中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度匯報(bào)人：2023-12-27目錄contents財(cái)務(wù)管理概述中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度框架預(yù)算管理收入管理支出管理資產(chǎn)管理負(fù)債管理01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的定義與重要性財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理是對學(xué)校資金籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的過程，旨在保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)管理重要性財(cái)務(wù)管理是學(xué)校內(nèi)部管理的重要組成部分，對于規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展具有重要意義。中學(xué)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是確保學(xué)校資金安全、完整，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中學(xué)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)包括預(yù)算編制與執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)等方面。財(cái)務(wù)管理任務(wù)中學(xué)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與任務(wù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。合法性原則預(yù)算控制原則效益性原則公開透明原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，防止超預(yù)算或無預(yù)算支出。學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)堅(jiān)持公開透明原則，接受師生員工和社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的公正性和公信力。財(cái)務(wù)管理的基本原則02中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度框架123學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算規(guī)定的支出項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，確保預(yù)算的有效實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定和程序進(jìn)行申請和報(bào)批。預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理制度03收入票據(jù)管理學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，確保收入票據(jù)的真實(shí)、完整和合規(guī)性。01學(xué)費(fèi)收入管理學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，并及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。02其他收入管理學(xué)校應(yīng)將除學(xué)費(fèi)以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)、贊助、科研等收入納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。收入管理制度學(xué)校應(yīng)建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和程序，確保支出的合規(guī)性和合理性。支出審批支出核算支出監(jiān)督學(xué)校應(yīng)對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確性。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的監(jiān)督和檢查，防止虛列支出、套取資金等違規(guī)行為的發(fā)生。030201支出管理制度資產(chǎn)管理職責(zé)學(xué)校應(yīng)明確資產(chǎn)管理的職責(zé)和分工，建立健全資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制。資產(chǎn)配置學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)和科研需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)處置學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)處置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置的公開、公正和合規(guī)性。資產(chǎn)管理制度030201負(fù)債控制學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。負(fù)債審批學(xué)校應(yīng)對新增負(fù)債進(jìn)行充分論證和嚴(yán)格審批，確保負(fù)債的必要性和合理性。負(fù)債償還學(xué)校應(yīng)按照約定的期限和方式償還負(fù)債，維護(hù)學(xué)校的信譽(yù)和形象。負(fù)債管理制度03預(yù)算管理遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制原則各職能部門根據(jù)工作計(jì)劃和實(shí)際需求提出預(yù)算申請，財(cái)務(wù)部門匯總、審核并形成初步預(yù)算方案，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。預(yù)算編制程序?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子對初步預(yù)算方案進(jìn)行審議，提出修改意見，財(cái)務(wù)部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后，再次提交審議，直至通過。預(yù)算審批流程預(yù)算編制與審批流程預(yù)算執(zhí)行各職能部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意更改。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，須提前向財(cái)務(wù)部門申請并說明原因。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策變化、學(xué)校發(fā)展計(jì)劃調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門可提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。預(yù)算追加對于未列入預(yù)算但確需支出的項(xiàng)目，相關(guān)職能部門可向財(cái)務(wù)部門提出追加預(yù)算申請。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整機(jī)制學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，確保預(yù)算的合理性和有效性。預(yù)算監(jiān)督學(xué)校應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，并根據(jù)考核結(jié)果采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。預(yù)算考核學(xué)校應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受教職工的監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開預(yù)算信息，接受社會(huì)監(jiān)督。預(yù)算公開預(yù)算監(jiān)督與考核機(jī)制04收入管理嚴(yán)格按照教育部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低學(xué)費(fèi)。學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)通過銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶、微信等電子支付方式收取學(xué)費(fèi)，確保資金安全。學(xué)費(fèi)收取方式每學(xué)期開學(xué)前一周內(nèi)完成學(xué)費(fèi)收取工作，確保資金及時(shí)入賬。學(xué)費(fèi)收取時(shí)間學(xué)費(fèi)收入管理其他收入來源包括政府撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、贊助等。收入登記制度建立其他收入登記制度，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、時(shí)間等信息。收入使用規(guī)定其他收入必須用于學(xué)校建設(shè)和教育教學(xué)活動(dòng)，不得挪作他用。其他收入管理收入核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入核算，確保核算結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。收入公開制度通過學(xué)校官網(wǎng)等渠道公開學(xué)校收入情況，接受社會(huì)監(jiān)督。收入報(bào)告制度定期向上級(jí)主管部門報(bào)告學(xué)校收入情況，接受監(jiān)督和檢查。收入核算與報(bào)告制度05支出管理支出計(jì)劃編制學(xué)校各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)算，編制詳細(xì)的支出計(jì)劃，明確支出的項(xiàng)目、金額和時(shí)間等要素。支出計(jì)劃審批支出計(jì)劃需經(jīng)過學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可執(zhí)行。如遇重大支出項(xiàng)目，還需報(bào)上級(jí)主管部門審批。支出計(jì)劃調(diào)整在支出計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整支出計(jì)劃，必須按照原審批程序報(bào)批。支出計(jì)劃與審批流程支出核算與控制機(jī)制學(xué)校應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高資金使用效益。支出分析學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度要求，對各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格的核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出核算學(xué)校應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，對支出實(shí)行事前、事中和事后全方位的控制，防止超預(yù)算、無預(yù)算和違規(guī)支出等行為的發(fā)生。支出控制支出監(jiān)督與考核機(jī)制學(xué)校應(yīng)建立由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門組成的監(jiān)督機(jī)制，對支出管理進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，確保支出管理規(guī)范、有序。支出考核學(xué)校應(yīng)將支出管理情況納入績效考核體系，對各部門和個(gè)人的支出管理績效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲措施。支出公開學(xué)校應(yīng)按照信息公開要求，定期向社會(huì)公開支出情況，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，學(xué)校內(nèi)部也應(yīng)建立信息公開制度，保障教職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。支出監(jiān)督06資產(chǎn)管理建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)登記冊，記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、價(jià)值等信息。固定資產(chǎn)登記明確固定資產(chǎn)的使用規(guī)定，包括使用范圍、使用方式、保養(yǎng)維護(hù)等，確保資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)使用制定固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租等處置程序和標(biāo)準(zhǔn)，避免資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。固定資產(chǎn)處置010203固定資產(chǎn)管理制度流動(dòng)資金管理建立嚴(yán)格的資金收付制度，確保資金的安全和合理使用，包括預(yù)算制定、審批、執(zhí)行和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。應(yīng)收款項(xiàng)管理完善應(yīng)收款項(xiàng)的登記、催收和核銷制度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。存貨管理建立科學(xué)的存貨管理制度，包括采購、入庫、出庫、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，確保存貨的安全和完整。流動(dòng)資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)使用明確無形資產(chǎn)的使用規(guī)定，包括使用范圍、使用方式、保密要求等，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。無形資產(chǎn)處置制定無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等處置程序和標(biāo)準(zhǔn)，避免資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。無形資產(chǎn)登記建立無形資產(chǎn)登記冊，詳細(xì)記錄各項(xiàng)無形資產(chǎn)的名稱、類型、價(jià)值、使用期限等信息。無形資產(chǎn)管理制度01定期清查定期對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題。02報(bào)告制度建立定期報(bào)告制度，向上級(jí)主管部門報(bào)告資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)總額、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況等。03監(jiān)督與檢查接受上級(jí)主管部門和相關(guān)部門的監(jiān)督與檢查，確保資產(chǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行。資產(chǎn)清查與報(bào)告制度07負(fù)債管理流動(dòng)負(fù)債指學(xué)校在一年內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。遞延收益指學(xué)校收到的需要在未來期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助等款項(xiàng)。長期負(fù)債指學(xué)校償還期在一年以上的債務(wù)，如長期借款、應(yīng)付債券等。負(fù)債的分類與內(nèi)容學(xué)校應(yīng)按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對負(fù)債進(jìn)行科目設(shè)置和賬務(wù)處理，確保負(fù)債的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。核算方法學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等，全面反映學(xué)校的負(fù)債狀況。同時(shí)，學(xué)校還應(yīng)向教育主管部門和財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表和資料，接受監(jiān)督和檢查。報(bào)告制度負(fù)債的核算與報(bào)告制度學(xué)校應(yīng)定期對負(fù)債進(jìn)行風(fēng)