東財(cái)審計(jì)6審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程課件

東財(cái)審計(jì)6審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程課件目錄contents審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)過(guò)程詳解審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程的關(guān)聯(lián)案例分析實(shí)踐操作與注意事項(xiàng)CHAPTER01審計(jì)目標(biāo)概述審計(jì)目標(biāo)的定義與重要性審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)活動(dòng)所期望達(dá)到的境地或最終結(jié)果，是指導(dǎo)審計(jì)工作的指南，具有明確性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可實(shí)現(xiàn)性的特點(diǎn)。審計(jì)目標(biāo)是確保審計(jì)工作與組織目標(biāo)一致，提高審計(jì)效率和效果，增強(qiáng)組織價(jià)值，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。確定審計(jì)的范圍、目的和重點(diǎn)，明確審計(jì)責(zé)任和期望結(jié)果。總體審計(jì)目標(biāo)針對(duì)具體審計(jì)對(duì)象和事項(xiàng)，確定審查內(nèi)容、審計(jì)方法和程序，以實(shí)現(xiàn)總體審計(jì)目標(biāo)。具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)的分類(lèi)審計(jì)目標(biāo)是組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃的組成部分，應(yīng)與組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃保持一致。組織目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃審計(jì)目標(biāo)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保組織的合規(guī)性。法律法規(guī)和監(jiān)管要求審計(jì)目標(biāo)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果審計(jì)目標(biāo)應(yīng)考慮利益相關(guān)方的期望和要求，以滿足其信息需求和期望。利益相關(guān)方的期望和要求審計(jì)目標(biāo)的確定因素CHAPTER02審計(jì)過(guò)程詳解根據(jù)被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)的目標(biāo)和范圍。確定審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃安排審計(jì)程序根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等。030201審計(jì)計(jì)劃階段通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效，并評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)水平。執(zhí)行控制測(cè)試對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的審查，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和統(tǒng)計(jì)分析等。執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)實(shí)施階段將各個(gè)審計(jì)程序的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論進(jìn)行匯總，形成初步的審計(jì)意見(jiàn)。匯總審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通，就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和初步的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行討論。與被審計(jì)單位溝通根據(jù)匯總的審計(jì)結(jié)果和與被審計(jì)單位的溝通結(jié)果，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見(jiàn)和建議等。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告階段CHAPTER03審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程的關(guān)聯(lián)

審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響指導(dǎo)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)目標(biāo)是制定審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)，為審計(jì)人員提供方向，確保審計(jì)工作符合預(yù)期目標(biāo)。確定審計(jì)范圍審計(jì)目標(biāo)決定了審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，幫助審計(jì)人員確定需要審查的領(lǐng)域和細(xì)節(jié)。設(shè)定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)目標(biāo)為審計(jì)人員提供了評(píng)價(jià)和判斷的標(biāo)準(zhǔn)，有助于評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。調(diào)整審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與預(yù)期存在差異，審計(jì)人員需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整或修正審計(jì)目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)通過(guò)執(zhí)行審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)，審計(jì)過(guò)程有助于實(shí)現(xiàn)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)。保證審計(jì)質(zhì)量嚴(yán)格的審計(jì)過(guò)程有助于確保審計(jì)質(zhì)量，從而提高實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的可靠性和準(zhǔn)確性。審計(jì)過(guò)程對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響在開(kāi)始審計(jì)之前，應(yīng)明確并充分理解審計(jì)目標(biāo)，確保所有相關(guān)人員對(duì)目標(biāo)有共同的認(rèn)識(shí)。明確審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)過(guò)程與目標(biāo)保持一致，并明確各項(xiàng)任務(wù)和責(zé)任。制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)持續(xù)監(jiān)控進(jìn)展情況，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃和目標(biāo)，以確保兩者保持一致。持續(xù)監(jiān)控和調(diào)整完成審計(jì)后，應(yīng)對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便在未來(lái)的項(xiàng)目中更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。評(píng)估和反饋如何確保審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程的統(tǒng)一CHAPTER04案例分析審計(jì)目標(biāo)：驗(yàn)證某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，確保其真實(shí)、公允地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。案例一：某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審計(jì)過(guò)程了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；案例一：某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序和方法；執(zhí)行審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總分析，評(píng)估其合規(guī)性和公允性；編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。01020304案例一：某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)：對(duì)某項(xiàng)目合同的履行情況進(jìn)行審計(jì)，確保合同條款得到有效執(zhí)行，保護(hù)合同雙方的權(quán)益。案例二：某項(xiàng)目合同履行情況審計(jì)審計(jì)過(guò)程了解項(xiàng)目合同的基本情況，包括合同金額、履行期限、質(zhì)量要求等；對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；案例二：某項(xiàng)目合同履行情況審計(jì)010204案例二：某項(xiàng)目合同履行情況審計(jì)制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序和方法；收集合同履行過(guò)程中的相關(guān)資料，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、支付憑證等；對(duì)合同履行情況進(jìn)行匯總分析，評(píng)估合同條款的執(zhí)行情況；編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。03審計(jì)目標(biāo)：對(duì)某組織的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其有效性、合規(guī)性和健全性，提高組織的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。案例三：某組織內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)過(guò)程了解組織的基本情況和內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況；對(duì)組織的內(nèi)部控制體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；案例三：某組織內(nèi)部控制審計(jì)制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序和方法；對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，檢查其執(zhí)行情況和有效性；收集組織內(nèi)部控制體系的相關(guān)資料，如管理制度、流程圖等；編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。案例三：某組織內(nèi)部控制審計(jì)CHAPTER05實(shí)踐操作與注意事項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)審計(jì)階段實(shí)踐操作流程01020304明確審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)、分配審計(jì)資源。收集審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試、記錄審計(jì)工作底稿。匯總審計(jì)結(jié)果、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問(wèn)題得到解決。注意事項(xiàng)與建議保持獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外部干擾，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。遵守法律法規(guī)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。充分了解被審計(jì)單位在審計(jì)前應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制等進(jìn)行充分了解，以便更好地制定審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序。加強(qiáng)溝通與協(xié)作審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，明確審計(jì)目的和要求，同時(shí)與其他相關(guān)部門(mén)和人員加強(qiáng)協(xié)作，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。解決方案加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的收集和整理，確保證據(jù)充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠。解決方案嚴(yán)格按照規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰，并做好歸檔保管工作。解決方案加強(qiáng)與被審計(jì)單位