建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

摘要：隨著我國宏觀經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，基建房地產(chǎn)投資回落，我國建筑業(yè)的增速也隨之放緩，激烈的市場競爭給企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，一場突如其來的新冠疫情更是加大了其中的難度。本文通過分析建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和特征，總結(jié)出當(dāng)前建筑施工企業(yè)資金管理存在的幾個問題：如資金使用率低下、實際與計劃不匹配、財務(wù)風(fēng)險性大、融資渠道狹窄、沒有健全的內(nèi)部約束機制等問題。提出了加強對資金的集中管理、提高資金的利用率、加強資金使用的各環(huán)節(jié)的監(jiān)控及資金周轉(zhuǎn)的可控性等解決方法，旨在幫助建筑企業(yè)優(yōu)化資金配置、完善自身的管理能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；問題；解決措施一、引言資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵。建筑施工企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，資金管理必然是企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中的核心環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻。建筑施工企業(yè)的特性是項目生產(chǎn)周期長，工作地點分散，資金需求量大，應(yīng)收債權(quán)居高不下，墊資施工現(xiàn)象普遍。因這些特性，建筑企業(yè)在資金方面的管理尤為重要，資金如果周轉(zhuǎn)困難，必將削弱企業(yè)的市場競爭力，不僅不能做大做強，甚至危及企業(yè)生存。重視并加強建筑施工企業(yè)的資金管理不僅是對企業(yè)內(nèi)控制度的完善，也是對企業(yè)管理的創(chuàng)新。二、建筑施工企業(yè)做好資金管理的必要性建筑施工企業(yè)資金管理的內(nèi)容包括檢查企業(yè)內(nèi)部資金的安全性及資金的利用率，同時完善對應(yīng)的制度，使資金得以高效使用；此外，還需篩選外部資金并對其進行風(fēng)險和投資管理，通過內(nèi)外結(jié)合的方式管理企業(yè)資金，使其有序、高效的運行，降低企業(yè)成本，保障資金安全，從而促使企業(yè)發(fā)展壯大。（一）保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營任何一個企業(yè)存在的基礎(chǔ)是資金，追求利益最大化更是企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)之一，虧損的企業(yè)是不可能長期生存下去的。資金是保證企業(yè)進行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，正如水之于魚，離開了水的魚是無法存活的，資金是水，企業(yè)是魚，要想魚能暢游就需要水域?qū)掗?。因此企業(yè)只有擁有充足的資金并做好資金管理，保證企業(yè)及時償還到期債務(wù)，提高企業(yè)信用度的和償債能力，企業(yè)才能長期穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)下去。（二）提高企業(yè)的競爭力建筑施工企業(yè)工程項目的主要特點是生產(chǎn)周期長、項目施工地點分散，資金需求量更大，回款時間不確定等，因此做好資金預(yù)算和資金管理尤為重要。了解并根據(jù)企業(yè)自身的資金能力，一方面可以針對一些大型項目的特點及時添置先進設(shè)備，創(chuàng)新技術(shù)，運用自己資金充足的優(yōu)勢而獲得投標(biāo)優(yōu)勢，將一些資金短缺的企業(yè)直接扼殺在起跑線上；另一方面，企業(yè)可以利用自身市場規(guī)模，加強供應(yīng)商的沾粘度，形成緊密的供應(yīng)鏈；將貸款或其他融資項目的金額控制在合理范圍內(nèi)，減少企業(yè)的利息費用，并根據(jù)資金情況適當(dāng)選擇理財產(chǎn)品或投資項目，增加投資收益，提高企業(yè)的競爭力。（三）降低財務(wù)風(fēng)險資金管理也應(yīng)做到“開源節(jié)流”，開源是指加強企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度，提高資金使用效率，避免資金侵占等情況；同時與供應(yīng)商爭取更長的賬期，監(jiān)控經(jīng)營成本的支出，對比預(yù)算是否有資金預(yù)算外的支出，避免資金使用不當(dāng)；節(jié)流是企業(yè)應(yīng)采用集中管理模式，建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一收款、付款，有效整合企業(yè)內(nèi)部資金，利用資金的規(guī)模優(yōu)勢，降低財務(wù)費用和風(fēng)險，使企業(yè)的資金流動保持穩(wěn)定狀態(tài)。三、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題（一）只注重市場開拓，不考慮資金狀況多數(shù)施工企業(yè)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟效益，認為公司只要有業(yè)務(wù)，有項目承接就可以讓企業(yè)生存壯大，只注重企業(yè)的市場業(yè)務(wù)爭奪，甚至通過低價競標(biāo)、降低回款比例、墊付資金等手段盲目擴大業(yè)務(wù)范圍，增加工程數(shù)量，短期內(nèi)使企業(yè)的資金需求量成倍增加，不做項目的資金預(yù)算，不考核項目的利潤水平，不考慮企業(yè)自身的籌資能力和資金周轉(zhuǎn)水平，使企業(yè)資金運轉(zhuǎn)陷入困境，長此以往不僅不能增加公司盈利能力，而是使企業(yè)陷入嚴重的經(jīng)營風(fēng)險之中。（二）在合同簽訂中相對弱勢，被迫接受不平等條款隨著我國經(jīng)濟從高速增長階段轉(zhuǎn)為高質(zhì)量發(fā)展階段，建筑行業(yè)增速的放緩導(dǎo)致競爭加劇，項目的投招標(biāo)競爭也空前激烈，施工企業(yè)想要中標(biāo)就勢必要壓低價格，接受苛刻的付款條件和強硬的合同條款。面對越來越透明的材料價格和不斷上漲的人工成本，施工企業(yè)的獲利空間被擠壓得越來越?。徊⑶掖蠖嗟氖┕ず贤羞€規(guī)定要繳納5%-10%的各類保證金，如投標(biāo)保證金，履約保證金；工程竣工后要暫扣3-5%的質(zhì)量保證金，等三年后無質(zhì)量問題才能退還；有的地區(qū)還需要單獨開立賬戶，存儲農(nóng)民工保證金；另外還有各種名目繁多的入場費、接駁費、安全管理費、水電押金……這些保證金不僅占壓了施工企業(yè)大量的流動資金，退回時手續(xù)還相當(dāng)繁瑣，無限期的拖延，導(dǎo)致了施工企業(yè)資金更加緊張。（三）資金集中度低，難以統(tǒng)籌調(diào)配建筑施工企業(yè)區(qū)別于生產(chǎn)制造業(yè)的是施工項目分布全國各地，與之對應(yīng)的項目部眾多，并且工期長，每個項目均涉及施工原材料購買，施工工人工資發(fā)放等較大金額的資金流量，這樣資金分散就增加了資金管理的難度。因工程項目多采取項目經(jīng)理負責(zé)制，每個項目部可能擁有不止一個銀行賬戶，加劇了資金分流；而且日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動由各個項目部自行統(tǒng)籌計劃，不能集中采購材料，無法因規(guī)模采購而降低材料價格；而且不同的項目資金回款和支付節(jié)點不同，資金難以統(tǒng)一管理調(diào)配，容易造成資金閑置和緊缺兩種情況并存。（四）內(nèi)部資金管理制度不完善，資金計劃形同虛設(shè)當(dāng)前，我國建筑施工企業(yè)的水平參差不齊，大多數(shù)中小型建筑施工企業(yè)受企業(yè)規(guī)模，人員素質(zhì)等多方面因素的限制，導(dǎo)致了他們的管理水平不高，對財務(wù)的專業(yè)性和資金管理的重要性認識不足，普遍存在內(nèi)控體系不健全，財務(wù)資金管理制度形同虛設(shè)等情況。在實際工作中，項目管理人員不熟悉財務(wù)，財務(wù)人員又不熟悉業(yè)務(wù)，對資金計劃的實施缺乏執(zhí)行監(jiān)控和事后總結(jié)分析，只是為了編制資金計劃而編制，流于形式，最終執(zhí)行時還是領(lǐng)導(dǎo)一言堂，更甚者領(lǐng)導(dǎo)越級直接指揮出納工作。企業(yè)的資金流動沒有計劃，很容易導(dǎo)致資金短缺，資金鏈斷裂，影響企業(yè)發(fā)展。（五）籌資渠道單一，融資難度大新冠疫情的爆發(fā)，全球經(jīng)濟增速陡降，各行各業(yè)普遍受損嚴重，全國性的停工停產(chǎn)，建設(shè)項目施工延遲，周期加長，導(dǎo)致了企業(yè)的成本升高。存活下去成了企業(yè)的最低戰(zhàn)略也成了企業(yè)的最高戰(zhàn)略。盡管我國政府推出了多項舉措，支持企業(yè)融資，減免稅費等，但大多數(shù)企業(yè)仍面臨嚴重的資金短缺情況。絕大多數(shù)的建筑企業(yè)融資方式單一，資金來源主要依賴商業(yè)銀行貸款，銀行貸款占資金需求量的50%-80%。由于近些年來國家對房地產(chǎn)行業(yè)貸款政策的收緊，使得上游施工企業(yè)通過銀行取得資金的難度逐漸加大，銀行對建筑施工企業(yè)的放貸條件也越來越苛刻，導(dǎo)致企業(yè)籌資困難。而其他融資方式如股權(quán)融資，發(fā)行債券等對于建筑施工企業(yè)來說入門難；而通過融資中介或民間借貸組織籌資風(fēng)險大、成本高、融資數(shù)量有限，也很難成為建筑施工企業(yè)融資的主要方式。四、解決建筑企業(yè)資金管理問題的措施（一）搭建信息系統(tǒng)，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫在當(dāng)前經(jīng)濟全球化發(fā)展的大環(huán)境下，各行各業(yè)都需要與信息化接軌。IT技術(shù)的有效運用已成為提升企業(yè)核心競爭力和創(chuàng)造新價值的關(guān)鍵所在。企業(yè)財務(wù)管理制度尤其是資金管理制度和信息技術(shù)的相互融合，將產(chǎn)生巨大的協(xié)同效應(yīng)。企業(yè)通過搭建資金管控系統(tǒng)，以資金集中管理為核心，形成多觸角的企業(yè)管理平臺。首先，該平臺可以建造不同的資金管理模塊，打造企業(yè)資金管理的解決方案。功能模塊包括建立資金池、項目資金預(yù)算管理、保證金管理、資金審批使用管理等等，能有效化解資金分散，資金調(diào)劑能力差等管理風(fēng)險，實現(xiàn)對資金管理與執(zhí)行的有效整合。其次，平臺可以打通企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金、員工等各種資源的優(yōu)化配置和一體化管理。通過數(shù)據(jù)的集成，可以對資金等相關(guān)數(shù)據(jù)進行多維度分析和可視化呈現(xiàn)，方便管理者掌控企業(yè)資金的最新動態(tài)，及時調(diào)配資金。再次，通過該平臺還可以打通項目部與總部之間的信息壁壘，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的上報、計劃與使用，達到企業(yè)資金運用的最佳效益。最后，平臺還可以與網(wǎng)銀系統(tǒng)和內(nèi)部業(yè)務(wù)的審批系統(tǒng)一體化集成，實現(xiàn)內(nèi)部流程銜接和數(shù)據(jù)共享，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。搭建信息系統(tǒng)可將前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金結(jié)算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的挖掘、分析和歸類，形成業(yè)財融合的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)流程的全數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)一資金信息資源，解決資金信息在各層面?zhèn)鬟f，實現(xiàn)靜態(tài)管控到動態(tài)運營。（二）建立健全資金管理制度，加強資金管理財務(wù)資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是保障資金有效運行的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，制定并實行一些多樣化的資金管理制度。首先，企業(yè)要善于利用新媒體等信息化工具，對資金管理的重要性做好宣傳，提升管理層和員工對資金管理的意識，明確資金管理不僅僅是財務(wù)工作，而是關(guān)乎每個崗位每位員工自身利益的工作；其次，建立資金集中管理制度，撤銷閑散賬戶，將各項目的資金集中管理，由公司統(tǒng)一收支，同時引用銀行運行機制，實行“誰收款，誰使用，借貸有償”的辦法管控資金，目的是細化資金運作，提高資金使用率，調(diào)劑各項目間的資金余缺，發(fā)揮規(guī)模資金的優(yōu)勢，節(jié)約資金成本，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。（三）重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的條款合同是資金管理的出發(fā)點和歸宿，合同簽訂情況直接關(guān)系到施工履行過程中資金的運用和資金風(fēng)險的承擔(dān)情況。由于建筑產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，市場競爭激烈，目前完全是買方市場，建筑施工企業(yè)處于被動挑選地位。企業(yè)為了更好的生存，首先必須加強對項目合法性和發(fā)包主體的審查，投標(biāo)前深入了解甲方資金信用，經(jīng)營作風(fēng)和簽訂合同應(yīng)當(dāng)具備的相應(yīng)條件，仔細評審?fù)稑?biāo)文件內(nèi)容，減少合同簽訂后的風(fēng)險。其次，修改施工合同中對不利于施工單位的條款，如按工程進度的支付比例，工程質(zhì)保金和尾款如何支付等有約定，但是對不能按時支付工程款沒有懲罰性的條款，對發(fā)包方資金不到位，施工企業(yè)墊付資金施工的資金成本也沒有給予補償?shù)囊?guī)定，另外對因材料價格上漲，人工費上漲等不確定因素也沒有明確的規(guī)定。再次，合同外的各種不利施工企業(yè)的因素也要寫入合同中，如因發(fā)包方原因造成工程遲遲不能開工，造成施工企業(yè)誤工成本增加；發(fā)包方對工程竣工驗收和結(jié)算時間沒有限制，無限期拖延，導(dǎo)致后續(xù)款項不能及時收回。諸如以上原因造成施工企業(yè)在享有應(yīng)有的權(quán)利上大打折扣，所以要把好合同關(guān)，盡量細化合同條款，維護企業(yè)合法權(quán)益，為企業(yè)的資金注入提供法律保護。（四）做好資金計劃，加強資金管理的考核與監(jiān)督俗話說：凡是預(yù)則立，不預(yù)則廢，資金更要先算后用，因此做好資金預(yù)算是資金管理的前提。資金管理是保證企業(yè)項目順利實施的核心內(nèi)容，貫穿于項目施工管理的全過程。資金管理的好壞直接影響一個企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)只有抓住資金預(yù)算管理這個關(guān)鍵樞紐，實時強有力的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提升企業(yè)經(jīng)濟效益。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司上年的經(jīng)營指標(biāo)和本年的戰(zhàn)略目標(biāo)全面考慮公司所需資金量，自下而上逐級的編制月度、季度、年度資金預(yù)算。根據(jù)項目施工情況，確認資金的收支明細。其次，企業(yè)應(yīng)通過一定的會議形式審批預(yù)算，經(jīng)過充分討論、修改后之后確定，原則上資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定不得更改，確保預(yù)算的剛性。如因特殊事由需調(diào)整的，應(yīng)遵循相關(guān)的審批制度，經(jīng)批準(zhǔn)后更改，也體現(xiàn)了預(yù)算的柔性。最后，預(yù)算制定后就應(yīng)嚴格執(zhí)行，為了更好地提升資金預(yù)算的執(zhí)行率，要將資金預(yù)算與績效考核銜接，將預(yù)算完成情況作為績效考核的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，如“超資金預(yù)算率、預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成率”等，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，按月、季、年做好解析和評定，并給予員工或部門不同程度的獎勵和懲罰。通過科學(xué)合理的資金預(yù)算實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，使企業(yè)在既定的軌道內(nèi)朝著既定的目標(biāo)前進。（五）樹立良好的企業(yè)信譽，努力拓寬融資渠道企業(yè)的資金來源主要分為內(nèi)部和外部兩方面。內(nèi)部融資一方面是加大應(yīng)收賬款的回收力度，盡量縮減甲方占壓資金的時間；另一方面可以建立資金池，集中管理各分公司、各項目部的資金，將閑置資金進行理財或投資，提高資金利用率，或是將閑置資金合理分配給資金緊張的分公司或項目部，減少其財務(wù)成本。目前建筑行業(yè)的資金需求日益增加，只靠內(nèi)部的資金很難滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求，這就需要拓寬融資渠道，增加外部籌資方式。在保持公司良好信貸信譽的情況下，加強和銀行的溝通與合作，爭取更高的授信額度，或是使用更多的銀行產(chǎn)品，如信用貸、合同貸、應(yīng)收賬款保理、項目融