山東大學財務會計學實驗指導

基礎實驗模塊

實驗一出差借款原始憑證的填制和審核

一、實驗任務（1課時）

掌握原始憑證填制和審核方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.支票的編制

2.現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制

3.發(fā)票的編制

4.入庫單的編制

5.領(lǐng)料單的編制

6.其他原始票據(jù)的填制

7.新版增值稅專用發(fā)票的填制

8.原始憑證填制實訓（綜合）

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

2.財會實訓教學平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）

四、實驗內(nèi)容

出差借款流程圖:

rA

采購出差借款（原歸來報銷費用（原始余款的歸還（現(xiàn)

始憑證的編制，借憑證的編制，差旅費?金收入原始票據(jù)

款單填制）報銷單的填制）的編制）

z\

借款單的審核（原始差旅費報銷單的審核

憑證審核的實訓，借（原始憑證審核的實

據(jù)的審核）訓，差旅費報銷單的

IJI審核）

實驗二存貨原始憑證的填制和審核

一、實驗任務（3課時）

掌握原始憑證填制和審核方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.支票的編制

2.現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制

3.發(fā)票的編制

4.入庫單的編制

5.領(lǐng)料單的編制

6.其他原始票據(jù)的填制

7.新版增值稅專用發(fā)票的填制

8.原始憑證填制實訓（綜合）

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

2.財會實訓教學平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）

四、實驗內(nèi)容

存貨流程圖：

實驗三記賬憑證的編制和審核

一、實驗任務（4課時）

掌握記帳憑證編制和審核方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.付款憑證的編制

2.收款憑證的編制

3.轉(zhuǎn)帳憑證的編制

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

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四、實驗內(nèi)容

記帳憑證的編制：

記帳憑證的基本內(nèi)容有：

1.記帳憑證的名稱

2.填制記帳憑證的日期和編號

3.經(jīng)紀業(yè)務的內(nèi)容摘要

4.應借，應貸的會計科目名稱和金額

5.過賬的有關(guān)標記

6.所附原始憑證張數(shù)和其他有關(guān)附件資料

7.有關(guān)人員的簽名或蓋章

實驗四賬簿的設置和登記實驗

一、實驗任務（2課時）

掌握賬簿設置和登記的基本方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.賬簿的設置

2.賬簿的啟用

3.賬簿的登記

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

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四、實驗內(nèi)容及步驟

（-）賬簿的設置

1.日記賬的設置要點

日記賬可以用來連續(xù)記錄全部經(jīng)濟業(yè)務的完成情況，也可以用來連續(xù)記錄某

一類經(jīng)濟業(yè)務的完成情況。為了逐日反映現(xiàn)金和銀行存款的收付情況，各單位一

般應設置特種日記賬，通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬分別記錄現(xiàn)金和銀行存

款的收入、支出及結(jié)存情況。有條件的企業(yè)還可以采用普通日記賬形式登記全部

經(jīng)濟業(yè)務的完成情況。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用三

欄式，在同一賬頁上分別設“借方”、“貸方”和“余額”三欄。為了清晰地反

映現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還專設“對方科目”

欄，登記對方科目名稱。為了便于與銀行對賬，也便于反映銀行存款收付所采用

的結(jié)算方式，并突出各單位支票的管理，銀行存款日記賬還專設了“結(jié)算憑證種

類和號碼”欄或?qū)ＴO“現(xiàn)金支票號數(shù)及轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)”欄。

2.總分類賬的設置要點

總分類賬是按照總分類賬戶分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿.在總分類賬中，應

按照會計科目的編碼順序分設賬戶，并為每個賬戶預留若干賬頁.任何單位都要

設置總分類賬.總分類賬一般采用借方、貸方、余額三欄式的訂本賬。根據(jù)實際

需要，在總分類賬中的借貸兩欄內(nèi)，也可增設對方科目欄，或采用多欄式總分類

賬的格式。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設在一張賬頁上。

3.明細分類賬的設置要點

明細分類賬是按照明細分類賬戶詳細記錄某一經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。根據(jù)實際需

要，各種明細分類賬分別按照二級科目或明細科目開設賬戶，并為每一個賬戶預

留若干賬頁。各個單位應根據(jù)經(jīng)營管理的需要，為各種材料物資、應收應付賬款、

收入、費用、利潤等有關(guān)總賬科目設置各種明細分類賬，進行明細分類核算。明

細分類賬一般采用活頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿（如固定資產(chǎn)明細賬）。

明細分類賬主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種形式。

實驗五對賬實驗

一、實驗任務（1課時）

掌握對賬和結(jié)賬方法、錯賬更正方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.對賬

2.錯賬更正

3.結(jié)賬

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

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四、實驗內(nèi)容及步驟

(一)對賬

對賬是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯，以提高會計核算的質(zhì)量,

切實做到賬證、賬賬、賬實相符。各單位應定期(每年至少一次)核對各種賬簿

記錄，確保會計信息真實可靠。

1.賬證核對

賬證核對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經(jīng)濟業(yè)務核對其內(nèi)容、

數(shù)量、金額是否相符以及會計科目是否正確。根據(jù)業(yè)務量的大小，可逐筆核對，

也可抽查核對。如發(fā)現(xiàn)有差錯，應逐步查對到最初的依據(jù),，直至查出差錯的原

因為止。

2.賬賬核對

(1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯?？梢酝ㄟ^編制試算平衡表進行檢查，

如果借貸雙方金額試算平衡，一般說來沒有錯誤，如果借貸雙方金額不平衡，則

說明記賬有錯誤，要作進一步的檢查。

(2)檢查總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間的記錄是否有差錯。有如下兩

種方法：

①通過編制明細分類賬本期發(fā)生額及余額明細表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表

與總分類賬戶核對，如有不符，應進一步查找差錯所在原因。

②加計各明細分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計數(shù)，直接與總分類賬戶的

相應數(shù)字相核對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。

(3)賬實核對。賬實核對要求賬簿記錄余額與各項財產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存

款及各種有價證券的實存數(shù)核對相符。核對的方法是財產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材

料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等，均應通過盤點實物，并與賬存數(shù)核對，看其是否

相符。

(二)錯賬更正

錯賬更正是在記錯帳的情況下，采取及時補救的一種方法。

1.會計科目錯誤更正。

2.金額記錯的更正。

3.會計科目及金額記錯的紅字更正法。

4.補充登記。漏記少記的部分需要補記。

||紅字更正法專繪（會計n紅字更正法專續(xù)（會計”紅字更正法專賽（金額H補充更正法專練

科目錯誤）科目及金顏錯誤）借誤）

?信息維護

?信息維護?信息維護?信息維護》學生界面

＞學生界面?學生界面?學生界面

實驗六會計報表的編制

一、實驗任務（1課時）

掌握會計報表編制方法；了解資產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表的構(gòu)成；學

會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.資產(chǎn)負債表的編制

2.利潤表及利潤分配表的編制

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

2.財會實訓教學平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）

四、實驗內(nèi)容及步驟

（一）資產(chǎn)負債表的編制

在資產(chǎn)負債表中，企業(yè)通常按資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益分類分項反映。也就

是說，資產(chǎn)按流動性大小進行列示，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期

負債等；所有者權(quán)益則按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分

項列示。

資產(chǎn)負債表的格式一般有表首、正表兩部分。其中表首概括地說明報表名稱、

編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負債表的

主體，列示了用以說明企業(yè)財務狀況的各個項目。資產(chǎn)負債表正表的格式一般有

兩種：報告式資產(chǎn)負債表和賬戶式資產(chǎn)負債表。報告式資產(chǎn)負債表是上下結(jié)構(gòu),

上半部列示資產(chǎn)下半部列示負債和所有者權(quán)益。具體排列形式又有兩種：一是按

“資產(chǎn)=負債十所有者權(quán)益”的原理排列；二是按“資產(chǎn)一負債=所有者權(quán)益”

的原理排列。賬戶式資產(chǎn)負債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負債和所

有者權(quán)益。不管采取什么格式，資產(chǎn)各項目的合計等于負債和所有者權(quán)益各項目

的合計這一等式不變。在我國，資產(chǎn)負債表采用賬戶式。每個項目又分為“年初

數(shù)”和“期末數(shù)”兩欄分別填列。

重分類指會計報表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細賬和總賬，只調(diào)

整報表科目余額，具體說來，它根據(jù)會計明細科目的期末余額而非總賬余額（凈

值）而定，當資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一

種債務，應重新分類到負債類科目；反之，當負債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額

時，這時不再是一種債務而是一種債權(quán)，應重新分類到資產(chǎn)類科目中去。如果不

這樣進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產(chǎn)負債的

本來面目，甚至導致財務指標異常。比如，應收賬款某一明細科目期末出現(xiàn)貸方

余額，這時應將它重分類到預收賬款當中。同理，應付賬款某一明細科目期末出

現(xiàn)借方余額，這時應將它重分類到預付賬款當中。因此，應收賬款與預收賬款、

應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款、待攤費用與預提費用為重分類

的對應科目。

（二）利潤表及利潤分配表的編制

編制利潤表，要按照我國企業(yè)利潤表的格式要求，表中一般設有“本月數(shù)”

和“本年累計數(shù)”兩欄，具體應做到：第一，表中“本月數(shù)”欄反映各項目的本

月實際發(fā)生數(shù)。第二，表中各項目主要根據(jù)各損益類科目的本期發(fā)生額分析填列，

不能根據(jù)這些賬戶的期末余額填列。

利潤表是反映企業(yè)在一定時期（如月份、季度、半年度、年度）經(jīng)營成果的

會計報表。該表反映企業(yè)在一定會計期間的所有收入（包括營業(yè)收入、投資收益、

營業(yè)外收入等）與所有費用（包括營業(yè)成本、期間費用、營業(yè)外支出等），并主

要依據(jù)會計的收入實現(xiàn)原則和收入與費用配比原則計算企業(yè)在該會計期間的利

潤或虧損。由此可見，利潤表是根據(jù)編制期間的損益類賬戶的本期發(fā)生額合計填

列的。

實驗七銀行余額調(diào)節(jié)表編制實驗

一、實驗任務（2課時）

掌握銀行余額調(diào)節(jié)表編制的基本方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗設備、軟件

1.計算機。

2.財會實訓教學平臺(廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司)

三、實驗內(nèi)容及步驟

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自

加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以

調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3

種，其計算公式如下：

(1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項一

企業(yè)已付而銀行未付帳項+銀行已付而企業(yè)未付帳項一銀行己收而企業(yè)未收帳

項

(2)銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項一

企業(yè)已收而銀行未收帳項+銀行已收而企業(yè)未收帳項一銀行已付而企業(yè)未付帳

項

(3)銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項一企業(yè)已付而銀行未付

帳項=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項一銀行已付而企業(yè)未付帳

項

通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明

雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是

一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)

相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，

而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以

“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

實驗八特殊項目訓練

一、實驗任務(1課時)

掌握財產(chǎn)清查及其帳務處理的方法；學會正確使用財會實訓教學軟件。

二、實驗目的及訓練要點

1.存貨清查結(jié)果的帳務處理實訓

2.固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務處理實訓

3.貨幣資金清查結(jié)果的賬務處理實訓

4.貨幣資金清查結(jié)果的賬務處理實訓

5.應收應付款項清查結(jié)果的帳務處理實訓

6.材料盤盈處理

7.固定資產(chǎn)盤虧處理

8.現(xiàn)金盤虧處理

三、實驗設備、軟件

1.計算機。

2.財會實訓教學平臺（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）

四、實驗內(nèi)容

財產(chǎn)清查實訓

綜合實驗模塊

實驗一企業(yè)軟件平臺

一、目的與要求：

1.掌握Windows的基本操作----啟動和退出。

2.掌握賬務處理系統(tǒng)的啟動與退出。

3.了解新賬套的建立。

4.掌握賬務初始化工作--財務分工、匯率管理等基礎設置的操作。

二、實驗內(nèi)容：

（-）新賬套的建立：

1.將系統(tǒng)日期調(diào)整為2009年3月

2.啟動“系統(tǒng)服務”中的“系統(tǒng)管理”功能，使用ADMIN系統(tǒng)管理員注冊

（口令無）。

3.增加操作員：A、B、Co

4.新建賬套：

A.“賬套號”、“賬套名稱”、“單位名稱”為振興機械廠；

B.賬套主管選擇自己新增加的操作員“A”，企業(yè)類型為“工業(yè)”，行

業(yè)性質(zhì)為“新會計制度科目”并預置科目，記賬幣種：默認“人民幣”，啟用日

期為2009年3月；

C.存貨不分類、供應商和客戶分類、有外幣核算。

D.確認編碼方案：1、科目編碼方案為4-2-2-2-2-2。

2、部門編碼方案為1-2?

3、結(jié)算方式編碼方案為2。

4、客戶和供應商編碼方案為1-30

5、其他編碼項目保持不變。

5.設置操作員權(quán)限。

操作員“B”，擁有“公用目錄設置”，“應收”，“應付”中的所有權(quán)

限及“總賬”中除“審核”、“記賬”以外的所有權(quán)限；

操作員“C”擁有“公用目錄設置”，“應收”，“應付”中的所有權(quán)限

及“總賬”中除了“填制憑證”以外的所有權(quán)限。

（二）系統(tǒng)啟用：啟動【企業(yè)門戶】，啟用“應收”、“應付”、“總賬”

系統(tǒng)，啟用日期均為2009-03-01。

（三）總賬系統(tǒng)中的初始化：

1.定義外幣及匯率：美元，3月份記賬匯率為8.40

日元，3月份記賬匯率為0.06

2.定義憑證類別：

收款憑證借方必有1001,1002

付款憑證貸方必有1001,1002

轉(zhuǎn)賬憑證憑證必無1001,1002

3.增設“結(jié)算方式”：“現(xiàn)金結(jié)算”，“支票結(jié)算”，“電匯”三種結(jié)算方

式

4.客戶需要分類：長期、短期、其他；供應商需要分類：大宗戶、散戶；

5.結(jié)算方式為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票；

實驗二總賬系統(tǒng)初始化

一、目的與要求：

1.掌握科目的設置、輔助賬的設置、現(xiàn)金銀行科目的修改刪除。

2.掌握錄入和修改科目的期初余額，輔助賬的期初余額的錄入。

二、實驗內(nèi)容：

（-）設置會計科目：

1.設置指定科目，指定“現(xiàn)金總賬科目”和“銀行總賬科目”。

2.刪除100203建行存款科目:

3.根據(jù)第3、4頁的表格增設有關(guān)科目。

4.個人往來，部門核算和客戶往來、供應商往來等輔助核算的設置。

該企業(yè)2009年3月1日科目的設置及余額表如下：

（二）錄入科目的期初余額：

1.根據(jù)第3、4頁的表格錄入科目的期初余額。

2.根據(jù)“輔助科目明細余額”錄入輔助賬的期初余額，并試算平衡。

（三）各輔助核算期初余額及檔案：

①應收賬款科目設置客戶往來，客戶檔案及余額如下：

②應付賬款科目設置供應商往來，供應商檔案及余額如下：

③其他應收款-保證金設置部門核算，部門檔案及余額如下：

④其他應收款一職工借款設置個人往來核算，職員檔案及余額如下：

實驗三總賬模塊日常業(yè)務處理

一、目的與要求：

1、掌握填制憑證的方法。

2、掌握修改憑證的操作方法。

二、實驗內(nèi)容：

以“A”操作員身份填制下列憑證。

三、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務和會計分錄(本練習憑證附件均為2張)

(1)收到工商銀行通知，用銀行存款支付到期的丁公司材料款100000元。

借：應付帳款100000

貸：銀行存款一工行存款100000

(2)用工商銀行匯票支付采購材料價款，□企業(yè)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多

余款收帳通知，通知上填寫的多余款為200元，購入A材料數(shù)量100噸，價款

及運費共99800元，原材料已驗收入庫，該批A材料計劃單位成本100000元。

A.借：物資采購一A材料99800

應交稅金一增值稅一進項稅15300

銀行存款一工行存款200

貸：其它貨幣資金115300

B.借：原材料一A材料100000

貸：物資采購一A材料99800

材料成本差異200

(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價款300000元，□增值稅51000元，該批產(chǎn)品實際

成本180000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收到。

A.借：應收帳款一甲公司351000

貸：應交稅金一增值稅一銷項稅51000

主營業(yè)務收入300000

B.借：主營業(yè)務成本180000

貸：庫存商品180000

⑷銷售產(chǎn)品一批，收到價款819000元，其中稅金119000元，實際成本420000

元，收到的貨款已存入銀行。

A.借：銀行存款一工行存款819000

貸：應交稅金一增值稅一銷項稅119000

主營業(yè)務收入700000

B.借：主營業(yè)務成本420000

貸：庫存商品420000

(5)收回辦公室李主任還借款5000元；

借：現(xiàn)金5000

貸：其他應收款5000

(6)從工商銀行提取現(xiàn)金500000元準備發(fā)放工資。

借：現(xiàn)金500000

貸：銀行存款一工行存款500000

(7)支付工資500000元。

借：應付工資500000

貸：現(xiàn)金500000

(8)分配應支付的職工工資300000元，□其中生產(chǎn)人員工資275000口元，□口

車間管理人員工資10000元，行政管理部門(辦公室)人員工資15000元。

借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/工資275000

其中一車間90000

二車間90000

三車間95000

制造費用/工資10000

管理費用/工資15000

貸：應付工資300000

(9)分配支付的職工福利費42000□元，其中生產(chǎn)工人福利費38500元，□車

間管理人員福利費1400元，行政管理部門(辦公室)人員福利費2100元。

借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/福利費38500

制造費用/福利費1400

管理費用/福利費2100

貸：應付福利費42000

(10)基本生產(chǎn)領(lǐng)用A原材料，計劃成本共700000元，□領(lǐng)用低值易耗品50000

元，采用一次攤銷法攤銷。

A.借:生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/原材料700000

貸：原材料一A材料700000

B.借：制造費用/低值易耗品50000

貸：低值易耗品50000

(11)計提固定資產(chǎn)折舊100000元，其中應計入制造費用80000元，管理費

用(一車間)20000元。

借：制造費用/折舊費80000

管理費用/折舊費20000

貸：累計折舊100000

(12)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品成本，產(chǎn)品完工入庫。

A.借:生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用141400

貸：制造費用一工資10000

一福利費1400

一低值易耗品50000

一折舊80000

B.借：庫存商品1154900

貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本一工資275000

一福利費38500

一原材料700000

一制造費用141400

(13)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，收到轉(zhuǎn)帳支票一張，價款250000元，產(chǎn)品實際成本

150000元。

A.借：銀行存款一工行存款292500

貸：應交稅金一增值稅一銷項稅42500

主營業(yè)務收入250000

B.借：主營業(yè)務成本150000

貸：庫存商品150000

(14)將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。計算應交所稅，稅率33%。所得稅費一并

結(jié)轉(zhuǎn)

實驗四總賬系統(tǒng)記賬、查賬簿

一、目的與要求：

1.掌握憑證復核和記賬的操作方法。

2.掌握已記賬憑證的修改的操作方法。

3.查詢各種賬簿的數(shù)據(jù)。

二、以操作員"B"、“C”身份登錄，對以上憑證進行出納簽字并審核，然

后對以上憑證并進行記帳

三、查詢賬簿

(1)查詢現(xiàn)金日記賬日期：2003年3月(只需前三條分錄)，結(jié)果填入下

表。

2003年3月憑證號數(shù)借方貸方余額

本月合計

當前累計

(2)查詢下列科目的明細賬，并且聯(lián)查憑證，將結(jié)果填入下表結(jié)果。

科目名稱3月份共有第一筆分錄的憑證借方

幾筆分錄科目名稱

1111應收賬款

5101主營業(yè)務收入

550203管理費用/電話費

(3)查詢部門總賬：指定部門查科目總賬，“銷售一部”，結(jié)果填入下表。

科目名

期初余額借方合計貸方合計期末余額

稱

(4)查詢“李平”個人明細賬，將結(jié)果填入下表。(只要第一條記錄)

日期憑證號數(shù)科目余額

科目小計

個人小計

(5)查詢發(fā)生額及余額表

查詢所有余額范圍在1000—5000元之間所有資產(chǎn)類科目的余額表，查看資

產(chǎn)小計。

(6)查詢應交增值稅多欄賬。(用戶自定義應交增值稅多欄賬)

(7)查詢客戶往來余額表：指定單位查余額表“精益商行”，結(jié)果填入下

表。

科目名稱借方貸方方向期末余額

合計

（8）客戶往來賬齡分析。

查詢“113應收賬款”賬齡分析（自定義賬齡分析區(qū)間）。

分別為:1-30天31—60天61—120天121—180天181—365天366天以

上

實驗五總賬系統(tǒng)結(jié)賬模塊

一、目的與要求：

L掌握月末轉(zhuǎn)賬憑證的編制。

二、實驗內(nèi)容：

（-）定義下列月末轉(zhuǎn)賬憑證。

1.定義匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。匯兌損益的入賬科目為“財務費用一匯兌損

益”

2.定義期間損益結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證。

（二）生成下列月末轉(zhuǎn)賬憑證。

1.生成匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證（美元的月末調(diào)整匯率為8.2）,并進行審核、

記賬。

2.生成當月各項收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，并進行審核、記賬。

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

投資收益

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

3.生成當月各項成本、費用、支出結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，并進行審核、記賬。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

產(chǎn)品銷售稅金及附加

營業(yè)費用

其他業(yè)務支出

管理費用

財務費用

營業(yè)外支出

（三）查詢”管理費用”科目的明細賬，查看一下總賬科目的余額是否

已結(jié)轉(zhuǎn)為零。

科目名稱借方貸方方向期末余額

管理費用

（四）結(jié)賬：

1.執(zhí)行應收系統(tǒng)結(jié)賬

2.執(zhí)行應付系統(tǒng)結(jié)賬

3.執(zhí)行總賬系統(tǒng)結(jié)賬

實驗六報表編制模塊

一、目的與要求：

1.掌握報表格式的設計和計算公式的編制。

2.掌握日常財務報表的編制流程。

二、實驗內(nèi)容：

2月份的報表信息如下：

損益分析表

單位名稱：

2003年2月

本月發(fā)生

項目行次本年累計數(shù)

數(shù)

業(yè)務收入110000.00

業(yè)務成本25000.00

管理費用31000.00

利潤總額43500.00

試編制3月份報表

操作步驟:

1、啟動UFO報表系統(tǒng)，新建一報表文件。

2、根據(jù)表樣式設置報表格式。

3、進入“數(shù)據(jù)”狀態(tài)，錄入2003年2月份的報表數(shù)據(jù)。

4、進入“格式”狀態(tài)，編寫報表的取數(shù)公式。

5、進入“數(shù)據(jù)”狀態(tài)，計算2003年3月份的報表。

將報表文件保存（文件名自定）。

實驗七現(xiàn)金流量表模塊

一、目的與要求：

1.掌握現(xiàn)金流量表的兩種制作方法。

二、實驗內(nèi)容：

根據(jù)下表格式，采用兩種方法編制現(xiàn)金流量表。

（一）通過UFO編制現(xiàn)金流量表

（二）通過現(xiàn)金流量表軟件編制現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表

編制單位：年度單位：元

項目行次金額

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1

收到的稅費返還2

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3

現(xiàn)金流入小計4

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金5

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6

支付的各項稅費7

支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8

現(xiàn)金流出小計9

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金11

取得投資收益所收到的現(xiàn)金12

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈

額13

收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金14

現(xiàn)金流入小計15

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金16

投資所支付的現(xiàn)金17

支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金18

現(xiàn)金流出小計19

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額20

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資所收到的現(xiàn)金21

借款所收到的現(xiàn)金22

收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金23

現(xiàn)金流入小計24

償還債務所支付的現(xiàn)金25

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金26

支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金27

現(xiàn)金流出小計28

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額29

四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額30

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額31

操作步驟：

1.在總賬系統(tǒng)中，首先在設置會計科目界面指定現(xiàn)金流量科目

2.系統(tǒng)在項目目錄例已經(jīng)建立了現(xiàn)金流量項目的項目大類

3.在填制憑證時如果涉及現(xiàn)金流量科目，可以在填制憑證界面單擊“流量”

按鈕，打開現(xiàn)金量表對話框，指定發(fā)生的該筆現(xiàn)金流量的所屬項目。也可以在“憑

證”菜單下的“現(xiàn)金流量憑證查詢”菜單，進入“現(xiàn)金流量表查詢及修改”窗口，

針對每一張現(xiàn)金流量憑證，單擊“修改”按鈕補充錄入現(xiàn)金流量項目

4.在UFO報表系統(tǒng)中，調(diào)用現(xiàn)金流量表模板，在“格式”狀態(tài)下，執(zhí)行“格

式”一“報表模板”，打開“報表模板”對話框

5.選擇所在行業(yè)是“新會計制度科目”，財務報表是“現(xiàn)金流量表”，點擊

“確認”，打開現(xiàn)金流量表模板

6.調(diào)整報表模板：

將當前狀態(tài)修改為“數(shù)據(jù)”狀態(tài)

點擊“函數(shù)向?qū)А卑粹o，打開定義公式對話框

在函數(shù)分類列表中選擇“用友”賬務函數(shù)“，在右邊函數(shù)名列表中選中”

現(xiàn)金流量項目金額XJLL“，打開”用友賬務函數(shù)“對話框進行現(xiàn)金流量函數(shù)的

設置。

實驗八工資管理系統(tǒng)

一、目的與要求:

1.掌握用友ERP-U8管理系統(tǒng)中有關(guān)工資管理的相關(guān)內(nèi)容

2.掌握工資管理系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務管理、工資分攤以及月末處理的操作

二、實驗類型

本實驗屬于綜合性實驗，一方面，根據(jù)給定的實驗資料，進行驗證性實驗，同時

了解后臺數(shù)據(jù)庫相應數(shù)據(jù)存儲過程，自我設計相應的簡單查詢程序，生成視圖。

三、實驗內(nèi)容：

1.工資管理系統(tǒng)初始設置

2.工資管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理

3.工資分攤及月末處理

1.操作內(nèi)容：工資基礎信息設置：基本工資、獎勵工資、交補、應發(fā)合計、請假

扣款、養(yǎng)老保險金、扣款合計、實發(fā)合計、代扣稅、請假天數(shù)。

項目名稱類型增減項

基本工資數(shù)字增項

獎金數(shù)字增項

崗位津貼數(shù)字增項

書報費數(shù)字增項

洗理費數(shù)字增項

加班費數(shù)字增項

加班天數(shù)數(shù)字增項

交補數(shù)字增項

應發(fā)合計數(shù)字增項

請假扣款數(shù)字減項

事假扣款數(shù)字減項

事假天數(shù)數(shù)字其他

養(yǎng)老保險金數(shù)字減項

扣款合計數(shù)字減項

代扣稅數(shù)字減項

請假天數(shù)數(shù)字其他

實發(fā)合計數(shù)字增項

計算公式：

應發(fā)合計=基本工資+獎金+崗位津貼+書報費+洗理費+加班費

扣款合計=事假扣款+房租水電+代扣稅

實發(fā)合計=應發(fā)合計-扣款合計

加班費=加班天數(shù)*10

請假扣款：請假天數(shù)*20

養(yǎng)老保險金：基本工資*0.08

交補：iff(人員類別="企業(yè)管理人員”or人員類別="車間管理人員",

100,50)

人員檔案

人員編號人員姓名部門名稱人員類別基本工資獎勵工資

101肖涵企管辦企業(yè)管理人員5000500

201郝大為財務部企業(yè)管理人員3000300

202賀敏財務部企業(yè)管理人員2000200

203姜睿財務部企業(yè)管理人員2500250

204侯寶花財務部企業(yè)管理人員3000300

301劉志鵬采購部經(jīng)營人員4500450

401田曉賓銷售一部經(jīng)營人員3200320

402孟麗然銷售二部經(jīng)營人員2800280

501張慶春生產(chǎn)部車間管理人員3000300

502潘小小生產(chǎn)部車間工人1500150

601耿麗業(yè)務部經(jīng)營人員2000200

602張力業(yè)務部經(jīng)營人員2500250

603馬輝業(yè)務部經(jīng)營人員2200220

604胡成業(yè)務部經(jīng)營人員2300230

701李平醫(yī)務室醫(yī)務人員1500150

702王美醫(yī)務室醫(yī)務人員1600160

801杜越退休部退休人員3100310

802姚進退休部退休人員2800280

當月工資變動情況如下；賀敏請假2天，孟麗然請假1天，決定聘請李力到

采購部擔任經(jīng)營人員，以補充力量，其基本工資是2000元，無獎勵工資。因去

年銷售部推廣產(chǎn)品業(yè)績較好，每人增加獎勵工資200元。

工資分攤：工資總額等于工資項目“實發(fā)合計”，應付福利費、工會經(jīng)費、

職工教育經(jīng)費以此為計提基數(shù)。

2.熟悉后臺SQLSever數(shù)據(jù)庫：查看工資系統(tǒng)的主要文件，包括工資數(shù)據(jù)

文件等，熟悉其數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和主要字段含義。

四、操作步驟：

1、啟用工資管理系統(tǒng)，初始化設置

以“郝大為”的身份注冊，基礎信息一一基本細細一一系統(tǒng)啟用，啟用工資

管理系統(tǒng)

（1）建立工資帳套，設置參數(shù)，包括工資類別，編碼長度，啟用日期等。

（2）基礎信息設置，在工資管理系統(tǒng)中，執(zhí)行設置一一工資項目設置一一

增加，將課本中所涉及到的所有的工資項目添加進去，并進行參數(shù)設置。

（3）銀行設置，基礎檔案一一收付結(jié)算一一銀行檔案一一增加

（4）建立工資類別

2、正式人員工資的處理

（1）建立工資類別在工資管理系統(tǒng)中新建工資類別：正式人員工資一一選

中所有部門----完成----2008.10.1----是。

（2）正式人員工資類別的初始設置。打開正式人員工資類別一一設置一一

人員檔案一一增加一一然后就可以按照課本上的人員進行輸入。

（3）選擇工資項目。設置一一工資項目設置一一名稱參照，按照書上所要

求的進行添加。

（4）設置計算公式。公式定義一一函數(shù)向?qū)б灰粎⒄找灰蝗藛T類別一一企

業(yè)管理人員一一確定一一在文本框中輸入OR然后繼續(xù)選擇參照一一人員類別一

一車間管理人員一一在數(shù)學表達式一中填入100,二中填入50.

（5）正式人員工資類別日常業(yè)務

①人員變動設置一一基礎檔案一一人員檔案一一增加一一輸入李力資料

②輸入正式人員工資數(shù)據(jù)。業(yè)務處理一一工資變動一一過濾器一一選擇（基

本工資和獎勵工資）一一確定

③改變所得稅納稅基數(shù)。業(yè)務處理一一扣繳所得稅一確定一將800改為1600

④輸入正式人員工資變動數(shù)據(jù)。輸入考勤情況一賀敏2