各項(xiàng)稅金的核算課件

各項(xiàng)稅金的核算課件目錄CONTENTS增值稅的核算消費(fèi)稅的核算企業(yè)所得稅的核算個(gè)人所得稅的核算其他稅種的核算01增值稅的核算CHAPTER增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和服務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值稅的征收有助于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，增加國(guó)家財(cái)政收入。增值稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品類型而有所不同。增值稅的基本概念一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算增值稅，即先根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之差計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收法計(jì)算增值稅，即直接以銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。出口退稅的計(jì)算方法是根據(jù)出口商品的退稅率和出口銷(xiāo)售額計(jì)算退還的稅額。增值稅的計(jì)算方法企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定及時(shí)繳納增值稅，并妥善保管相關(guān)憑證和賬簿。在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)正確區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，確保增值稅計(jì)算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，用于核算增值稅的計(jì)提、繳納和抵扣等業(yè)務(wù)。增值稅的賬務(wù)處理02消費(fèi)稅的核算CHAPTER指對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。消費(fèi)稅征收范圍征收目的消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、成品油、高檔化妝品、貴重首飾等特定消費(fèi)品。消費(fèi)稅的征收目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)方向，增加財(cái)政收入。030201消費(fèi)稅的基本概念按照消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的一定比例征收，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售金額×稅率。從價(jià)征收按照消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量的一定標(biāo)準(zhǔn)征收，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額。從量征收同時(shí)采用從價(jià)和從量?jī)煞N方式征收，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售金額×稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額。復(fù)合征收消費(fèi)稅的計(jì)算方法

消費(fèi)稅的賬務(wù)處理銷(xiāo)售時(shí)在銷(xiāo)售時(shí)將消費(fèi)稅計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，計(jì)算公式為：銷(xiāo)售費(fèi)用=銷(xiāo)售金額×稅率。采購(gòu)時(shí)在采購(gòu)時(shí)將消費(fèi)稅計(jì)入材料成本，計(jì)算公式為：材料成本=采購(gòu)成本×（1+稅率）。抵扣時(shí)在抵扣時(shí)將消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，計(jì)算公式為：可抵扣稅額=前一環(huán)節(jié)已納稅額-本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額。03企業(yè)所得稅的核算CHAPTER納稅人在中國(guó)境內(nèi)以營(yíng)利為目的的企業(yè)或組織。企業(yè)所得稅指國(guó)家對(duì)境內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。征稅對(duì)象企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的基本概念應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率-抵免額=應(yīng)納稅額。計(jì)算公式一般為25%，特定行業(yè)和符合條件的小微企業(yè)享受優(yōu)惠稅率。所得稅稅率企業(yè)已納或可抵免的其他稅種稅額。抵免額企業(yè)所得稅的計(jì)算方法在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目。科目設(shè)置根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并記錄在賬簿中。賬務(wù)處理在納稅年度終了后，企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅并進(jìn)行納稅調(diào)整。納稅申報(bào)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理04個(gè)人所得稅的核算CHAPTER個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得是指按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的納稅人從各種來(lái)源取得的收入，減除法律、行政法規(guī)規(guī)定的減免和扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)稅所得納稅義務(wù)人是指依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織。納稅義務(wù)人個(gè)人所得稅的基本概念綜合所得01綜合所得應(yīng)納稅所得額=居民個(gè)人綜合所得收入額-費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除及與收入相關(guān)的支出。分項(xiàng)所得02分項(xiàng)所得應(yīng)納稅所得額=分項(xiàng)所得收入額-費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。非居民個(gè)人03非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納所得稅額根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出應(yīng)納所得稅額。賬務(wù)處理將應(yīng)納所得稅額記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅”賬戶，同時(shí)將計(jì)算出的稅款及時(shí)繳納入庫(kù)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)核算資料，計(jì)算出納稅人的應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理05其他稅種的核算CHAPTER城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按照納稅人所在地的不同檔次稅率計(jì)算征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額，不包括加收的滯納金和罰款。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同檔次而有所不同，具體稅率根據(jù)國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。城市維護(hù)建設(shè)稅的核算教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單