2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前必做題（有解析）

2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前必做

題（有解析）

試題1

一、單項(xiàng)選擇題

1、為確?？拐鹁葹?zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理

和合理使用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是

（）o

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

【正確答案】：A

【答案解析】：在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法

檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)

行，無(wú)不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。

2、下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）.

A.因所處地位和檢查范圍不同，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)

審計(jì)的具體作用有所不同

B.國(guó)家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

D.社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠

【正確答案】：D

【答案解析】：我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性

作用和建設(shè)性作用。審計(jì)的具體作用，還因國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)

和社會(huì)審計(jì)在監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所處的位置和檢查范圍不同而有

所不同。社會(huì)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的評(píng)價(jià)不是保

證。

3、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是（）。

A.國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任

B.社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

C.內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

D.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

【正確答案】：A

【答案解析】：國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社

會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任，與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法

律責(zé)任.參考課本P34.

4、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財(cái)政體制

【正確答案】：C

【答案解析】：在以上體制中，我國(guó)屬于行政體制。我國(guó)審

計(jì)署就是在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

5、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）.

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的較低

水平

B.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程

【正確答案】：B

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審

計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn),對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的

質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施：對(duì)人員

素質(zhì)的控制、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制、審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。

6、審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要

求審計(jì)人員必須（）。

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求

B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度

C.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)

D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作

【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循

審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求。

7、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是（）。

A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?/p>

D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

【正確答案】：B

【答案解析】：完整性：實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或

列報(bào)。

8、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)

準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是（）0

A.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

B.編制審計(jì)方案

C.要求被審計(jì)單位提供書(shū)面聲明書(shū)

D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

【正確答案】：B

【答案解析】：A是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)做，c不屬于審計(jì)

準(zhǔn)備階段工作，D只有社會(huì)審計(jì)做。

9、通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（）o

A.實(shí)物證據(jù)

B.視聽(tīng)證據(jù)

C.鑒定證據(jù)

D.環(huán)境證據(jù)

【正確答案】：A

【答案解析】：實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證

券和現(xiàn)金等。實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定

實(shí)物資產(chǎn)的存在性。

10、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、

短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)歸屬問(wèn)題，對(duì)這

一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的’根據(jù)是（）o

A.鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性

B.鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性

D.鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

【正確答案】：D

【答案解析】：鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求審計(jì)人員利用與

審計(jì)目標(biāo)性關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。

11、在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，

最有可能實(shí)施的是（）。

A.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投

保情況

B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保

情況

C.以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物

D.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)

用

【正確答案】：B

【答案解析】：主要是檢查固定資產(chǎn)的真實(shí)存在性，從賬入

手，測(cè)試是否虛列資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢

查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況。

12、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，控制詢證過(guò)程的應(yīng)當(dāng)是（）。

A.會(huì)計(jì)主管

B.應(yīng)收賬款記賬員

C.審計(jì)人員

D.信用調(diào)查人員

【正確答案】：C

【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過(guò)程均由審計(jì)人員控制。

13、被審計(jì)單位“銷售費(fèi)用明細(xì)賒”記錄以下費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)

予以確認(rèn)的是（）0

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費(fèi)

B.為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

C.管理部門人員工資

D.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)A作為存貨成本，選項(xiàng)B是其他應(yīng)收

款，選項(xiàng)C為管理費(fèi)用。

14、為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)

人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）o

A.檢查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)

B.計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付減款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較

C.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證

D.抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

【正確答案】：C

【答案解析】：真實(shí)性主要是檢查沒(méi)有多計(jì)，所以要從賬面

追查到原始憑證。

15、下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有（）。

A.對(duì)產(chǎn)品成本的總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

C.檢查不相容職責(zé)是否分離

D.詢問(wèn)被審計(jì)單位是否制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)BCD屬于控制測(cè)試。

16、根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)

車間考勤記錄的是（）。

A.財(cái)務(wù)部門主管

B.人力資源部門主管

C.生產(chǎn)車間主管

D.行政管理部門主管

【正確答案】：C

【答案解析】：只有生產(chǎn)車間主管直接管理生產(chǎn)車間發(fā)生情

況。

17、為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積100

萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。

A.審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B.審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性

C.觀察公司賬務(wù)處理的流程

D.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

【正確答案】：A

【答案解析】：批準(zhǔn)文件是證明合法性的有效證據(jù)，參考

P324o

18、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立

C.款項(xiàng)結(jié)算與審核分離

D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

【正確答案】：D

【答案解析】：支票、印章由一人保管會(huì)出現(xiàn)催款被盜用的

風(fēng)險(xiǎn)。

19、下列各項(xiàng)控制方式中不屬于報(bào)表編制的內(nèi)部控制的主要

環(huán)節(jié)的是（）。

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對(duì)賬控制

D.編制方法控制

【正確答案】：D

【答案解析】：編制程序的控制⑴結(jié)減控制。（2）對(duì)賬控制。

⑶試算平衡控制。參考P360。

20、審查中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列子公司納入了合并范圍，

應(yīng)指出不正確的是（）o

A.母公司以直接方式共同擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子

公司

B.根據(jù)章程母公司有權(quán)控制其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的子公司

C.母公司以間接方式擁有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的子公

司

D.受所在國(guó)外匯管制資金調(diào)度受到限制的境外子公司

【正確答案】：D

【答案解析】：受所在國(guó)限制的子公司，行使股東權(quán)利有障

礙，不能納入合并的范圍。

21.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法中正確的是：A

A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

【答案解析】：BCD違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。

22.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作、或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)

程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是：C

A.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量控制是有審計(jì)人員和審計(jì)組織依據(jù)

審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作、或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的

質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。

23.下列不屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的是：B

A.審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見(jiàn)

B.專門審計(jì)組織和人員

C.審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理

D.審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和人員進(jìn)行

審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象，既包括審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到

最終發(fā)表意見(jiàn)，簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的全部工作，也包括審計(jì)組織內(nèi)部

的各項(xiàng)管理，如審計(jì)工作底稿的歸檔管理，審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、

晉升管理等。其重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程、審計(jì)人員素質(zhì)和工作

技能的控制?？梢?jiàn)ACD都包括在范圍之內(nèi)。

24.獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，出具審計(jì)

報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。其中，實(shí)質(zhì)

上獨(dú)立是指：D

A.在行為和態(tài)度上

B.在思想和態(tài)度上

C.在行為和精神狀態(tài)上

D.在思想和精神狀態(tài)上

【答案解析】：實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是要求審計(jì)人員在思維上和精

神狀態(tài)上要獨(dú)立于被審計(jì)單位，以客觀、公正的心態(tài)來(lái)表達(dá)審計(jì)

意見(jiàn)。

25.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員對(duì)委托單位責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤

的是：C

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，遵守各項(xiàng)約定

B.審計(jì)人員對(duì)于職業(yè)過(guò)程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保

密

C.審計(jì)人員可以以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

D.審計(jì)人員在得到委托單位的書(shū)面允許或法律、法規(guī)要求公

布者的情況下，可以將zi料泄漏給他人

【答案解析】：對(duì)于C項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員不可以以服務(wù)成

果大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低，應(yīng)當(dāng)以工作量大小和專業(yè)程度高低

作為主要依據(jù)。

26.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：C

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的

C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次

D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目

標(biāo)。

27.針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)

目標(biāo)予以細(xì)化的是：C

A.專門審計(jì)目標(biāo)

B.特殊審計(jì)目標(biāo)

C.具體審計(jì)目標(biāo)

D.一般審計(jì)目標(biāo)

【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)通常分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)

目標(biāo)?？傮w審計(jì)目標(biāo)是指實(shí)施審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的最終目的.，具體審

計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化，是針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容所確定

的審計(jì)目的。

28.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：D

A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用

B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性

【答案解析】：選項(xiàng)D的錯(cuò)誤在于審計(jì)目標(biāo)具有局限性和階

段性，審計(jì)目的才具有全面性和長(zhǎng)期性。

29.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審

計(jì)具體目標(biāo)是：D

A.估價(jià)

B.截止期

C.披露

D.機(jī)械準(zhǔn)確性

【答案解析】：機(jī)械準(zhǔn)確性是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)

系是否正確。

30.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：C

A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求

B.審計(jì)環(huán)境

C.審計(jì)目的

D.審計(jì)對(duì)象

【答案解析】：審計(jì)目的指導(dǎo)審計(jì)目標(biāo)的確定。

31.被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告后，將書(shū)面意見(jiàn)

送交審計(jì)組的時(shí)間期限是：

A.5日

B.7日

C.10日

D.30日

【答案】C

32.增值稅一般納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，其納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.辦妥脫收手續(xù)的當(dāng)天

B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

G合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.將提貨單交給買方的當(dāng)天

【答案】A

33.增值稅屬于中央固定收入的部分外，稅額的（）分別劃

歸中央政府和地方政府。

A.25%、75%

B.35%、65%

C.75%>25%

D.65%、35%

【答案】C

34.行政處罰法對(duì)行政違法行為的追究時(shí)效為：

A.60天

B.3個(gè)月

C.2年

D.5年

【答案】C

35.增殖稅的應(yīng)納稅額包括：

A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

B.價(jià)外向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

【答案】B

36、一國(guó)的國(guó)民生產(chǎn)總值小于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，說(shuō)明該國(guó)的公

民從外國(guó)取得的收入（）外國(guó)公民從該國(guó)取得的，收入。

A.大于

B.小于

C.等于

D.上述三種都有可能

【答案】B

【解析】國(guó)民生產(chǎn)總值=該國(guó)公民在該國(guó)領(lǐng)土上取得的收入+

該國(guó)的公民從外國(guó)取得的收入

國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值=該國(guó)公民在該國(guó)領(lǐng)土上取得的收入+本國(guó)領(lǐng)

土上的外國(guó)公民從該國(guó)取得的收入，根據(jù)前者小于后者的關(guān)系，

可得選項(xiàng)b正確。

37、下列四個(gè)事件中有一個(gè)是關(guān)于牛排需求曲線向左移動(dòng)的

合理解釋，請(qǐng)問(wèn)是哪一個(gè)（）。

A.被消費(fèi)者視為牛排替代品的某一商品的價(jià)格下跌了。

B.國(guó)家降低了對(duì)牛排的消費(fèi)稅額。

C.牛排消費(fèi)者的收入增加了

D.牛排生產(chǎn)者通過(guò)廣告廣泛宣傳其產(chǎn)品。

【答案】A

【解析】需求曲線向左移動(dòng)說(shuō)明對(duì)牛排的需求總水平下降。

A由于替代品價(jià)格下跌，替代品的需求增加了，那么對(duì)牛排的需

求減少。而B(niǎo)、C、D三種情況都回到支隊(duì)牛排的需求量增加。

38、如果政府為了擴(kuò)大內(nèi)需，采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策，從而

導(dǎo)致私人部門的投資下降。這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱為（）。

A.溢出效應(yīng)

B.回波效應(yīng)

C.木桶效應(yīng)

D.擠出效應(yīng)

【答案】D

【解析】見(jiàn)課本42頁(yè)關(guān)于擠出效應(yīng)的概念。

39.下列財(cái)政政策中，合理的為:

A.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí),增加政府開(kāi)支,消減稅收

B.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí),增加政府開(kāi)支,消減稅收

C.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí),增加政府開(kāi)支,提高稅收

D.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí),減少政府開(kāi)支,消減稅收

【答案】A

40.某公司長(zhǎng)期資金由長(zhǎng)期負(fù)債、普通股和留存盈利組成,

比例分別為50%、30%和20%,資金成本本別為10%、20%和15%,

則該公司長(zhǎng)期資金的加權(quán)平均成本為:

A.10%

B.14%

C.15%

D.20%

【答案】B

【解析】50%X10%+30%X20%+20%X15%=14

多項(xiàng)選擇

1、20世紀(jì)70年代，西方經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了嚴(yán)重的“滯脹”現(xiàn)象。

所謂“滯脹”是指多種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象并存，這些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象有：

A.物價(jià)停止上漲

B.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停滯

C.通貨膨脹嚴(yán)重

D.失業(yè)率下降

E.失業(yè)率居高不下

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策目標(biāo)主要有：

A.資源配置優(yōu)化

B.轉(zhuǎn)移支付增加

C.國(guó)債利率穩(wěn)定

D.收入分配公平

E.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

3、財(cái)政政策和貨幣政策的差異主要體現(xiàn)在：

A.宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不同

B.傳導(dǎo)機(jī)制不同

C.政策手段不同

D.政策時(shí)滯不同

E.對(duì)利率變化的影響不同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

4、某國(guó)國(guó)際收支長(zhǎng)期存在順差，在其他條件不變時(shí)，該國(guó)

貨幣升值將有利于：

A.增加進(jìn)口

B.增加出口

C.國(guó)際收支平衡

D.抑制出口

E.抑制進(jìn)口

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

5、當(dāng)一國(guó)同時(shí)出現(xiàn)通貨膨脹和國(guó)際收支赤字時(shí)，政府應(yīng)采

用的宏觀經(jīng)濟(jì)政策有：

A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

B.擴(kuò)張性貨幣政策

C.緊縮性財(cái)政政策

D.緊縮性貨幣政策

E.中性貨幣政策，

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

6、衡量投資風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)有：

A.貝塔系數(shù)

B.標(biāo)準(zhǔn)離差

C.期望報(bào)酬率

D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

E.必要報(bào)酬率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

7、信用條件是指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件，其包

括的'內(nèi)容有：

A.信用期限

B.壞賑損失率

C.資金成本率

D.現(xiàn)金折扣率

E.現(xiàn)金折扣期

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E

8、企業(yè)可采取的長(zhǎng)期債權(quán)性籌資方式主要有：

A.發(fā)行債券籌資

B.長(zhǎng)期借款籌資

C.融資租賃籌資

D.經(jīng)營(yíng)租賃籌資

E.發(fā)行股票籌資

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

9、影響公司股利政策的股東因素主要有：

A.維持舉債能力

B.追求穩(wěn)定收入

C.遵循資本保全

D.規(guī)避所得稅

E.擔(dān)心控制權(quán)稀釋

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

10、下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率中，屬于反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的

比率有：

A.流動(dòng)比率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.產(chǎn)權(quán)比率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

E.股東權(quán)益報(bào)酬率

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

試題2

一、單項(xiàng)選擇題

1、被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，

如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

A、利潤(rùn)虛減

B、資產(chǎn)虛減

C、存貨虛增

D、負(fù)債虛增

【正確答案】C

【答案解析】材料成本差異的借方登記的是實(shí)際成本大于

計(jì)劃成本的差異（超支額），如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，有意

少攤借方額，那結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)成本減少，剩余的存貨項(xiàng)目就會(huì)虛增。

2、限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于

工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

A、職責(zé)分工控制

B、信息傳遞程序控制

C、實(shí)物控制

D、幅務(wù)處理控制

【正確答案】C

【答案解析】實(shí)物控制包括兩方面內(nèi)容：一方面是限制非

授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資，并設(shè)置保管設(shè)施，防止現(xiàn)金被盜；另一

方面限制非授權(quán)人員接近薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料，防止這些資料被篡

改、偽造和銷毀。參考教材P298。

3、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是：

A、對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核

B、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批

C、審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證

D、詢問(wèn)和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD是控制測(cè)試程序。參考教材P278。

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列

審計(jì)程序中，最有效的是:

A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況——是負(fù)債就是

要償還的

B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票

C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函

D、審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單

【正確答案】A

【答案解析】由于應(yīng)付款項(xiàng)這項(xiàng)負(fù)債最終是要清償?shù)模?/p>

時(shí)該項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債發(fā)生時(shí)不入賬，支付貨款時(shí)仍要入賬，因此可在

決算日之后對(duì)有關(guān)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，查明有無(wú)未入賬應(yīng)付款

項(xiàng)。參考教材P261。

5、審查營(yíng)業(yè)成本與銷售費(fèi)用分類時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題不

包括：

A、混淆銷售費(fèi)用與營(yíng)業(yè)成本的界限

B、混淆銷售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用的界限

C、混淆銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用的界限

D、混淆銷售費(fèi)用與應(yīng)收賬款的界限

【正確答案】B

【答案解析】審查營(yíng)業(yè)成本與銷售費(fèi)用分類時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)

注的問(wèn)題包括：混淆銷售費(fèi)用與營(yíng)業(yè)成本的界限；混淆銷售費(fèi)用

與應(yīng)收賬款的界限;混淆銷售費(fèi)用與其他業(yè)務(wù)收支的界限；混淆

銷售費(fèi)用與營(yíng)業(yè)外收支的界限；混淆銷售費(fèi)用與制造費(fèi)用、管理

費(fèi)用的界限。參考教材P246。

二、多項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)抽樣通常不適用于的情形有：

A、抽樣單位較多

B、檢查總體的完整性

C、可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高

D、使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原則

E、總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性水平

【正確答案】BDE

【答案解析】審計(jì)抽樣通常不適用于以下情況：檢查總體

的完整性；抽樣單位較少；總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性

水平；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低或要求審計(jì)檢查保證程度過(guò)高；有特

殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng)；使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原

則。參考教材P133。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查

不相容取務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項(xiàng)貨幣資金的收付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納

員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的

審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

【正確答案】ABDE

【答案解析】參考教材P345。

3、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措

施有：

A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

B、延長(zhǎng)工作時(shí)間

C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況

D、保持審計(jì)獨(dú)立性

E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

【正確答案】ACDE

【答案解析】對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采

取的防范措施主要有：提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、

深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，

取得管理當(dāng)局聲明、保持審計(jì)獨(dú)立性、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。參考

教材P213o

4、下列審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的

有：

A、向債權(quán)人函證負(fù)債金額

B、查閱被審計(jì)單位管理部門的會(huì)議記錄和文件資料

C、審閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)

D、分析利息費(fèi)用幅戶，驗(yàn)證利息支出的合理性

E、審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)

【正確答案】ABDE

【答案解析】對(duì)未入幅負(fù)債的審查：（1）查閱企業(yè)管理當(dāng)局

的會(huì)議記錄等；（2）向被審計(jì)單位索取債務(wù)說(shuō)明書(shū)；（3）向債權(quán)人

函證負(fù)債金額;（4）分析利息費(fèi)用賬戶；（5）詢問(wèn)取得資產(chǎn)的融資

方式、復(fù)核貨幣資金的收入來(lái)源等。參考教材P328。

5、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中屬于會(huì)計(jì)稽核控制的有：

A、報(bào)表內(nèi)容控制

B、對(duì)賬控制

C、審核控制

D、試算平衡控制

E、編制方法控制

【正確答案】ACE

【答案解析】選項(xiàng)BD屬于編制程序的控制。參考教材P360。

6、對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的.

內(nèi)容有：

A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提

B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核

E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

【正確答案】BCE

【答案解析】參考教材P306。

7、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用

的分析性復(fù)核程序有：

A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較

B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額

C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相

比較

D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率

E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率

【正確答案】ADE

【答案解析】參考教材P259。

8、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

A、客戶訂貨單

B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

C、產(chǎn)品價(jià)目表

D、借項(xiàng)通知單

E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬

【正確答案】ABC

【答案解析】銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和

記錄有：客戶訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運(yùn)憑證、銷貨發(fā)票、

貸項(xiàng)通知單、銷貨日記賬或明細(xì)賬、銷售退回及折讓日記賬或明

細(xì)賬、匯款通知書(shū)、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、壞賬審批表、應(yīng)收

幅款明細(xì)賬、收款憑證、客戶對(duì)他單。參考教材P224—P225。

9、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

A、確定審計(jì)目標(biāo)

B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)

D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理

【正確答案】ABD

【答案解析】績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)備階段主要做的主要工作有：初

步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng);確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn);確定審計(jì)評(píng)價(jià)

標(biāo)準(zhǔn);設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系；編制審計(jì)方案。參考教材P171。

10、分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)

C、將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次

的代表性

D、對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越

性

E、無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目

【正確答案】BCD

【答案解析】參考教材P142。

試題3

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)

是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共

30分,每小題1分。）

1.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能

體現(xiàn)的審計(jì)職能是：

A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)服務(wù)

D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2.與國(guó)家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：

A.獨(dú)立性

B.委托性

C.有償性

D.宏觀性

3.確立我國(guó)現(xiàn)行國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是：

A.《中華人民共和國(guó)憲法》

B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為

規(guī)范

5.按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)

的是：

A.審計(jì)組成員

B.審計(jì)組主審

C.審計(jì)組組長(zhǎng)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

6.在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是：

A.記錄或列報(bào)的金額在總體上正確

B.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

C.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生

D.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是：

A.編制審計(jì)方案

B.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅征管審計(jì)時(shí)，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層

次最低的是：

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題

的通知》

9.下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)記錄

10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指：

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度

【答案】

1.D2.D3.A4.B5.C

6.D7.C8.D9.C10.A

11.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的

審計(jì)取證方法是：

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

12.某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同

其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的

是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是:

A.檢查

B.評(píng)價(jià)

C.觀察

D.詢問(wèn)

14.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

A.管理當(dāng)局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

15.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：

A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)

C.財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)

D.重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)

16.下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

A.分析

B.觀察

C.函證

D.重新計(jì)算

17.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出

的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的

報(bào)告是：

A.審計(jì)結(jié)果公告

B.審計(jì)工作報(bào)告

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

D.審計(jì)決定書(shū)

18.下列關(guān)于選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的

是：

A.公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越

大

B.缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)

會(huì)越大

C.項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大

D.項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大

19.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是:

A.審計(jì)的信息化程度越來(lái)越高

B.專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來(lái)越多

C.審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性

D.信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分

20.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

【答案】

11.C12.C13.B14.B15.C

16.B17.C18.D19.C20.C

21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退

回的是：

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉(cāng)庫(kù)保管人員

D.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)

22.審計(jì)人員對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采

用的審計(jì)程序是：

A.審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額

B.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符

C.詢問(wèn)生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效

D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷是否合理

23.為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下

列程序中最有效的是：

A.審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

B.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)

C.審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賑

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)

24.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：

A.票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額入賬

B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確

C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賑務(wù)處理

D.票據(jù)登記簿是否由專人保管

25.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

C.采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)

D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查

26.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中錯(cuò)

誤的是：

A.參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃

B.將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)

C.毀損存貨按盤虧處理

D.抽查盤點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核

27.在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無(wú)工

資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)：

A.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

B.薪酬總額的真實(shí)性

C.薪酬分配的正確性

D.薪酬業(yè)務(wù)的合法性

28.審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，

主要是為了查明：

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類是否正確

C.資本公積記錄是否真實(shí)

D.資本公積披露是否恰當(dāng)

29.被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀

行存款無(wú)直接關(guān)系的是：

A.每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符

B.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行

C.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)

報(bào)告內(nèi)容完整性的是:

A.會(huì)計(jì)政策變更

B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

D.會(huì)計(jì)軟件變更

【答案】

21.B22.A23.C24.D25.C

26.C27.A28.D29.A30.D

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二

至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、

不選均不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。

本題共40分，每小題2分。）

31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

A.促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平

B.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

D.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

E.提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告

32.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：

A.對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

D.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

E.對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進(jìn)行審

33.按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)—內(nèi)部審計(jì)人員職

業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：

A.客觀性

B.誠(chéng)信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關(guān)系

34.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支

以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的：

A.真實(shí)性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

35.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作底稿作用的表述，正確的有：

A.編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

B.明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

D.考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)的依據(jù)

E.確定審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

36.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中常用的分析取證方法有：

A.比較分析法

B.風(fēng)險(xiǎn)分析法

C.比率分析法

D.趨勢(shì)分析法

E.描述分析法

37.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效

D.內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效

E.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行需遵循成本效益原則

38.下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.包括審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

B.通常是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告

C.不包括以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況

D.包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出的改進(jìn)建議

E.是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)

39.我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性

進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.充分性

E.全面性

40.審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度

【答案】

31.BCD32.ABE33.ABCD34.ABD35.ABCD

36.ACD37.ACDE38.ADE39.ABC40.ABD

41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨

的依據(jù)，銷貨單常用于：

A.賒銷的批準(zhǔn)

B.發(fā)貨的審批

C.產(chǎn)品的入庫(kù)

D.款項(xiàng)的支付

E.壞賬的審批

42.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收

入的有:

A.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)

B.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時(shí)確認(rèn)為銷售

C.將發(fā)往本單位外地倉(cāng)庫(kù)的貨物確認(rèn)為銷售

D.將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入

E.將本期的利息收入在下期確認(rèn)

43.下列關(guān)于應(yīng)收他款函證的表述，正確的有：

A.函證過(guò)程應(yīng)由審計(jì)人員控制

B.回函可由被審計(jì)單位代收

C.函證可以證實(shí)客戶是否存在

D.函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)

E.函證匯總分析表應(yīng)由審計(jì)人員編制

44.對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：

A.月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶

B.關(guān)聯(lián)單位的幅戶

C.長(zhǎng)期掛賬未結(jié)清的賬戶

D.積欠已久而突然結(jié)清的賬戶

E.具有特殊交易的賬戶

45.被審計(jì)單位將下列各項(xiàng)列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混

淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：

A.固定資產(chǎn)購(gòu)置支出

B.直接材料費(fèi)支出

C.對(duì)外投資支出

D.稅收滯納金支出

E.對(duì)外捐贈(zèng)支出

46.下列各項(xiàng)中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：

A.材料領(lǐng)用單

B.客戶訂貨單

C.工資扣款通知單

D.員工錄用和調(diào)配單

E.產(chǎn)量與工時(shí)記錄

47.在對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容有：

A.職工工資、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

E.職工借款

48.下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的

有：

A.由內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策

C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄

D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門監(jiān)督相互獨(dú)立

49.下列各項(xiàng)中，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有：

A.編制資本公積明細(xì)表并與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)

B.審查資本溢價(jià)賺務(wù)處理的正確性

C.審查有無(wú)挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利

D.審查舉債籌資的溢價(jià)或折價(jià)計(jì)算是否正確

E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定

50.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：

A.毛利率與上年相比略有下降

B.季末或年末銷售收入大幅度增長(zhǎng)

C.應(yīng)收賑款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加

E.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

【答案】

41.AB42.BCD43.ACDE44.BODE45.ACDE

46.CDE47.ABCD48.ACDE49.ABCE50.BDE

三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10

分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。

每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意

的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有

多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得

0.5分。）

案例一,

（一）資料

2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了

審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

1.甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過(guò)

招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)

平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。

2.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒(méi)有較大變化，

并存在以下情況：

(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；

(2)合同變更的次數(shù)較多；

(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款

而支付違約金；

(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。

3.2013年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)

其入賬價(jià)值只包括買價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜

費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定

可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。

5.審計(jì)組在對(duì)“累計(jì)折舊”減戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余

額較以前年度減少。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正

確的答案。

51.針對(duì)“資料1”，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物

資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)

B.批準(zhǔn)采購(gòu)與執(zhí)行采購(gòu)

C.物資驗(yàn)收與貨款支付

D.采購(gòu)合同的簽訂與審核

52.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問(wèn)題的情況有:

A.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)

B.合同變更的次數(shù)較多

C.采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的‘付款政策，以避免因拖延付款

而支付違約金

D.與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高

53.“資料3”中，甲公司僅將買價(jià)計(jì)入設(shè)備的人賬價(jià)值，

而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對(duì)該公司

2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有：

A.固定資產(chǎn)原值虛減

B.累計(jì)折舊虛減

C.負(fù)債總額虛增

D.利潤(rùn)總額虛減

54.針對(duì)“資料4”，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：

A.甲公司對(duì)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確

定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

B.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報(bào)告

C.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)

行審查

D.甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程價(jià)款的計(jì)算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)

和合同約定進(jìn)行審查

55.“資料5”中所述“累計(jì)折舊”期末余額減少的情況，

可能的原因有：

A.甲公司當(dāng)期清理、報(bào)廢了較多的固定資產(chǎn)

B.甲公司當(dāng)期購(gòu)買了較多的固定資產(chǎn)

C.甲公司當(dāng)期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧

D.甲公司期末在建工程余額較大

【答案】

案例一

51.ABCD52.ABD53.ABD54.BCD55.AC

案例二

（一）資料

2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行

了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)

的情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，

審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：

⑴檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào);

(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；

(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。

2.經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)

順序編號(hào)是8498o在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審

計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；

(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；

(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；

(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。

3.在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材

料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬(wàn)元。

4.審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：

(1)第三方寄銷的鍍鋅板；

(2)來(lái)料加工的電工鋼；

(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；

(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。

5.根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過(guò)產(chǎn)品

循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，

將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過(guò)高稅費(fèi)支出，其出售

與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問(wèn)題列為審計(jì)重點(diǎn)。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問(wèn)題從備選答案