會計做賬流程

會計做賬流程匯報人：XX2024-01-21目錄contents引言會計做賬基本概念做賬前期準備工作會計憑證填制與審核登記會計賬簿對賬、結賬與錯賬更正編制會計報表會計檔案管理與保存CHAPTER01引言目的為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，提高會計信息質量，加強財務管理，制定本會計做賬流程。背景隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務量的增加，會計工作的復雜性和重要性日益凸顯。為了提高會計工作的效率和準確性，降低財務風險，有必要制定一套科學、合理的會計做賬流程。目的和背景本流程適用于企業(yè)日常經營活動中發(fā)生的各項經濟業(yè)務的會計核算。本流程適用于企業(yè)內部管理需要而進行的各種會計分析和報表編制。本流程適用于企業(yè)對外提供的財務報表和財務信息的編制和披露。適用范圍CHAPTER02會計做賬基本概念業(yè)務發(fā)生或完成時直接填制的憑證，如收據、發(fā)票等。原始憑證會計人員根據原始憑證分類、匯總后填制的憑證，是登記賬簿的依據。記賬憑證會計憑證按照經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按照賬戶分類記錄經濟業(yè)務的賬簿，包括總分類賬和明細分類賬。會計賬簿分類賬日記賬

會計報表資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，包括資產、負債和所有者權益三部分。利潤表反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的報表，包括收入、費用和利潤三部分?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，包括經營活動、投資活動和籌資活動三部分。CHAPTER03做賬前期準備工作了解企業(yè)所屬行業(yè)、主要產品或服務，以及經營活動的特點和規(guī)律。熟悉企業(yè)經營范圍掌握業(yè)務流程了解財務狀況熟悉企業(yè)采購、生產、銷售等業(yè)務流程，以及相關的合同、票據等經濟業(yè)務憑證。對企業(yè)的資產、負債、所有者權益等財務狀況進行初步了解，為后續(xù)做賬工作打下基礎。030201了解企業(yè)經濟業(yè)務從企業(yè)內部各個部門及外部相關單位收集與經濟業(yè)務相關的原始憑證，如發(fā)票、收據、合同等。收集原始憑證對收集的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。審核原始憑證將審核通過的原始憑證按照時間順序和類別進行整理分類，方便后續(xù)做賬時查找和使用。整理分類整理原始憑證考慮行業(yè)特點結合企業(yè)所屬行業(yè)的特點，選擇符合行業(yè)慣例的會計制度。確定核算方法根據選定的會計制度，確定具體的核算方法，如權責發(fā)生制或收付實現(xiàn)制等。根據企業(yè)性質選擇會計制度根據企業(yè)的性質（如有限責任公司、股份有限公司等）選擇適用的會計制度。選用合適會計制度CHAPTER04會計憑證填制與審核記賬憑證應連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按經濟業(yè)務的內容加以歸類，并確定會計分錄。填制記賬憑證審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。應審核記賬憑證中確定的會計分錄是否符合有關會計制度的規(guī)定，應借應貸科目是否正確，對應關系是否清晰，金額是否準確。審核記賬憑證中有關項目是否填列齊全，有關人員是否簽章。審核記賬憑證0102傳遞和保管記賬憑證會計憑證的保管是指會計憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會計憑證的傳遞，是指會計憑證從取得或填制時起至歸檔保管過程中，在單位內部有關部門和人員之間的傳送程序。CHAPTER05登記會計賬簿根據審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數、現(xiàn)金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記明細分類賬根據審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。對于各種財產、物資類賬戶，還需隨時結出余額，以便及時掌握財產、物資的動態(tài)和結存情況。根據審核無誤的記賬憑證、匯總記賬憑證或科目匯總表，按照經濟業(yè)務的內容進行分類登記?？偡诸愘~一般采用三欄式賬頁，按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。登記總分類賬CHAPTER06對賬、結賬與錯賬更正是指將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符，包括現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數相核對，銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對，各種應收應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。賬證核對賬賬核對賬實核對對賬工作必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。同時應按《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》和權責發(fā)生制原則，做好有關賬項調整的記賬工作。結賬前應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。結賬時結賬工作在結賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數字，并由記賬及相關人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。記賬后在當年內發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應記金額時，采用補充登記法。按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，并據以記賬。劃線更正法紅字更正法補充登記法錯賬更正方法CHAPTER07編制會計報表核對資產核對負債計算所有者權益編制資產負債表編制資產負債表對企業(yè)各項資產進行核對，包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨、固定資產等，確保數據準確無誤。根據資產和負債的核對結果，計算所有者權益，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。對企業(yè)各項負債進行核對，包括應付賬款、短期借款、長期借款等，確保數據完整。將核對無誤的資產、負債和所有者權益數據按照規(guī)定的格式和要求編制成資產負債表。對企業(yè)各項收入進行核對，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，確保數據完整。核對收入核對成本費用計算利潤編制利潤表對企業(yè)各項成本費用進行核對，包括主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等，確保數據準確。根據收入和成本費用的核對結果，計算企業(yè)利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。將核對無誤的收入、成本費用和利潤數據按照規(guī)定的格式和要求編制成利潤表。編制利潤表編制現(xiàn)金流量表分類現(xiàn)金流量將企業(yè)現(xiàn)金流量按照經營、投資和籌資活動進行分類，確保數據清晰明了。計算凈現(xiàn)金流量根據現(xiàn)金流量的分類和核對結果，計算企業(yè)凈現(xiàn)金流量，包括經營活動凈現(xiàn)金流量、投資活動凈現(xiàn)金流量和籌資活動凈現(xiàn)金流量等。核對現(xiàn)金流入流出對企業(yè)各項現(xiàn)金流入和流出進行核對，包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金等，確保數據準確無誤。編制現(xiàn)金流量表將核對無誤的現(xiàn)金流量數據按照規(guī)定的格式和要求編制成現(xiàn)金流量表。CHAPTER08會計檔案管理與保存包括原始憑證、記賬憑證等，是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明。會計憑證包括總賬、明細賬、日記賬等，是全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。會計賬簿包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性文件。財務報告包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表等，是與會計核算和財務管理相關的其他資料。其他會計資料會計檔案內容會計憑證會計賬簿財務報告其他會計資料會計檔案保存期限01020304一般保存15年，其中涉及外事和“轉制”的會計憑證應永久保存。一般保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬應保存25年。一般保存永久，包括年度財務報告和中期財務報告。根據資料性質和重要性不同，保存期限也有所不同，一般為5年、10年、15年或永久保存。鑒定：由檔案鑒定小組對到期會計檔案進行鑒定，提出銷毀或延長保管期限的意見。登記：將應銷毀的會計檔案進行登記造冊，列明檔案名稱、