《銀行會(huì)計(jì)與結(jié)算》課件

《銀行會(huì)計(jì)與結(jié)算》ppt課件contents目錄銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)要素與科目銀行會(huì)計(jì)核算方法銀行結(jié)算概述銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與分析01銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)是銀行運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的核算方法對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成果進(jìn)行核算和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)，具有綜合性、系統(tǒng)性和嚴(yán)密性的特點(diǎn)?？偨Y(jié)詞銀行會(huì)計(jì)是銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，它運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的核算方法對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的核算和監(jiān)督。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)包括綜合性、系統(tǒng)性和嚴(yán)密性，它要求對(duì)銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的反映和監(jiān)督，確保核算結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。詳細(xì)描述銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)總結(jié)詞銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體假設(shè)明確了會(huì)計(jì)核算的空間范圍；持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)假定銀行在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)；會(huì)計(jì)分期假設(shè)將銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為連續(xù)的期間，以便分階段考核銀行的經(jīng)營(yíng)成果；貨幣計(jì)量假設(shè)用貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化反映。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)總結(jié)詞銀行會(huì)計(jì)的基本原則包括真實(shí)性、相關(guān)性、實(shí)質(zhì)重于形式、及時(shí)性、謹(jǐn)慎性、歷史成本和權(quán)責(zé)發(fā)生制等。詳細(xì)描述銀行會(huì)計(jì)的基本原則是指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算和信息披露的重要準(zhǔn)則，包括真實(shí)性、相關(guān)性、實(shí)質(zhì)重于形式、及時(shí)性、謹(jǐn)慎性、歷史成本和權(quán)責(zé)發(fā)生制等。這些原則要求銀行在會(huì)計(jì)核算中確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，滿(mǎn)足信息使用者的決策需要，同時(shí)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和損失。銀行會(huì)計(jì)的基本原則02銀行會(huì)計(jì)要素與科目指銀行所擁有的經(jīng)濟(jì)資源，包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、投資資產(chǎn)等。銀行會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)指銀行所承擔(dān)的債務(wù)，包括存款、借款等。負(fù)債指銀行股東所擁有的權(quán)益，包括股本、資本公積等。所有者權(quán)益指銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所取得的收益，如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。收入指銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。費(fèi)用指銀行在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，等于收入減去費(fèi)用。利潤(rùn)資產(chǎn)類(lèi)科目負(fù)債類(lèi)科目所有者權(quán)益類(lèi)科目損益類(lèi)科目銀行會(huì)計(jì)科目01020304用于核算銀行的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、投資資產(chǎn)等。用于核算銀行的負(fù)債，如存款、借款等。用于核算銀行的所有者權(quán)益，如股本、資本公積等。用于核算銀行的收入和費(fèi)用，如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等。用于記錄銀行資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的賬戶(hù)，如現(xiàn)金賬戶(hù)、存放款項(xiàng)賬戶(hù)等。資產(chǎn)賬戶(hù)用于記錄銀行負(fù)債增減變動(dòng)情況的賬戶(hù)，如存款賬戶(hù)、借款賬戶(hù)等。負(fù)債賬戶(hù)用于記錄銀行所有者權(quán)益增減變動(dòng)情況的賬戶(hù)，如股本賬戶(hù)、資本公積賬戶(hù)等。所有者權(quán)益賬戶(hù)用于記錄銀行收入和費(fèi)用增減變動(dòng)情況的賬戶(hù)，如利息收入賬戶(hù)、手續(xù)費(fèi)收入賬戶(hù)等。損益賬戶(hù)銀行會(huì)計(jì)賬戶(hù)03銀行會(huì)計(jì)核算方法銀行會(huì)計(jì)憑證的定義銀行會(huì)計(jì)憑證是記錄銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，也是銀行辦理業(yè)務(wù)、記載交易事項(xiàng)的重要依據(jù)。銀行會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)主要包括基本憑證和特定憑證兩種?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票等；特定憑證是在進(jìn)行特定業(yè)務(wù)時(shí)按照統(tǒng)一規(guī)定設(shè)計(jì)的專(zhuān)用憑證，如支票、匯票等。銀行會(huì)計(jì)憑證的要素主要包括憑證的名稱(chēng)、日期、編號(hào)、內(nèi)容、金額、附件等，這些要素要齊全、規(guī)范，以便于對(duì)憑證進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。銀行會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)賬簿是記錄銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)、反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的簿籍，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的重要依據(jù)。主要包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿等。總賬是概括反映銀行全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬簿；明細(xì)賬是詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬簿；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿；其他輔助性賬簿是對(duì)日記賬和明細(xì)賬的補(bǔ)充說(shuō)明。記賬要準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行，確保賬簿的真實(shí)性和可靠性。銀行會(huì)計(jì)賬簿的定義銀行會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)銀行會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)則銀行會(huì)計(jì)賬簿銀行會(huì)計(jì)核算程序是指銀行業(yè)務(wù)處理過(guò)程中所經(jīng)過(guò)的步驟和手續(xù)，包括賬務(wù)組織、賬務(wù)處理和賬務(wù)核對(duì)等環(huán)節(jié)。銀行會(huì)計(jì)核算程序的定義主要包括集中核算和分級(jí)核算兩種。集中核算是指將整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)集中在總行或分行進(jìn)行核算；分級(jí)核算是指將核算工作分散到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行會(huì)計(jì)核算程序的種類(lèi)要求核算程序科學(xué)合理，能夠保證核算的質(zhì)量和效率，同時(shí)要符合內(nèi)部控制的要求，確保核算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。銀行會(huì)計(jì)核算程序的要求銀行會(huì)計(jì)核算程序04銀行結(jié)算概述銀行結(jié)算是指銀行在收付款人之間作為中介，通過(guò)一定的結(jié)算工具和渠道，完成資金清算的過(guò)程?？偨Y(jié)詞銀行結(jié)算具有安全、準(zhǔn)確、快捷的特點(diǎn)，能夠保障交易雙方的權(quán)益，提高資金使用效率。詳細(xì)描述銀行結(jié)算的定義與特點(diǎn)總結(jié)詞銀行結(jié)算的基本原則包括：遵守法律法規(guī)、恪守信用、保障安全、準(zhǔn)確及時(shí)。詳細(xì)描述銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，遵循市場(chǎng)規(guī)則和行業(yè)慣例，確保結(jié)算活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。同時(shí)，銀行要恪守信用，履行約定的義務(wù)，保障交易雙方的權(quán)益。此外，銀行還要采取必要的安全措施，保障客戶(hù)資金的安全，防止欺詐和非法活動(dòng)。最后，銀行要確保結(jié)算活動(dòng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度。銀行結(jié)算的基本原則總結(jié)詞：銀行結(jié)算的主要方式包括：支票、匯票、本票、匯款、托收承付等。詳細(xì)描述：支票是一種由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯款是指付款人通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將資金匯劃至收款人的結(jié)算方式。托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。銀行結(jié)算的主要方式05銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理支票結(jié)算概述01支票是一種由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算流程02出票人將支票交給收款人，收款人將支票提交給銀行進(jìn)行結(jié)算，銀行進(jìn)行資金清算后將款項(xiàng)支付給收款人。支票結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制03銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支票的審核，確保支票的真實(shí)性和合法性，防止偽造、變?cè)熘钡绕墼p行為。支票結(jié)算業(yè)務(wù)處理

本票結(jié)算業(yè)務(wù)處理本票結(jié)算概述本票是一種由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票結(jié)算流程出票人將本票交給收款人，收款人將本票提交給銀行進(jìn)行結(jié)算，銀行進(jìn)行資金清算后將款項(xiàng)支付給收款人。本票結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本票的審核，確保本票的真實(shí)性和合法性，防止偽造、變?cè)毂酒钡绕墼p行為。匯票結(jié)算流程出票人將匯票交給收款人，收款人將匯票提交給銀行進(jìn)行結(jié)算，銀行進(jìn)行資金清算后將款項(xiàng)支付給收款人。匯票結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)匯票的審核，確保匯票的真實(shí)性和合法性，防止偽造、變?cè)靺R票等欺詐行為。匯票結(jié)算概述匯票是一種由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在一定期限內(nèi)，向收款人或者持票人無(wú)條件支付確定金額的票據(jù)。匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)處理匯兌是一種由匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算流程匯款人向銀行提交匯兌申請(qǐng)，銀行進(jìn)行匯款處理并將款項(xiàng)支付給收款人。匯兌結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)匯兌業(yè)務(wù)的審核，確保匯兌申請(qǐng)的真實(shí)性和合法性，防止虛假匯款等欺詐行為。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款方的審核，確保收款方的真實(shí)性和合法性。匯兌結(jié)算概述06銀行財(cái)務(wù)報(bào)表與分析銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在一定日期財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表，它列出了銀行所擁有的資產(chǎn)和負(fù)債。銀行資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)類(lèi)科目包括現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、貴金屬、拆出資金、貸款及墊款等。資產(chǎn)類(lèi)科目負(fù)債類(lèi)科目包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆入資金、吸收存款等。負(fù)債類(lèi)科目所有者權(quán)益類(lèi)科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。所有者權(quán)益類(lèi)科目銀行資產(chǎn)負(fù)債表凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去所得稅后的凈額，它是銀行實(shí)際可分配的利潤(rùn)。利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額是營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出后的凈額，它反映了銀行的盈利能力。營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)支出包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。銀行利潤(rùn)表概述銀行利潤(rùn)表是反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，它反映了銀行的盈利能力。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等。銀行利潤(rùn)表銀行現(xiàn)金流量表是反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量情況的報(bào)表，它有助于了解銀行的流動(dòng)性狀況。銀行現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括吸收客戶(hù)存款、對(duì)外發(fā)放貸款等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括購(gòu)買(mǎi)或出售金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括吸收投資、發(fā)行債券等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。銀行現(xiàn)金流量表風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)銀行可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，它可以幫助了解銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、