專家證實(shí)年終獎臨界點(diǎn)存在

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我們將跟您一同提示老板，如何避開多發(fā)錢員工到手卻更少的狀況。

“請大家留意年終獎臨界點(diǎn)，寧可少千元不要超一元”，中國農(nóng)業(yè)高校經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長銀12月4日發(fā)出微博并舉出例子提示大家，目前已被轉(zhuǎn)發(fā)4400多次。記者昨日聯(lián)系法律專家及稅務(wù)專家，證明了這些臨界點(diǎn)的真實(shí)存在，并分別劃分出“得不償稅”的年終獎數(shù)額“盲區(qū)”。

年終獎多發(fā)1元，到手可能少8萬多

12月4日傍晚，中國農(nóng)業(yè)高校經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副教授葛長銀發(fā)了一條微博，“請大家留意年終獎臨界點(diǎn)，寧可少千元不要超一元”，并舉出例子，比如年終獎為18000元，那么要繳納540元的稅，假如按年終獎為18001元，那么需要多納稅1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年終獎比54000元多納4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納24390.25元;發(fā)420001元比420000元多納19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。

這條微博被網(wǎng)友們快速轉(zhuǎn)發(fā)，網(wǎng)友“夏日薔薇_糖糖”說，“盼望我們單位的HR能看到”。也有一些網(wǎng)友表示懷疑，“姜小倉”說，“怎么算出來的呢?”

記者昨日詢問了稅務(wù)方面的專家得知，目前年終獎的所得稅計(jì)算方法是按國稅發(fā)[2022]9號文件《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》來計(jì)算。個(gè)人取得年終獎金應(yīng)單獨(dú)根據(jù)1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。年終獎適用稅率可以這樣看，應(yīng)繳稅所得除以12(一年12個(gè)月)之后的結(jié)果依據(jù)稅率表來查，詳細(xì)算法分兩種，取決于您獲年終獎時(shí)的當(dāng)月工資收入是否大于個(gè)稅起征點(diǎn)3500元。記者依據(jù)計(jì)算公式(見配稿)所得結(jié)果與葛長銀全都。

1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬，這幾個(gè)臨界點(diǎn)是怎么確定呢?由于它們除以12剛好是稅率表(見上表)的分界點(diǎn)。

年終獎金額最好繞開這些區(qū)間

隨著獎金增加幅度大到肯定程度，這種現(xiàn)象也會消逝，重新回到獎金越多到手收入越多的正常狀態(tài)。因此，單位在發(fā)放年終獎時(shí)要對比個(gè)稅的稅率表，考慮除以12后的`商數(shù)所對應(yīng)的稅率，確定發(fā)放額。

稅務(wù)專家測算發(fā)覺，個(gè)稅法今年調(diào)整后，年終獎的六個(gè)新“盲區(qū)”分別為：(18001元-19283.33元)，(54001元-60187.50元)，(108001元-114600元)，(420001元-447500元)，(660001元-706538.46元)，(960001元-1120000元)。鑒于此，業(yè)內(nèi)人士建議，發(fā)放年終獎應(yīng)當(dāng)盡量避開這些區(qū)域。

不過，新稅法實(shí)施后，今年的年終獎繳稅負(fù)擔(dān)將會比去年有所減輕。例如，市民李先生12月領(lǐng)取的工資在3500元以上，年終獎為10000元。假如按以往九級超額累進(jìn)稅率表來算，我們先將10000元/12=833.33元，以此來確定其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，應(yīng)繳稅975元，而依據(jù)新稅法公式，僅需繳納10000×0.3%-0=300元，少繳675元。

[提示]

單位年終發(fā)米、油、購物卡，這些物資的發(fā)放需要計(jì)算個(gè)稅嗎?依據(jù)現(xiàn)行的稅法規(guī)定，單位、企業(yè)在發(fā)放實(shí)物或其他有價(jià)證券給員工時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定并入員工的工資薪金所得計(jì)算扣繳個(gè)稅?！爸灰菍?shí)物，哪怕是衛(wèi)生紙或者柴米油鹽都一樣要折算成市場價(jià)交納個(gè)稅，購物卡就更不用說了?！?/p>

[提示]

幫您算年終獎要繳多少稅

依據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。

假如當(dāng)月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

適用稅率依據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如假如您的年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，那么適用稅率為3%(稅率及速算扣除數(shù)見表2)。舉例，假如您當(dāng)月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應(yīng)當(dāng)繳稅：8000×3%-0=240元。假如您獲12000元年終獎，那么應(yīng)當(dāng)繳稅：12000×3%-0=360元。

假如在發(fā)放年終獎的當(dāng)月，員工的工資薪金所得低于3500元，那么要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎金-“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12，用所得結(jié)果依據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

第三步算您要交多少稅：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個(gè)例子，假如您當(dāng)月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，那么可先算應(yīng)納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=8500×3%-0=255元，與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

現(xiàn)行稅率表

級數(shù)扣除3500元起征點(diǎn)后稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過1500元30

2超過1500元至4500元10105

3超過4500元至