審計(jì)實(shí)務(wù)課件：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

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實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

學(xué)習(xí)任務(wù)一、掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性二、熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源

三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境四、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制五、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2任務(wù)一

掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（二）檢查風(fēng)險(xiǎn)（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型3任務(wù)一

掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性

二、審計(jì)重要性（一）重要性的含義（二）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系（三）計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估（四）對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整（五）評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響4任務(wù)二

熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（一）詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員（二）實(shí)施分析程序（三）觀察和檢查5任務(wù)二

熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來(lái)源

二、其他審計(jì)程序和信息來(lái)源（一）其他審計(jì)程序（二）其他信息來(lái)源6任務(wù)三

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素1．行業(yè)狀況2．法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境3．其他外部因素4．了解的重點(diǎn)和程度7任務(wù)三

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

二、被審計(jì)單位的性質(zhì)1．所有權(quán)結(jié)構(gòu)2．治理結(jié)構(gòu)3．組織結(jié)構(gòu)4．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)5．投資活動(dòng)6．籌資活動(dòng)8任務(wù)三

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

三、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用四、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)五、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)9任務(wù)四

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制的含義二、內(nèi)部控制的局限性（一）內(nèi)部控制的固有局限性（二）對(duì)小型被審計(jì)單位的考慮10任務(wù)四

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

三、內(nèi)部控制的要素（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；（3）信息系統(tǒng)與溝通；（4）控制活動(dòng)。（5）對(duì)控制的監(jiān)督。11任務(wù)四

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制四、在整體層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估的總結(jié)12任務(wù)四

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制五、在業(yè)務(wù)流程層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（一）確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別（二）了解重要交易流程，并做好記錄（三）確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)（四）識(shí)別和了解相關(guān)控制（五）執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解（六）初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（七）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告流程的了解13任務(wù)五

評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（二）識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（三）控制環(huán)境對(duì)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響（四）控制對(duì)評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響（五）考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的可審計(jì)性14任務(wù)五

評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（一）確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)（二）非