物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表

物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)名稱序號(hào)編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)11001庫(kù)存現(xiàn)金372001短期借款21002銀行存款382201應(yīng)付票據(jù)31012其他貨幣資金392202應(yīng)付賬款41101交易性金融資產(chǎn)402203預(yù)收賬款51121應(yīng)收票據(jù)412211應(yīng)付職工薪酬61122應(yīng)收賬款422221應(yīng)交稅費(fèi)71123預(yù)付賬款432231應(yīng)付利息81131應(yīng)收股利442232應(yīng)付股利91132應(yīng)收利息452241其他應(yīng)付款101221其他應(yīng)收款462501長(zhǎng)期借款111231壞賬準(zhǔn)備472502應(yīng)付債券121402在途物資482601代管基金131403原材料492701長(zhǎng)期應(yīng)付款141405庫(kù)存商品502702未確認(rèn)融資費(fèi)用151406燃料512801預(yù)計(jì)負(fù)債161407低值易耗品522901遞延所得稅負(fù)債171408物料用品三、所有者權(quán)益類(lèi)181471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備534001實(shí)收資本（股本）191501持有至到期投資544002資本公積201502持有至到期投資減值準(zhǔn)備554101盈余公積211511長(zhǎng)期股權(quán)投資564103本年利潤(rùn)221512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備574104利潤(rùn)分配231521投資性房地產(chǎn)四、損益類(lèi)241601固定資產(chǎn)586001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入251602累計(jì)折舊596051其他業(yè)務(wù)收入261603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備606111投資收益271604在建工程616301營(yíng)業(yè)外收入281605工程物資626401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本291606固定資產(chǎn)清理636402其他業(yè)務(wù)成本301701無(wú)形資產(chǎn)646403營(yíng)業(yè)稅金及附加311702累計(jì)攤銷(xiāo)656602管理費(fèi)用321703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備666603財(cái)務(wù)費(fèi)用331711商譽(yù)676701資產(chǎn)減值損失341801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用686711營(yíng)業(yè)外支出351811遞延所得稅資產(chǎn)696801所得稅費(fèi)用361911待處理財(cái)產(chǎn)損溢706901以前年度損益調(diào)整物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容物業(yè)管理企業(yè)各種資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的增減變動(dòng)和結(jié)余情況資產(chǎn)包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：存貨的采購(gòu)與使用、利用材料物品維修房屋建筑物、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或其他企業(yè)債權(quán)以及出租自有房屋等。負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、代收款項(xiàng)、長(zhǎng)期借款、代管基金、長(zhǎng)期應(yīng)付款以及預(yù)計(jì)負(fù)債等。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：向銀行借入流動(dòng)資金，賒購(gòu)材料物品，結(jié)算職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)等職工薪酬，計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，收取物業(yè)公共維修基金等。所有者權(quán)益包括：投入資本、資本公積、留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：收到投資者投入的資本金、資本溢價(jià)，提取法定盈余公積金等。反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)成本、費(fèi)用的發(fā)生和歸集費(fèi)用物業(yè)管理成本包括：公共性服務(wù)成本、代辦性服務(wù)成本、特約服務(wù)成本。是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人，使用人提供服務(wù)，為保證房產(chǎn)物業(yè)完好無(wú)損而從事的日常維修，管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：管理、服務(wù)人員的工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)；樓內(nèi)公共設(shè)施維修和保養(yǎng)費(fèi)；綠化管理費(fèi)；清潔衛(wèi)生費(fèi)；保安費(fèi)；辦公費(fèi)；物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本包括：房屋出租，停車(chē)場(chǎng)管理、游泳池、球場(chǎng)的管理支出等。是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施，為保證物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的各種建筑物和附屬設(shè)備正常運(yùn)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：出租房屋的攤銷(xiāo)，經(jīng)營(yíng)中經(jīng)營(yíng)管理人員的工資及福利費(fèi)，耗用的材料費(fèi)以及應(yīng)支付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等。物業(yè)企業(yè)大修成本包括：物業(yè)管理企業(yè)受物產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)備進(jìn)行大修所支付各項(xiàng)費(fèi)用支出。

涉及的日常業(yè)務(wù)有：物業(yè)企業(yè)自行組織工程維修組對(duì)其進(jìn)行修理，將工程出包，委托專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍進(jìn)行維修。其他業(yè)務(wù)成本是指除物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和物業(yè)企業(yè)大修成本等主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他日常活動(dòng)所發(fā)生的支出。按配比原則，企業(yè)實(shí)現(xiàn)其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)同時(shí)反映為取得其他業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本。物業(yè)管理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)成本，包括房屋中介機(jī)構(gòu)的支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本，銷(xiāo)售的材料物資的成本以及商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)成本。營(yíng)業(yè)稅金及附加是指物業(yè)管理企業(yè)以加工和修理修配以外的勞務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)為主，按照稅法的規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。依據(jù)《稅法》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》中的有關(guān)規(guī)定，物業(yè)管理企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算辦法經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。2經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理3.1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。3.2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目貸方，