數(shù)智化背景下財務(wù)共享優(yōu)化升級路徑研究

引言現(xiàn)今數(shù)智化已經(jīng)融入社會各領(lǐng)域中，并推動著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)社會、人文教育、自然生態(tài)等發(fā)展模式的全面改革與創(chuàng)新。由國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室發(fā)布的《數(shù)字中國發(fā)展報告（2022年）》可知，截至2022年底，國內(nèi)數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模超過50萬億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的41%以上?？梢姡瑪?shù)字經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)增長重要驅(qū)動力。在此背景，企業(yè)理應(yīng)加快數(shù)智化轉(zhuǎn)型，以提高內(nèi)控能力，實(shí)現(xiàn)降本增效。財務(wù)管理是企業(yè)管理重要組成部分，需要緊跟企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型步伐進(jìn)行創(chuàng)新、完善、優(yōu)化、升級。財務(wù)共享作為推動企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、信息化發(fā)展的重要手段，在企業(yè)財務(wù)管理模式變革與重塑中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在數(shù)智化背景下，企業(yè)應(yīng)積極探索與準(zhǔn)確把控財務(wù)共享優(yōu)化升級路徑，賦予財務(wù)共享更高價值，使其成為推動企業(yè)財務(wù)管理數(shù)智化發(fā)展的重要工具。一、企業(yè)應(yīng)用財務(wù)共享模式的重要意義（一）優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本企業(yè)建立財務(wù)共享中心時能夠重新整合企業(yè)各項(xiàng)資源，并能夠根據(jù)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展需求，系統(tǒng)分析各項(xiàng)資源配置與使用情況，為資源調(diào)度、資源管理、資源整合、資源利用等提供指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置與高效利用。與此同時，財務(wù)共享模式下，一些重復(fù)性較強(qiáng)的財務(wù)業(yè)務(wù)可通過財務(wù)共享中心完成，如財務(wù)核算、財務(wù)報表管理、財務(wù)收支統(tǒng)計等，這在一定程度上利于節(jié)約人力資源成本[1]。（二）提升財務(wù)管理質(zhì)量與工作效率財務(wù)共享是集成管理理念應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域的重要表現(xiàn)，主要是指依托科學(xué)技術(shù)構(gòu)建財務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)財務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一化、一體化、集中化管理，如財務(wù)核算、成本管理、資金管理、報表編制、財務(wù)審核、財務(wù)規(guī)劃、合同管理、收支管理等[2]。在財務(wù)共享模式應(yīng)用下，企業(yè)建立了財務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，制定了統(tǒng)一的賬務(wù)處理、業(yè)務(wù)管理、支付審核等模式，這在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化、程序化發(fā)展，利于提升企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量與效率。二、企業(yè)財務(wù)共享現(xiàn)狀與優(yōu)化升級需求在探究財務(wù)共享優(yōu)化升級路徑時，需要對企業(yè)財務(wù)共享現(xiàn)狀及其優(yōu)化升級需求具有正確、全面掌握，以認(rèn)清企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)問題，更好把控企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型下財務(wù)共享發(fā)展方向。以S企業(yè)為例進(jìn)行分析，具體分析如下。（一）S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心建設(shè)背景S集團(tuán)公司成立于1998年，屬于大型集團(tuán)，主要從事資源勘探、開采、運(yùn)輸、加工、銷售、利用以及與資源相關(guān)業(yè)務(wù)。S集團(tuán)公司發(fā)展初期以集權(quán)型管理模式進(jìn)行財務(wù)管理，母公司財務(wù)職能部門對S集團(tuán)公司財務(wù)具有絕對掌控權(quán)、決策權(quán)。S集團(tuán)公司運(yùn)營初期因業(yè)務(wù)量較少，集權(quán)型管理模式能夠滿足財務(wù)管理需求，但隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量逐漸增多，信息化建設(shè)進(jìn)程不斷推進(jìn)，傳統(tǒng)模式已經(jīng)無法滿足實(shí)際需求，且容易引起資源浪費(fèi)、人力過剩、效率降低等諸多問題，嚴(yán)重影響財務(wù)管理功效發(fā)揮。為此，S集團(tuán)公司汲取其他集團(tuán)公司財務(wù)轉(zhuǎn)型成功經(jīng)驗(yàn)，提出財務(wù)共享中心建立計劃，希望以此推動財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、信息化、集中化、自動化、智能化發(fā)展，促進(jìn)財務(wù)管理模式創(chuàng)新與改革，保證財務(wù)管理效能得到最大化發(fā)揮。（二）S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心建設(shè)情況S集團(tuán)公司依托科學(xué)技術(shù)，搭建合同管理系統(tǒng)（ContractManagementSystem，CMS）、企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，ERP）系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)（umanResourcesSystem，HR）等眾多管理系統(tǒng)，并將其與財務(wù)共享中心相關(guān)聯(lián)，提高企業(yè)財務(wù)共享能力[3]。與此同時，對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行創(chuàng)新與完善，形成“集團(tuán)戰(zhàn)略財務(wù)+公司業(yè)務(wù)財務(wù)+財務(wù)共享中心財務(wù)”的業(yè)務(wù)流程，并在此基礎(chǔ)上重新制定財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，確定財務(wù)管理職責(zé)。例如，集團(tuán)戰(zhàn)略財務(wù)主要負(fù)責(zé)財務(wù)目標(biāo)制定、財務(wù)政策制定、財務(wù)考核要求制定、財務(wù)管理質(zhì)量監(jiān)督、財務(wù)資源統(tǒng)籌與分配等；公司業(yè)務(wù)財務(wù)承接與下達(dá)總公司任務(wù)，負(fù)責(zé)向各子公司、分公司提供財務(wù)分析、財務(wù)審核、業(yè)務(wù)支持等服務(wù)；財務(wù)共享中心財務(wù)以財務(wù)處理為主，如資金核算、票據(jù)掃描與管理、檔案管理、會計核算、客服服務(wù)等，內(nèi)設(shè)中心經(jīng)理負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌、管理規(guī)劃等，同時將集團(tuán)分子財務(wù)人員集中整合。（三）S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心建設(shè)成效對比財務(wù)共享中心建立前后S集團(tuán)公司發(fā)展情況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)共享模式下財務(wù)核算人員減少55%左右，單筆業(yè)務(wù)辦理效率提高65%左右，營業(yè)成本率下降3%～5%，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額增幅30%～40%，業(yè)務(wù)差錯率不足1%。由此可見，財務(wù)共享中心的有效建立，可滿足企業(yè)對人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化、財務(wù)管理能力提升、成本節(jié)約與效率提高、風(fēng)險防范水平提高的基本訴求。（四）S集團(tuán)公司財務(wù)共享優(yōu)化升級需求雖然S集團(tuán)公司財務(wù)共享發(fā)展取得較好成效，但也存在諸多不足，需要在數(shù)智化背景下進(jìn)行優(yōu)化升級。例如，財務(wù)共享服務(wù)涉及項(xiàng)目側(cè)重于財務(wù)統(tǒng)計、財務(wù)報銷、財務(wù)審計等較為簡單的項(xiàng)目，一些核心項(xiàng)目仍需要工作人員采用傳統(tǒng)模式與方法進(jìn)行管理。又如，財務(wù)共享不僅需要服務(wù)原有業(yè)務(wù)，也需要為拓展業(yè)務(wù)提供幫助，但在財務(wù)共享中心建成后，S集團(tuán)公司并沒有給予足夠的技術(shù)支持、資源投入、功能更新。當(dāng)前，S集團(tuán)公司的財務(wù)共享雖然能夠促進(jìn)S集團(tuán)公司財務(wù)轉(zhuǎn)型，但帶來的效果尚不能滿足數(shù)智化背景下企業(yè)發(fā)展需求。三、數(shù)智化下財務(wù)共享優(yōu)化升級的挑戰(zhàn)（一）財務(wù)共享中心建設(shè)缺乏數(shù)智化的特征在數(shù)智化背景下，需要企業(yè)利用更科學(xué)、智能的手段將經(jīng)營管理過程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)或信息進(jìn)行整合與分析，并從中獲取有價值數(shù)據(jù)或信息用于支持決策、管理、營銷、戰(zhàn)略發(fā)展等[4]。但從S集團(tuán)公司財務(wù)共享現(xiàn)狀來看，數(shù)智化特征缺乏，不能很好支持戰(zhàn)略與決策。（二）財務(wù)共享中心安全風(fēng)險防范能力有限各類信息系統(tǒng)支撐財務(wù)共享作用發(fā)揮的同時，也將財務(wù)共享置于網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境中，使其在運(yùn)行過程中可能受病毒、黑客攻擊，進(jìn)而出現(xiàn)重要財務(wù)信息泄露、丟失、篡改等問題。與此同時，S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心建設(shè)仍處于不斷完善與改進(jìn)階段，尚未建立完善的風(fēng)險評估指標(biāo)體系，風(fēng)險預(yù)測、防控能力有限。此外，員工數(shù)據(jù)安全意識的缺乏與信息系統(tǒng)操作不當(dāng)，均可引起數(shù)據(jù)丟失、泄露、損壞等問題。（三）人才短缺，財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不匹配高端人才短缺是企業(yè)普遍存在的問題，也是影響企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素。從S集團(tuán)公司財務(wù)人員構(gòu)成情況來看，本科及以下占比超過95%，碩士及以上學(xué)歷占比不足5%。與此同時，成立時間較久的子公司雖然財務(wù)人員數(shù)量較多，但多數(shù)財務(wù)人員不善于利用信息技術(shù)開展財務(wù)業(yè)務(wù)；新成立的子公司財務(wù)人員不僅數(shù)量少，且多數(shù)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力與數(shù)字經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)管理要求不匹配。（四）系統(tǒng)開發(fā)程度有限，數(shù)據(jù)價值難提升目前，國內(nèi)50%以上集團(tuán)企業(yè)完成財務(wù)共享中心建立，多數(shù)企業(yè)正參與財務(wù)共享服務(wù)。但從財務(wù)共享中心建立與使用情況來看，多數(shù)財務(wù)共享中心（包括S集團(tuán)公司）開發(fā)程度有限，信息資源交互性、數(shù)據(jù)利用率仍有較大提升空間[5]。例如，S集團(tuán)公司可通過財務(wù)共享中心對差旅報銷數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從中了解企業(yè)部門業(yè)務(wù)動態(tài)，輔助企業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，提高財務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)管理中的應(yīng)用價值。四、數(shù)智化下財務(wù)共享優(yōu)化升級的路徑（一）完全財務(wù)共享功能框架豐富財務(wù)共享中心功能，促進(jìn)財務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)流程中的有效應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)所有信息進(jìn)行高度集中管理，已經(jīng)成為數(shù)智化背景下財務(wù)共享優(yōu)化升級的客觀要求。以S集團(tuán)公司為例進(jìn)行分析，可應(yīng)用路徑主要有：（1）根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀結(jié)合轉(zhuǎn)型需求，對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，密切企業(yè)業(yè)務(wù)流程與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系。（2）了解企業(yè)現(xiàn)有管理系統(tǒng)，并對其進(jìn)行整理與分析，將能夠與財務(wù)共享中心互聯(lián)互通的系統(tǒng)提取出來，并依托科學(xué)技術(shù)使其有效連接到財務(wù)共享中心，進(jìn)一步增強(qiáng)財務(wù)共享中心信息采集、整理、交互、利用能力。（3）以經(jīng)濟(jì)效益提升為根本，經(jīng)結(jié)構(gòu)完善、技術(shù)創(chuàng)新等，促進(jìn)S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心功能轉(zhuǎn)型。例如，優(yōu)化升級戰(zhàn)略財務(wù)（分解企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，并將其融入財務(wù)共享中心，便于相關(guān)工作人員根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)完成情況調(diào)整財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)容；借助外網(wǎng)平臺，收集行業(yè)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)，善于在這些數(shù)據(jù)中獲得啟示，進(jìn)行戰(zhàn)略科學(xué)調(diào)整與精準(zhǔn)制定），使財務(wù)共享中心所提供的服務(wù)能夠更加契合S集團(tuán)公司經(jīng)營戰(zhàn)略。（二）健全企業(yè)財務(wù)管理制度加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，有利于防控財務(wù)共享服務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)數(shù)據(jù)存儲與使用安全水平。就S集團(tuán)公司而言：（1）立足財務(wù)人員崗位職責(zé)確定財務(wù)共享中心使用安全等級，并以“賬號+密碼+權(quán)限+多維認(rèn)證”的方式進(jìn)行安全管理。以此降低賬號密碼竊取，財務(wù)人員離職或調(diào)動，管理人員身份信息泄露等帶來的風(fēng)險。（2）完善電子檔案管理制度，要求企業(yè)各部門嚴(yán)格按照規(guī)定從財務(wù)共享中心中提取與應(yīng)用信息，滿足自身業(yè)務(wù)需求；要求企業(yè)財務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)定與操作流程對檔案進(jìn)行定期更新、備份，做好檔案流通監(jiān)督工作。（3）根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容，完善財務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，包括原始單據(jù)管理制度、在線資料傳輸制度、資金管理在線申請審核制度等，以規(guī)范工作人員行為，降低人員操作風(fēng)險。（三）提高工作人員專業(yè)能力財務(wù)共享中心的穩(wěn)定運(yùn)行以及優(yōu)化升級均需要人才支撐。對此，S集團(tuán)公司未來發(fā)展過程中需要做好如下工作：（1）根據(jù)財務(wù)共享發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)制定人力資源管理方案。通過崗位調(diào)整、崗前培訓(xùn)、職業(yè)規(guī)劃、人員分流等方式方法，保證財務(wù)共享模式運(yùn)行穩(wěn)定。（2）面向社會、高校等積極引入高端人才，從根本上解決財務(wù)人員專業(yè)能力不足問題。（3）與地方院校深度合作，針對性培養(yǎng)企業(yè)所需人才，解決企業(yè)財務(wù)人員短缺問題的同時，促進(jìn)院校就業(yè)率提升。（4）加強(qiáng)現(xiàn)有財務(wù)人員培訓(xùn)，使其能夠熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程，掌握信息系統(tǒng)應(yīng)用與管理技術(shù)，高效高質(zhì)完成財務(wù)任務(wù)，協(xié)助各部門解決企業(yè)運(yùn)營問題等。（5）企業(yè)管理人員需要明確認(rèn)知財務(wù)共享優(yōu)化升級的必要性與重要性，樹立智慧管理意識；通過專家講座、企業(yè)期刊宣傳、會議探討、技術(shù)比拼等方式，讓企業(yè)員工充分認(rèn)識到財務(wù)共享服務(wù)的優(yōu)勢，明確其對自身職業(yè)發(fā)展的影響，激發(fā)員工自主學(xué)習(xí)與強(qiáng)化意識。（四）整合系統(tǒng)挖掘數(shù)據(jù)潛能財務(wù)共享優(yōu)化升級的關(guān)鍵在于技術(shù)升級與功能優(yōu)化。鑒于此，企業(yè)可通過與第三方企業(yè)合作或利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、智能技術(shù)等挖掘數(shù)據(jù)潛能，實(shí)現(xiàn)智慧財務(wù)共享服務(wù)。以S集團(tuán)公司為例：（1）將財務(wù)共享中心與用友電子發(fā)票服務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等有機(jī)整合，讓財務(wù)數(shù)據(jù)能夠更好服務(wù)企業(yè)各部門業(yè)務(wù)工作，同時提高企業(yè)財務(wù)管理人員對發(fā)票信息、稅務(wù)信息、資金收支信息、材料采購與消耗信息等整理、分析、管理與利用能力。（2）利用MPP數(shù)據(jù)庫技術(shù)、RPA技術(shù)、OCR技術(shù)等，提高S集團(tuán)公司財務(wù)共享中心數(shù)據(jù)管理、分析、利用能力，更好推動企業(yè)財務(wù)管理統(tǒng)一化、智能化發(fā)展。結(jié)語數(shù)智化背景下，企業(yè)需要擁有更高效、安全、智能的財務(wù)共享模式來服務(wù)企業(yè)管理，推動企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，保障企業(yè)穩(wěn)定、健康、長久發(fā)展。因此，企業(yè)需要準(zhǔn)確認(rèn)知與掌控數(shù)智化特征，積極探尋財務(wù)共