風(fēng)險評估防范制度

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總則

第一條為認(rèn)真落實“安全第

一、預(yù)防為主、綜合治理”安全生產(chǎn)方針，全面推行安全風(fēng)險辨識、評估管理，提升礦井安全預(yù)控管理水平，保證安全生產(chǎn)，制定本實施細(xì)則。第二條本實施細(xì)則所指的安全風(fēng)險辨識評估，是指為保障礦井安全生產(chǎn)自主組織開展的，對生產(chǎn)、管理等環(huán)節(jié)可能存在或產(chǎn)生的危害、危險因素進行超前辨識、分析評估的活動。本實施細(xì)則不包括國家法律法規(guī)要求的由中介機構(gòu)承擔(dān)的各類安全評價活動。

第三條本實施細(xì)則實用于礦井在組織生產(chǎn)、地面作業(yè)過程中，各系統(tǒng)、環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的危害、危險因素的部門、單位及所屬班組、崗位。

第四條

本著超前預(yù)控風(fēng)險、層層落實責(zé)任的原則，實施礦、專業(yè)、區(qū)隊、班組、崗位“五級”安全風(fēng)險評估制度。第五條安全風(fēng)險等級劃分。根據(jù)作業(yè)現(xiàn)場的風(fēng)險因素的危險程度、危害范圍和輕、重、緩、急，將安全風(fēng)險等級劃分為不可控風(fēng)險（安全否決項a級），中等可控風(fēng)險b級和可控風(fēng)險c級三種類型：

（一）不可控風(fēng)險?？赡茉斐扇藛T傷害和主要系統(tǒng)損壞的。

（二）中等可控風(fēng)險。不會造成人員傷害，但會降低系統(tǒng)性能或損壞的。

（三）可控風(fēng)險。不會造成人員傷害和系統(tǒng)損壞的，但會影響工作或工作環(huán)境。

經(jīng)評估存在不可控風(fēng)險的，必須立即停止作業(yè)或停止設(shè)備運轉(zhuǎn)，發(fā)出預(yù)警，撤出危險區(qū)域人員，并報告調(diào)度室、安檢科和單位值班人員，制定措施進行整改，整改完畢后再進行評估；存在中等可控風(fēng)險的，必須通知崗位人員，同時明確整改措施、落實驗收責(zé)任；存在可控風(fēng)險的，采取預(yù)防性措施并履行“手指口述”安全確認(rèn)程序后方可進行作業(yè)。

第二章組織機構(gòu)與職責(zé)

第六條礦成立安全風(fēng)險辨識、評估管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組

長：礦長

副組長：總工程師及其他分管礦長

成

員。各專業(yè)副總工程師及安全科、通風(fēng)科、生產(chǎn)技術(shù)科、機電科、地測科、調(diào)度室、供應(yīng)科等相關(guān)科室部門負(fù)責(zé)人為成員。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)監(jiān)督考核辦公室，辦公室設(shè)在安檢科，安檢科長兼任監(jiān)督考核辦公室主任，負(fù)責(zé)安全風(fēng)險辨識、評估日常管理工作，對安全風(fēng)險辨識、評估工作進行監(jiān)督、檢查與考核。

第七條安全風(fēng)險評估管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。建立“五級”安全風(fēng)險評估責(zé)任體系、管理機制、工作規(guī)劃，提供人財物保障。具體職責(zé)如下：

（一）礦長。是礦井安全風(fēng)險辨識評估管理的第一責(zé)任人，對礦安全風(fēng)險辨識評估工作全面負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)對井上下生產(chǎn)條件、系統(tǒng)裝備、作業(yè)環(huán)境及職工狀況等進行綜合評估，按照評估級別落實監(jiān)控措施。

（二）總工程師。負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)技術(shù)管理范圍內(nèi)的風(fēng)險辨識評估工作；每月組織召開安全風(fēng)險辨識評估專題會議，對采掘設(shè)計、生產(chǎn)系統(tǒng)、重大災(zāi)害、技術(shù)管理、規(guī)程措施、人員狀況等項目進行評估，按照評估級別落實監(jiān)控措施。

（三）分管副礦長和專業(yè)副總工程師。對分管專業(yè)內(nèi)的安全辨識評估工作直接負(fù)責(zé)；每周對分管專業(yè)的系統(tǒng)、裝備、職業(yè)安全衛(wèi)生、作業(yè)環(huán)境及人員狀況進行辨識評估，對開停工地點及時進行綜合辨識評估，督促專業(yè)部門做好落實整改。

（四）安檢科。負(fù)責(zé)全礦安全風(fēng)險辨識評估工作日常運行管理及監(jiān)督檢查、信息反饋和考核獎懲等。負(fù)責(zé)對新招聘和長期（一年）中斷作業(yè)的職工，上崗前是否具備作業(yè)資格進行綜合辨識評估工作。

（五）通風(fēng)科（監(jiān)測監(jiān)控、信息處理）。負(fù)責(zé)組織實施涉及“一通三防”、安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)、供水施救系統(tǒng)、緊急避險系統(tǒng)、通訊聯(lián)絡(luò)系統(tǒng)、人員定位系統(tǒng)、井下廣播系統(tǒng)等相關(guān)內(nèi)容安全風(fēng)險評估工作。

（六）生產(chǎn)技術(shù)科。負(fù)責(zé)組織實施涉及采掘工作面頂板管理、輔助運輸系統(tǒng)及作業(yè)規(guī)程等相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險辨識評估工作；實施涉及新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料應(yīng)用等科技創(chuàng)新項目相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險辨識評估工作。負(fù)責(zé)組織支護質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容的安全辨識風(fēng)險評估工作。

（七）機電科。負(fù)責(zé)組織實施涉及機電設(shè)備安裝、機電設(shè)備維修、機電設(shè)備（設(shè)施）購置和設(shè)備安全設(shè)施、壓風(fēng)自救系統(tǒng)等相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險辨識評估工作。

（八）地測科。負(fù)責(zé)組織實施涉及防治水、地測專業(yè)災(zāi)害等相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險辨識評估工作。

（九）調(diào)度室。負(fù)責(zé)組織實施冬（夏）季“三防”、災(zāi)害性天氣、零星作業(yè)及應(yīng)急管理等相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險評估辨識工作。

（十）供應(yīng)科。負(fù)責(zé)組織實施涉及物資購置及驗收等相關(guān)內(nèi)容的安全風(fēng)險辨識評估工作。

（十一）基層單位。各基層單位要成立安全風(fēng)險辨識評估分級管控小組，建立健全相關(guān)制度及考核辦法，明確職責(zé)。

1、正職全面負(fù)責(zé)組織開展本單位每天的風(fēng)險辨識評估工作、并對班組、崗位安全風(fēng)險辨識評估工作開展情況進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核。

2、區(qū)隊副職負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)和跟班帶班作業(yè)期間的的現(xiàn)場風(fēng)險辨識評估分級管控。

3、班長是當(dāng)班安全風(fēng)險辨識評估的第一責(zé)任者，班前組織當(dāng)班出勤人員自檢、負(fù)責(zé)每班現(xiàn)場風(fēng)險辨識評估和個人崗位風(fēng)險辨識評估的檢查，并根據(jù)辨識評估結(jié)果制定措施，按要求填寫相應(yīng)的《風(fēng)險評估表》。

4、解決本單位存在的問題并采取相應(yīng)的措施。

5、負(fù)責(zé)本單位職工培訓(xùn)、安全教育、并告知作業(yè)現(xiàn)場和崗位存在的可能發(fā)生的風(fēng)險、防范措施和應(yīng)急措施，發(fā)動職工積極參與安全風(fēng)險辨識評估工作。

6、負(fù)責(zé)建立班組、崗位風(fēng)險辨識評估管控機制和考核辦法。

7、負(fù)責(zé)向考核辦公室、專業(yè)組及時報告本區(qū)隊安全風(fēng)險辨識評估分級管控實施情況。

第八條加強風(fēng)險辨識評估培訓(xùn)。安檢科要把安全風(fēng)險辨識評估專業(yè)知識培訓(xùn)納入年度培訓(xùn)計劃，組織人員編寫礦“五級”安全風(fēng)險辨識評估教案，每年至少對全員進行一次以危險源辨識、風(fēng)險評估為內(nèi)容的教育培訓(xùn)，不斷提高干部職工安全風(fēng)險辨識能力。各單位指定安排管理人員對職工不定期進行全員培訓(xùn)。

第九條健全風(fēng)險辨識評估檔案。各業(yè)務(wù)科室、單位要規(guī)范安全風(fēng)險辨識評估檔案資料管理，建立安全風(fēng)險辨識評估專項檔案，各類評估報告、安全評估表以及檢查記錄等文字資料，應(yīng)做到誰評估、誰簽字、誰負(fù)責(zé)。各類評估報告、評估表、檢查記錄等資料內(nèi)容，必須符合國家及行業(yè)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和上級規(guī)定制度要求。

第三章安全風(fēng)險辨識評估管控程序

第十條年度綜合辨識評估

（一）每年底礦長組織各分管負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)科室、區(qū)隊進行年度安全風(fēng)險辨識、評估，重點對礦井瓦斯、水、火、煤塵、頂板及提升運輸系統(tǒng)等容易導(dǎo)致群死群傷事故的危險因素開展安全風(fēng)險辨識，及時編制年度安全風(fēng)險辨識評估報告，建立可能引發(fā)重特大事故安全風(fēng)險清單，并制定相應(yīng)的管控措施；將辨識評估結(jié)果應(yīng)用于確定下一年度安全生產(chǎn)工作重點，指導(dǎo)和完善下一年度生產(chǎn)計劃、災(zāi)害預(yù)防和處理計劃、應(yīng)急救援預(yù)案。每月組織對重大安全風(fēng)險管控措施落實情況和管控效果進行一次檢查分析，針對管控過程中出現(xiàn)的問題調(diào)整完善管控措施，并結(jié)合年度和專項安全風(fēng)險辨識評估結(jié)果，布置月度安全風(fēng)險管控重點。

（二）總工程師每月組織召開安全風(fēng)險辨識評估專題會議，對礦井安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和相應(yīng)要求的適應(yīng)性，執(zhí)行情況和潛在的安全風(fēng)險，對井上下生產(chǎn)條件、系統(tǒng)設(shè)備、技術(shù)管理、技術(shù)措施、作業(yè)環(huán)境及人員狀況等方面進行綜合辨識評估，根據(jù)辨識評估的各類風(fēng)險因素的危害程度，制定監(jiān)控和整改措施。

第十一條專業(yè)辨識評估。每周由礦分管副礦長和專業(yè)副總師及專業(yè)科室負(fù)責(zé)人采取綜合分析評估等方法，對各專業(yè)的系統(tǒng)、裝備、施工過程、環(huán)境及人員狀況等方面潛在的危險因素逐項進行可操作性分析、綜合評估，并給出結(jié)論，簽字認(rèn)可；根據(jù)評估結(jié)論，制定控制措施。

各專業(yè)實施安全風(fēng)險評辨識估后，及時填寫安全風(fēng)險評估報告（報表），一份交考核辦公室，一份保存。對施工期間和系統(tǒng)安全風(fēng)險評估中存在的不合格項，由牽頭部門以書面的形式通知責(zé)任科室或單位限期整改，對整改情況跟蹤復(fù)查，復(fù)查評估后簽字，并將復(fù)查評估情況備案。第十二條區(qū)隊辨識評估

（一）區(qū)隊值班領(lǐng)導(dǎo)、班組長利用班前會對當(dāng)班上崗人員狀況和當(dāng)班存在的風(fēng)險隱患進行辨識評估，對評估的風(fēng)險制定整改措施，通知到當(dāng)班作業(yè)人員，并按規(guī)定填寫“職工班前會自測評估表”。

（二）井下“三位一體”檢查。作業(yè)現(xiàn)場班前、班中、班后（包括臨時中斷作業(yè)前、復(fù)工前），由跟班區(qū)隊長、班組長、安檢員聯(lián)合對作業(yè)現(xiàn)場進行“三位一體”檢查評估，具備開工、停工條件及可控風(fēng)險的，在《安全確認(rèn)記錄本》上同時簽字，開工生產(chǎn)；不具備開工條件和存在中等可控風(fēng)險級以上的，及時采取措施進行整改，重新評估達(dá)到要求后，方可開工。

第十三條班組現(xiàn)場動態(tài)辨識評估。每班有安檢員、班組長對照安全風(fēng)險評估表，對作業(yè)現(xiàn)場進行動態(tài)安全風(fēng)險評估，按照評估結(jié)果，采取監(jiān)控措施。經(jīng)評估，符合要求，方可開工。

第十四條崗位辨識評估。各崗位工種按照崗位安全辨識評估記錄表內(nèi)容，對作業(yè)現(xiàn)場危險因素、自身上崗條件等進行逐項風(fēng)險評估。中等及以上風(fēng)險向班組長和值班區(qū)隊長匯報，采取措施，進行整改。單獨作業(yè)崗位，由崗位工評估后，確認(rèn)風(fēng)險可控，填寫評估結(jié)論，進行“手指口述”安全確認(rèn)后方可開工。

各崗位工種上崗作業(yè)前，按照“停、想、評、定、做”五個步驟，對本崗位職責(zé)范圍內(nèi)環(huán)境、設(shè)備、設(shè)施和自身上崗條件等進行安全評估，填寫崗位安全評估記錄表，對不符合崗位作業(yè)要求的，及時采取控制措施進行整改。崗位安全風(fēng)險評估記錄表現(xiàn)場存放，月末送交單位保存?zhèn)浒浮?/p>

第四章專項辨識評估

第十五條新水平、新采區(qū)、新工作面設(shè)計前由總工程師組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室進行一次專項辨識評估；重點辨識地質(zhì)條件和重大災(zāi)害因素等方面存在的安全風(fēng)險；補充完善重大安全風(fēng)險清單并制定相應(yīng)管控措施；辨識評估結(jié)果應(yīng)用于完善設(shè)計方案，指導(dǎo)生產(chǎn)工藝選擇、生產(chǎn)系統(tǒng)布置、設(shè)備選型、勞動組織確定等。

第十六條生產(chǎn)系統(tǒng)、生產(chǎn)工藝、主要設(shè)施設(shè)備、重大災(zāi)害因素等發(fā)生重大變化時由分管負(fù)責(zé)人組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室開展一次專項辨識；重點辨識作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)過程、重大災(zāi)害因素和設(shè)施設(shè)備運轉(zhuǎn)等方面存在的安全風(fēng)險；補充完善重大風(fēng)險清單并制定相應(yīng)的管控措施；辨識評估結(jié)果用于指導(dǎo)重新編制或修訂完善作業(yè)規(guī)程、操作規(guī)程。

第十七條啟封火區(qū)、排放瓦斯、過地質(zhì)構(gòu)造帶等新技術(shù)、新材料試驗或推廣應(yīng)用前，連續(xù)停工停產(chǎn)1個月以上復(fù)工復(fù)產(chǎn)前由分管負(fù)責(zé)人組織有關(guān)業(yè)務(wù)科室、生產(chǎn)組織單位（區(qū)隊）開展一次專項辨識；重點辨識作業(yè)環(huán)境、工程技術(shù)、設(shè)備設(shè)施、現(xiàn)場操作等方面存在的安全風(fēng)險；補充完善重大安全風(fēng)險清單并制定相應(yīng)的管控措施；辨識評估結(jié)果作為編制安全技術(shù)措施依據(jù)。

第十八條本礦發(fā)生死亡事故或涉險事故、出現(xiàn)重大事故隱患或所在省份發(fā)生重特大事故后，由礦長組織分管負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)科室；開展1次針對性的專項辨識；識別安全風(fēng)險辨識結(jié)果及管控措施是否存在漏洞，盲區(qū)；補充完善重大安全風(fēng)險清單并制定相應(yīng)的管控措施；辨識評估結(jié)果用于指導(dǎo)修訂完善設(shè)計方案、作業(yè)規(guī)程、操作規(guī)程、安全技術(shù)措施等文件。

第十九條其他評估

（一）設(shè)備、物資購置及出入庫評估。涉及安全生產(chǎn)的設(shè)備、物資購置前，各專業(yè)副總工程師或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對設(shè)備、物資是否適應(yīng)本單位安全生產(chǎn)要求進行安全、技術(shù)選型論證，并按規(guī)定程序報批。設(shè)備、物資入庫前，應(yīng)對其完好情況、技術(shù)參數(shù)、安全性能等進行評估驗收，符合要求方可入庫。材料、配件、工器具、勞動保護用品等出庫投入使用前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對其完好情況、安全性能進行檢查評估，符合安全要求方可投入使用。

（二）作業(yè)人員評估。新招聘和長期（一年）中斷作業(yè)的員工上崗前，衛(wèi)生所、人事科、培訓(xùn)中心、安檢科等業(yè)務(wù)科室應(yīng)對其身體健康情況、職業(yè)禁忌情況、崗位所需技術(shù)業(yè)務(wù)知識和技能、規(guī)程措施和有關(guān)規(guī)章制度掌握情況、是否具備上崗資格等進行綜合考核評估，并履行上崗培訓(xùn)。

（三）重大災(zāi)害評估。由總工程師和副總工程師組織專家組對業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可能發(fā)生的重大災(zāi)害，及以采取安全管控措施的可靠性進行專家評估，并出具專家評估報告。

第五章安全風(fēng)險分級管控

第二十條重大安全風(fēng)險管控措施由礦長組織制定并實施，采取設(shè)計、替代、轉(zhuǎn)移、隔離等技術(shù)、工程、管理等手段確保安全；具體工作方案人員、技術(shù)、資金要有保障；在劃定的重大安全風(fēng)險區(qū)域內(nèi)，除治理措施、方案涉及人員、通風(fēng)、檢查、警戒人員外，其他人員一律不得進入?yún)^(qū)域；為預(yù)防意外事故，在治理重大安全風(fēng)險期間，礦井應(yīng)停產(chǎn)撤人，入井人員應(yīng)滿足通風(fēng)、排水、治理需要為準(zhǔn)，最高不得超過30人上限（含30人）。

第二十一條礦長每月組織對重大安全風(fēng)險管控措施落實情況和管控效果進行一次檢查分析，針對管控過程中出現(xiàn)的漏洞、盲區(qū)及時調(diào)整完善管控措施，結(jié)合年度和專項安全風(fēng)險辨識評估結(jié)果，安排布置當(dāng)月安全風(fēng)險管控重點，明確各專業(yè)、部門、任務(wù)及責(zé)任。

第二十二條每旬由分管副礦長牽頭組織召開專題會，針對本系統(tǒng)存在的每一項安全風(fēng)險，從制度、管理、措施、裝備、應(yīng)急、責(zé)任、考核等方面逐一落實管控措施，組織對月度安全風(fēng)險重點管控區(qū)域措施實施情況進行一次檢查分析，落實管控措施是否符合現(xiàn)場實際，不斷完善改進管控措施。由安全副礦長組織，“安全風(fēng)險分級管控”辦公室負(fù)責(zé)，嚴(yán)格對照各專業(yè)、每一項安全風(fēng)險的管控措施，進行監(jiān)督檢查，確保管控措施嚴(yán)格落實到位。

第二十三條礦領(lǐng)導(dǎo)帶班上崗過程中，嚴(yán)格按照集團公司“三走到、三必到”原則，跟蹤安全風(fēng)險管控措施落實情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。

第二十四條各業(yè)務(wù)部門要突出管控重點，對重大危險源和存在重大安全風(fēng)險的生產(chǎn)系統(tǒng)、生產(chǎn)區(qū)域、崗位實行重點管控，有針對性地開展監(jiān)督檢查等日常管控工作。

第二十五條實時動態(tài)檢查、評估、調(diào)整；高度關(guān)注生產(chǎn)狀況和危險源變化后的風(fēng)險狀況，動態(tài)評估、調(diào)整安全風(fēng)險等級和管控措施，實時分析安全風(fēng)險的變化管控，準(zhǔn)確掌握安全風(fēng)險狀況等級，并隨著安全風(fēng)險變化而隨時升降等級，防止出現(xiàn)評級“終身制”。

第二十六條完善安全風(fēng)險公告警示制度，全礦要在井口或存在重大安全風(fēng)險區(qū)域的顯著位置，公告存在的重大安全風(fēng)險、管控責(zé)任人和主要管控措施。制作崗位安全風(fēng)險告知卡，標(biāo)明主要安全風(fēng)險、可能引發(fā)事故隱患類別、事故后果、管控措施、應(yīng)急措施及報告方式等內(nèi)容。安檢科負(fù)責(zé)做好日常監(jiān)督檢查。

第二十七條加強風(fēng)險教育和技能培訓(xùn)，每年至少組織參與安全風(fēng)險辨識評估工作人員，外出學(xué)習(xí)一次安全風(fēng)險辨識評估技術(shù)。每年對全礦所有入井人員進行一次，以年度綜合、專項安全風(fēng)險辨識評估結(jié)果、與本崗位相關(guān)的重大安全風(fēng)險管控措施為主的教育培訓(xùn)，確保每名員工都能熟練掌握本崗位安全風(fēng)險的基本特征及防范、應(yīng)急措施。

第二十八條各業(yè)務(wù)部門要探索采用信息化管理手段，實現(xiàn)對安全風(fēng)險的記錄、跟蹤、統(tǒng)計、分析、監(jiān)測、預(yù)警、上報等全過程的信息化管理。加強信息共享和協(xié)調(diào)聯(lián)動，由安檢科及時將安全風(fēng)險區(qū)域的有關(guān)信息及應(yīng)急處置措施告知受風(fēng)險危害的相鄰作業(yè)區(qū)域區(qū)隊、班組、崗位。

第六章監(jiān)督考核及獎勵

第二十九條礦實行動態(tài)班檢查、月度考評、季度評比、半年一總結(jié)的考評兌現(xiàn)辦法。每月由各分管副總、業(yè)務(wù)管理科室牽頭，對本專業(yè)的安全風(fēng)險評估開展情況進行自檢；每季有安檢科組織有關(guān)專業(yè)管理科室，對全礦各業(yè)務(wù)管理科室和單位安全風(fēng)險評估開展情況進行檢查，對安全風(fēng)險評估制度、管理程序、方式方法、監(jiān)控措施的實際運行情況進行分析評比，按總分確定名次，每半年兌現(xiàn)獎勵，檢查考核得分低于90分的，定為不合格單位，無獎勵資格。

（一）業(yè)務(wù)管理科室考核獎勵。按半年總分確定名次，對總分第一名的業(yè)務(wù)管理科室給予獎勵；對總分最后一名的業(yè)務(wù)管理科室給予處罰。對安全風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組和業(yè)務(wù)科室相關(guān)人員給予適當(dāng)獎勵。

（二）區(qū)隊考核獎勵。每半年按井下生產(chǎn)單位、輔助單位和地面單位分別評出先進各人、先進班組及先進單位進行獎勵。并分采掘單位、生產(chǎn)輔助單位及地面單位分別評出前三名和最后一名，對前三名的單位分別給予適當(dāng)獎勵；對最后一名給予處罰。

（三）具體處罰和責(zé)任追究

1、未按照規(guī)定程序開展風(fēng)險評估的，每發(fā)現(xiàn)一次，對責(zé)任人罰款100元。

2、安全風(fēng)險評估開展不規(guī)范、有缺項的，每發(fā)現(xiàn)一次，對責(zé)任人罰款50元。

3、安全風(fēng)險評估后，存在不可控風(fēng)險未采取有效治理控制措施的，對責(zé)任人處罰500元。整治措施不閉環(huán)的，對責(zé)任人處罰300元。

4、未按規(guī)定開展風(fēng)險評估或開展安全風(fēng)險評估后采取治理措施不當(dāng)，導(dǎo)致發(fā)生責(zé)任事故的，按照《安全行政問責(zé)辦法》進行責(zé)任追究。

5、專業(yè)、區(qū)隊不按照規(guī)定上報有關(guān)資料的，對責(zé)任人處罰100元。

6、考核部門對上報資料進行收集篩選不全面、考核不認(rèn)真的，對責(zé)任人處罰100元。

第三十條嚴(yán)格按照基層單位、專業(yè)部門安全風(fēng)險評估檢查考核標(biāo)準(zhǔn)（見附表）進行考核。對于安全風(fēng)險評估管理不到位的，未認(rèn)真執(zhí)行礦安全風(fēng)險評估管理實施細(xì)則的，未實試安全風(fēng)險評估、安全評估責(zé)任不落實、管控措施不到位的，按照《安全生產(chǎn)行政問責(zé)辦法》進行考核兌現(xiàn)。

第七章附

則

第三十一條本細(xì)則自下發(fā)之日起實施。第三十二條本細(xì)則解釋權(quán)屬礦。

第二篇：納稅評估風(fēng)險防范業(yè)務(wù)系列：管理服務(wù)系列業(yè)務(wù)大類：納稅評估

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估---確定對象

二、運行流程

代碼2919090

1、29190902

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：資料稽核其他信息來源確定對象★

制作《納稅評估對象清冊》、《納稅評估項目建議書》

三、風(fēng)險描述

人為干預(yù)評估對象確定過程，隨意增加或減少評估對象，應(yīng)評估未評估

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

1、評估選案程序規(guī)范。

2、評估選案依據(jù)明確。

六、工作標(biāo)準(zhǔn)

截止上年

1、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。

2、納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長時間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

3、對已確定的納稅評估對象應(yīng)分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》，并下達(dá)給具體納稅評估工作單位或部門。

（國稅發(fā)〔2021〕43號第九條、第十條、第十一條、第十二條）蘇國稅發(fā)【2021】

227號第九條第十條第十一條第十二條第十三條

本年變動

七、防控措施

1、崗位分工控制。科學(xué)設(shè)置評估選案崗，不參與評估分析、約談舉證、實地調(diào)查、評估處理等工作環(huán)節(jié)，即確定評估對象的人員不直接參與評估具體工作過程。

2、層級權(quán)限控制。將評估對象確定的權(quán)限及評估延期、中止或終止評估的權(quán)限集中至縣級單位以上，避免對象確定的任意性。選案依據(jù)和審批手續(xù)清晰完整。

3、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。

八、考核測評

1、評估選案崗是否根據(jù)上級工作要求或本地區(qū)稅源管理的需要，定期通過評估軟件進行數(shù)據(jù)稽核，建立待評估對象信息

2、是否存在人為干預(yù)評估對象確定過程，隨意增加或減少評估對象的情況；評估對象確定是否按規(guī)定的程序辦理

3、基層分局（市區(qū)稅源管理科）是否定期向評估選案崗報送評估對象建議且由評估選案崗對報送的評估建議對象的理由進行審核

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估-----評估分析

二、運行流程

代碼29191101

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：

1、采集信息

2、自動分析

3、人工分析★

4、記錄分析結(jié)果

5、措施選擇★

三、風(fēng)險描述

1、未進行數(shù)據(jù)分析，直接進入實地核查程序

2、應(yīng)發(fā)現(xiàn)疑點未發(fā)現(xiàn)

3、措施選擇不當(dāng)

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

1、常規(guī)評估分析方法應(yīng)用準(zhǔn)確。

2、分析結(jié)論和疑點取舍有依據(jù)。

3、按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序?qū)Ψ治鲋挟a(chǎn)生的疑點進行處理。

六、工作標(biāo)準(zhǔn)

截止上年

1、評估人員采取人機結(jié)合方式，利用ctais2.0、稅員源監(jiān)控決策等所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析，對納稅人申報納稅資料進行案頭的初步審核比對，以確定進一步評估分析的方向和重點并將審核分析的詳細(xì)情況列入《納稅評估工作底稿》。

2、通過各項指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)的測算，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，將納稅人的申報數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較；將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行橫向比較；將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行縱向比較；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析，分析納稅人應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；應(yīng)用稅收管理員日常管理中所掌握的情況和積累的經(jīng)驗，將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照，分析其合理性，以確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因；通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)進行比較，推測納稅人實際納稅能力。

3、對納稅人申報納稅資料進行審核分析時，要包括以下重點內(nèi)容：納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù)，各項納稅申報附送的

各類抵扣、列支憑證是否合法、真實、完整；納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確，適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準(zhǔn)確，申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符；收入、費用、利潤及其他有關(guān)項目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定，申請減免緩抵退稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利年度的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù)；與上期和同期申報納稅情況有無較大差異；稅務(wù)機關(guān)和稅收管理員認(rèn)為應(yīng)進行審核分析的其他內(nèi)容。

4、納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后，應(yīng)根據(jù)評估分析結(jié)果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：

（一）疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的，直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)；

（二）發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；

（三）明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；

（四）納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)；

（五）其他情形的，應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。

國稅發(fā)〔2021〕43號第十五條第十六條

蘇國稅發(fā)【2021】

227號第十四條、第十五條、第十六條、第十七條

本年變動

七、防控措施

1、人員分離控制。將從事納稅評估的人員鎖定為專業(yè)化管理員，并集中至專業(yè)化管理股，評估人員不從事稅收基礎(chǔ)類管理，即評估人員不從事日常管戶。

2、工作流程控制。評估分析工作流程在評估輔助工作軟件中為必經(jīng)流程。計算機自動產(chǎn)生的疑點的剔除，機內(nèi)存有記錄。

3、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。

八、考核測評

1、是否按照人員分離控制的要求由專業(yè)管理員實施納稅評估

2、評估分析人員是否在軟件自動分析產(chǎn)生的疑點基礎(chǔ)上開展比對分析。

3、按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序?qū)Ψ治鲋挟a(chǎn)生的疑點進行處理

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估-----約談?wù)f明

二、運行流程

代碼2919110

2、29191103

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：

1、發(fā)出約談建議

2、自查補報取代約談或約談?wù)f明

3、自查復(fù)核★

4、結(jié)果處理★

三、風(fēng)險描述

.

1、應(yīng)約談未約談，直接進入實地核查程序。

2、對未在約定時間與稅務(wù)機關(guān)進行約談的納稅人，不按規(guī)定轉(zhuǎn)入實地核查。

3、未對納稅人自查材料進行復(fù)核。

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

1、及時送達(dá)約談建議，將評估分析產(chǎn)生的疑點告知納稅人。

2、對納稅人自查材料進行復(fù)核，自查項目清晰。

3、按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)與程序與評估對象進行約談。

六、工作標(biāo)準(zhǔn)

截止上年

1、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員。

2、評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。約談對象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人.為保證約談?wù)f明的效果，主管稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時，可將要求說明的主要問題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。

3、約談?wù)f明可以采用當(dāng)面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當(dāng)采用當(dāng)面說明形式的，原則上要有二名評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》；當(dāng)采用電話說明形式的，可由一名評估人員負(fù)責(zé)交流，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的，應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容，在《納稅評估約談?wù)f明記錄》上進行記錄。對通過當(dāng)面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的，可要求納稅人提供書面說明材料。

4、納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時間說明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機關(guān)建議的時間到期前1日向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說明情況，重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。為減少約談工作量，稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時，如納稅人主動選擇以自查補報代替約談?wù)f明的，應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)納稅評估部門反饋自查補稅資料（包括自查補稅的項目內(nèi)容、納稅申報表、完稅憑證的復(fù)印件）。

5、在完成與納稅人的約談?wù)f明后，評估人員應(yīng)就疑點問題的評估結(jié)果提出初步的處理意見，及時轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。

在實施約談過程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)：

（一）納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。

（二）納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的。

（三）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當(dāng)理由的。

（四）省轄市國稅局確定的其他情形

國稅發(fā)〔2021〕43號第十九條

蘇國稅發(fā)【2021】

227號第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條

本年變動

七、防控措施

1、相互監(jiān)督控制。與納稅評估的對象進行約談時，必須同時有兩名以上評估人員同時參加，并在約談記錄上同時簽字。

2、工作流程控制。約談建議須通過系統(tǒng)制作生成，約談記錄也須輸入系統(tǒng)，減少人為調(diào)節(jié)因素的影響。

3、外部反饋控制。約談結(jié)束后，企業(yè)法人代表或其授權(quán)人在約談記錄上簽字。

4、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督，對有關(guān)自查事項延伸核實。

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估----實地調(diào)查

二、運行流程

代碼29191104

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：

1、提出申請——審批備案——核銷聯(lián)系單

2、下戶調(diào)查——工作記錄★

3、結(jié)果處理★

三、風(fēng)險描述

1、未按規(guī)定辦理實地調(diào)查審批手續(xù)，直接下戶核查。

2、實地核查結(jié)果沒有及時準(zhǔn)確的披露。

3、實地調(diào)查項目與評估分析產(chǎn)生的疑點沒有關(guān)系，或者擅自擴大調(diào)查范圍

和延長調(diào)查時間。

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

1、實地調(diào)查過程符合管理員的“下戶行為規(guī)范”。

2、實地調(diào)查記錄能清晰反映工作過程。

3、實地調(diào)查項目與評估分析產(chǎn)生的疑點相關(guān)。

4、實地調(diào)查發(fā)現(xiàn)的納稅人的違規(guī)行為及時披露并按規(guī)定程序與標(biāo)準(zhǔn)進行處理。

六、工作標(biāo)準(zhǔn)

截止上年

1、評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及納稅等情況進行實地檢查。需要處理處罰的，要嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行。

2、評估人員對評估對象的有關(guān)問題進行實地核查時，可根據(jù)需要會同責(zé)任區(qū)管理員參與核查，責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評估人員開展核查工作。

3、實地核查完成后，評估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載，與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。

4、納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的，評估人員不得強行核查，應(yīng)以書面形式說明未能實施實地核查的原因，直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。

國稅發(fā)〔2021〕43號

蘇國稅發(fā)【2021】

227號第二十五條、第二十六條、第二十七條本年變動

七、防控措施

1、工作流程控制。評估過程確需實地調(diào)查核實事項，事前制定計劃，確定調(diào)查核實項目，通過評估軟件辦理相關(guān)審批手續(xù)；調(diào)查結(jié)束后有關(guān)調(diào)查結(jié)果的報告錄入系統(tǒng)，統(tǒng)一轉(zhuǎn)交評估處理環(huán)節(jié)。

2、外部反饋控制：實地調(diào)查結(jié)束后將有納稅人簽字的《稅務(wù)人員下戶管理

服務(wù)聯(lián)系單》帶回核銷。

3、相互監(jiān)督控制。調(diào)查工作須兩人以人參加，工作報告由參加實地調(diào)查人員共同簽字。

4、集體審議控制。實地核查情況與結(jié)論形成記錄調(diào)查人員簽字后提交分局集體審議，相關(guān)手續(xù)和材料備案。

5、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督，對實地調(diào)查事項進行延伸核實。

6、事后監(jiān)督控制。定期對實地調(diào)查對象發(fā)放調(diào)查問卷，接受外部監(jiān)督。

八、考核測評

1、是否通過納稅評估輔助工作軟件辦理相關(guān)審批手續(xù)；調(diào)查過程中需要延期或增加調(diào)查項目，是否向?qū)徟宿k理備案手續(xù)。

2、是否存在違規(guī)實施實地調(diào)查的情況。

3、實地調(diào)查工作記錄，是否由實地調(diào)查人員共同簽字確認(rèn)后提交分局集體審議

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估------評估處理

二、運行流程

代碼2919110

5、29191106

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：

1、制作《納稅評估擬辦意見書》★

2、提出進一步加強征管工作建議

三、風(fēng)險描述

1、評估處理結(jié)束后仍有未排除的疑點。

2、對省局規(guī)程列明的應(yīng)移送稽查的情況，未作移送稽查處理，以補代罰。

3、未按規(guī)定制作管理建議書

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

1、對所有的納稅評估對象都應(yīng)作出評定處理結(jié)論

2、除移送稽查處理的情況，評估處理結(jié)束時有關(guān)分析疑點得到解釋或者排除。

3、對省局規(guī)程列明的應(yīng)移送稽查的情況，移送稽查處理。

4、按規(guī)定出具管理建議書。

六、過錯行為：

1、為按照規(guī)定對評估結(jié)果處理

2、納稅疑點未排除為移送

3、未按規(guī)定移送稽查工作標(biāo)準(zhǔn)

一、評估工作內(nèi)容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結(jié)論等記入納稅評估工作底稿。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。

二、納稅評估人員發(fā)現(xiàn)所管納稅人經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的行為，應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議。

三、評估處理應(yīng)按以下原則進行：

（一）疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點，由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。

（二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進行約談?wù)f明，而且對稅務(wù)機關(guān)提出的疑點問題已說明清楚，并同意自查補稅的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內(nèi)容以及估計應(yīng)補交的稅額。

（三）稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報代替約談?wù)f明，并已按期自查補稅，而且自查結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果基本一致的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內(nèi)容以及實際補交的稅額。

（四）有下列情形之一的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查”的意見。

1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；

2、納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；

3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談?wù)f明后，未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補稅且未向稅務(wù)機關(guān)說明正當(dāng)理由的，以及自查補稅結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果差距較大且不能說明正當(dāng)理由的；

4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；

5、在一個年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。

四、納稅評估部門在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并提交管理部門。

國稅發(fā)〔2021〕43號第二十二條稅收管理員制度（國稅發(fā)[2021]40號

蘇國稅發(fā)【2021】

227號第二十九條、第三十條本年變動防控措施

1、工作流程控制。通過系統(tǒng)查詢各環(huán)節(jié)工作記錄，用以分析判斷疑點是否全部排除；評估處理結(jié)束后，相關(guān)處理意見轉(zhuǎn)至評估復(fù)核崗位進行審核。和稽查等相關(guān)部門的資料交接清單及時備案。

2、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。對評估案值較大的案件及時復(fù)核是否按規(guī)定移送稽查處理。

八、考核測評

1、對明確的需要向稽查局移送的情形，是否按管查互動的要求及時向稽查部門移送

2、評估情況處理是否均納入系統(tǒng)監(jiān)控，是否存在違規(guī)機外處理的情況。

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估-----評估復(fù)核

二、運行流程

代碼29191107

流程環(huán)節(jié)（工作步驟）：

1、復(fù)核納稅評估程序、資料，評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明內(nèi)容，評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見★

2、制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》

三、風(fēng)險描述

未按崗位設(shè)置實際履行復(fù)核職責(zé)并反饋復(fù)核意見。

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

按獨立控制原則，認(rèn)真履行復(fù)核職責(zé)。工作標(biāo)準(zhǔn)

一、評估復(fù)核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復(fù)核的過程。評估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談?wù)f明、實地核查和評估處理工作。

二、納稅評估復(fù)核的主要內(nèi)容包括：

（一）納稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求，評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作；

（二）評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明的問題是否都進行了分析、說明，有無遺漏；

（三）評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定，有無不恰當(dāng)之處；

（四）省轄市國稅局確定的其他復(fù)核內(nèi)容。

三、復(fù)核人員對規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認(rèn)真進行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。

（一）對評估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規(guī)程要求，但評估資料不全的，應(yīng)指出存在的問題，提出整改要求，并退回相關(guān)資料，限期補正。

（二）發(fā)現(xiàn)評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應(yīng)指出存在的問題，并退回相關(guān)資料，限期補充分析、說明材料。

（三）對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

（四）對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的，如未說明應(yīng)補稅的項目內(nèi)容，退回評估處理環(huán)節(jié)補充。

（五）對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。

四、復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作：

（一）根據(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》，并向上級機關(guān)反饋。

（二）對納稅評估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后，向稽查局辦理移交手續(xù)。

（三）對已完結(jié)的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中，自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料，應(yīng)有納稅人自查補稅的納稅申報表（復(fù)印件）和稅收繳款憑證（復(fù)印件）；移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料，應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。

（四）向相關(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。

（五）完成納稅評估中典型案例的收集整理工作。

（六）上級機關(guān)要求報送的各項資料。

蘇國稅發(fā)【2021】

227號第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十四條

防控措施

1、崗位分工控制?？茖W(xué)設(shè)置評估復(fù)核崗，不參與評估分析、約談舉證、實地調(diào)查、評估處理等工作環(huán)節(jié)，即從事評估復(fù)核的人員不直接參與評估具體工作過程。

2、工作流程控制：評估復(fù)核結(jié)束后，復(fù)核記錄隨同其他評估資料轉(zhuǎn)交評估審

批崗。

3、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。

一、執(zhí)法事項

代碼291911

事項名稱：納稅評估-----評估審定

二、工作步驟

1、審核納稅評估程序、資料，評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明內(nèi)容，評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見

2、簽署審定意見

三、風(fēng)險描述

未按規(guī)定履行集體審議制度。

四、風(fēng)險等級

總局三級

五、控制目標(biāo)

按集體審議原則，認(rèn)真履行審定職責(zé)。

六、工作標(biāo)準(zhǔn)

審定人員應(yīng)按照《納稅評估管理辦法（試行）》國稅發(fā)【2021】

43號、《江蘇省國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程（試行）》蘇國稅發(fā)【2021】

227號審核納稅評估程序、資料、評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明內(nèi)容、評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見。情況復(fù)雜的，應(yīng)當(dāng)集體審議。

七、防控措施

1、獨立復(fù)核控制。多層級日常和集中性的執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)督。

2、集體審議控制。對評估案值較大的評估對象提交分局集體審議。法律責(zé)任

從事納稅評估的工作人員，在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權(quán)，或為有涉嫌稅收違法行為的納稅人通風(fēng)報信致使其逃避查處的，或瞞報評估真實結(jié)

果、應(yīng)移交案件不移交的，或致使納稅評估結(jié)果失真、給納稅人造成損失的，不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

除日常性考核外，對核查任務(wù)類或預(yù)警類信息，主要采取抽查方式進行考評，對應(yīng)查未查、應(yīng)改未改的，酌情考核扣分；對評估任務(wù)類信息，主要采取組織復(fù)評、互評等方式進行考評，對納稅人存在明顯問題未及時處理或達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)而未及時移送稽查處理的，按戶次考核扣分。具體考核按照目標(biāo)管理考核辦法執(zhí)行。

第三篇：風(fēng)險評估制度安全風(fēng)險評估管理制度

為了進一步加強全市煤礦安全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立煤礦安全生產(chǎn)長效機制，決定實行安全風(fēng)險評估制度，進行分類監(jiān)管，分類指導(dǎo)。為此，特制定本制度。

一、目的意義

進行煤礦安全風(fēng)險評估，是對煤礦的自然條件、裝備、管理水平進行細(xì)化和量化，全面分析掌握煤礦的安全狀況，及時發(fā)現(xiàn)煤礦安全生產(chǎn)中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大隱患，實現(xiàn)分類監(jiān)管、分類指導(dǎo)。對安全責(zé)任意識強、管理水平高、安全生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施好、多年未發(fā)生安全生產(chǎn)責(zé)任事故的合法礦井給予鼓勵、支持、幫助；對存在安全事故隱患、安全保障水平較低的礦井實行停產(chǎn)整頓，重點監(jiān)管，變事后處理為事前預(yù)防，逐步建立煤礦安全生產(chǎn)長效機制。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

煤礦安全風(fēng)險評估、分類監(jiān)管、分類指導(dǎo)工作由礦、井兩級統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，兩級牽頭組織，安監(jiān)科、調(diào)度室、生產(chǎn)科、評估科、機電科等部門參加，堅持分工負(fù)責(zé)，公開、公平、公正、廉潔高效的原則組織進行。

三、安全管理要求

要認(rèn)真貫徹落實國家七部委《關(guān)于加強國有重點煤礦安全基礎(chǔ)管理的指導(dǎo)意見，全面提高煤礦安全基礎(chǔ)管理水平。

1、配置高素質(zhì)的煤礦安全管理人員

礦長（井長），分管生產(chǎn)、機電、安全的副礦長（副井長），總工程師，副總工程師，必須具有煤礦安全生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)大專（含大專）以上學(xué)歷、從事煤礦安全生產(chǎn)相關(guān)工作3年以上經(jīng)歷；礦長（井長）還必須具備安全生產(chǎn)技術(shù)、管理崗位2年以上的工作經(jīng)歷。煤礦安全生產(chǎn)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有煤礦安全生產(chǎn)相關(guān)專業(yè)中專（含中專）以上學(xué)歷和從事煤礦安全生產(chǎn)相關(guān)工作2年以上的經(jīng)歷。

2、配備合格的生產(chǎn)安全技術(shù)人員

必須按照主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)和安全管理需求，配備采、掘、機、運、通、地質(zhì)測量等專業(yè)技術(shù)人員，以上技術(shù)人員必須具備相應(yīng)專業(yè)中專以上學(xué)歷。

3、建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制

建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制，必須明確企業(yè)業(yè)主、法人代表、礦長、分管負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、職能機構(gòu)和各崗位人員承擔(dān)的安全生產(chǎn)責(zé)任，把安全生產(chǎn)責(zé)任逐級逐項分解，落實到各部門和各崗位人員，形成健全完善的安全生產(chǎn)體系。建立健全安全監(jiān)督檢查制度，礦井設(shè)立專職安全管理機構(gòu)，配備足夠的專職安全管理人員。落實安全辦公會議制度，礦井每周至少由煤礦企業(yè)法人代表礦長主持召開一次安全生產(chǎn)辦公會議，專門研究解決安全生產(chǎn)中存在的問題。

建立健全“群眾安全監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)”，充分發(fā)揮“群眾監(jiān)督”在煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)中的作用。各煤礦企業(yè)要成立專門的煤礦企業(yè)安全群眾監(jiān)督委員會，建立健全和完善各項規(guī)章制度，建立以企業(yè)、區(qū)隊、班組三位一體的群眾安全監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，要在煤礦的采掘班組聘任煤礦安全

群眾監(jiān)督員，監(jiān)督員人數(shù)根據(jù)煤礦生產(chǎn)情況需要確定，原則上每個采掘班組和采掘工作面必須配備一名監(jiān)督員。

4、加強勞動用工管理，落實全員安全培訓(xùn)，穩(wěn)定職工隊伍

要嚴(yán)格依法進行勞動用工管理，規(guī)范勞動用工管理培訓(xùn)，全面提高從業(yè)人員素質(zhì)，通過“聯(lián)合招聘、先培后用、擇優(yōu)上崗、相對穩(wěn)定、統(tǒng)一管理、適當(dāng)儲備”的管理辦法，建立勞動用工管理培訓(xùn)新機制。在登記備案、合同簽訂、人員培訓(xùn)、參加工傷保險四個方面達(dá)到百分之百，并按規(guī)定辦理井下職工意外傷害保險。

新錄用的井下作業(yè)人員，必須經(jīng)過煤礦或煤礦委托培訓(xùn)機構(gòu)參加的不少于72學(xué)時的安全教育培訓(xùn)和就業(yè)準(zhǔn)入培訓(xùn)。安全培訓(xùn)的主要內(nèi)容是《煤礦安全規(guī)程》，反“三違”和重大事故案例教育，煤礦安全生產(chǎn)基本應(yīng)知應(yīng)會，瓦斯、水害、頂板等事故的預(yù)兆、預(yù)防措施和自救辦法等知識。培訓(xùn)結(jié)束后，主管部門要認(rèn)真組織考試，培訓(xùn)合格按隸屬關(guān)系在煤炭主管部門備案后方可上崗。對于特種作業(yè)人員，必須經(jīng)過有資質(zhì)的培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)，培訓(xùn)合格并取得資格證后方可上崗工作。

要不斷提高煤礦職工的工資和生活福利待遇，各礦要制定具體的穩(wěn)定職工隊伍的措施和方法。

5、加強生產(chǎn)技術(shù)資料管理

必須嚴(yán)格執(zhí)行《煤礦安全規(guī)程》，并按照要求編制《作業(yè)規(guī)程》、《操作規(guī)程》、《災(zāi)害預(yù)防和處理計劃》和《應(yīng)急救援預(yù)案》等安全生產(chǎn)規(guī)章。要按規(guī)定編制礦井采掘計劃。礦井每半個月至少實測一次

并填繪《采掘工程平面圖》，每月與所屬主管部門交換相關(guān)圖紙。對礦井地質(zhì)情況、開采情況、周邊礦井采空區(qū)情況等要由相關(guān)技術(shù)人員定期進行分析，針對性地采取安全技術(shù)措施，并形成完整的技術(shù)基礎(chǔ)資料。

6、嚴(yán)格正規(guī)開采

生產(chǎn)和建設(shè)要嚴(yán)格執(zhí)行“一礦一井一采兩掘”規(guī)定，采用壁式采煤方法，嚴(yán)禁亂采濫挖、以掘代采、多頭掘進。嚴(yán)禁超層越界開采，嚴(yán)禁擅自開采保安煤柱。

礦井要積極使用先進的支護方式（設(shè)備），加強采掘工作面的支護管理?，F(xiàn)有生產(chǎn)礦井巷道支護應(yīng)推廣使用錨桿、錨網(wǎng)、錨索、錨噴、或金屬支架等方式，采煤工作面取消木支護、金屬摩擦支柱，采用懸移頂梁液壓支架或綜采液壓支架等穩(wěn)定性和可靠性高的支護。

7、加強“一通三防”管理，完善瓦斯監(jiān)控系統(tǒng)

必須設(shè)立“一通三防”（通風(fēng)和防治瓦斯、火災(zāi)、煤塵）管理機構(gòu)，按規(guī)定配備足夠的通風(fēng)管理和瓦斯管理、檢查人員，嚴(yán)格落實通風(fēng)管理和瓦斯管理、檢查制度。掘進工作面實現(xiàn)雙風(fēng)機、雙電源、自動切換，高瓦斯礦井掘進工作面必須有效實現(xiàn)三專（專用變壓器、專用開關(guān)、專用線路）兩閉鎖（風(fēng)電閉鎖、瓦斯電閉鎖）。達(dá)到《煤礦安全規(guī)程》規(guī)定的瓦斯抽放標(biāo)準(zhǔn)的礦井必須實現(xiàn)“先抽后采”，經(jīng)抽放達(dá)瓦斯抽采基本指標(biāo)后方可繼續(xù)生產(chǎn)。嚴(yán)格盲巷管理，防止瓦斯積聚；嚴(yán)格執(zhí)行瓦斯超限，停電撤人制度；加強瓦斯監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)的管理，對探頭數(shù)量不夠、探頭位置不符合規(guī)定、探頭校驗超期、系統(tǒng)未

聯(lián)網(wǎng)運行的煤礦要全面進行整改，監(jiān)控系統(tǒng)必須有效實現(xiàn)超限報警和斷電功能。

8、落實現(xiàn)場管理制度

嚴(yán)格落實井口檢身制度，嚴(yán)禁人員酒后或帶火種等下井。要建立各生產(chǎn)、輔助單位現(xiàn)場安全管理制度，單位安全管理人員和班組長必須堅持作業(yè)現(xiàn)場帶班，加強現(xiàn)場檢查和安全管理，嚴(yán)格按照安全規(guī)程、作業(yè)規(guī)程、操作規(guī)程組織生產(chǎn)，從嚴(yán)查處“三違”現(xiàn)象?，F(xiàn)場存在安全重大隱患時要立即停止作業(yè)，采取措施進行處理。存在險情時必須立即將人員撤出到安全地點。對貫通巷道、排放瓦斯、處理自然發(fā)火、采掘過程中遇到地質(zhì)構(gòu)造、探水出現(xiàn)異常等情況，煤礦礦長、安全副礦長和技術(shù)負(fù)責(zé)人要到現(xiàn)場指揮和管理。加強現(xiàn)場頂板管理，嚴(yán)禁無支護從事采掘活動。加強礦井機電管理，建立設(shè)備定期查驗、檢測、維護、保養(yǎng)和檢修制度，保證設(shè)備完好；杜絕電氣設(shè)備失爆，嚴(yán)禁使用國家明令淘汰的機電設(shè)備。加強爆破材料和放炮作業(yè)管理，建立健全爆破材料安全管理制度和安全操作規(guī)程。

第四篇：房地產(chǎn)評估的風(fēng)險與防范房地產(chǎn)評估的風(fēng)險與防范

房地產(chǎn)估價是一種社會中介活動，這種活動是因為社會信息的不平衡產(chǎn)生的，房地產(chǎn)評估工作的成果是以評估報告的形式體現(xiàn)的，房地產(chǎn)評估報告是全面、公正、客觀、準(zhǔn)確地記述估價過程和估價成果的文件，是給委托方的書面答復(fù)，是關(guān)于估價對象的客觀合理價值或價格的研究報告。因此，評估報告所給出的是房地產(chǎn)在某一時點的符合客觀的合理的價格，而不是一個實際的成交價，更不是房地產(chǎn)的實際取得成本。因此，評估報告結(jié)果的確定性和評估對象市場價格的不確定性存在天然矛盾，這就決定了評估工作的風(fēng)險性。

評估風(fēng)險主要是估價結(jié)果與房地產(chǎn)真實價值偏差的程度及發(fā)生較大偏差的可能性。房地產(chǎn)估價風(fēng)險體系也由政府、房地產(chǎn)估價機構(gòu)和人員以及經(jīng)濟活動主體面臨的房地產(chǎn)估價風(fēng)險組成。

（一）政府面臨的房地產(chǎn)估價風(fēng)險

政府面臨的房地產(chǎn)估價風(fēng)險最主要的是房地產(chǎn)估價帶來的通脹風(fēng)險和金融風(fēng)險。主要是房地產(chǎn)估價價值過高，不能反映房地產(chǎn)的真實價值，帶來社會價值總體虛高，同時過高估值的房地產(chǎn)金融抵押貸款，會使金融機構(gòu)存在潛在呆賬壞賬，影響金融機構(gòu)的真實資產(chǎn)。一旦泡沫破滅，整個經(jīng)濟體系不可避免地會產(chǎn)生動蕩，影響社會穩(wěn)定。

（二）估價機構(gòu)和估價人員面臨的房地產(chǎn)估價風(fēng)險

估價機構(gòu)和估價人員是估價風(fēng)險的直接承擔(dān)者，估價機構(gòu)和估價人員面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、政策風(fēng)險。

房地產(chǎn)價格的變化一方面受到供求變化的影響，另外一方面政策變動也

同樣會對房地產(chǎn)價格產(chǎn)生重要影響。政策的變化，包括稅收政策、金融政策以及產(chǎn)業(yè)政策都必然會對房地產(chǎn)價格產(chǎn)生或高或低的影響。同時，政策的變動往往還會對估價方法產(chǎn)生影響，如《城市房屋拆遷條例》的修改，使得房屋拆遷補償估價方法也發(fā)生了變化。

此外我國房地產(chǎn)市場法制雖然在逐步規(guī)范，但是由于歷史原因，在產(chǎn)權(quán)界定方面還存在著這樣那樣的問題。比如某企業(yè)通過政府對原農(nóng)民所有的土地通過征地取得了劃撥土地使用權(quán)等。

估價機構(gòu)和估價人員不能很好的理解政策背景和政策預(yù)期，就會影響評估結(jié)果，帶來評估風(fēng)險。

2、評估報告的估價目的和估價用途不符的風(fēng)險。

估價目的是估價結(jié)構(gòu)的期望用途，是建立最終評估價值結(jié)論的基礎(chǔ)，所以，一旦估價目的確定了，評估價值結(jié)論是與之相映射的，它不因估價報告作用不同而變動。因此，我們可以設(shè)想當(dāng)一份以轉(zhuǎn)讓價值、保險價值、課稅價值等為估價目的評估報告用于房地產(chǎn)抵押貸款參考依據(jù)時，報告提供不恰當(dāng)?shù)男畔?，就可能造成決策者的判斷失誤。由于評估報告的估價目的和估價用途不符的風(fēng)險，雖然與委托方和報告的使用者有關(guān)，但還是評估師應(yīng)避免和防范的。

3、委托方提供虛假情況的風(fēng)險。

委托方向評估師提供虛假情況，甚至采用欺騙和違法的手段使估價機構(gòu)和估價人員面臨巨大風(fēng)險。比如，在土地評估中提供虛假的用地規(guī)劃指標(biāo)修改或調(diào)整的證明、要求對估價報告作技術(shù)處理等，如果評估師不能洞察這些虛假信息和資料，必然會出具與事實不符的評估報告。特別是，有時房地產(chǎn)

評估機構(gòu)之間不正當(dāng)競爭，容易遷就委托方，為減少評估成本、縮減評估人員的外勤工作量，容易偏信委托方，這樣很容易造成評估工作產(chǎn)生較大失誤，就有可能被人認(rèn)為與委托方同流合污而引發(fā)訴訟。

4、技術(shù)風(fēng)險。

在《房地產(chǎn)估價規(guī)范》中規(guī)定了房地產(chǎn)估價應(yīng)遵循的原則、程序和方法，但具體情況是千差萬別的，程序和方法也不是一成不變的。比如對房地產(chǎn)抵押價值的評估一般采用市場比較法為基準(zhǔn)進行評估，如何判斷市場的完善性，如何正確選取參照對象，如何對有關(guān)因素進行恰當(dāng)修正等都有賴于評估師按其專業(yè)判斷能力判斷市場是否存在偏差。評估師如果不能遵守評估原則的精神，運用了帶有明顯缺陷的程序和方法，就極易出具錯誤的評估報告。實際評估過程中，由于我國房地產(chǎn)業(yè)以及房地產(chǎn)估價起步較晚，許多技術(shù)資料無法在短時期內(nèi)積累下來，比如市場基準(zhǔn)收益率水平、房地產(chǎn)價格分類變動指數(shù)等等。

這樣使得估價機構(gòu)和估價人員將在房地產(chǎn)價格預(yù)期的技術(shù)上面臨極大的不確定性。此外，估價報告的敘述不完善或不完整也會在將來給估價機構(gòu)和估價人員帶來意想不到的后果。

5、評估師素質(zhì)的風(fēng)險。

評估工作執(zhí)行的好壞，評估報告水平高低歸根結(jié)底取決于評估師自身素質(zhì)水平。評估師素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)等，評估師的素質(zhì)越高，評估工作風(fēng)險越小，反之，評估工作風(fēng)險就越大。如果評估工作者業(yè)務(wù)素質(zhì)低，就可能出現(xiàn)工作過失、報告