第8章 信用證項下的銀行審單實務

第七章

信用證項下的單據審核

第一節(jié)審核單據的標準第二節(jié)各種單據的審核第一節(jié)審核單據的標準一、審單原則ComplyingPresentation

單證相符單單一致二、審核方法從嚴格相符到實質相符非嚴格相符單據內容不可沖突，但無需等同P161neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,ThatdocumentAnyotherdocumentThecredit三、受約束的銀行IssuingBankConfirmingBankNominatedBank四、審單時間

eachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.指銀行在其履行受本慣例約束的行為的地點通常開業(yè)的一天。（全天或半天）這一期限不因在交單日當天或之后信用證截止日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。五、交單期

notlaterthan21calendardaysafterthedateofshipment,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.適用于：正本運輸單據如信用證的交單截止日或者交單期最后一天是銀行的非工作日，可以順延至該日以后的第一個銀行工作日。信用證的截止日是2013年5月31日（周日），受益人日于6月1日交單，匯票出票日期為6月1日可否接受。UCP29條規(guī)定，除運輸單據外，其他單據的簽發(fā)都可以順延至交單日。來證規(guī)定：①空運；②發(fā)貨不得遲于2016年9月20日；③交單期為發(fā)貨后5天內；④有效期為10月10日。受益人于9月5日向航空公司交貨發(fā)運,航空運單簽發(fā)日為9月5日。由于暴風雪,致使貨物在機場滯留3天后才起飛。航空公司在運單上特別批注：實際發(fā)運日期為9月9日。受益人于11日將單據交銀行議付,議付行能接受嗎？

案例分析：議付行應當接受。空運單（AWB）包含注有實際裝運日期的專項批注,批注中的日期被視為裝運日期。

AWB上其它與航班號碼及日期相關的信息都將不被用來確定裝運日期。本案空運單的特別批注載明裝運日為9月9日,受益人于11日交單,未超過交單期限。案例某單位出口一批貨物，合同和來證均規(guī)定為空運。發(fā)貨人托運后，取得3月1日簽發(fā)的空運單，其上注明實飛日期為3月17日。出口單位于3月23日持空運單向議付行辦理議付時，遭拒付。問這是為什么？分析根據《UCP600》第23條a款iii項規(guī)定：“如信用證要求實際發(fā)運日期，應對此日期作出專項批準。……在所有其他情況下，簽發(fā)空運單據的日期即視為裝運日期?！币虼嗽撆浳锏难b運日期應為3月1日。又根據《UCP600》第14條規(guī)定，銀行拒收遲于裝運日期后21天提交的單據。所以銀行拒絕議付。六、貨物描述的問題發(fā)票：嚴格相符其他單據：可以用統(tǒng)稱（與信用證不相沖突）1.Credit：SweetDriedGrapesDocuments:DriedGrapesDocuments:Raisin2.Credit:GroundnutInvoice:GroundnutB/l:Peanut這一標準實際上要求銀行職員不但具備銀行業(yè)的知識，同時需要對基礎合同作出只有相關行業(yè)的專業(yè)人員才有能力作出的判斷。這不僅使銀行的負擔大大增加，并且損害了信用證交易的基礎——單據交易原則與獨立原則，抹殺了信用證交易的特性。在實踐中，幾乎也沒有采用實質相符這一標準的。案例我憑即期不可撤銷信用證出口馬達一批，合同規(guī)定的裝運期為2007年8月份。簽約后，對方及時開來信用證，我方則根據信用證的要求及時將貨物裝運出口。但在制作單據時，制單員將商業(yè)發(fā)票上的商品名稱依信用證的規(guī)定繕制為“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海運提單上僅填該商品的統(tǒng)稱“MOTORS”。問：付款行可否以此為由拒付貨款？為什么分析銀行不可以此為由拒付貨款。根據《UCP600》第18條c款的規(guī)定：“Thedescriptionofthegoods,servicesorperformanceinacommercialinvoicemustcorrespondwiththatappearinginthecredit.”本案中，制單員將商業(yè)發(fā)票上的商品名稱依信用證的規(guī)定繕制為“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海運提單上僅填該商品的統(tǒng)稱“MOTORS”，與《UCP600》的規(guī)定相符，銀行不可以此為由拒付貨款。七、單據內容應看似滿足其功能適用單據：除運輸單據、保險單據和商業(yè)發(fā)票前提條件：未規(guī)定出單人或單據內容判斷標準：數(shù)據不相矛盾八、未要求單據的處理

DisregardMayreturn九、非單據化條件

Disregard能清楚的與某單據掛鉤的除外

shipmentfromwestEuropeanporttoMombasaport（運輸單據）

ShippingCompanycertificatestatingthegoodsareshippedonconferencelinevessel（運輸單據）十、正本單據與副本單據1.正本單據的分數(shù)至少一份（induplicate,intwofold,intwocopies)2.正本單據的判斷根據簽署(手簽，摹樣簽字，穿孔簽字，印戳）（根據表面狀況3.副本單據的接受正本、副本十一、相符交單的處理a.Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonour.b.Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.c.Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates,itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.IssuingBankHonourConfrimingBankHonourNegotiateForwardNominatedBankHonourNegotiateForwardForwardthedocument十二、不符單據的處理（Discrepancy）1.指定銀行的處理聯(lián)系受益人修改受益人出保函授權被指定銀行寄單2.開證行的權力自主認定單證是否相符自行判斷是否接受不符自我決定是否聯(lián)系申請人3.合格的拒付通知（P205）給交單人一份通知，聲明拒絕承付、議付列出具體的不符點說明單據的處理方式（HOLD，NOTIFYAP,RETURE,PREVINST)3.拒付時間

5個銀行工作日4.退單時間

Atanytime第二節(jié)各種單據的審核一、商業(yè)發(fā)票1.名稱2.出具人3.抬頭4.以信用證規(guī)定幣別出具Credit：USD50，000.00Invoice：MYR190，000.00

（EquivalentofUSD50,000.00)USD50,000.00

（EquivalentofMYR190，000.00)一、商業(yè)發(fā)票4.無需簽字例外：Credit：SignedInvoice

信用證未要求簽字發(fā)票，但是要求在發(fā)票上加注各類證明語句的信用證未要求簽字發(fā)票，也未要求加注證明語句，但受益人在發(fā)票上已經額外加注了證明語句的。一、商業(yè)發(fā)票5.貨物描述、服務描述或履約行為的描述與信用證中的描述一致Credit：A.B.C.Invoice：X.Y.Z.（A.B.C.）Credit：PROFATMIN45/46PCTANDPROTEINMIN43PCTInvoice:PROFAT:45.08%，

PROTEIN:43.5%一、商業(yè)發(fā)票5.貨物描述、服務描述或履約行為的描述與信用證中的描述一致不得顯示信用證沒有要求的貨物發(fā)票必須現(xiàn)實信用證指明的貿易術語及其出處

Discrepancy:發(fā)票金額超過信用證所規(guī)定的金額Case1:貨物溢裝理當金額超證？LetterofCredit:Amount：USD240,000.00Shipmentof800M/Tof

NortheastRiceRoundShapeatUSD300.00perM/Tonnet（Quantity5％moreorlessallowed）PartialshipmentsarenotallowedDraftfor100％ofinvoicevalue800M/T±5%800x0.95=760M/T800x1.05=840M/TUSD300.00x808=USD242,400.00Question1：

議付行所提“金額超證”的不符點是否成立？UCP600第18條(b)款按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對有關各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付。Amountofcreditandquantityofmerchandise5%moreorlessacceptable.Question2：

該信用證項下，如何才能做到單證相符？不可超裝超證部分托收=Draftfor100％ofinvoicevalueDraftfor100％ofCIFvalueCIFSANFRANSISCOUSD36,372.00Case2:貿易術語要顯示在發(fā)票上嗎？L/C:AMOUNTCIFSANFRANSISCOOCPUSD36,372.00SHIPMENTFROMSHANGHAIFORTRANSPORTATIONTOSANFRANSISCOOCPINTRANSITTOST.LOUISINVOICE

Discrepancy:發(fā)票的貨物描述與信用證不一致。Question1：

受益人的解釋是否合理？

UCP600商業(yè)發(fā)票中的貨物描述必須符合信用證中的描述。

ISBP65如果貿易術語是信用證中貨物描述的一部分，或與貨物金額聯(lián)系在一起，則發(fā)票必須顯示信用證指明的貿易術語。CIFNEWYORKUSD10000.00FOBSHANGHAIQuestion2：

所有情況下發(fā)票上貿易術語的措辭須和信用證嚴格一致嗎？信用證

CIFNEWYORKINCOTERMS2000INVOICECIFNEWYORK信用證

CFRVANCOUVERWA,USAPORTINVOICECFRVANCOUVERWACFRVANCOUVERBC二、提單的審核1.單據表面要素表明從信用證規(guī)定的裝貨港發(fā)運至卸貨港（P177）表明已裝上具名船只（裝船批注）表明承運人名稱（簽署）由承運人、船長或代理人簽署

代理人簽署的要求

AsagentfortheCarrierXXX（表明承運人名稱）

Asagentforthemaster(不需要說明船長的名字）

裝船批注船名前有intendedonboardatXXvessel三要素

YY/MM/DD裝貨港前有intended或者顯示在“收貨地”欄目中

onboardfromXXportatXXvesselYY/MM/DD卸貨港顯示在“目的地”欄目中加：deliveryatXXport

四要素2.托運人、收貨人、到貨通知人3.是否需要全套正本？4.未表明受租船合同約束如何掌握？TankerBillofLadingGenconBillThisBillofladingissubjecttocharterpartycontractno.CP08122001

Case1:黃埔港就是廣州港？

L/C:PortofLoading：

Guangzhou

ForTransportationto：

London

BILLOFLADING

PORTOFLOADING:HuangpuPORTOFDISCHARGE:London

Discrepancy:提單注明的裝運港與信用證不符。Question1：

開證行所提不符點是否屬于挑剔？注明信用證規(guī)定的裝貨港和卸貨港Guangzhou

HuangpuQuestion2：

提單上如將“KWANGCHOW”拼為“GUANGZHOU”可否接受？

QingdaoTsingdaoDalianTalienBeijingPekingTianjinTientsinPusanBusanKolnCologneCase2:這是不潔提單嗎？BILLOFLADINGPACKAGEDWITHSECOND--HANDMATERIALL/C:FULLSETOFCLEANONBOARDBILLOFLADING議付行：(UCP600)潔凈運輸單據系指未載有明確宣稱貨物及包裝狀況有缺陷的條款或批注的運輸單據。

Discrepancy:提單是不清潔提單，與信用證不符。Question1：

未注“CLEAN”字樣的提單是否就是不潔提單？貨物殘損包裝缺陷UNCLEANContentexposedGoodschafedFivesteeltubesbentContentleakingPackagenotsufficientforseajourneyPackagingsoiledbycontentsPackagingcontaminatedPackagingbadlydentedTwobagsbrokenInsufficientpackaging

Question2：

上述提單批注“使用二手包裝材料”，是否構成不潔提單？shipper’sloadandcountsaidtocontainfreeinfreeoutcarriernottoberesponsibleforqualityorquantity,weight,measure,marks,numbers,contentsandvalue三、保險單據及投保險別1.保險單據的有權簽發(fā)人保險公司、承保人、代理人、代表代理人、代表簽發(fā)時的要求：AsagentfortheinsurancecompanyAsagentforunderwriterAsproxyfortheinsurancecompanyAsproxyforunderwriter

2.提交所有的正本（可以不注明正本份數(shù)）“ucp600”第28條b款規(guī)定：“如果保險單據表明其以多份正本出具，所有正本均須提交”。這個“如果”是否可以理解為保險單據上并不一定要注明正本份數(shù)？雖然實務中的保單大多注明了這一內容，可也有些保單并無此欄目，且交單后也未見開證行拒付。3.不可以接受的單據、暫保單4.可以接受的保險單據Credit：InsurancePolicy提交保險單Credit：InsuranceCertificateorInsuranceDeclaration提交保險單、保險證明或保險單、保險聲明5.保單日期不得晚于裝運日期例外：表明保險責任于發(fā)運日期前生效6.保險單的背書6.保險貨幣與信用證貨幣一致7.投保比例的掌握最低投保比例按信用證規(guī)定的比例投保貨值或發(fā)票金額如無規(guī)定至少投保CIF或CIP貨值的110%無法確定CIF或CIP貨值，按110%投保承付、議付金額或發(fā)票總貨值中較高者8.投保險別應該規(guī)定所需投保的基本險別以及附加險別Credit：usualrisks,customaryrisksCase1:倫敦協(xié)會貨物A條款相當于一切險?

LetterofCredit

INSURANCEPOLICYCOVERINGALLRISKSANDWARRISKSASPEROCEANMARINECARGOCLAUSESOFICC

COVERINGINSTITUTECARGOCLAUSE(A)ANDWARRISKS

???ICCA=AllRISKSQuestion1：受益人的理解是否正確？

19651982一切險水漬險平安險ICC(A)ICC(B)ICC(C)Question2：

如何理解UCP600第28條H和ISBP第186條？

InsurancePolicy：Allrisks保險單據必須投保信用證規(guī)定的險別。當信用證規(guī)定投?！耙磺须U”時，如保險單據載有任何“一切險”批注或條款，無論是否有“一切險”標題，均將被接受，即使其聲明任何風險除外。LC:AllrisksXXrisksareexcludedInsurancePolicy：ICC（A）Allrisks？

Case2:如何理解“110%的發(fā)票金額”?

INVOICETOTALAMOUNT:USD9999.80USD9999.80X110%=USD10,999.78

InsurancepolicyUSD11000.00L/C:Insurancepolicyin2copiesfor110%ofinvoicevalueagainstmarineandwarrisksasperoceanmarinecargoclause（allrisks）andwarclause按110％承保按發(fā)票金額加10%承保Atleast110%of

invoicevalue

Question1：議付行的觀點是否有依據？

ISBP第191條諸如就“110％進行保險”或類似要求應被認為是對最低投保金額的要求。UCP沒有規(guī)定任何最高比例。

Question2：

如果發(fā)票中列有折扣，投保時是否應該扣除？

UCP500:保險金額按本發(fā)票貨價加10％計算。如發(fā)票上列有折讓，僅列明為DISCOUT項目，在計算保額時予以扣除，其他項目均不扣除。

傭前折后UCP600:如果從信用證或單據可以得知最后的發(fā)票金額僅僅是貨物總價值的一部分（例如由于扣除了折扣、預付或類似情況，或由于貨物的部分價款將晚些支付），也必須以貨物的總價值為基礎來計算保險金額。

?Case1:這套匯票要注提單日期嗎？LetterofCredit:DRAFTAT60DAYSAFTERB/LDATEBILLOFEXCHANGEDRAWNUNDER…………IRREVOCABLELCNO………….DATED……FOR……………

AT

60DAYSAFTERB/LDATE提單日期

Discrepancy:匯票的付款期限與信用證的付款期限不符Question1：

上述匯票的付款期限應該如何表示？BillofLadingdate：12May2007Maturitydate：1.At60daysafterBillofLadingdate12May20072.At60daysafter12May20073.At60daysafterBillofLadingdate4.At60daysafterdate匯票的出票日同提單日5.At11July2007匯票上另外注明:“B/Ldate12May2007”11July2007Question2：

票期規(guī)定為提單日后XX天，匯票為什么要注明提單日期？

1.即期AtSight/Ondemand2.定期On12,January2007