出納工作內(nèi)容及流程

出納工作內(nèi)容及流程匯報(bào)人：XX2024-01-22CATALOGUE目錄出納崗位概述現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)銀行存款管理業(yè)務(wù)票據(jù)管理業(yè)務(wù)報(bào)銷與支付業(yè)務(wù)處理出納工作風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制出納崗位概述01負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制出納報(bào)告。崗位定義與職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，提供原始憑證。出納在企業(yè)中地位01企業(yè)資金流動(dòng)的“守門員”，確保資金安全。02財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的橋梁，協(xié)助處理與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)。企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，參與內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理。03學(xué)歷要求熟悉財(cái)務(wù)軟件操作，具備基本的計(jì)算機(jī)操作能力。技能要求素質(zhì)要求經(jīng)驗(yàn)要求01020403具備一定的出納或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。大專及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)。細(xì)心、耐心、責(zé)任心強(qiáng)，具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。任職要求與素質(zhì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)0203收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。01嚴(yán)格按照公司有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核辦理款項(xiàng)收付。02對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理01庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。02嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。03嚴(yán)禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。庫存現(xiàn)金管理規(guī)范現(xiàn)金盤點(diǎn)與對(duì)賬流程每日終了，出納人員必須清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。出納人員應(yīng)定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保現(xiàn)金賬與總賬相符。如有不符，應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。銀行存款管理業(yè)務(wù)03辦理撤銷手續(xù)準(zhǔn)備開戶資料按照銀行要求準(zhǔn)備開戶所需的資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、開戶許可證等。辦理開戶手續(xù)將開戶資料提交給銀行，并按照銀行要求繳納開戶費(fèi)用。領(lǐng)取開戶許可證及印鑒卡銀行審核通過后，領(lǐng)取開戶許可證和印鑒卡。根據(jù)企業(yè)需求和銀行服務(wù)，選擇合適的開戶銀行。選擇開戶銀行填寫開戶申請(qǐng)表向銀行提交開戶申請(qǐng)表，并加蓋企業(yè)公章。若需撤銷銀行賬戶，需向銀行提交撤銷申請(qǐng)，并交回開戶許可證和印鑒卡。銀行賬戶開設(shè)與撤銷流程適用于小額交易或無法使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的場(chǎng)合。銀行結(jié)算方式選擇及應(yīng)用現(xiàn)金結(jié)算適用于同城或票據(jù)交換地區(qū)內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)的結(jié)算。支票結(jié)算適用于異地間的各種款項(xiàng)結(jié)算，可背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票結(jié)算適用于企業(yè)單位先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。商業(yè)匯票結(jié)算適用于單位或個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的場(chǎng)合。銀行本票結(jié)算適用于消費(fèi)、購物等場(chǎng)合，方便快捷。信用卡結(jié)算從銀行獲取企業(yè)賬戶的對(duì)賬單。獲取銀行對(duì)賬單根據(jù)調(diào)節(jié)表結(jié)果，對(duì)企業(yè)賬面記錄進(jìn)行調(diào)整，確保賬面記錄與銀行實(shí)際存款情況相符。調(diào)整賬面記錄將企業(yè)賬戶余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，確保兩者一致。核對(duì)賬戶余額若存在未達(dá)賬項(xiàng)，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明企業(yè)賬面余額、銀行對(duì)賬單余額、未達(dá)賬項(xiàng)及調(diào)整后余額等信息。編制調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制票據(jù)管理業(yè)務(wù)04支票用于同城結(jié)算，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，具有等同現(xiàn)金的效力。匯票用于異地結(jié)算，包括銀行匯票和商業(yè)匯票，具有融資功能。本票由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。發(fā)票購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。票據(jù)種類識(shí)別及使用范圍領(lǐng)購程序申請(qǐng)領(lǐng)購票據(jù)需填寫申請(qǐng)表，并加蓋單位公章和經(jīng)辦人簽章，同時(shí)提供相關(guān)證件和資料。保管措施票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管。建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出和結(jié)存情況。注銷流程對(duì)于已使用完的票據(jù)存根或作廢的票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行注銷。注銷時(shí)需填寫注銷表，并加蓋單位公章和經(jīng)辦人簽章。票據(jù)領(lǐng)購、保管和注銷程序填寫規(guī)范票據(jù)填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改。必須使用藍(lán)色或黑色墨水填寫，大小寫金額必須一致。注意事項(xiàng)在填寫票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意核對(duì)收款人名稱、金額等關(guān)鍵信息，確保信息的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)注意票據(jù)的有效期，避免過期使用。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記并妥善保管。票據(jù)填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)報(bào)銷與支付業(yè)務(wù)處理05費(fèi)用報(bào)銷審核要點(diǎn)及流程核對(duì)報(bào)銷單與發(fā)票信息是否一致，包括日期、項(xiàng)目、金額等審核報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度審核發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容及金額是否與實(shí)際相符檢查報(bào)銷單是否經(jīng)過授權(quán)審批人簽字確認(rèn)將審核通過的報(bào)銷單錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并打印付款憑證工資發(fā)放核算方法與技巧根據(jù)人力資源部門提供的工資表，核對(duì)員工姓名、銀行賬號(hào)等信息確認(rèn)工資總額與公司預(yù)算和財(cái)務(wù)制度相符將工資數(shù)據(jù)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并打印工資發(fā)放憑證檢查工資表中各項(xiàng)扣款和補(bǔ)貼是否計(jì)算正確將支付信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并打印付款憑證檢查收款方賬戶信息是否準(zhǔn)確，包括戶名、賬號(hào)、開戶行等根據(jù)采購合同、銷售合同等文件，核對(duì)付款條件、金額等信息確認(rèn)支付事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度及時(shí)與銀行確認(rèn)支付情況，確保資金安全到賬其他支付業(yè)務(wù)處理流程0103020405出納工作風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制06ABCD出納工作常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金保管、清點(diǎn)、記錄等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的差錯(cuò)或舞弊行為。收付款操作風(fēng)險(xiǎn)在收付款過程中，可能出現(xiàn)錯(cuò)付、漏付、重復(fù)付款等問題，導(dǎo)致資金損失或信譽(yù)受損。票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)涉及票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)，可能出現(xiàn)票據(jù)遺失、濫用或偽造等風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)若內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，可能引發(fā)各種違規(guī)操作，加大風(fēng)險(xiǎn)敞口。01020304風(fēng)險(xiǎn)防范策略制定和實(shí)施制定完善的現(xiàn)金管理制度明確現(xiàn)金的保管、清點(diǎn)、記錄等流程，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)票據(jù)管理建立嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)遺失、濫用或偽造。強(qiáng)化收付款操作規(guī)范建立標(biāo)準(zhǔn)的收付款操作流程，確保每筆收付款都經(jīng)過嚴(yán)格審核和確認(rèn)，避免錯(cuò)付、漏付、重復(fù)付款等問題。完善內(nèi)部控制體系建立健全的內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，降低內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)審批制度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，確保所有貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批，防止越權(quán)行為。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)