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文檔簡介
2024年稅務(wù)師題庫第一部分單選題(500題)1、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,在增值稅綜合服務(wù)平臺用途確認(rèn)時誤確認(rèn)為申報抵扣,并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為()。
A.向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途后,再向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅
B.已用途確認(rèn)并申報抵扣進(jìn)項稅額,不再改為用于出口退稅
C.已用途確認(rèn),不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途,可直接向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅
D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進(jìn)項稅額,也不用于出口退稅,應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅
【答案】:A2、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中,正確的是()。
A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的,依法提供稅款擔(dān)保后,可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù),延期納稅最長不超過3個月
B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅,關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年,并加收萬分之五的滯納金
C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款,經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施
D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi),應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報
【答案】:C3、納稅人外購貨物用于下列項目,進(jìn)項稅額可以抵扣的是()。
A.免稅項目
B.集體福利
C.簡易計稅方法計稅項目
D.無償贈送其他單位
【答案】:D4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn),3輛作為樣品送給汽車銷售公司,該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。
A.6.41
B.8.55
C.7.91
D.14.95
【答案】:B5、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中,不正確的是()。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票
B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票
C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的,減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票
D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開
【答案】:B6、(2017年)(賣舊房/增值稅+土地增值稅)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。
A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】:D7、進(jìn)口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物,適用的關(guān)稅稅率是()。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】:A8、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理,錯誤的是()。
A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時,應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅
B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目
D.月末,“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
【答案】:B9、某煙廠收購煙葉,支付給煙葉銷售者價款600萬元,開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)
A.106.19
B.116.81
C.120.00
D.132.00
【答案】:D10、某配件廠為增值稅一般納稅人,2012年9月釆用分期收款方式銷售配件,合同約定不含稅銷售額150萬元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實際收到貨款50萬元,配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修,購進(jìn)中央空調(diào),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
【答案】:D11、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品,2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣,此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅()萬元。
A.0
B.6.00
C.3.40
D.10.00
【答案】:A12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,對外出租房屋,適用簡易計稅方法,由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同,收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金,下列稅務(wù)處理正確的是()。
A.不需要繳納增值稅
B.按照3%征收率繳納增值稅
C.按照5%征收率繳納增值稅
D.需要繳納增值稅,不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】:C13、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時,“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是()。
A.直接得分方式
B.累加計分方式
C.直接扣分方式
D.累計扣分方式
【答案】:B14、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎,買價為70000元,支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書,甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%,甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()元。
A.2250
B.2587.5
C.9750
D.11212.5
【答案】:D15、甲勞務(wù)派遣公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月,甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬元(含稅),其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅是()萬元。
A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95
【答案】:B16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn),取得含稅收入50000萬元,A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn),取得含稅收入30000萬元,B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達(dá)土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅,B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共()萬元。
A.80000.00
B.66196.16
C.75719.97
D.75141.99
【答案】:C17、根據(jù)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前,已按3%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照()征收率開具紅字發(fā)票。
A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%
【答案】:B18、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資,雙方協(xié)議投資作價120000元/輛,將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn),將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛(不含增值稅),該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
【答案】:B19、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列業(yè)務(wù)招待費支出屬于()。
A.收入類調(diào)整項目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項目
C.扣除類調(diào)整項目
D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目
【答案】:C20、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法,正確的是()。
A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年
B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年,同時加收滯納金
C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款
D.對騙稅行為,稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
【答案】:B21、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月開采原油10萬噸,當(dāng)月銷售6萬噸,取得不含稅收入24000萬元,3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油,1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(資源稅稅率為6%)
A.2160
B.2400
C.1440
D.1000
【答案】:A22、(2019年真題)關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說法正確的是()。
A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的,以出租人為納稅人
B.報關(guān)進(jìn)口貨物,以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人
C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人
D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),一律以購買者為納稅人
【答案】:C23、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款()的罰款。
A.1倍
B.3倍
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
【答案】:C24、下列各項中,不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是()。
A.委托方支付的加工費用
B.受托方提供加工材料的實際成本
C.受托方代墊輔助材料的價格
D.委托方提供加工材料的實際成本
【答案】:B25、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小轎車,經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定,關(guān)稅完稅價格為284000元,海關(guān)征收關(guān)稅26800元,并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
【答案】:C26、關(guān)于進(jìn)口貨物(非應(yīng)稅消費品)增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定,下列說法正確的是()。
A.以到岸價格為計稅依據(jù)
B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)
C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)
D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)
【答案】:B27、下列關(guān)于增值稅減免稅的表述,不正確的是()。
A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng),納稅人回收再銷售畜禽,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶,免征增值稅
C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備,免征增值稅
D.其他個人銷售自己使用過的物品,免征增值稅
【答案】:B28、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的
B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的
C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的
D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的
【答案】:A29、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸,當(dāng)月銷售4萬噸,取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油,其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率6%)
A.800
B.1000
C.1320
D.1300
【答案】:C30、有關(guān)海南離島免稅政策,下列說法不正確的有()。
A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣,不限次數(shù)
B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品,免征增值稅和消費稅
C.離島免稅店銷售非離島免稅商品,按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅
D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票
【答案】:D31、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù),距離法定退休年齡尚有36個月,當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元(不考慮專項扣除及專項附加扣除)和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.0
B.30
C.45
D.2685
【答案】:A32、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒()。
A.不征消費稅
B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅
C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅
D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅
【答案】:B33、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】:A34、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額68000元,從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
【答案】:C35、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是()。
A.稅收滯納金
B.向投資者支付的紅利
C.差旅費
D.非廣告性贊助支出
【答案】:C36、(2019年)甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77
【答案】:C37、2018年10月,國家稅務(wù)總局發(fā)布(),進(jìn)一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理,加快建立和完善個人信用記錄形成機制,及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息,確保信息真實準(zhǔn)確,實現(xiàn)及時動態(tài)更新,有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。
A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》
B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》
C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》
D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》
【答案】:B38、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸,在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】:C39、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元,12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項稅額為180萬元,其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為()萬元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
【答案】:A40、2019年3月,某公司將貨物運往境外加工,出境時已向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知貨物價值100萬元,境外加工費和料件費30萬元,運費1萬元,保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。
A.3.10
B.10.14
C.13.14
D.3.14
【答案】:D41、下列各項中,屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。
A.投資行為
B.抵債行為
C.銷售行為
D.進(jìn)口自用行為
【答案】:D42、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū),2011年10月已繳納增值稅15萬元,當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán),取得收入2800萬元,該土地系抵債所得,抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加()萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
【答案】:D43、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法,正確的是()。
A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議
B.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理
C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的,受托的單位和個人為被申請人
D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議
【答案】:B44、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列項目需要繳納消費稅的是()。
A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒
B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售
C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修
D.外購的涂料用于在建工程
【答案】:C45、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物,其增值稅的退(免)稅計稅依據(jù)是()。
A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定
B.出口貨物的實際離岸價
C.出口貨物的到岸價格
D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定
【答案】:A46、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中,單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的,以下確定買入價的說法,錯誤的是()。
A.上市公司實施股權(quán)分置改革時,在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份,以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價
B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股,以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價
C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股,以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價
D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股,以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價
【答案】:D47、2021年4月稅務(wù)師在對某商場(增值稅一般納稅人)2020年度增值稅納稅審核時,發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù):
A.借:以前年度損益調(diào)整13000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13000
B.借:以前年度損益調(diào)整13000貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)13000
C.借:以前年度損益調(diào)整11504.42貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11504.42
D.借:以前年度損益調(diào)整11504.42貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)11504.42
【答案】:D48、某企業(yè)于(增值稅一般納稅人)2020年1月將一臺自己使用過13年的設(shè)備(未抵扣增值稅),以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是()。(假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅)
A.按簡易辦法依照3%計算應(yīng)納增值稅
B.按簡易辦法依照5%計算應(yīng)納增值稅
C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
【答案】:C49、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸,其中20萬噸用于銷售,單價5000元/噸,收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸,收購價3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【答案】:B50、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的,經(jīng)()局長批準(zhǔn),稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。
A.國家稅務(wù)總局
B.省以上稅務(wù)局(分局)
C.市以上稅務(wù)局(分局)
D.縣以上稅務(wù)局(分局)
【答案】:D51、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中,錯誤的是()。
A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅
B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅
C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅
D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅
【答案】:C52、(2016年)下列消費品,屬于消費稅征稅范圍的是()。
A.大客車
B.洗發(fā)水
C.合成寶石首飾
D.輪胎
【答案】:C53、在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的,其核定征收率不低于()。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
【答案】:B54、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定,下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值稅又征收消費稅的是()。
A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)
【答案】:B55、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),2020年2月份,內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元,進(jìn)項稅額為230萬元,上期留抵稅額為10萬元,外銷貨物的收入是3000萬元,已知該企業(yè)增值稅稅率為13%,退稅率為10%,則當(dāng)期涉及到的會計分錄正確的是()。
A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)3000000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000
B.借:應(yīng)收出口退稅款3000000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000
C.借:應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2000000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)3000000
D.借:應(yīng)收出口退稅款2900000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)2900000
【答案】:C56、關(guān)于消費稅的特點,下列說法錯誤的是()。
A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性
B.征稅項目具有選擇性
C.征收方法具有多樣性
D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性
【答案】:A57、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計年度終了之日起()個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。
A.1
B.3
C.12
D.36
【答案】:C58、2021年4月,張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計()萬元。
A.350
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】:B59、2020年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。
A.52.43
B.70.92
C.85.72
D.67.22
【答案】:D60、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目,當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月,銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。
A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算
B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算
C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算
D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算
【答案】:C61、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條,支付買價340萬元,運輸費用15萬元,保險費用5萬元,關(guān)稅完稅價格360萬元,假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅()萬元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】:D62、某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中,說法正確的是()。
A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為23.7萬元
B.應(yīng)退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為0
C.應(yīng)退增值稅62.1萬元,免抵增值稅額為0
D.應(yīng)退增值稅58.2萬元,免抵增值稅額為3.9萬元
【答案】:D63、下列各項中,不屬于土地增值稅特點的是()。
A.以增值額為計稅依據(jù)
B.采用扣除法和評估法計算增值額
C.抑制土地炒買炒賣,保障國家的土地權(quán)益
D.實行按次征收,納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定
【答案】:C64、(2017年)(賣舊房/增值稅+土地增值稅)甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))為增值稅一般納稅人,2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓,取得含稅收入9000萬元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并取得完稅憑證。
A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】:D65、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列銷售行為免征增值稅的是()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品
C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資
D.商場(一般納稅人)銷售的水產(chǎn)品罐頭
【答案】:C66、(2018年)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》,要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。
A.83.33%
B.88.24%
C.94.44%
D.100.00%
【答案】:B67、(2017年)下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中,不正確的是()。
A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋
C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往
D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務(wù)規(guī)章
【答案】:D68、下列情形中,應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是()。
A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回
B.加油站發(fā)售加油卡
C.企業(yè)銷售免稅商品
D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
【答案】:D69、某酒店為增值稅一般納稅人,符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月,銷項稅額100萬元,購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.85.00
B.83.50
C.82.75
D.76.50
【答案】:C70、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月外購一批原木,取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元;將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元,支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售,木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.68
【答案】:D71、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策表述不正確的是()。
A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元
B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請退稅
C.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人
D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅和消費稅
【答案】:D72、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人,2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元,提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元,銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為()萬元。
A.6.75
B.5.60
C.4.57
D.3.92
【答案】:D73、(2020年真題)自2020年2月1日起,下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是()。
A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人
B.納稅信用等級為M級的納稅人
C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人
D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人
【答案】:D74、(2012年)某化妝品廠為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):8日銷售高檔化妝品400箱,每箱不含稅價6000元;15日銷售同類化妝品500箱,每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。
A.102.75
B.103.58
C.104.25
D.108.50
【答案】:C75、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金,下列消費稅稅務(wù)處理正確的是()。
A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅
B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅
C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅
D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅
【答案】:D76、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元;提供商品推廣服務(wù),取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是()元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68
【答案】:A77、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進(jìn)行商品交換,用5箱折價10萬元(不含稅)高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元,平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅()萬元。(化妝品的消費稅稅率為15%)
A.0
B.2.25
C.1.875
D.4.50
【答案】:B78、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤,約定不含稅銷售額15.5萬元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元。(2)采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸,取得不含稅銷售額60萬元,取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知:原煤資源稅稅率為8%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0.83
B.0.99
C.1.04
D.1.24
【答案】:B79、在計算土地增值稅時,下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。
A.耕地占用稅
B.借款利息費用
C.契稅
D.土地出讓金
【答案】:A80、2021年3月,某一般納稅人商貿(mào)公司,上月外購的一批化妝品因管理不善被盜,已知其賬面成本12萬元(其中含運費2萬元)?;瘖y品和運費均已抵扣進(jìn)項稅額,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是()萬元。
A.1.48
B.1.20
C.1.70
D.1.10
【答案】:A81、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時,差額繳納增值稅的表述不正確的是()。
A.支付給政府部門的土地價款,允許在計算銷售額時扣除
B.支付的土地價款,不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等
C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除
D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時,應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料
【答案】:B82、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2021年6月收購舊機動車50輛,支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛,取得含稅銷售收入480萬元,同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù),取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅()萬元。
A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18
【答案】:A83、稅務(wù)機關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時,應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起()日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。
A.15
B.30
C.60
D.90
【答案】:C84、某納稅人直接向河流排放總汞50千克(監(jiān)測機關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)),已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元,則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅()元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】:D85、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計稅銷售額是()。
A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額
C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入
D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額
【答案】:C86、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月份的進(jìn)項稅額為100萬元,銷項稅額為110萬元,其月末正確的會計處理是()。
A.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000
B.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000
C.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000
D.借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)100000貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000
【答案】:A87、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車,同年7月以60000元的價格(含稅)銷售,該納稅人應(yīng)交納的增值稅為()
A.1747.57元
B.116505元
C.291.26元
D.298.51元
【答案】:D88、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定,下列說法正確的是()。
A.煙葉稅實行定額稅率
B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位
C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉
D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地
【答案】:D89、對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核,重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等的審核方法是()。
A.案頭審核
B.網(wǎng)上審核
C.實地審核
D.線下審核
【答案】:A90、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛,成本利潤率為8%,消費稅稅率為9%;關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元/輛(不含增值稅)。則該汽車公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。
A.8
B.9.49
C.0
D.12
【答案】:D91、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸,取得不含稅銷售額為100萬元;地面抽采煤層氣5000萬立方米,本月全部銷售,取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%;煤層氣的資源稅稅率為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。
A.4
B.5
C.6
D.11
【答案】:D92、下列關(guān)于稅法解釋的表述中,不正確的是()。
A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行,任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋
B.稅法的司法解釋具有法的效力,可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C.原則上講,稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
D.按解釋權(quán)限劃分,稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋
【答案】:D93、2020年11月,張某銷售一套位于北京的別墅,取得含稅銷售收入1600萬元,該住房于2015年3月購進(jìn),購進(jìn)時支付房價700萬元,稅費28.5萬元,張某銷售住房應(yīng)納增值稅是()萬元。
A.0
B.42.86
C.76.19
D.80
【答案】:B94、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中,正確的是()。
A.以直接判級進(jìn)行納稅信用評價適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人
B.納稅信用級別設(shè)A.B
C.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的,本年度評價指標(biāo)得分90分以上的,可以評為A級
D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的,本評價年度直接判為D級
【答案】:A95、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),說法不正確的是()。
A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其中自營的,依照房產(chǎn)原值減除10%~30%后的余值計征
B.對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的,實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅
D.融資租賃的房產(chǎn),租賃合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【答案】:B96、某果汁廠為增值稅一般納稅人,2020年6月向農(nóng)場收購蘋果,已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋,支付收購價款5萬元,已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,同時支付運費0.6萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.26
【答案】:C97、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物
A.高效液相色譜法
B.薄層色譜法
C.氣相色譜法
D.分子排阻色潛法
E.容量法
【答案】:D98、下列行政復(fù)議情形中,需終止行政復(fù)議的是()。
A.行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的
B.因不可抗力,致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
C.申請人申請停止執(zhí)行,復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),而其他案件尚未審結(jié)的
【答案】:A99、某超市(一般納稅人)2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器,開出普通發(fā)票8張,收到貨款80000元,并注明已扣除舊電器折價30000元;開出專用發(fā)票28張,注明扣除舊電器金額110000元(不含稅),收到貨款580000元(不含稅),則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。
A.102354.87
B.133076.92
C.125572.41
D.143528.30
【答案】:A100、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入()科目。
A.本年利潤
B.營業(yè)外支出
C.遞延所得稅負(fù)債
D.利潤分配——未分配利潤
【答案】:D101、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,()內(nèi)不得再申請免稅。
A.36個月
B.12個月
C.48個月
D.6個月
【答案】:A102、下列合同中,屬于印花稅征稅范圍的是()。
A.供用電合同
B.融資租賃合同
C.人壽保險合同
D.法律咨詢合同
【答案】:B103、進(jìn)口貨物支付的下列款項中,應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是()。
A.購貨傭金
B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費
C.進(jìn)口關(guān)稅
D.包裝材料費用
【答案】:D104、納稅人用于廣告的金銀首飾,其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。
A.收訖銷貨款的當(dāng)天
B.移送的當(dāng)天
C.納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人交貨的當(dāng)天
【答案】:B105、自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基
A.50%,6
B.50%,5
C.60%,6
D.60%,5
【答案】:B106、下列各項中,不享受免征增值稅的是()。
A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)
D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
【答案】:C107、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月銷項稅額為86萬元,進(jìn)項稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額,上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為()萬元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
【答案】:B108、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定,說法正確的是()。
A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的,以出租人為納稅人
B.報關(guān)進(jìn)口貨物,以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人
C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),一律以購買者為納稅人
D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為納稅人
【答案】:D109、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物
B.航空器排放應(yīng)稅污染物
C.納稅人綜合利用的固體廢物,符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)
D.建筑噪聲
【答案】:A110、地高辛及其片劑的測定方法為
A.HPLC法
B.GC法
C.比色法
D.紅外分光光度法
E.以上都不是
【答案】:C111、甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為()元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】:B112、下列行為中,屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。
A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利
B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室
C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)
D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
【答案】:C113、下列消費品中,在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是()。
A.雪茄煙
B.卷煙
C.白酒
D.超豪華游艇
【答案】:B114、下列關(guān)于增值稅征收率的說法,錯誤的是()。
A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅
B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅
C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn),按照3%的征收率減按2%征收增值稅
D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%的征收率征收增值稅
【答案】:D115、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2020年6月實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加()萬元。
A.9.1
B.4.4
C.4.5
D.4.6
【答案】:B116、2019年9月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批,取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額13萬元,該企業(yè)的賬務(wù)處理為:
A.借:原材料13貸:營業(yè)外收入13
B.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13貸:營業(yè)外收入13
C.借:原材料13貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)13
D.借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13貸:其他業(yè)務(wù)收入13
【答案】:B117、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85
【答案】:A118、(2019年)某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
【答案】:C119、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司,每月繳納“三險一金”2000元,2020年1月工資16000元,2月份工資15000元,并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元(選擇不并入綜合所得,單獨計算全年一次性獎金),則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為()元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
【答案】:B120、某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月,批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱,取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83
【答案】:D121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年5月買入A上市公司股票,買入價280萬元,支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月,賣出剩余的50%,賣出價200萬元,支付手續(xù)費0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為()萬元。(以上價格均為含稅價格,當(dāng)月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
【答案】:D122、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售自產(chǎn)實木地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬元,第二批500箱取得不含稅收入113萬元;另將同型號地板200箱贈送福利院,300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為()。
A.16.8萬元
B.18.9萬元
C.18.98萬元
D.19.3萬元
【答案】:B123、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立,注冊資本200萬元(應(yīng)于成立之日起一個月內(nèi)繳足),注冊時一次性到位資金120萬元,7月1日又到位40萬元,其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元,年利率7%,貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為()萬元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75
【答案】:A124、下列各項中,關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是()。
A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人
B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正,針對委托人的委托事項應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)
C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為
D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會
【答案】:B125、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述,不正確的是()。
A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時,應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件
B.納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費品,由受托方(受托方為個人除外)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅
【答案】:C126、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,自2020年1月1日至2021年3月1日,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,()。
A.即征即退增值稅
B.免征增值稅
C.減半征收增值稅
D.增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退
【答案】:B127、2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元,甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是()元。
A.32000
B.40000
C.56840
D.72000
【答案】:C128、根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()。
A.納稅人提貨的當(dāng)天
B.移送使用的當(dāng)天
C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【答案】:A129、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的,可按()填報。
A.一般稅務(wù)咨詢
B.專業(yè)稅務(wù)顧問
C.稅收策劃
D.其他涉稅服務(wù)
【答案】:A130、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額為5萬元;2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是()。
A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元
B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元
C.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為0
D.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為5萬元
【答案】:B131、2021年5月,某設(shè)計公司(按月納稅的小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計服務(wù),取得含稅收入3萬元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元。
A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0
【答案】:D132、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在()到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)。
A.停業(yè)期滿后
B.停業(yè)期滿前
C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)
D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)
【答案】:B133、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中,不正確的是()。
A.車輛購置稅實行一車一申報制度
B.納稅人購置應(yīng)稅車輛,應(yīng)當(dāng)向車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一,實行一次課征制度
【答案】:B134、華北某油田2019年8月開采原油8000噸,當(dāng)月銷售5000噸,取得不含稅銷售額1700萬元,用于開采原油過程中加熱的原油400噸,用于職工食堂和浴室的原油20噸,當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米,均已全部銷售,取得不含稅銷售額8.5萬元,已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()元。
A.1025100
B.1029180
C.1020380
D.1031580
【答案】:B135、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人,適用加計抵減政策。2019年10月,一般計稅項目銷項稅額為130萬元,進(jìn)項稅額110萬元,上期留抵稅額10萬元,上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元;簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元,征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是()萬元。
A.2.4
B.4.6
C.3.4
D.0
【答案】:A136、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中,錯誤的是()。
A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)
B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人
C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛,不再重復(fù)征收車輛購置稅
D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人
【答案】:D137、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批,已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元,當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元,其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元,外購貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計處理正確的是()。
A.借:營業(yè)外支出87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57
B.借:待處理財產(chǎn)損溢80000貸:庫存商品80000
C.借:營業(yè)外支出87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7428.57
D.借:待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸:庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)7428.57
【答案】:D138、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年3月,甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是()萬元。
A.29.09
B.29.36
C.43.24
D.43.64
【答案】:B139、(2014年)2020年1月,稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬,多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為()。
A.借:主營業(yè)務(wù)成本-40000貸:庫存商品-40000借:本年利潤-40000貸:主營業(yè)務(wù)成本-40000
B.借:利潤分配——未分配利潤-40000貸:庫存商品-40000
C.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整40000
D.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借:以前年度損益調(diào)整30000貸:利潤分配——未分配利潤30000
【答案】:A140、2019年5月,A市甲建筑公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(wù),取得全部價款(含稅)1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款(含稅)200萬元,該建筑服務(wù)按一般計稅方法計稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
【答案】:A141、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求,下列對智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是()。
A.2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級
B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集
C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集
D.2025年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”智能歸集
【答案】:D142、某食品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭,收購憑證上注明金額是10000元;支付運費,取得運輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元,其水果入庫時,正確的賬務(wù)處理是()。
A.借:原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)90貸:銀行存款11090
B.借:原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1090貸:銀行存款11090
C.借:原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)990貸:銀行存款11090
D.借:原材料9800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1300貸:銀行存款11100
【答案】:C143、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元,另提供運輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元,將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按9%抵扣進(jìn)項稅額)作為福利發(fā)放給職工,當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額為32萬元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。
A.40.2
B.40.99
C.43.4
D.44.19
【答案】:B144、(2020年真題)甲個體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120萬(含稅),甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
【答案】:D145、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣,取得不含增值稅收入1000000元,另向購買方收取手續(xù)費10900元,運雜費21800元,已知天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為()元。
A.60000
B.60600
C.61800
D.61962
【答案】:B146、下列項目,允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()。
A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費
B.個人消費的購進(jìn)貨物
C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息
【答案】:A147、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托,指派本所稅務(wù)師張某對甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中,錯誤的是()。
A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估,確定審查重點
B.審查完畢后,張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告
C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿,并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性
D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序,依據(jù)委托人的采購需求和流程,編制項目方案參加政府采購活動
【答案】:B148、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理,不正確的是()。
A.重大項目,應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況進(jìn)行評價和決策
B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾,待事項發(fā)生時,及時進(jìn)行修正
C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時,應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議
D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估,充分評估項目風(fēng)險
【答案】:B149、委托加工應(yīng)稅消費品,除委托方為個人外,由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是()。
A.代征代繳
B.代扣代繳
C.代收代繳
D.無須扣繳
【答案】:C150、(2012年)稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是()。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院
D.全國人大常務(wù)委員會
【答案】:C151、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述中不正確的是()。
A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收
B.車輛購置稅實行一車一申報制度
C.車輛購置稅實行一次性征收
D.購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅
【答案】:A152、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列不屬于價外費用的是()。
A.受托方代收代繳的消費稅
B.價外收取的手續(xù)費
C.返還利潤
D.違約金
【答案】:A153、某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元,提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元,開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元,該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()萬元。
A.157.46
B.306.06
C.334.30
D.173.03
【答案】:C154、下列業(yè)務(wù),不屬于增值稅征收范圍的是()。
A.電力公司收取的過網(wǎng)費
B.照相、裱畫
C.鐫刻印章
D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
【答案】:D155、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)一單獨的銷售公司,2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司,每噸不含稅售價為8000元,該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸,稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格為每噸11000元,該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。
A.570000
B.384000
C.480000
D.390000
【答案】:C156、以下單位中,不屬于消費稅納稅人的是()。
A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)
B.委托加工金銀首飾的受托方
C.進(jìn)口小汽車的單位
D.進(jìn)口金銀首飾的金店
【答案】:D157、下列各項中,不屬于城建稅納稅人的是()。
A.繳納增值稅的個體工商戶
B.繳納消費稅的私營企業(yè)
C.僅繳納車船稅的中國公民
D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)
【答案】:C158、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起()日內(nèi)作出復(fù)議決定,并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。
A.15
B.30
C.60
D.90
【答案】:C159、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)簽訂合同,約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù),合同含稅價款20萬美元,1美元=6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人,境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為()萬元。
A.3.94
B.4.56
C.7.65
D.13.40
【答案】:C160、下列憑證中,需要繳納印花稅的有()。
A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同
B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿
C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)
【答案】:A161、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是()。
A.將購買的貨物用于個人消費
B.將購買的貨物投入生產(chǎn)
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將購買的貨物用于集體福利
【答案】:C162、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元,消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元(含稅),本月被查補相關(guān)稅金,并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計()萬元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61
【答案】:D163、根據(jù)規(guī)定,納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者,按照()繳納增值稅。
A.銷售貨物
B.餐飲服務(wù)
C.生活服務(wù)
D.其他現(xiàn)代服務(wù)
【答案】:B164、下列關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的是()。
A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛,申報的計稅價格低于最低計稅價格,一律按最低計稅價格計稅
B.免稅條件消失的車輛,使用未滿一年的,視同使用一年
C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格
D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的,按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額
【答案】:C165、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元,若該公司2019年度決算報表已編制,對該項費用調(diào)整的會計分錄為()。
A.借:長期待攤費用30000貸:管理費用30000
B.借:長期待攤費用30000貸:以前年度損益調(diào)整30000
C.借:長期待攤費用30000貸:利潤分配—未分配利潤30000
D.借:長期待攤費用30000貸:本年利潤30000
【答案】:B166、稅務(wù)師在納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時,調(diào)賬時應(yīng)()。
A.借記“利潤分配—未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”
【答案】:C167、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元,當(dāng)月張欣的工資收入為8000元,各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅,該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690
【答案】:D168、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán),簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權(quán)時支付地價款450萬元,取得土地使用權(quán)時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(增值稅采用一般計稅方法)
A.41.88
B.44.11
C.39.11
D.41.11
【答案】:A169、2021年4月,A市甲建筑公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(wù),取得全部價款(含稅)1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款(含稅)200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值
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