會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)課件：總賬系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1AccountingInformationSystem總賬系統(tǒng)

本章學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.掌握填制憑證、修改憑證、復(fù)核憑證、記賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬。2.熟悉總賬系統(tǒng)的操作流程，憑證和賬表查詢的方法。3.了解總賬系統(tǒng)的功能、總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系、總賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程?！稌?huì)計(jì)信息系統(tǒng)》2總賬系統(tǒng)3.1總賬系統(tǒng)概述3.2總賬系統(tǒng)初始化3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理3.4總賬系統(tǒng)賬簿查詢3.5總賬系統(tǒng)期末處理3《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.1總賬系統(tǒng)概述3.1.1總賬系統(tǒng)的功能1.系統(tǒng)初始化2.憑證管理3.出納管理4.賬表查詢5.月末處理4《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》會(huì)計(jì)軟件中賬簿查詢有何特點(diǎn)？3.1總賬系統(tǒng)概述3.1.2總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程5《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.1總賬系統(tǒng)概述3.1.3總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系6《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》賬簿數(shù)據(jù)其他費(fèi)用記賬憑證記賬憑證工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)應(yīng)付款管理系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)總賬系統(tǒng)成本系統(tǒng)報(bào)表系統(tǒng)3.1總賬系統(tǒng)概述3.1.4總賬系統(tǒng)的操作流程7《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.1總賬系統(tǒng)概述8《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.2總賬系統(tǒng)初始化3.2.1系統(tǒng)選項(xiàng)設(shè)置1.是否對(duì)憑證日期進(jìn)行序時(shí)控制2.是否允許修改或作廢他人填制的憑證3.出納憑證是否必須由出納簽字4.憑證是否必須由主管簽字5.是否允許在總賬系統(tǒng)中使用其他系統(tǒng)的受控科目進(jìn)行制單9《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.2總賬系統(tǒng)初始化6.是否對(duì)制單權(quán)限進(jìn)行限制7.憑證審核是否控制到操作員8.是否進(jìn)行赤字控制9.記賬匯率方式10.是否對(duì)支票進(jìn)行控制3.2.2期初數(shù)據(jù)錄入

（1）期初數(shù)據(jù)包括年初余額、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額和期初余額。10《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.2總賬系統(tǒng)初始化6.是否對(duì)制單權(quán)限進(jìn)行限制7.憑證審核是否控制到操作員8.是否進(jìn)行赤字控制9.記賬匯率方式10.是否對(duì)支票進(jìn)行控制3.2.2期初數(shù)據(jù)錄入

期初數(shù)據(jù)包括年初余額、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額和期初余額。累計(jì)發(fā)生額是否輸入為可選項(xiàng)。11《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.2總賬系統(tǒng)初始化（1）只能輸入末級(jí)賬戶的數(shù)據(jù)。（2）科目有輔助核算時(shí)，不能直接輸入該賬戶的期初余額，而必須輸入各輔助項(xiàng)的期初余額。（3）科目有數(shù)量核算時(shí)，在輸入完本位幣金額后，還要輸入相應(yīng)的數(shù)量；科目有外幣核算時(shí)，在輸入完本幣金額后，還要輸入相應(yīng)的外幣金額。（4）期初數(shù)據(jù)輸入完畢后應(yīng)進(jìn)行試算平衡。如果期初余額試算不平衡，將不能記賬，但是可以填制、審核憑證。12《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理3.3.1憑證管理1．填制憑證（1）記賬憑證的內(nèi)容及注意事項(xiàng)①憑證類別②憑證編號(hào)③憑證日期④附單據(jù)數(shù)⑤摘要13《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理2．復(fù)核憑證（1）出納簽字（2）審核憑證（3）主管簽字14《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》審核人與制單人不能是同一人誰復(fù)核誰取消3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理3.匯總憑證4.記賬5.修改憑證（1）修改憑證的方式：無痕跡修改與有痕跡修改（2）修改憑證應(yīng)注意的問題：①已復(fù)核的憑證不能直接修改，必須取消復(fù)核才能修改。②憑證類別及編號(hào)是不能修改的。15《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理③修改憑證日期時(shí)，為了保持序時(shí)性，日期應(yīng)介于前后兩張憑證日期之間，同時(shí)日期月份不能修改。④能否修改他人填制的憑證，將取決于系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置。⑤其他系統(tǒng)生成的憑證，只能在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行查詢、審核、記賬，不能修改和作廢，只能在生成該憑證的原系統(tǒng)中進(jìn)行修改和刪除。6.作廢/整理憑證16《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理7.沖銷憑證8.查詢憑證3.3.2出納管理1.現(xiàn)金、銀行日記賬的查詢打印2.資金日?qǐng)?bào)表的查詢打印3.支票登記簿4.銀行對(duì)賬17《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.4總賬系統(tǒng)賬簿查詢3.4.1傳統(tǒng)會(huì)計(jì)賬簿查詢1.總賬2.發(fā)生額余額表3.明細(xì)賬4.序時(shí)賬5.日記賬6.多欄賬18《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.4總賬系統(tǒng)賬簿查詢3.4.2輔助賬簿查詢1.個(gè)人往來賬2.客戶往來賬3.供應(yīng)商往來賬4.部門輔助賬5.項(xiàng)目輔助賬19《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.5總賬系統(tǒng)期末處理3.5.1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬1.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的分類：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬與外部轉(zhuǎn)賬2.使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的步驟（1）定義轉(zhuǎn)賬模板（2）轉(zhuǎn)賬生成憑證20《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.5總賬系統(tǒng)期末處理3．使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬應(yīng)該注意的問題（1）相關(guān)憑證需要記賬（2）不同自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的生成順序（3）自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成的憑證需要復(fù)核記賬4.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的類型（1）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)（2）匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)21《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.5總賬系統(tǒng)期末處理（3）期間損益結(jié)轉(zhuǎn)（4）對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)（5）自定義轉(zhuǎn)賬3.5.2對(duì)賬及試算平衡3.5.3結(jié)賬（1）當(dāng)月有未記賬憑證時(shí)不能結(jié)賬。（2）上月未結(jié)賬則本月不能結(jié)賬。22《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》3.5總賬系統(tǒng)期末處理（3）賬賬不符不能結(jié)賬。（4）試算不平衡將不能結(jié)賬。（5）損益類賬戶未全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)不能結(jié)賬。（6）當(dāng)各系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，總賬系統(tǒng)必須在其他各系統(tǒng)結(jié)賬后才能最后結(jié)賬。23《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》采購(gòu)系統(tǒng)銷售系統(tǒng)應(yīng)付款管理系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)庫(kù)存系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)成本系統(tǒng)總賬系統(tǒng)思考題1.錄入總賬系統(tǒng)期初余額應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？2.填制記賬憑證時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？3.修改憑證分為哪兩種方式？各適用于什么情況下的憑證修改？4.總賬系統(tǒng)的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬包括哪幾種類型？使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？5.總賬系統(tǒng)月末結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？6.憑證填寫錯(cuò)誤，可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表借貸不平。這種說法是否正確？24《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》思考題7.假定現(xiàn)有同一月份的三張尚未審核的轉(zhuǎn)賬憑證，第1號(hào)憑證日期為2021年11月10日，第2張為2021年11月15日，第3張為2021年2月20日，當(dāng)前系統(tǒng)日期為2021年2月25日?，F(xiàn)需要修改第2張憑證的日期，在序時(shí)控制的情況下，修改后的日期應(yīng)滿足什么條件？8.某企業(yè)當(dāng)月收到銀行利息10000元，填制記賬憑證時(shí)借記“銀行存款”、貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”各10000元，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是否會(huì)導(dǎo)致本年利潤(rùn)賬戶金額錯(cuò)誤？是否會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表中的利潤(rùn)計(jì)算錯(cuò)誤？請(qǐng)說明理由。25《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》思考題9.某小規(guī)模納稅人采用月末計(jì)提的方式來核算應(yīng)交增值稅，使用哪種自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能可自動(dòng)生