《審計(jì)查賬技術(shù)》課件

《審計(jì)查賬技術(shù)》ppt課件審計(jì)查賬概述審計(jì)查賬的程序和方法財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)查賬內(nèi)部控制的審計(jì)查賬審計(jì)查賬的案例分析contents目錄審計(jì)查賬概述01CATALOGUE審計(jì)查賬是指審計(jì)人員通過一系列程序和方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄、報(bào)表和其他相關(guān)資料進(jìn)行檢查、核對(duì)和驗(yàn)證，以確定其真實(shí)性、合法性和公允性的一種審計(jì)技術(shù)。審計(jì)查賬是審計(jì)工作中最基礎(chǔ)、最核心的環(huán)節(jié)，其目的是發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位存在的財(cái)務(wù)舞弊、錯(cuò)誤和漏洞，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。審計(jì)查賬的定義審計(jì)查賬的目標(biāo)是通過檢查和驗(yàn)證被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)表，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確和合法地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)查賬的意義在于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公信力，保障投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平和秩序。審計(jì)查賬的目標(biāo)和意義重要性原則審計(jì)查賬應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況和風(fēng)險(xiǎn)程度，重點(diǎn)關(guān)注重大、異常和風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域和事項(xiàng)，以提高審計(jì)效率和效果。獨(dú)立性原則審計(jì)查賬工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何外部干擾和影響，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正和準(zhǔn)確。謹(jǐn)慎性原則審計(jì)查賬人員應(yīng)保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和合法性。全面性原則審計(jì)查賬應(yīng)全面覆蓋被審計(jì)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)資料，不留死角和盲區(qū)，確保審計(jì)結(jié)果的完整性和系統(tǒng)性。審計(jì)查賬的基本原則審計(jì)查賬的程序和方法02CATALOGUE審計(jì)查賬的程序明確審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)、制定審計(jì)方案。收集審計(jì)證據(jù)、驗(yàn)證審計(jì)事項(xiàng)、編制審計(jì)工作底稿。匯總審計(jì)結(jié)果、編寫審計(jì)報(bào)告、征求被審計(jì)單位意見。對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到解決。審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)審計(jì)階段順查法逆查法抽查法詳查法審計(jì)查賬的基本方法01020304按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行審查，逐一核對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行反向?qū)彶椋瑥膱?bào)表開始逐一核對(duì)憑證、賬簿。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)，抽取部分憑證、賬簿進(jìn)行審查，以推斷整體情況。對(duì)被審計(jì)單位的全部憑證、賬簿和報(bào)表進(jìn)行逐一審查，全面了解被審計(jì)單位情況。通過對(duì)比分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)比率等指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和不合邏輯之處。分析性復(fù)核根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和樣本量，抽取部分樣本進(jìn)行審查，以推斷整體情況。抽樣技術(shù)利用計(jì)算機(jī)軟件和技術(shù)，對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化分析、驗(yàn)證和整理。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的測(cè)試和評(píng)估，確定其可靠性程度，從而確定審計(jì)重點(diǎn)和程序。內(nèi)部控制測(cè)評(píng)審計(jì)查賬的技術(shù)手段財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)查賬03CATALOGUE資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)方法對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時(shí)結(jié)合實(shí)地盤點(diǎn)和函證等手段。資產(chǎn)負(fù)債表的主要審計(jì)內(nèi)容資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類、計(jì)價(jià)和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)查賬

利潤(rùn)表的審計(jì)查賬利潤(rùn)表的審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證利潤(rùn)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表的審計(jì)方法對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時(shí)結(jié)合對(duì)收入和成本的細(xì)節(jié)測(cè)試。利潤(rùn)表的主要審計(jì)內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在虛增利潤(rùn)的情況。03現(xiàn)金流量表的主要審計(jì)內(nèi)容經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在操縱現(xiàn)金流的情況。01現(xiàn)金流量表的審計(jì)目標(biāo)驗(yàn)證現(xiàn)金流量表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。02現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時(shí)結(jié)合對(duì)現(xiàn)金流入和流出的細(xì)節(jié)測(cè)試?，F(xiàn)金流量表的審計(jì)查賬內(nèi)部控制的審計(jì)查賬04CATALOGUE總結(jié)詞內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部采取的一系列自我監(jiān)督、自我評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，旨在保證組織的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義包括組織的所有層級(jí)和部門，強(qiáng)調(diào)的是組織內(nèi)部運(yùn)作的整體性和協(xié)調(diào)性。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性三個(gè)方面，這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有助于提高組織的效率和效果。內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)方面。內(nèi)部控制的原則包括全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五個(gè)原則?？偨Y(jié)詞控制環(huán)境是組織內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任分配等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的過程?？刂苹顒?dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施，包括預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。信息與溝通是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，要求組織內(nèi)部信息的準(zhǔn)確傳遞和處理。監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是保證內(nèi)部控制有效性的重要手段。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素和原則總結(jié)詞審計(jì)查賬是檢查和驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性的過程，主要采用以下方法：詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行和穿行測(cè)試。詳細(xì)描述詢問是審計(jì)人員向有關(guān)人員了解內(nèi)部控制的相關(guān)情況，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等。觀察是審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)觀察組織的運(yùn)作情況，了解內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況。檢查是審計(jì)人員對(duì)有關(guān)資料、文件和記錄進(jìn)行審閱，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。重新執(zhí)行是審計(jì)人員模擬執(zhí)行某些控制活動(dòng)，以驗(yàn)證控制活動(dòng)的有效性。穿行測(cè)試是通過追蹤某項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，了解內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)處理過程中的執(zhí)行情況。內(nèi)部控制的審計(jì)查賬方法審計(jì)查賬的案例分析05CATALOGUE財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性總結(jié)詞該案例主要針對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)查賬，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表的核查，確認(rèn)報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的財(cái)務(wù)舞弊或錯(cuò)誤。詳細(xì)描述案例一：某公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)查賬總結(jié)詞內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性詳細(xì)描述該案例主要針對(duì)某公司內(nèi)部控制的審計(jì)查賬，通過對(duì)公司內(nèi)部控制制度的評(píng)估和測(cè)試，檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制可能存在的缺陷或風(fēng)險(xiǎn)