財(cái)務(wù)報(bào)表分析課件 項(xiàng)目三 分析財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表分析單擊此處添加副標(biāo)題公司匯報(bào)人：目錄01單擊添加目錄項(xiàng)標(biāo)題02財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述03資產(chǎn)負(fù)債表分析04利潤(rùn)表分析05現(xiàn)金流量表分析06財(cái)務(wù)指標(biāo)分析添加章節(jié)標(biāo)題01財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述01財(cái)務(wù)報(bào)表分析的定義財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行系統(tǒng)、全面、深入的分析，以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者等提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息，幫助他們做出決策。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟確定分析目標(biāo)：明確分析的目的和重點(diǎn)，如盈利能力、償債能力等提出建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議，如提高盈利能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)等得出結(jié)論：根據(jù)分析結(jié)果，得出結(jié)論，如公司的盈利能力、償債能力等收集數(shù)據(jù)：收集相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等分析數(shù)據(jù)：對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如趨勢(shì)分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析等資產(chǎn)負(fù)債表分析01資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容負(fù)債部分包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款等所有者權(quán)益部分包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等資產(chǎn)負(fù)債表分為資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分資產(chǎn)部分包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)類(lèi)科目的分析流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，反映企業(yè)的短期償債能力非流動(dòng)資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)的價(jià)值其他資產(chǎn)：包括預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等，反映企業(yè)的其他資產(chǎn)情況負(fù)債類(lèi)科目的分析短期借款：分析借款金額、期限、利率等其他應(yīng)付款：分析其他應(yīng)付款金額、性質(zhì)、原因等應(yīng)付債券：分析債券金額、期限、利率等應(yīng)付賬款：分析應(yīng)付賬款金額、賬齡、供應(yīng)商等長(zhǎng)期借款：分析借款金額、期限、利率等預(yù)收賬款：分析預(yù)收賬款金額、客戶(hù)、預(yù)收原因等所有者權(quán)益類(lèi)科目的分析所有者權(quán)益類(lèi)科目包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等實(shí)收資本：企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本金資本公積：企業(yè)從非股本來(lái)源獲得的資本盈余公積：企業(yè)從盈余中提取的用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)為增加資本的資本未分配利潤(rùn)：企業(yè)未分配給股東的利潤(rùn)，用于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展利潤(rùn)表分析01利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容收入：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入成本：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本費(fèi)用：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)：包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)利潤(rùn)分配：包括提取法定盈余公積、提取任意盈余公積和未分配利潤(rùn)利潤(rùn)表附注：包括利潤(rùn)表編制說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)收入類(lèi)科目的分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入情況其他業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)非主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入情況投資收益：反映企業(yè)投資活動(dòng)的收益情況營(yíng)業(yè)外收入：反映企業(yè)非經(jīng)常性活動(dòng)的收入情況成本費(fèi)用類(lèi)科目的分析成本費(fèi)用類(lèi)科目包括：原材料、人工成本、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等制造費(fèi)用：分析設(shè)備折舊、維修、能源消耗等對(duì)成本的影響原材料成本：分析原材料價(jià)格、采購(gòu)量、庫(kù)存量等對(duì)成本的影響銷(xiāo)售費(fèi)用：分析廣告宣傳、銷(xiāo)售傭金、運(yùn)輸費(fèi)用等對(duì)成本的影響人工成本：分析員工工資、福利、培訓(xùn)等對(duì)成本的影響管理費(fèi)用：分析行政管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等對(duì)成本的影響利潤(rùn)的分析添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題利潤(rùn)表的構(gòu)成：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)等利潤(rùn)的定義：企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得的收入減去成本和費(fèi)用后的余額利潤(rùn)的影響因素：產(chǎn)品價(jià)格、成本、銷(xiāo)售量、費(fèi)用、稅收等利潤(rùn)分析的目的：了解企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)現(xiàn)金流量表分析01現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況籌資活動(dòng)包括發(fā)行股票、債券等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)、支付職工薪酬等投資活動(dòng)包括購(gòu)買(mǎi)或出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析：分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的來(lái)源和去向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量來(lái)源：銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量去向：購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，支付給職工的工資和福利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析的目的：了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量狀況，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量：企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分類(lèi)：包括投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素：包括投資項(xiàng)目的選擇、投資金額、投資期限等投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析方法：包括現(xiàn)金流量表分析、投資回報(bào)率分析等籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量：企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分類(lèi)：包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、借款等籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響因素：市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)信用等級(jí)、籌資成本等籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析方法：比較法、趨勢(shì)分析法、比率分析法等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析01償債能力指標(biāo)的分析資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力現(xiàn)金流量比率：衡量企業(yè)短期償債能力現(xiàn)金比率：衡量企業(yè)立即償債能力流動(dòng)比率：衡量企業(yè)短期償債能力速動(dòng)比率：衡量企業(yè)立即償債能力利息保障倍數(shù)：衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)的分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)應(yīng)收賬款的管理效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率存貨周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)存貨管理的效率盈利能力指標(biāo)的分析凈利潤(rùn)率：反映企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)毛利率：衡量企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)