稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)(整理)課件

稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)(整理)課件CATALOGUE目錄稅務(wù)基本概念稅務(wù)登記與申報(bào)常見(jiàn)稅種介紹稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)檢查與處罰稅務(wù)爭(zhēng)議解決稅務(wù)基本概念010102稅務(wù)的定義稅務(wù)是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具。稅務(wù)是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特定分配關(guān)系。稅務(wù)的種類按照征稅對(duì)象的不同，可以將稅務(wù)分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等五類。流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等；所得稅是以所得額為征稅對(duì)象的稅種，如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。稅務(wù)是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供了必要的財(cái)政支持，用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)、文化、教育、科技等事業(yè)。稅務(wù)是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具，通過(guò)稅收政策的調(diào)整，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、引導(dǎo)投資方向、調(diào)節(jié)收入分配等。稅務(wù)的作用稅務(wù)登記與申報(bào)02稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記的一種法定手續(xù)，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記的范圍稅務(wù)登記的內(nèi)容凡有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，均應(yīng)依法向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。主要包括納稅人名稱、地址、所有制形式、經(jīng)營(yíng)范圍、開(kāi)戶銀行、法定代表人等。030201稅務(wù)登記稅務(wù)申報(bào)是納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料的一種法定手續(xù)。稅務(wù)申報(bào)的概念主要包括按期申報(bào)和延期申報(bào)兩種。按期申報(bào)包括月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)；延期申報(bào)包括隨堂申報(bào)和自報(bào)。稅務(wù)申報(bào)的種類主要包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、完稅憑證等。稅務(wù)申報(bào)的內(nèi)容稅務(wù)申報(bào)納稅期限是指稅收法規(guī)規(guī)定的納稅人繳納稅款的最后期限。納稅期限的概念納稅期限應(yīng)根據(jù)不同稅種的性質(zhì)和特點(diǎn)，以及納稅人的實(shí)際情況確定。納稅期限的確定納稅期限的計(jì)算應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的計(jì)算方法和程序進(jìn)行。納稅期限的計(jì)算納稅期限常見(jiàn)稅種介紹03

增值稅定義增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種，是我國(guó)稅收體系中的主要稅種之一。納稅人增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。稅率根據(jù)不同的行業(yè)和商品類型，增值稅稅率有所不同，一般分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。納稅人消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。定義消費(fèi)稅是對(duì)特定商品和勞務(wù)征收的稅種，其目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)行為和增加財(cái)政收入。稅率消費(fèi)稅根據(jù)不同商品的類型和檔次，實(shí)行不同的稅率，稅率范圍從0%到最高56%。消費(fèi)稅納稅人企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。稅率企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但針對(duì)不同類型的企業(yè)和行業(yè)，國(guó)家還規(guī)定了相應(yīng)的優(yōu)惠稅率和減免政策。定義企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征收的稅種，是企業(yè)繳納的最主要的稅種之一。企業(yè)所得稅定義01個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的稅種，是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配和增加財(cái)政收入的重要手段。納稅人02個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。稅率03個(gè)人所得稅根據(jù)不同的所得項(xiàng)目和納稅人所得額的大小，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式，以調(diào)節(jié)不同收入水平的納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理04稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先規(guī)劃和安排，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化的過(guò)程。稅務(wù)籌劃的基本原則是在遵守稅法的前提下進(jìn)行，不能違反稅法規(guī)定，否則將可能面臨稅務(wù)處罰等風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收利益的最大化，這需要考慮多方面的因素，如稅負(fù)、成本、收益等。稅務(wù)籌劃的概念根據(jù)國(guó)家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理規(guī)劃稅負(fù)，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)通過(guò)合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。資產(chǎn)合理配置在合法的前提下，采取合理的方式規(guī)避稅收，減少稅負(fù)。合規(guī)避稅稅務(wù)籌劃的方法03促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以為企業(yè)創(chuàng)造穩(wěn)定、可持續(xù)的稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。01提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。02保障企業(yè)合法權(quán)益通過(guò)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障自身的合法權(quán)益。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義稅務(wù)檢查與處罰05123納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)后進(jìn)行受理審查。稅務(wù)檢查的申請(qǐng)與受理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審查結(jié)果，決定是否進(jìn)行稅務(wù)檢查，并制定檢查計(jì)劃和方案。檢查人員按照方案進(jìn)行檢查，并制作檢查記錄。稅務(wù)檢查的實(shí)施檢查人員將檢查結(jié)果提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢查結(jié)果做出相應(yīng)的處理決定，并向納稅人發(fā)出處理通知書(shū)。檢查結(jié)果的處理稅務(wù)檢查的程序?qū)p微違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予口頭或書(shū)面警告，提醒納稅人遵守稅法規(guī)定。警告對(duì)于違反稅法規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，罰款金額根據(jù)違規(guī)情節(jié)和嚴(yán)重程度確定。罰款對(duì)于出口企業(yè)違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫停其出口退稅權(quán)，直至其糾正違規(guī)行為。停止出口退稅權(quán)對(duì)于嚴(yán)重違反稅法規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以吊銷納稅人的稅務(wù)登記證。吊銷稅務(wù)登記證稅務(wù)處罰的種類強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)于逾期未履行稅務(wù)處理決定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)等。申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)于拒不履行稅務(wù)處理決定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。公告曝光對(duì)于嚴(yán)重違反稅法規(guī)定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將其違法事實(shí)通過(guò)媒體進(jìn)行公告曝光，以警示其他納稅人。稅務(wù)處罰的執(zhí)行方式稅務(wù)爭(zhēng)議解決06納稅人對(duì)納稅義務(wù)的認(rèn)定和處理存在異議，如對(duì)納稅期限、納稅金額等有異議。納稅義務(wù)爭(zhēng)議納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管行為存在異議，如對(duì)稅務(wù)檢查、稅收保全措施等有異議。稅收征管爭(zhēng)議納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為存在異議，如對(duì)稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政許可等有異議。稅務(wù)行政復(fù)議爭(zhēng)議稅務(wù)爭(zhēng)議的種類協(xié)商和解行政復(fù)議行政訴訟仲裁解決稅務(wù)爭(zhēng)議的方法01020304納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)友好協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)，解決爭(zhēng)議。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以依法向人民法院提起行政訴訟。納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自愿選擇仲裁方式解決爭(zhēng)議，仲裁結(jié)果具有法律效力。受理審查上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，決定是否受理。提出申請(qǐng)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以在法定期限內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。調(diào)查取