、定期儲蓄等不同類型儲蓄存款的利息計算方法及核算流程。了解并掌握自動轉(zhuǎn)存、提前支取、逾期支取等特殊情況下的利息計算方法及核算流程。存款利息計算與核算貸款業(yè)務(wù)核算04

信用貸款業(yè)務(wù)核算信用貸款基本概念解釋信用貸款的定義、特點(diǎn)和作用，以及與其他貸款方式的區(qū)別。貸款發(fā)放與收回核算詳細(xì)介紹信用貸款的發(fā)放流程，包括申請、審批、簽訂合同等環(huán)節(jié)，并闡述貸款收回的核算方法。信用貸款風(fēng)險管理分析信用貸款的風(fēng)險來源，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。03抵押貸款風(fēng)險管理分析抵押貸款的風(fēng)險來源，如抵押品價值波動、借款人信用風(fēng)險等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。01抵押貸款基本概念解釋抵押貸款的定義、特點(diǎn)和作用，以及抵押品的種類和要求。02抵押貸款發(fā)放與收回核算詳細(xì)介紹抵押貸款的發(fā)放流程，包括抵押品評估、簽訂合同等環(huán)節(jié)，并闡述貸款收回的核算方法。抵押貸款業(yè)務(wù)核算貸款利息基本概念01解釋貸款利息的定義、計算方式和作用，以及不同貸款方式的利息計算差異。貸款利息核算方法02詳細(xì)介紹貸款利息的核算方法，包括積數(shù)計息法、逐筆計息法等，并提供實(shí)例說明。貸款利息風(fēng)險管理03分析貸款利息的風(fēng)險來源，如利率波動、借款人違約等，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。同時，探討如何優(yōu)化貸款利息核算流程，提高核算效率和準(zhǔn)確性。貸款利息計算與核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算05票據(jù)行為詳細(xì)講解出票、背書、承兌、保證等票據(jù)行為的概念、種類和效力。票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算流程闡述銀行在辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時的基本流程和核算方法，包括受理、審查、處理等環(huán)節(jié)。票據(jù)的種類與性質(zhì)介紹匯票、本票和支票等票據(jù)的種類，闡述票據(jù)的要式性、文義性、無因性等性質(zhì)。票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算信用卡業(yè)務(wù)流程詳細(xì)講解信用卡的申請、審批、發(fā)卡、使用、還款等業(yè)務(wù)流程。信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)核算方法闡述銀行在辦理信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)時的核算方法，包括信用卡交易金額的清算、手續(xù)費(fèi)和利息的核算等。信用卡基本知識介紹信用卡的定義、功能、分類等基本知識。信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)核算介紹匯兌結(jié)算的概念、種類和業(yè)務(wù)流程，闡述銀行在辦理匯兌結(jié)算時的核算方法。匯兌結(jié)算托收承付委托收款詳細(xì)講解托收承付的定義、適用范圍、業(yè)務(wù)流程和核算方法。闡述委托收款的概念、業(yè)務(wù)流程和核算方法，包括銀行在辦理委托收款時的注意事項。030201其他支付結(jié)算方式核算銀行企業(yè)財務(wù)報表與分析06資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析負(fù)債項目分析同業(yè)存放款項、向中央銀行借款、拆入資金、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款等資產(chǎn)項目分析現(xiàn)金及存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、貴金屬、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)等資產(chǎn)負(fù)債表概述定義、作用、結(jié)構(gòu)等所有者權(quán)益項目分析實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤等資產(chǎn)負(fù)債表綜合分析結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析等利潤表概述收入項目分析支出項目分析利潤表綜合分析利潤表編制與分析01020304定義、作用、結(jié)構(gòu)等利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、投資收益、公允價值變動收益等業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、