稅收征管基礎(chǔ)知識和稅收征管法題庫

稅收基礎(chǔ)知識題庫

37、我國實(shí)行以（B）為特征的地方稅制體系。

A,分權(quán)B、中央集權(quán)C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合D、復(fù)合集權(quán)

38、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是（A）o

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅

39、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是（D）o

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、企業(yè)所得稅D、房產(chǎn)稅

40、按（A）分類是我國稅種的基本分類方法。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅

主管機(jī)關(guān)的不同

41、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大

類。

’A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅

主管機(jī)關(guān)的不同

42、按（B）分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C,稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅

主管機(jī)關(guān)的不同

43、按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅

主管機(jī)關(guān)的不同

44、按（C）分類，我國稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅

主管機(jī)關(guān)的不同

45、下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（C）.

A、增值稅B、營業(yè)稅C、個人所得稅D、消費(fèi)稅

46、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）.

A、個人所得稅B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅D、消費(fèi)稅

47、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（B）。

A、關(guān)稅B、增值稅C、房產(chǎn)稅D、消費(fèi)稅

48、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（A）o

A、房產(chǎn)稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅

49、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于地方稅的是（A）。

A、農(nóng)業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅

50、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）o

A、車船使用稅B、增值稅C、土地增值稅D、土地使用稅

51、我國現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。

A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅

52、我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于中央稅的是（C）.

A、消費(fèi)稅B、車輛購置稅C、增值稅D、關(guān)稅

53、按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同分類，我國稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅和

（D）.

A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、資源稅D、農(nóng)（牧）業(yè)稅

54、我國的現(xiàn)行稅制體系是以（B）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一

直是穩(wěn)定的主體稅種.A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅

55、下列屬于直接稅的是（D）.

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅

56、下列屬于間接稅的是（B）.

A、企業(yè)所得稅B、消費(fèi)稅C、社會保障稅D、個人所得稅

57、到目前為止，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家大都以（B）為主體稅種。

A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅

58、按（D）分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價格的關(guān)系D、稅種在稅收體系中所

占地位

59、從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅

等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（B）特征。

A、直接稅B、間接稅C、所得稅D、價外稅

60、下列屬于工商稅的是（B）。

A、耕地占用稅B土地使用稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅

三、多項(xiàng)選擇題（共45題）

3、按管理和使用權(quán)限分類，稅收可以分為（AB）

A、中央稅B、地方稅C、國內(nèi)稅收D、國際稅收

4、下列各稅種屬于工商稅收的是（ABE）?

A、消費(fèi)稅B、個人所得稅C、關(guān)稅D、農(nóng)業(yè)稅E、土地使用稅

6、費(fèi)和稅的共性包括（AB）.

A、征收主體是政府部門及其單位和機(jī)構(gòu)B、是政府參與國民收入分配的一種形式

C、具有有償性D、都是政府的主要收入形式

7、稅收具有的性質(zhì)包括（ABC）。

A、強(qiáng)制性B、整體有償性C、規(guī)范性D、隨意性

8、收費(fèi)不具有的性質(zhì)是（ABC）.

A、強(qiáng)制性B、整體有償性C、規(guī)范性D、自愿性

9、收費(fèi)具有的性質(zhì)是（ABC）。

A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強(qiáng)制性

10、稅收不具有的性質(zhì)是（ABC）.

A、自愿性B、個別有償性C、不規(guī)范性D、強(qiáng)制性

11、稅收的作用包括（ABCD）。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行B、保持經(jīng)濟(jì)效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長

D,調(diào)節(jié)資源配置

14、下列觀點(diǎn)中正確的包括（AB）.

A、增加稅收可以抑制需求B、減少稅收可以獷大需求C、增加稅收可以獷大需求D減

少稅收可以抑制需求

15、拉動經(jīng)濟(jì)的“三駕馬車”通常是指（ABD）.

A、消費(fèi)B、投資C、進(jìn)口D、出口

16、我國稅收的“雙主體”是指以（AB）為主體稅種。

A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、行為稅D、財(cái)產(chǎn)稅

17、中央政府的職能主要有（ABD）.

A、在全國范圍內(nèi)配置資源B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)宏觀運(yùn)行C、提供區(qū)域性公共設(shè)施D在全國范

圍內(nèi)進(jìn)行收入再分配

18、為鼓勵社會公益項(xiàng)目，可以采取的稅收政策有（ABC）。

A、減稅B、免稅C、低稅

28、按征稅對象的性質(zhì)分，我國的稅種大致有以下幾種類型（ABCD）。

A、所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅

29、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ABC）o

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅

30、流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)是（ABC）。

A、收入充裕B、計(jì)算簡便C、缺乏彈性D、稅負(fù)公平合理

31、按管理和使用權(quán)限分，稅收可分為（ABC）。

A、中央稅B、地方稅C、中央地方共享稅D、其他稅類

32、下列屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（AB）。

A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅

33、下列屬于我國現(xiàn)行地方稅的是（ABCD）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、房產(chǎn)稅C、土地使用稅D、車船使用稅

34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ABC）。

A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、證券交易稅D、消費(fèi)稅

35、按預(yù)算收入構(gòu)成和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的不同，稅收可分為（ABC）.

A、工商稅收B、關(guān)稅C、農(nóng)（牧）業(yè)稅收D、地方稅收

36、下列屬于工商稅收的是（ABD）。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、車船使用說E土地使用稅

37、按稅收與價格的關(guān)系分，稅收可分為（CD）o

A、直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅

38、下列各稅種中屬于價內(nèi)稅的是（BC）。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、車船使用稅

39、在封建社會里，不屬于主體稅種的是（BCD）。

A、土地稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅

40、下列不屬于價內(nèi)稅的是（ACD）。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、房產(chǎn)稅

41、下列各稅種中不屬于我國現(xiàn)行中央稅的是（CD）。

A、車輛購置稅B、消費(fèi)稅C、房產(chǎn)稅D、土地增值稅

42、下列各稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（AC）。

A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅

43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（AB）。

A、消費(fèi)稅B、企業(yè)所得稅C、土地使用稅D、車船使用稅

44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（CD）。

A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、農(nóng)業(yè)稅

45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ABCD）。

A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、個人所得稅D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

二、單項(xiàng)選擇題（共30題）

1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）.

A、滿足政府的財(cái)政需要B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C、收入分配D、資源配置

2、根據(jù)（B）,不同的人應(yīng)根據(jù)他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。

A、支付能力原理B、利益原理C、機(jī)會原理D、效率原理、

3、根據(jù)（A）,收入及財(cái)產(chǎn)狀況基本相同的人應(yīng)繳納相同的稅款，不同的人應(yīng)繳納不同

的稅款。

A、支付能力原理B、利益原理C、機(jī)會原理D、效率原理

4、稅收的基本職能是（A）。

A、財(cái)政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C、收入分配D、資源配置

5、下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（D）。

A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅

9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）。

A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、社會保障稅D、房產(chǎn)稅

10、發(fā)達(dá)國家一般都實(shí)行（A）稅制更有益于社會安定。

A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顧型

11、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實(shí)行（B）的原則。

A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顧

12、除了經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率還包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、稅收的（A）可以從征稅費(fèi)用和納稅費(fèi)用兩個方面來考察。

A、行政效率B、經(jīng)濟(jì)效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不屬于征稅費(fèi)用的是（D）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)備購置費(fèi)用B,稅務(wù)人員的工薪支出

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)日常辦公所需費(fèi)用D、納稅人納稅申報所花費(fèi)的時間和交通費(fèi)用

15、降低征稅成本的關(guān)鍵是（B）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

16、降低征稅成本的根本是（A）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

17、降低稅收成本的保證是（C）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制

18、經(jīng)濟(jì)增長的主要源泉不包括（D）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進(jìn)步D、經(jīng)濟(jì)體制

19、在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進(jìn)步D、勞動需求

20、稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式不包括（D）。

A、降低稅率B、加速折舊C、投資抵免D、稅收保全

21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么該稅收就是（B）。

A、“累進(jìn)的”B、“累退的”C、“固定比例的"D、“固定稅額的”

22、下列稅種中既屬于累進(jìn)稅又屬于直接稅的是（A）。

A、個人所得稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅

23、由于征稅損害了價格作為引導(dǎo)資源有效配置的信號作用，造成的額外的經(jīng)濟(jì)效率損

失稱為（C）.

A、稅收負(fù)擔(dān)B、稅收負(fù)效應(yīng)C、稅收的額外負(fù)擔(dān)D、稅收中性

24、當(dāng)需求不足時，可以通過（B）,刺激投資，進(jìn)而使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長。

A、提高稅率B、降低稅率C、保持稅率不變D、增加稅負(fù)

25、發(fā)展中國家實(shí)行（B）稅收政策更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)騰飛。

A、“公平”型B、"效率”型C、“兼顧”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的單位稅額所耗費(fèi)的征稅費(fèi)用最高。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、所得稅

27、一般而言，下列各項(xiàng)中單位稅額所耗費(fèi)的征稅費(fèi)用最低的是（B）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅

28、下列屬于納稅費(fèi)用的是（C）.

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑費(fèi)用B、稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置購置和日常辦公所

需的費(fèi)用

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計(jì)師所花費(fèi)的費(fèi)用D、稅務(wù)人員的工薪支出

29、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）.

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

30、下列屬于征稅費(fèi)用的是（A）。

A、稅務(wù)人員的工薪支出B、納稅人完成納稅申報所花費(fèi)的時間

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費(fèi)用D、納稅人雇用會計(jì)師的費(fèi)用

三、多項(xiàng)選擇題（共25題）

1、在需求不足時，政府可以通過（AB）使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長。

A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出

2、下列各項(xiàng)費(fèi)用屬于稅務(wù)部門征稅費(fèi)用的有（AB）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑費(fèi)用B、稅務(wù)人員的工薪支出

C、納稅人完成納稅申報所花費(fèi)的時間D、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費(fèi)用

3、經(jīng)濟(jì)增長的主要源泉是（ABC）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進(jìn)步D、政府決策

4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實(shí)現(xiàn)。

A,政府可以通過累進(jìn)稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅

B、政府可以建立轉(zhuǎn)移支付制度

C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護(hù)不幸者免予經(jīng)濟(jì)災(zāi)難

D、可以通過支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補(bǔ)貼等

5、當(dāng)總供給大于總需求時，會出現(xiàn)（ABCD）。

A,生產(chǎn)過剩，東西賣不出去B、價格下跌C、工人失業(yè)D、經(jīng)濟(jì)會出現(xiàn)蕭條

6、當(dāng)總需求大于總供給時，會出現(xiàn)（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴(yán)重縮水

C、經(jīng)濟(jì)會崩潰D、物價下跌

7.作為政府，對于這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的而自身又難以避免的“市場失靈”，運(yùn)

用調(diào)整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（AB）o

A、在需求過于旺盛時，增加稅率，控制需求B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資

C、在需求過于旺盛時，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時，增加稅率，控制需求

8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（AB）方面發(fā)揮作用。

A,促進(jìn)資源配置合理化B、刺激經(jīng)濟(jì)增長C、穩(wěn)定物價D、提高人們收入水平

9、稅收的效率與公平的關(guān)系是（ABC）。

A、稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)?體

B、效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公

平的也是無意義的

C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會

提高效率

D、二者無關(guān)系

10、傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)是（ABCD）。

A、經(jīng)濟(jì)增長B、穩(wěn)定物價C、充分就業(yè)D、國際收支平衡

二、單項(xiàng)選擇題（共80題〉

1、（B）是現(xiàn)代稅收的基本特征，是保障國家無償、強(qiáng)制、固定地取得稅收的惟一途徑。

A、人治B、法治C、德治D、制度

2、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）。

A,稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率

3、從稅收實(shí)踐看，（B）是規(guī)范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。

A、以法治稅B、依法治稅C、以德治稅D、依德治稅

4,在稅收領(lǐng)域，下列不屬于人治觀的表現(xiàn)是（D）。

A、有稅無法B、有法不依C、稅收無用論D、有法可依

5、依法治稅的基本含義不包括（B）。

A、有法可依B、有法不依C、執(zhí)法必嚴(yán)D、違法必究

6、從中外稅收的確立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第一階段是（B）。

A、請求援助時期B、自由貢獻(xiàn)時期C、專制課征時期D、立憲協(xié)贊時期

48、下列屬于稅收行政法規(guī)的是（C）。

A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管實(shí)施細(xì)則》D,《個人所得稅法》

49、一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（D）。

A、稅收實(shí)體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)

50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）.

A、車輛購置稅B、企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、契稅

51、下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是（C）。

A、依法辦理稅務(wù)登記B、自覺接受稅務(wù)檢查C、申請減免稅D、追回納稅人欠繳的稅款

52、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（C）。

A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務(wù)總局

53、從嚴(yán)格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此（B）是真正的征稅主體。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、政府C、行政機(jī)關(guān)D、納稅人

54、國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此,

更具法律意義的征稅主體是（A）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、國家C、行政機(jī)關(guān)D、納稅人

55、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D）,這是最主要和坡普遍的納稅主體。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、扣繳義務(wù)人C、企業(yè)單位D、納稅人

56、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（B）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、扣繳義務(wù)人C、企業(yè)單位D、負(fù)稅人、

57、稅收法律關(guān)系是指通過（D）規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)管理相對

人之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。

A、憲法B、刑法C、民法D、稅法

58、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）。

A、稅收利益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人

59、稅制的三個基本要素不包括（C）。

A、納稅人B、課稅對象C、納稅環(huán)節(jié)D、稅率

60、（B）是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者。

A、納稅人B、負(fù)稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅義務(wù)人

61,征稅對象按其性質(zhì)不同，通?？蓜澐譃樗拇箢悾渲胁话ǎ―）。

A、流轉(zhuǎn)額B、所得額C、行為D、資源

62、稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（A）。

A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

63、稅收制度的核心要素是（B）。

A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

64、稅率主要有三基本種形式，其中不包括（D）。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

65、比例稅率的優(yōu)點(diǎn)不包括（A）。

A,縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計(jì)算簡便

66、我國現(xiàn)行稅種中實(shí)行行業(yè)差別比例稅率的是（B）。

A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、消費(fèi)稅

67、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（C）。

A,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B、海關(guān)C、各級人民政府D、財(cái)政機(jī)關(guān)

68、（A）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比

例總是相同的。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

69、（B）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高

的稅率。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

70、（C）是按課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式，一般適用于從量定

額計(jì)征的某些課稅對象，實(shí)際是從量比例稅率。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

71、（B）是累進(jìn)稅率的顯著優(yōu)點(diǎn)。A、橫向公平性B、縱向公平性C、便于征收和管理

D、計(jì)算簡便

72、下列我國現(xiàn)行各稅種中采用超額累進(jìn)稅率的是（D）。

A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、個人所得稅

73、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率法計(jì)稅的是（B）。

A、護(hù)膚護(hù)發(fā)品B、汽油C、煙絲D、化妝品

74、稅收優(yōu)惠按照（C）通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N。

A,優(yōu)惠方式B、優(yōu)患范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

75、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。

A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

76、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與（A）之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。

A,稅務(wù)管理相對人B、納稅人C、企業(yè)單位D、個人

77、解決稅務(wù)爭議一般通過稅務(wù)行政復(fù)議和（B）兩種方式。

A、稅務(wù)行政處罰B、稅務(wù)行政訴訟C、稅務(wù)行政賠償D、稅收仲裁

78、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任是形式主要有三種，其中不包括（C）。

A,經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任

79、下列屬于稅收經(jīng)濟(jì)責(zé)任的是（C＞。A、吊銷稅務(wù)登記證B、罰款C、補(bǔ)繳稅款D、

稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行

80、下列不屬于稅收行政責(zé)任的是（B〉。

A、吊銷稅務(wù)登記證B、補(bǔ)繳稅款C、罰款D、稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行

三、多項(xiàng)選擇題（共60題）

1、良好的稅收法治觀不包括（BCD）o

A、執(zhí)法必嚴(yán)B、政出多門C、以權(quán)代法D、以言代法

2、在稅收執(zhí)法實(shí)踐中堅(jiān)持法律至上原則，要求做到（ABC）。

A、權(quán)力法定B、法律保留C、法律優(yōu)先D、服從上級

3、依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)

濟(jì)體制的必然要求

C、依法治稅是順應(yīng)社會進(jìn)步的必然要求D、依法治稅是從嚴(yán)治隊(duì)的前提和基礎(chǔ)

4、稅收法律關(guān)系的主體包括（AB）。

A,征稅主體B、納稅主體C、協(xié)稅主體D、護(hù)稅主體

5、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃椋–D）優(yōu)惠。

A、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性

6,稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通常可以分為（AB）優(yōu)惠。

A,區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性

7、“十五”期間或者更長的一段時期內(nèi)依法治稅要實(shí)現(xiàn)的中期目標(biāo)，具體要求是（ABCD）。

A、稅收法制基本完備B、執(zhí)法行為全面規(guī)范

C,執(zhí)法監(jiān)督嚴(yán)密有力D、執(zhí)法保障明顯改善，執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)顯著提高

8,實(shí)現(xiàn)五個目標(biāo)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的指導(dǎo)思想是（ABCD）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引

B、堅(jiān)決貫徹依法治國基本方略，結(jié)合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉(zhuǎn)

向法治導(dǎo)向型

C、以整頓和規(guī)范稅收秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，以建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)

督機(jī)制為突破點(diǎn)

D.以提高稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)為著力點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為全面提升依法治稅水

平

9、“四項(xiàng)機(jī)制”是當(dāng)前依法治稅工作的重點(diǎn)，是短期目標(biāo)，具體內(nèi)容是（ABCD）

A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機(jī)制B、建立科學(xué)、高效的稅收征管機(jī)制

C、建立以執(zhí)法責(zé)任制為核心的考核管理機(jī)制D、建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制

10、推進(jìn)依法治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（ABC）。

A、內(nèi)外并舉B、重在治內(nèi)C、以內(nèi)促外D、以外促內(nèi)

11,規(guī)范執(zhí)法要靠機(jī)制，關(guān)于“四個機(jī)制”的理解是（ABCD）。

A,行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提B、征管機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)

C,執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵D、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障

12、建立執(zhí)法責(zé)任制包括的環(huán)節(jié)是（ABCD）。

A、分解崗位職責(zé)B、明確工作規(guī)程C、開展評議考核D、嚴(yán)格過錯追究

13、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（ABCD）。

A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高

稅法的透明度

14、征管機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)，其總的要求是（ABCD）?

A、實(shí)行集約化管理，適當(dāng)上收稅收執(zhí)法權(quán)B、實(shí)行專業(yè)化管理，科學(xué)分工，分解稅收執(zhí)

法權(quán)

C、加快信息化建設(shè)，制約稅收執(zhí)法權(quán)D、優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)

15、建立“四個機(jī)制”，要解決的問題是（ABC）。

A、要促使對外執(zhí)法嚴(yán)格履行程序B、規(guī)范內(nèi)部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運(yùn)行，真正做到各負(fù)其責(zé)

C、要通過監(jiān)督確實(shí)能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實(shí)加以解決D、嚴(yán)格按程序立法，做

到有法可依

16、對監(jiān)督的正確認(rèn)識是（ABCD）。

A,監(jiān)督是對干部的最大保護(hù)B、監(jiān)督不是包辦代替C、監(jiān)督要從上做起D、要正確對待

外部監(jiān)督

17、稅法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A,稅與法共存B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權(quán)利和義務(wù)不完全對等D稅收權(quán)利

與義務(wù)是完全對等的

18、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）。

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約

19、稅收法律通常由（ABCD）等構(gòu)成。

A、憲法B、稅收基本法C、稅收實(shí)體法D、稅收行政法以及刑法

20、關(guān)于稅收基本法的說法正確的是（BCD）。

A、稅收基本法優(yōu)于憲法

B、稅收基本法是在憲法的規(guī)定下專門制訂的用以系統(tǒng)全面調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律

C,是稅收法律關(guān)系領(lǐng)域內(nèi)的基本法律

D.在憲法與稅收部門法之間擔(dān)負(fù)著承上啟下的作用

21、稅收基本法的內(nèi)容包括（ABCD）。

A、立法的原則、宗旨B、稅收原則、稅法管轄、

C、納稅人及其權(quán)利和義務(wù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)法律地位及其權(quán)利義務(wù)

22、依法治稅的基本含義是（ABCD）.

A、有法可依B、有法必依C、執(zhí)法必嚴(yán)D、違法必究

23、下列哪些是稅收基本法的核心內(nèi)容（ABCD）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律地位B、納稅人的法律地位C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)D、納稅人的權(quán)

利義務(wù)

24、我國的稅收實(shí)體法主要包括（AB）。

A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收基本法D、國際條約

25、下列屬于稅收法律的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

C、《增值稅暫行條例》D、《營業(yè)稅暫行條例》

26、下列稅收實(shí)體法中，屬于行政法規(guī)的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

C、《增值稅暫行條例》D、《消費(fèi)稅暫行條例》

27、我國的稅收行政法由（ABCD）組成。

A,《稅收征管法》B,《行政復(fù)議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

28、下列不屬于稅收行政法的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《增值稅暫行條例》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

29、稅收行政法規(guī)常用（ABCD）等名稱。

A,條例B、辦法C、規(guī)則D、規(guī)定

30、下列對于稅收法律關(guān)系表述正確的有（ABCD）。

A、稅收法律關(guān)系是指通過稅法規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)管理相對人

之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系

B,稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)是稅收關(guān)系在法律上的體現(xiàn)稅法規(guī)范是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前

提

C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關(guān)系與稅收關(guān)系在外延上應(yīng)當(dāng)是一致的

D、稅收關(guān)系強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)濟(jì)關(guān)系和社會關(guān)系，而稅收法律關(guān)系更強(qiáng)調(diào)明確的權(quán)利與義務(wù)

31、稅收法律關(guān)系的主體主要可以分為（ABC）。

A、國家B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、納稅人D、司法機(jī)關(guān)

32、稅收法律關(guān)系的主體，按其性質(zhì)不同可以分為（AB）。

A、征稅主體B、納稅主體C、立法主體D、執(zhí)法主體

33、狹義上的納稅主體包括（AB）。

A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位

B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的個人

C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位

D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的個人

34、稅法構(gòu)成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。

A、稅法要素包括實(shí)體性的

B、稅法要素包括程序性的

C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某?稅法所單獨(dú)具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素

35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的

（ABC）o

A、自然人B、法人C、其他組織D、負(fù)稅人

36、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（AB）。

A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、消費(fèi)稅

37、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）。

A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、消費(fèi)稅D、增值稅

38、征稅對象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為（ABCD）。

A、流轉(zhuǎn)額B、所得額C、財(cái)產(chǎn)D、行為

39、下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度

B、稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少

C、稅率是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式

D、稅率是稅收制度的核心要素

40、稅率的主要形式有（ABC）o

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、優(yōu)惠稅率

41,關(guān)于比例稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅

B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛

D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納

42、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確有（ABCD）。

A、累進(jìn)稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提

高的稅率

B、采用累進(jìn)稅率具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、

最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適

用稅率越高

C、累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征、收入少的

少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進(jìn)稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題

43、下列采用比例稅率的稅種是（ABC）。

A,增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅

44、下列不采用累進(jìn)稅率的是（ACD）。

A、增值稅B、土地增值稅C、營業(yè)稅D、房產(chǎn)稅

45、下列關(guān)于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。

A,定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式

B、課稅對象的計(jì)量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等

C、定額稅率?般適用于從量定額計(jì)征的某些課稅對象

D、定額稅率實(shí)際是從量比例稅率

46、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅

47、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）。

A、房產(chǎn)稅B、契稅C、消費(fèi)稅D、資源稅

48、下列不是采用定額稅率的稅種有（ABD）。

A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、車船使用稅D、消費(fèi)稅

49、稅收優(yōu)惠的形式包括（ABCD）。

A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅

50,下列關(guān)于稅務(wù)爭議表述正確的有（ABCD）。

A、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的

糾紛B、解決稅務(wù)爭議主要通過稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟兩種方式

C、解決稅務(wù)爭議一般要以稅務(wù)管理相對人繳納稅款為前提

D、在稅務(wù)爭議期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不停止執(zhí)行

51、解決稅務(wù)爭議主要通過（AB）。

A、稅務(wù)行政復(fù)議B、稅務(wù)行政訴訟C、仲裁D、其他方式

52、稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有（ABC）。

A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任C、刑事責(zé)任D、其他責(zé)任

53、稅收法律責(zé)任中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要有（AB）。

A、補(bǔ)繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務(wù)登記證D、罰款

54、稅收法律責(zé)任中的行政責(zé)任主要有（CD）。

A、補(bǔ)繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務(wù)登記證D、罰款

55、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（AB）.

A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、營業(yè)稅D、消費(fèi)稅

56、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）。

A、營業(yè)稅B、個人所得稅C、消費(fèi)稅D、增值稅

57、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、企業(yè)所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、營業(yè)稅

58、下列稅收實(shí)體法中，屬于行政法規(guī)的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

C、《消費(fèi)稅暫行條例》D、《營業(yè)稅暫行條例》

59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（AB）。

A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、增值稅D、營業(yè)稅

60、下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（BCD）。

A、房產(chǎn)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、企業(yè)所得稅

90、經(jīng)營游覽場所屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（D）的征收范圍。

A、娛樂業(yè)B、“服務(wù)業(yè)”稅目中的旅游業(yè)C、“服務(wù)業(yè)”稅口中的其他服務(wù)業(yè)D、“文化體育業(yè)稅

目中的文化業(yè)

91、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含10萬元）的企業(yè),

暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。

A、15%B、18%C、24%D、27%

92、下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的利息收入是（C）。

A、企業(yè)債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款

利息收入

93、企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（D）。

A、15000B,18000C,27000D,33000

94、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅

95、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工

會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（B）o

A、2%,10%,1.5%B、2%,14%,1.5%C,2%,10%,2.5%D、5%,10%,

3%

96、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（C）。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

C,購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

97、下列各項(xiàng)所得中，不屬于《企業(yè)所得稅暫行條例》所稱其他所得的有（D）。

A、利息B、租金C、營業(yè)外收益D、從事勞務(wù)所得

98、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中可以直接扣除的有（B）。

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出B、逾期歸還銀行貸款的罰息

C、銷售貨物給購貨方的回扣D、稅收滯納金

99、新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)（B）的，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅3年。

A,30%B、60%C、70%D、75%

100,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款減征（A）,用于補(bǔ)助社會性開支的費(fèi)用。

A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年應(yīng)納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。

A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（C）。

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用B,交際應(yīng)酬費(fèi)C、工資薪金支出D、境外社會保險費(fèi)

103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應(yīng)納個人所得稅為（C）。

A、240元B、320元C、2880元D、3480元

104、在個人所得稅中，稿酬所得的實(shí)際負(fù)擔(dān)率為（B）。

A、12%B、14%C、16%D,18%

105、下列項(xiàng)目免征個人所得稅的項(xiàng)目（D）。

A、年終獎金B(yǎng)、郵政儲蓄存款利息C、出版科普讀物的稿酬D、轉(zhuǎn)讓自用6年的家庭唯一

住房的所得

106,計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（D）。

A、企業(yè)對外投資支出B、銷售貨物給購貨方的回扣

C,購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

107、在個人所得稅中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為（D）。

A、14%B、16%C、18%D、20%

108,某中外合資服裝企業(yè)2000年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為

（C）。

A1%0B、3%oC、5%oD,10%?

109、下列稅種對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的有（A）。

A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、企業(yè)所得稅

110.長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。

A、33%B、30%C、18%D,27%

111、某中外合資加工企業(yè)2000年銷貨凈額為1600萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為

（B）?

A、1%oB、3%0C、5%oD、10%o

114、下列項(xiàng)目免征個人所得稅的項(xiàng)目是（D）.

A、出版科普讀物的稿酬B、郵政儲蓄存款利息C、年終獎金D、轉(zhuǎn)讓自用6年的家庭唯一住

房的所得

116,沒有規(guī)定使用年限的，或者是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于（C）。

A、5年B、8年C、10年D、20年

117、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期

限不得少于（A）。

A、5年B、8年C、10年D,20年

118,納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的稅金包括（B）。

A、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅

C、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅

D、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

119,內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在（C）,向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報時，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。

A、清算前30日內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記

之前

120、除一些特殊的行業(yè)和企業(yè)外，企業(yè)所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。其

所在地是指納稅人的（A）。

A、實(shí)際經(jīng)營管理地B、企業(yè)登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地

121、對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含10萬元）的，按（B）的稅率征收企業(yè)所

得稅。B、27%

122、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（A）。

A,國庫券利息收入B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行

存款的利息收入

123、納稅人采取綜合調(diào)整法計(jì)算調(diào)整因資產(chǎn)評估增值不予稅前扣除的資產(chǎn)折舊額或攤銷額

的，其調(diào)整期限最長不得超過（C）。

A、3年B、5年C、10年D、15年

124、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在（C）內(nèi)減征或免征

企業(yè)所得稅。

A、2年B、3年C、5年D、10年

125、新辦的高薪技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起，免征所得稅（B）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

126、某中外合資企業(yè)于1992年開業(yè)經(jīng)營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬

元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的年度為（C）。

A,1993年B、1994年C、1995D、1997年

127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項(xiàng)業(yè)務(wù)所得應(yīng)按（B）項(xiàng)目計(jì)算

交納個人所得稅。

A、工資、薪金所得B,勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

128、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得的所得，應(yīng)按（A）項(xiàng)目計(jì)算征

收個人所得稅。

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、稿酬所得D、其他所得

129、納稅人某?納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，

可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（C）。

A、2年B、3年C、5年D、10年

130、企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅

（A）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

131、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

132、判斷居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是在在我國境內(nèi)居住滿（D）。

A,60日B、90日C、270日D、一年

133、納稅人在中國境內(nèi)工作期間由境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或由境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)部分繳納個人

所得稅的，是指（A）。

A、連續(xù)或累計(jì)居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年

134、納稅人在中國境內(nèi)工作期間由境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或由中國境外企業(yè)或個人雇主支

付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。

A、連續(xù)或累計(jì)居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年

C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

140、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅

B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征

收企業(yè)所得稅

D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

141、下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D）。

A、國家機(jī)關(guān)自用的土地B、公園自用的土地C、外國企業(yè)占用的土地D、企業(yè)內(nèi)綠化

占用的土地

142、房產(chǎn)稅納稅人包括（C）。

A,外國投資企業(yè)B,農(nóng)村房屋所有者C,在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)D、外

國企業(yè)

143、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。

A、房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人納稅B,房屋出租的由承租人納稅

C,房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或

使用人納稅

144、下列汽車應(yīng)征收車船使用稅的是（B）。

A、國家機(jī)關(guān)自用的汽車B、商業(yè)銀行自用的汽車C、外商投資企業(yè)使用的汽車D、救護(hù)

車

145、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（B）。

A、房地產(chǎn)的贈予B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、房地產(chǎn)的繼承D、出租房屋

146、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的（C）不能從轉(zhuǎn)讓收入額中扣除。

A,營業(yè)稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、印花稅D、教育費(fèi)附加

147、根據(jù)現(xiàn)行稅法，車船使用稅的納稅地點(diǎn)為（D〉。

A、車船購買地B、車船使用地C、領(lǐng)取牌照地D、納稅人所在地

148、土地增值稅實(shí)行的稅率為（D）。

A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超倍累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率

149,房產(chǎn)稅的征稅范圍與（B）相同。

A、城建稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、契稅D,流轉(zhuǎn)稅

150、契稅實(shí)行的稅率為（C）。

A、2%?4%B、3%~6%C、3%?5%D、2%?5%

151、下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是（C）。

A、設(shè)在工礦區(qū)占用的國有土地的企業(yè)B,設(shè)在工礦區(qū)占用的集體土地的企業(yè)

C、設(shè)在農(nóng)村的鄉(xiāng)辦企業(yè)D、設(shè)在工礦區(qū)的軍隊(duì)三產(chǎn)企業(yè)

152、分保險業(yè)務(wù)以（A）為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人

A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人

153、納稅人出租的房產(chǎn)，應(yīng)按照租金收入和規(guī)定的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，其稅率為（D）。

A、1.2%B、5%C,10%D,12%

154、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（B）的，免征土地增值稅。

A,10%B、20%C、30%D、40%

155,土地增殖稅的納稅地點(diǎn)是（A）。

A、房地產(chǎn)所在地B,出售方所在地C、購買方所在地D.出售方選定的地點(diǎn)

156、契稅的納稅地點(diǎn)是（C）。

A、房屋出售者所在地B、房屋購買者所在地C、土地房屋所在地D、出售方選定的地點(diǎn)

157、資源稅稅目、稅額的調(diào)整，由（A）確定。

A,省級人民政府B、財(cái)政部國家稅務(wù)局C、省地方稅務(wù)局D、國務(wù)院

158,城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括（B）。

A、城市B、農(nóng)村C、縣城D、建制鎮(zhèn)

159、有些合同在簽訂時無法確定計(jì)稅金額。對這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，在簽訂

時，先按每份合同定額貼花5元，結(jié)算時，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)稅（D）。

A、另貼印花B、加倍貼花C、減半貼花D、補(bǔ)貼印花

160、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫

銷印花稅票金額（C）的罰款。

A、3倍至5倍B、3倍至5倍C、I倍至3倍D、5倍至10倍

161、下列憑證中，免繳納（貼）印花稅的有（C）。

A、購銷合同B、加工承攬合同C、對農(nóng)牧業(yè)保險合同D,財(cái)產(chǎn)租賃合同

162、某市一家旅店，2000年10月營業(yè)額為40000元。該旅店2000年10月應(yīng)交納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額是（A）。

A、140元B、1000元C、600元D、200元

163、根據(jù)規(guī)定，各類應(yīng)稅合同的印花稅納稅義務(wù)人是（A）。

A、合同訂立人B、合同擔(dān)保人C、合同簽定人D、合同證人

164、下列資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（A）。A、原木B、原油C、原鹽D、鐵礦

石原礦

165、下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（A）。

A,井礦鹽B、煤炭制品C、進(jìn)口鐵礦石D、自產(chǎn)鐵礦石

166、下列項(xiàng)目中應(yīng)征收資源稅的是（C）。

A、中外合作開采石油、天然氣B、煤礦開采銷售的天然氣

C、外商投資企業(yè)開采銷售的大理石D、內(nèi)資企業(yè)進(jìn)口金屬礦原礦

167、資源稅的征收辦法是（B）。

A、從價定率，與增值稅相同B、從價定率，與消費(fèi)稅相同C、從量定額，與房產(chǎn)稅相同

168、對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額基礎(chǔ)上課減征（A）。A、30%B、40%C、60%

D,70%

169、對獨(dú)立礦111應(yīng)納的鐵礦石資源稅按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（B）征收。A、30%B、40%C、

60%D、70%

170、納稅人自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售（B）。

A、按液體鹽的單位稅額申報納稅B.按固體鹽的單位稅額申報納稅

C、按液體鹽的單位稅額一固體鹽的單位稅額申報納稅D、按液體鹽和固體鹽的比例計(jì)算出平

均單位稅額申報納

三、多項(xiàng)選擇題（共200題）

1、奴隸社會和封建社會，國家對城市商業(yè)、手工業(yè)及進(jìn)出口貿(mào)易征收的稅種是（ABC）。

A、營業(yè)稅B、物產(chǎn)稅C、關(guān)稅D、消費(fèi)稅

2、下列選項(xiàng)屬于商品勞務(wù)課稅范疇的是（ABCD）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅

3、下列選項(xiàng)屬于商品勞務(wù)課稅特征的是（ABCD）。

A,對物稅B、課稅比較公平C、稅基較寬D、有利于組織財(cái)政收入

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（ABD）。

A、計(jì)稅比較簡單B、可實(shí)行從價計(jì)征C、不可實(shí)行從價計(jì)征D、可實(shí)行從量計(jì)征

25、下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（AC）。

A、個人所得稅是一個全球性的稅種B、個人所得稅最早起源于法國

C、所得稅實(shí)行綜合累進(jìn)稅制D、英國個人所得稅實(shí)行分類累進(jìn)稅制

33、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（ABCD）。

A、房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅B、房產(chǎn)稅存在對所得的重復(fù)征稅

C、房產(chǎn)稅以評估價值為基礎(chǔ)，計(jì)算不準(zhǔn)確D、房產(chǎn)稅本身沒有優(yōu)化，缺乏彈性

35、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（AC）。

A、屬于商品勞務(wù)稅B、屬于財(cái)產(chǎn)稅類C、稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、稅負(fù)不可轉(zhuǎn)嫁

38、下列選項(xiàng)屬于營業(yè)稅的特點(diǎn)的是（AB）。

A、計(jì)算方法簡單B、稅收與價格關(guān)系密切C、稅負(fù)不可轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、計(jì)算方法復(fù)雜

45、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（ABCD）。

A、計(jì)算方法簡單B、體現(xiàn)稅收中性原則C、稅收與價格關(guān)系密切D、稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁

46、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、0

50、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅存在的主要問題表現(xiàn)在（ABCD）?

A、征稅對象偏小B,征稅范圍偏窄C、稅負(fù)偏輕D、計(jì)稅依據(jù)不合理，計(jì)算繳納不方便

54、土地增值稅的作用表現(xiàn)在（ABCD）。

A、可以規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序B、合理調(diào)節(jié)土地增值收益C、維護(hù)國家權(quán)