增值稅稅務自查報告

增值稅稅務自查報告

增值稅稅務自查報告一

根據(jù)貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[201x]001號)的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅狀況進展了全面的自查，現(xiàn)將自查狀況報告如下：

一、企業(yè)根本狀況：

XXXX公司成立于200x年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進展投資開發(fā)，并同時承接局部通信電纜工程業(yè)務。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對XXXX市XX縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進展前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程簡單，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大局部的精力都花在查找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅狀況：

XXXX公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入表達，應不存在相關(guān)的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了XX市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，20xx年取得收入245494元，開具一般銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-934513。

92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具一般銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查狀況：

接到貴局通知以后，根據(jù)貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進展了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下局部進展：

1、增值稅相關(guān)涉稅狀況檢查：

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了一般銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20xx年開具一般銷售發(fā)票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。300。03/1。03=4167。13元。

2、對與收入相關(guān)的事項進展了檢查。

我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具狀況進展全面檢查后，特殊是對公司的往來款項進展了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成緣由、核算過程及相應原始憑證進展了落實，自查中發(fā)覺20xx年度已掛賬的`預收賬款-XXX電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期始終未能處理，屬已收款未確認收入工程，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。(面試網(wǎng))

3、對與本錢費用相關(guān)事項進展了檢查。

經(jīng)對我公司本錢費用狀況進展全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售本錢及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售本錢198450元;20xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售本錢1225994元。

經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關(guān)人員進展了解和核對，公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售本錢時，是按肯定的毛利率計算而得出。20xx年的本錢已取得相關(guān)發(fā)票，201x公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M展建立，工程款已實際付出，相關(guān)費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未準時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調(diào)增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未實行攤銷，直接計入治理費用;

②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入治理費用，未實行折舊方式進展攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司治理費用未納稅調(diào)整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入治理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入治理費用金額1760。40元未納稅調(diào)整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工本錢科目。

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司治理費用未納稅調(diào)整;

②、未取得正規(guī)發(fā)票入治理費用金額6000元未納稅調(diào)整。

3、對相關(guān)涉稅事項進展了檢查。

我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整工程固定資產(chǎn)折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊全都，納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由于開具一般銷售發(fā)票應補繳增值稅4167。13元，我公司201x、20xx年度企業(yè)所得稅應分別調(diào)整如下：

20xx年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

20xx年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

應補繳企業(yè)所得稅=148798。97元25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

以上所述為我公司本次自查的狀況總結(jié)，不當之處敬請指正。

增值稅稅務自查報告二

我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月20xx年12月的帳務進展了自查，現(xiàn)將清查的狀況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，感謝!

納稅人名稱：

稅務登記號：

納稅人識別名：

經(jīng)濟類型：

法人代表：

檢查時限20xx年1月2023年12月

一、企業(yè)根本狀況：

我公司系私營企業(yè)，經(jīng)營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。

二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)：

1、主營業(yè)務收入：我公司20xx年1月20xx年12月實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。

2、營業(yè)稅：我公司20xx年1月20xx年12月應繳納城市維護建立稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。

3、城市維護建立稅：我公司20xx年1月20xx年12月應繳納城市維護建立稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。

4、教育費附加：我公司20xx年1月20xx年12月應繳納教育費附加元，已繳納多少元，應補繳多少元。

5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司20xx年1月20xx年12月年應繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元

6、防洪保安資金：我公司20xx年1月20xx年12月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元

7、地方教育附加費：我公司20xx年1月20xx年12月應繳多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。

三、地方各稅局部：

1、個人所得稅：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工資收入元，我公司20xx年度-20xx年度個人工資收入未到達個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。

2、土地使用稅：我公司20xx年度-20xx年度應稅土地面積10000平方米，應納土地使用稅2萬元，已繳納。

3、房產(chǎn)稅：我公司20xx年度-20xx年度應稅房產(chǎn)原值1000萬元，應納房產(chǎn)稅8、4萬元，已繳納。

4、車船稅：我公司擁有乘用車輛，應繳納車船稅元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅元，已繳納;貨車輛，應繳納車船稅元，已繳納。

5、印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業(yè)務收入元，按0、03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。

四、規(guī)費、基金局部：

1、我公司20xx年度-20xx年度為職工150人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，緣由系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用狀況：

20xx年度-20xx年度我公司開具了**發(fā)票，多少張，金額多少，已全部記帳作收入。以上自查，請**稅務局審核，因水平有限，不當之處，請多批判指導。

增值稅稅務自查報告三

**市國稅稽查局：

依據(jù)你局《稅務檢查通知書》(*****【2023】**號)的有關(guān)要求，我公司于2023年**月**號至**號對公司2023年*月*號至2023年**月**號的帳務開展了自查，現(xiàn)將自查的狀況匯報如下：

納稅人名稱：*****有限公司

稅務登記號：***************經(jīng)濟類型：*******

法人代表：***實際負責人：***

檢查時限2023年*月2023年**月

一、企業(yè)根本狀況：

*******有限公司創(chuàng)立于****年*月，是由****股份有限公司、*****公司、*****股份有限公司和*****有限公司四家聯(lián)合投資組建，由*****股份有限公司獨家承包，隸屬于*****股份有限公司的子公司;

經(jīng)營地址*****;經(jīng)營范圍*******。本企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅實行簡易征稅企業(yè);2023年*月**號在**國地稅的牽頭下，按***[2023]**號文的規(guī)定，進展主輔業(yè)分別成立“*******有限公司*****分公司”。

二、企業(yè)經(jīng)營財務狀況

企業(yè)投資注冊資本金****萬元，總資產(chǎn)近****萬元，固定資產(chǎn)原值****萬元，擁有*****生產(chǎn)流水線，2023年*月正式投產(chǎn)，員工***人。2023年實現(xiàn)主營業(yè)務收入*****萬元，其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元;2023年實現(xiàn)主營業(yè)務收入*****萬元，其中：其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元;2023年*月實現(xiàn)主營業(yè)務收入*****萬元，其中：其中：*****銷售收入*****萬元，繳納增值稅稅金***萬元，*****收入****萬元，繳納營業(yè)稅稅金**萬元。

三、經(jīng)自查應補申報增值稅

本公司按國家稅收法規(guī)規(guī)定，對本公司在2023年