公司財務(wù)綜合管理制度

第一章總則一、為了加強財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理及提高經(jīng)濟效益的作用，特制定本制度。二、公司財務(wù)部職能：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。（四）例行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及有關(guān)費用。（六）積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。三、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等人員組成。四、公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)部崗位職責(zé)一、負責(zé)編制和執(zhí)行公司財務(wù)收支計劃、資金籌措和使用方案。開辟財源，有效地使用資金。二、負責(zé)組織制訂和審核公司的各項財務(wù)、會計管理制度，簽署會計報表和財務(wù)分析專題分析報告。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨反映。三、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。四、負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。五、組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、保證公司有關(guān)財務(wù)管理制度在各部門的執(zhí)行。六、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。七、財務(wù)會計信息應(yīng)符合經(jīng)濟管理的要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的要求。第三章財務(wù)管理一、會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。二、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)編制，上報一次。外報會計報表須經(jīng)總經(jīng)理簽名或蓋章。五、財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。六、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。七、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。八、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第四章資金管理一、公司資金統(tǒng)一納入資金計劃、統(tǒng)籌管理、統(tǒng)一調(diào)配。二、公司與外單位簽訂經(jīng)濟合同，應(yīng)向公司財務(wù)部報送合同備案。三、公司一般不為公司以外的單位墊付款項，如因業(yè)務(wù)需要臨時給予墊付的，應(yīng)當(dāng)取得其還款保證或有價證券，由銷售部經(jīng)理報總經(jīng)理批準，以書面文件通知財務(wù)部門協(xié)同辦理相關(guān)手續(xù)。四、未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟魏稳瞬坏脛佑觅Y金，不得將資金挪作他用或借出。未經(jīng)總經(jīng)理批準，不得以公司的名義對外擔(dān)?；蚣Y。五、凡經(jīng)公司研究確定的資金計劃，務(wù)必?？顚Ｓ?。六、各部門因開展業(yè)務(wù)或出差需要臨時借支款項的,應(yīng)由借款人填寫借款單、注明借款理由、借款金額等經(jīng)部門負責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批準后，財務(wù)方可辦理有關(guān)借款手續(xù)。七、借款人第一次借款未還清,原則上不得辦理第二次業(yè)務(wù)借款,因特殊情況確實不能如期辦理報銷而又急需辦理相關(guān)業(yè)務(wù),經(jīng)總經(jīng)理批準,方可辦理第二次借款,但以三次為限。八、員工個人借支款須總經(jīng)理同意方可辦理，個人生活借支款以員工工資抵扣。九、為了資金的安全，保險柜存放庫存現(xiàn)金不得超過20000元，特殊情況必須預(yù)提大額現(xiàn)金的，出納應(yīng)及時報告財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排作出妥善處理，確保資金安全。十、加強資金的統(tǒng)一調(diào)度管理，除日常行政辦公經(jīng)費支出外，凡對外業(yè)務(wù)付款必須憑總經(jīng)理的資金調(diào)撥指令辦理。特殊情況不能及時取得書面指令的，可以通過電話或口頭請示，獲準付款后，方可辦理資金支付，并及時補辦相關(guān)手續(xù)。十一、公司融資借貸時，由公司總經(jīng)理召集股東研究后，方可進行。第五章票據(jù)管理一、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務(wù)部門會計負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。二、支票購入，保管人員必須同會計人員驗收確認后，方可辦理支票入庫登記。三、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部門出納負責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。四、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。五、支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有《支票使用申請單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。六、支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由倉管員簽字）、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在《支票使用申請單》及《支票領(lǐng)用登記簿》上注銷。七、開發(fā)票時，要寫明抬頭落款、項目內(nèi)容，大小寫金額相符，字跡清晰，不得涂改。嚴禁代開發(fā)票與公司無相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)票，違者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人處以罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。第六章資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)第一條固定資產(chǎn)核算按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則、企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行（具體包括固定資產(chǎn)的購建、調(diào)拔、債務(wù)重組、贈送、接受捐贈、盤盈盤虧、報廢、折舊、后續(xù)擴建支出、修理裝修等）。第二條固定資產(chǎn)管理分工2.1設(shè)備管理部門：運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備及工裝夾具。2.2職能部門：房屋建筑物、土地。2.3其他固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)所在部門負責(zé)管理。第三條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按固定資產(chǎn)分類清單目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，并建立明細臺帳，逐項建立《固定資產(chǎn)卡》，對于大型固定資產(chǎn)應(yīng)逐項建立檔案，按規(guī)定編報《固定資產(chǎn)管理報表》。第四條已入賬的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)逐項建立《固定資產(chǎn)卡》?！豆潭ㄙY產(chǎn)卡》的內(nèi)容由實物管理部門和財務(wù)部門共同填寫并按分類順序號編號，指定專人管理。第五條固定資產(chǎn)的增減動態(tài)、租賃及使用動態(tài)的變更，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)管理部門提供的有關(guān)資料及時按規(guī)定登記總分類帳、明細分類帳和《固定資產(chǎn)臺帳》，調(diào)整卡片，確保帳、卡、物相符。第六條固定資產(chǎn)的購置、建造由使用部門提出申請，工程技術(shù)部門審查及提出方案，報總經(jīng)理審批后，方可購置和建造。第七條新購建固定資產(chǎn)投資計劃嚴格控制在當(dāng)年折舊計提總額和單位財務(wù)狀況許可之內(nèi)。新購建的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收合格后，由財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門憑《固定資產(chǎn)驗收合格移交單》據(jù)以建卡、列帳。第八條購置或自制設(shè)備，待安裝設(shè)備完畢后，應(yīng)由管理部門和工程技術(shù)部進行簽定，各項數(shù)據(jù)達到設(shè)計要求，據(jù)《固定資產(chǎn)驗收合格移交單》建帳、列卡等。第九條固定資產(chǎn)需要進行大修理，使用部門提出資產(chǎn)修理建議，經(jīng)工程技術(shù)部門審查評估后，報總經(jīng)理審批簽署，財務(wù)部門對修理費用支出監(jiān)督。第十條固定資產(chǎn)需要擴建或技術(shù)改造等，經(jīng)資產(chǎn)評估小組審查和提供方案，報總經(jīng)理審批。第十一條固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)進行技術(shù)簽定，符合報廢條件，由使用管理部門按報廢申請程序，填制《固定資產(chǎn)報廢申請》，按審批權(quán)限逐級上報，經(jīng)總經(jīng)理審批簽署意見，財務(wù)部門協(xié)同相關(guān)部門進行資產(chǎn)處理。第十二條固定資產(chǎn)使用管理部門和財務(wù)部門每月對固定資產(chǎn)進行清查及使用狀況。二、存貨管理第一條存貨核算按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則、企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行（具體包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、成品、在制成品、發(fā)出物品、委托加工、受托加工以及輔料等）。第二條購銷合同簽署2.1物品購銷合同（合作協(xié)議與技術(shù)要求）必須由指定人員簽訂。合同簽訂人員須認真學(xué)習(xí)《合同法》及有關(guān)法律和公司規(guī)定，不得因此而給公司帶來損失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫合同簽訂方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。2.2購銷合同：所有合同必須保留正本兩份，一份交財務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門留檔備查。第三條物資采購3.1材料物資的采購，按每月生產(chǎn)計劃、物料需求計劃及《物料請購單》，經(jīng)計劃物控部審核后報總經(jīng)理批準，不得因提前或拖延采購而影響生產(chǎn)或銷售，也應(yīng)避免因超計劃采購帶來積壓或損失。3.2采購人員采購材料物品時，應(yīng)填寫《采購訂單》（品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、交期等），經(jīng)采購部采購稽查員審核同意后報總經(jīng)理批準，方可采購。管理用物品的采購，如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用品等，各部門應(yīng)填寫《物料請購單》，經(jīng)所購物品的部門經(jīng)理審核后，由計劃物控部負責(zé)匯總，報總經(jīng)理批準后由采購部統(tǒng)一購買（專用物品除外）。3.3所有材料物資及其他用品，需經(jīng)品管部檢驗合格后，倉庫負責(zé)入庫。第四條材料物資付款4.1辦理購物付款時（月結(jié)或大宗材料采購），由財務(wù)部根據(jù)《購銷合同》、《采購訂單》、《物料請購單》、《物料/半成品進倉單》核對無誤報總經(jīng)理審批后，按照購銷合同中付款方式進行付款。4.2采購人員報銷時（管理用品），填寫報銷單，應(yīng)附《物料/半成品進倉單》、發(fā)票等，如需要檢驗的物品，應(yīng)附品管部門的審簽手續(xù)。發(fā)票應(yīng)在開出一個星期內(nèi)報銷，逾期未報銷給公司造成損失的，由采購經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門經(jīng)理負同等責(zé)任。4.3財務(wù)部門在辦理付款時應(yīng)核實付款手續(xù)是否齊全，否則財務(wù)有權(quán)拒付，并要求補齊相關(guān)手續(xù)。4.4采取月結(jié)物料款，財務(wù)部門提供對帳由材料會計同供應(yīng)商核對后確認，材料會計務(wù)必在一個星期內(nèi)追蹤回復(fù)。第五條物資領(lǐng)用及退補管理5.1生產(chǎn)領(lǐng)用材料必須有《生產(chǎn)制令單》，生產(chǎn)部門按《生產(chǎn)制令單》領(lǐng)料，倉庫按《生產(chǎn)制令單》發(fā)料。5.2因生產(chǎn)過程中造成的損耗，補料時需經(jīng)生產(chǎn)部門主管級以上人員審核、計劃物控經(jīng)理或物控批準后，倉庫按補料手續(xù)是否完善確定發(fā)料。5.3生產(chǎn)訂單完成后，生產(chǎn)部門在2天必須把剩余的合格物料退回倉庫。5.4其他耗用的材料按權(quán)限審批，到倉庫領(lǐng)用材料。5.5報廢材料按程序統(tǒng)一管理。第六條庫存管理6.1庫存材料由計劃物控部經(jīng)理安排采購部、倉庫人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失負責(zé)。6.2倉庫指定專人每月25日前將截止到上月末的庫存物品（包括各倉庫）盤點情況匯總表，報財務(wù)部核對帳目，并對庫存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任，該部門經(jīng)理對此負責(zé)。第七條產(chǎn)品銷售7.1產(chǎn)品在國內(nèi)銷售直接收款。業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫“開據(jù)發(fā)票申請單”，內(nèi)容齊全、完整，經(jīng)部門經(jīng)理審簽后，隨同《送貨單》，送財務(wù)部開據(jù)發(fā)票或收款收據(jù)，在交易完成后，款項繳財務(wù)部門，并辦理票據(jù)注銷手續(xù)。7.2產(chǎn)品銷售采取分期收款方式的，應(yīng)簽訂銷售合同，明確物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、分次收款時限、付款方式等內(nèi)容。銷售人員在簽訂合同時應(yīng)了解購貨方的資金購買力等相關(guān)情況，并對合同的執(zhí)行及收款負責(zé)至終。該部門經(jīng)理對部門所簽銷售合同的執(zhí)行負責(zé)。7.3產(chǎn)品在國外銷售的，由銷售部、財務(wù)部根據(jù)信譽憑證及購銷合同、客戶訂單開具《送貨單》，在交易完成后，款項繳財務(wù)部門，并辦理票據(jù)注銷手續(xù)。7.4產(chǎn)品銷售情況月報匯總表一式三份，每月5日前由銷售部填列，報公司總經(jīng)理、財務(wù)部各一份，該部門存檔一份，以掌握銷售資金回收狀況。7.5銷售部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員對銷售款項的回收負責(zé)，按銷售合同定期催收并與財務(wù)部門核對，超期未收回的貨款，要及時提出處理意見，報公司總經(jīng)理，財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理審批意見及財務(wù)有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理，以減少呆帳壞帳損失。7.6財務(wù)部門提供對帳單，由銷售部門核對無誤后轉(zhuǎn)送客戶。對帳單在財務(wù)部門提供后一個星期內(nèi)，銷售部門負責(zé)收回客戶確認無誤對帳單責(zé)任。第八條購銷人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟和刑事責(zé)任。第七章財產(chǎn)清查一、財產(chǎn)清查包括貨幣資金、存貨、債權(quán)債務(wù)及各項資產(chǎn)。二、財產(chǎn)物資清查盤點：產(chǎn)成品、材料、其他輔助材料庫存的清查、盤點由公司倉庫負責(zé)，管理及消耗的物資清查、盤點由人事行政部負責(zé)。三、屬銷售的財產(chǎn)物資存放在異地倉庫，由銷售部門每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月26日前將截止到上月末的庫存物資（包括各倉庫）盤點情況匯總表報財務(wù)部進行帳實核對。四、委托加工材料或受托加工材料，由采購部協(xié)同財務(wù)部門每月進行盤點清查。五、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務(wù)部協(xié)助人事行政部進行。六、低值易耗品由使用部門自行清查，報財務(wù)部門實地復(fù)查核對。七、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工裝夾具由設(shè)備管理部門核查，報財務(wù)部門帳實核對。八、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按公司固定資產(chǎn)及物品購銷管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報批后，送公司財務(wù)部進行帳務(wù)處理，做到帳實相符。九、具體資產(chǎn)盤點以《盤點管理制度》執(zhí)行。第八章財務(wù)檢查及監(jiān)督一、財務(wù)部會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行嚴格的審查的監(jiān)督。對于不真實、不合法的原始憑證不予受理；對于弄虛作假或嚴重違法手段獲取的原始憑證，財務(wù)人員在不予受理同時，應(yīng)當(dāng)予以扣繳，并報告財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理調(diào)查后提出處理意見，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。二、對于記載不準確、不完整的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更證補充。三、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項的收付進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)盤點制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，會計人員應(yīng)當(dāng)及時查明原因，提出處理意見報財經(jīng)理審批。四、對于購進材料物品應(yīng)辦理驗收手續(xù)，并嚴格審查，防止帳實不符，虛增資產(chǎn)。對于假公濟私，損公肥私現(xiàn)象要大膽揭發(fā)，杜絕漏洞。五、會計人員除加強日常監(jiān)督外，還應(yīng)定期或不定期地進行財務(wù)檢查。對公司帳務(wù)每年至少檢查四次。對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)，違反公司財務(wù)會計制度的情況，要按照有關(guān)規(guī)定報財務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，作出相應(yīng)處理。六、財務(wù)部會計人員嚴格審查各項購銷合同、工程建造合同，對于在合同項目有損害經(jīng)濟利益的，要求更正相關(guān)內(nèi)容。第九章會計檔案管理一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證、《記帳憑證》、匯總憑證、其他會計憑證。（二）會計帳簿類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡、輔助帳簿、其他會計帳簿。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。二、會計每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部會計按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案，在年度終了后，可暫由財務(wù)部會計保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計編制移交清冊，移交公司檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)指定專人保管。三、公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。四、保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：（一）財務(wù)部門或檔案管理部門提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（二）財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理在《會計檔案銷毀清冊》上簽署意見。（三）銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由人事行政部同財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案銷毀清冊》所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《會計檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本部門負責(zé)人。（五）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在《會計檔案銷毀清冊》和《會計檔案保管清冊》中列明。五、會計之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案應(yīng)當(dāng)編制《會計檔案移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案移交清冊》所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在《會計檔案移交清冊》上簽名或者蓋章。六、會計檔案保存期限期檔案類別檔案名稱保管期限備注會計憑證類原始憑證15年《記帳憑證》15年匯總憑證15年會計帳簿類總帳15年包括日記總帳明細帳15年日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助帳簿15年財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告月、季度財務(wù)報告永久包括文字分析年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析其他類會計檔案移交清冊15年第十章處罰辦法一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：1.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；1.未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；1.利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；1.保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。二、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。2.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；2.2偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；2.3利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；2.4弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；2.5在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；2.6有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第十一章附則一、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）二、借款和各項費用開支標(biāo)準及審批程序（附二）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）一、會計人員職業(yè)道德第一條會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二條會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第三條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。第四條會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第五條會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。第六條會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第七條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。二、會計工作交接第一條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第二條接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制《移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；第四條實行會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在《移交清冊》中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。第五條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部門經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理、會計主辦人員交接，由公司副總負責(zé)監(jiān)交，必要時可由總經(jīng)理會同監(jiān)交。第六條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第七條財務(wù)經(jīng)理、會計主辦人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第九條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部門負責(zé)人、會計主管人員或者公司高層領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第十一條移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。三、會計核算一、會計核算要求第一條公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第二條公司發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第三條公司的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第四條會計年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。第五條會計核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。第六條公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。第七條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿。二、填制會計憑證要求第一條原始憑證的基本要求是：1.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。1.2從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。1.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。1.4經(jīng)政府有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。第二條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第三條財務(wù)部門會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第四條記帳憑證的基本要求是：4.1記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、審核人員、記帳人員、會計人員簽名或者蓋章；收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.2填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。4.3記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。4.4除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印。4.5如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。4.6記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。第五條填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合要求。第六條會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。第七條會計人員要妥善保管會計憑證。三、登記會計帳簿第一條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。第二條現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。第三條啟用會計帳簿時，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和財務(wù)部門負責(zé)人、會計人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者財務(wù)部門負責(zé)人、會計人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式帳頁，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個帳戶的名稱和頁次。第四條會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。第五條帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照要求進行更正：第六條各會計期間按照規(guī)定定期結(jié)帳。四、會計報表編制第一條按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。第二條公司對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制。公司內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其格式和要求自定。第三條會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確內(nèi)容完整、說明清楚。第四條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。第五條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。第六條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限對外報送財務(wù)報告。應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、會計主管人員、編制報表人員簽名或者蓋章。第七條如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。借款和各項費用開支標(biāo)準及審批程序（附則二）第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準及程序。第二條借款及報銷審批程序（一）員工出差先填寫《出差申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理同意后，方可出差。（二）出差人員借款，必須先領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）×預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過六天無故未報銷者，不得再借款。（三）凡員工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。（四）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條二款。（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，借款金額不得超一個月工資（特殊情況外），并經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審簽，財務(wù)部方可辦理借支款項。(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。（七）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：出差人員《出差申請表》和《費用審批單》，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑證上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準及報銷審批（一)公司員工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按規(guī)定執(zhí)行。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準的40%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。3、公司人員出差，事先經(jīng)部門負責(zé)人批準就近