2024公司資產(chǎn)管理制度完整版

第頁公司資產(chǎn)管理制度第一條為了加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，制定本制度。

第二條本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。

第三條根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。

1、固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。

2、低值易耗品。單位價值在2000元以下（不含2000元）的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限1年以下。

第四條公司綜合管理部負責(zé)對公司資產(chǎn)的實物管理，公司財務(wù)部負責(zé)對公司資產(chǎn)的價值管理，使用部門負責(zé)對公司資產(chǎn)的使用管理。

第五條綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負責(zé)對公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資產(chǎn)管理臺賬，對固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進行管理，資產(chǎn)使用部門要同步建立使用臺帳，各部門必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負責(zé)對本部門使用資產(chǎn)進行登記，綜合部資產(chǎn)管理員要定期會同相關(guān)部門對公司資產(chǎn)進行盤點。

第六條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置。各部門提出采購要求，報綜合部（資產(chǎn)管理員）審核，綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥并加注意見，如需采購，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準后，由物資采供部或綜合管理部采購人員采購。

第七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收。采購的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購申請表》聯(lián)合驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗收不合格的物品須及時通知采購人員調(diào)換，否則不予入庫。

第八條固定資產(chǎn)的發(fā)放。發(fā)放固定資產(chǎn)時，須經(jīng)相關(guān)人員和行政副總審批簽字后辦理，領(lǐng)用人必須在《出庫單》中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，必須按規(guī)定賠償。

第九條低值易耗品的發(fā)放。發(fā)放低值易耗品時，綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準確認是否超標并加注意見，領(lǐng)用人和資產(chǎn)管理部門負責(zé)人須分別在《出庫單》中簽字確認。

第十條辦公資產(chǎn)使用人離職時，須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。

第十一條固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移。綜合管理部負責(zé)核查、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，明確部門使用管理責(zé)任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫單》及時登記資產(chǎn)管理臺帳。部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時更新固定資產(chǎn)管理臺帳；固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的，須填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員及部門負責(zé)人簽字確認后方可轉(zhuǎn)移。

第十二條低值易耗品的登記。綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫單》，分設(shè)部門臺帳進行登記。

第十三條固定資產(chǎn)的報廢。固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，由使用部門申請報廢，總經(jīng)理辦公會研究同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十四條低值易耗品的報廢。經(jīng)使用部門負責(zé)人同意，綜合管理部經(jīng)理審批后報廢。

第十五條資產(chǎn)的盤點、檢查

1、各部門資產(chǎn)管理人員負責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點，并將清查盤點情況報綜合管理部。

2、綜合管理部負責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。

3、每季度末，綜合管理部會同財務(wù)部對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報總經(jīng)理辦公會審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。

第十六條資產(chǎn)交接

1、資產(chǎn)管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責(zé)人審核批準。

2、部門負責(zé)人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認。

第十七條未盡事宜根據(jù)物資管理和財務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行。

第十八條本制度從二o一一年十月一日起執(zhí)行。

第二篇：公司資產(chǎn)管理制度xxxxxxxx有限公司xxxxxxx

公司資產(chǎn)管理制度

1目的

加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能。

2范圍

適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。

3定義

根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。

3.1固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上（含2000元），或使用年限超過1年以上有形資產(chǎn)。

3.2低值易耗品。單位價值在2000元以下（含2000元）的各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如紙筆本夾等），并且使用期限1年以下。

4公司資產(chǎn)管理細則

行政部負責(zé)對公司辦公資產(chǎn)的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理，并定期組織有關(guān)部門對公司資產(chǎn)進行盤點。

4.1購置

4.1.1固定資產(chǎn)的購置。各部門提出采購要求，報行政部審核，行政部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥。如需采購，由行政部報總經(jīng)理審批后，由相關(guān)行政或采購人員采購。

4.1.2低值易耗品的購置。各部門根據(jù)工作需要，上報所需辦公物品，經(jīng)行政部審核匯總后，由行政部人員進行統(tǒng)一采購。

4.2驗收

4.2.1固定資產(chǎn)的驗收。采購的資產(chǎn)由行政部負責(zé)驗收。如發(fā)現(xiàn)物品與采購要求不符，或者物品質(zhì)量存在明顯問題，相關(guān)采購人員須立即聯(lián)系并處理，否則不予入庫。對驗收合格的物品開具《入庫單》，記入庫存。

4.2.2低值易耗品的驗收。由行政部檢查商品質(zhì)量，核對規(guī)格及數(shù)量，對驗收合格的物品記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調(diào)換。

4.3發(fā)放

4.3.1固定資產(chǎn)的發(fā)放。行政部發(fā)放固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《領(lǐng)用明細表》中簽字確認，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。

4.3.2低值易耗品的發(fā)放。行政部發(fā)放低值易耗品時，領(lǐng)用人須在《領(lǐng)用明細表》中簽字確認。

4.3.3辦公資產(chǎn)使用人離職時，須歸還所有辦公資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)負責(zé)部門核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。

4.4登記與轉(zhuǎn)移

4.4.1固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移。行政部負責(zé)查核、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，填寫《固定資產(chǎn)登記表》，明確部門看管責(zé)任。固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的，須到行政部公室備案；固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的，須經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員簽字確認后方可轉(zhuǎn)移。

4.4.2行政部公室?guī)旃軉T根據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》的變更情況及時更改資產(chǎn)管理臺帳記錄。

4.4.3低值易耗品的登記。依據(jù)《領(lǐng)用明細表》，分設(shè)部門臺帳及個人臺帳。

4.5報廢

4.5.1固定資產(chǎn)的報廢。資產(chǎn)經(jīng)確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，需填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》申請報廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。

4.5.2低值易耗品的報廢。經(jīng)使用部門負責(zé)人同意，行政部審批后報廢。

4.6盤點、檢查

4.6.1部門資產(chǎn)管理人員負責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點，每半年進行資產(chǎn)檢查及盤點，并做出本部門資產(chǎn)清查盤點情況報行政部。

4.6.2行政部負責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作；對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報總經(jīng)理審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。

第三篇：公司資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)管理制度

第一條為了加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，制定本制度。第二條本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。

第三條根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。

1、固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。

2、低值易耗品。單位價值在2000元以下（不含2000元）的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限1年以下。

第四條公司綜合管理部負責(zé)對公司資產(chǎn)的實物管理，公司財務(wù)部負責(zé)對公司資產(chǎn)的價值管理，使用部門負責(zé)對公司資產(chǎn)的使用管理。

第五條綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負責(zé)對公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資產(chǎn)管理臺賬，對固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進行管理，資產(chǎn)使用部門要同步建立使用臺帳，各部門必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負責(zé)對本部門使用資產(chǎn)進行登記，綜合部資產(chǎn)管理員要定期會同相關(guān)部門對公司資產(chǎn)進行盤點。

第六條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置。各部門提出采購要求，報綜合部（資產(chǎn)管理員）審核，綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥并加注意見，如需采購，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準后，由物資采供部或綜合管理部采購人員采購。

第七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收。采購的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購申請表》聯(lián)合驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗收不合格的物品須及時通知采購人員調(diào)換，否則不予入庫。

第八條固定資產(chǎn)的發(fā)放。發(fā)放固定資產(chǎn)時，須經(jīng)相關(guān)人員和行政副總審批簽字后辦理，領(lǐng)用人必須在《出庫單》中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，必須按規(guī)定賠償。

第九條低值易耗品的發(fā)放。發(fā)放低值易耗品時，綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標準確認是否超標并加注意見，領(lǐng)用人和資產(chǎn)管理部門負責(zé)人須分別在《出庫單》中簽字確認。第十條辦公資產(chǎn)使用人離職時，須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。

第十一條固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移。綜合管理部負責(zé)核查、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，明確部門使用管理責(zé)任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫單》及時登記資產(chǎn)管理臺帳。部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時更新固定資產(chǎn)管理臺帳；固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的，須填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員及部門負責(zé)人簽字確認后方可轉(zhuǎn)移。

第十二條低值易耗品的登記。綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫單》，分設(shè)部門臺帳進行登記。

第十三條固定資產(chǎn)的報廢。固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，由使用部門申請報廢，總經(jīng)理辦公會研究同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十四條低值易耗品的報廢。經(jīng)使用部門負責(zé)人同意，綜合管理部經(jīng)理審批后報廢。第十五條資產(chǎn)的盤點、檢查

1、各部門資產(chǎn)管理人員負責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點，并將清查盤點情況報綜合管理部。

2、綜合管理部負責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。

3、每季度末，綜合管理部會同財務(wù)部對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報總經(jīng)理辦公會審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。第十六條資產(chǎn)交接

1、資產(chǎn)管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責(zé)人審核批準。

2、部門負責(zé)人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認。第十七條未盡事宜根據(jù)物資管理和財務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行。第十八條本制度從二o一一年十月一日起執(zhí)行。

公司固定資產(chǎn)管理制度

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標準

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別折舊計提年限凈殘值率

1、房屋及建筑物2010%

2、機器設(shè)備1010%

3、運輸工具1010%

4、計算機設(shè)備510%

5、辦公家具及設(shè)備510%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由it部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理

4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保

持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管

理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申

請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生

產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的

帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進

行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則。按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物代碼為01

2、機器設(shè)備代碼為02

3、運輸工具代碼為03

4、計算機設(shè)備代碼為04

5、辦公家具代碼為05

如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

jintak047536007200607

資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資

產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。

固定資產(chǎn)管理制度

《固定資產(chǎn)管理制度》是對公司項下的所有固定資產(chǎn)進行管理的制度方法，它的制定可加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，每個企業(yè)公司可根據(jù)自身的不同情況，對《固定資產(chǎn)管理制度》的具體內(nèi)容進行增刪，從而提高制度的可執(zhí)行性。此制度由財務(wù)部門制定并頒布執(zhí)行。1管理分工

1.為了更好的利用固定資產(chǎn)，實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，加強對固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

1.1財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細帳卡。

1.2.綜合管理部負責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護和使用管理。2職責(zé)

主管部門的職責(zé)

2.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2負責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責(zé)

3.1各固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。

3.2嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3根據(jù)本部門固定資產(chǎn)的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。

3.4建立固定資產(chǎn)明細帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.5根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、卡、物三相符。3管理事項

4.1由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向相關(guān)部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由采購部門負責(zé)購置。

4.2購設(shè)備進廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后填“固定資產(chǎn)驗收單”報主管部門。主管部門根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

4.3基本建設(shè)項目完工時，由相關(guān)部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。4調(diào)撥轉(zhuǎn)移

5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.1.1公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會計進行賬、卡交接。

5.2公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。

5.3未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。5報廢封存

6.1公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。

6.2凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6.2.3腐蝕嚴重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。

6.2.5因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。

6.3凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務(wù)部。

6.4凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。6清查

7.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。

7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；

（二）因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

（四）單位負責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。

7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

7.4對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進行清查，并分別填制清查表。

7.7對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務(wù)部門一份。

7.8財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。7獎懲

8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵。

8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊有關(guān)安全管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。8附則

9.1本辦法由資產(chǎn)部門會同財務(wù)部負責(zé)解釋。

9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：公司資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)管理制度第一章目的

加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能。第二章范圍

適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。第三章定義

根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。

1.固定資產(chǎn)。單位價值2000元以上（含2000元），或使用年限超過1年以上的有形資產(chǎn)。

2.低值易耗品。單位價值在2000元以下（含2000元）的各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如筆本夾等），并且使用期限1年以下。第四章公司資產(chǎn)管理細則

綜合辦公室負責(zé)對公司辦公資產(chǎn)的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理；生產(chǎn)、采購和倉儲部門根據(jù)各自的職責(zé)負責(zé)生產(chǎn)原材料購置、驗收及成品、半成品驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理；定期會同財務(wù)部對公司資產(chǎn)進行盤點。

（一）購置

1.固定資產(chǎn)的購置。各部門提出采購要求，報辦公室審核，辦公室根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況，判斷是否同意購置或直接從其它部門調(diào)撥。如需采購，由辦公室報總經(jīng)室審批后，由采購部負責(zé)采購。

2.低值易耗品的購置。各部門根據(jù)工作需要，上報次月所需辦公物品（名稱、規(guī)格、數(shù)量等），經(jīng)辦公室審核、匯總后，由采購部負責(zé)進行統(tǒng)一采購。__________部____月物品采購/申領(lǐng)明細表

部門

品名

規(guī)格

單位

數(shù)量

單價

金額

領(lǐng)用登記

備注

小計

姓名

品名

規(guī)格

單位

數(shù)量

單價

金額

領(lǐng)用登記備注

小計

姓名

品名

規(guī)格

單位

數(shù)量

單價

金額

領(lǐng)用登記

備注

小計

_____部_____月物品采購/申領(lǐng)總計

制表人簽字：

部門領(lǐng)導(dǎo)簽字：

辦公室審核意見：

總經(jīng)室簽字：

備注：此表每月25日前上報辦公室

（二）驗收

1.固定資產(chǎn)的驗收。采購的資產(chǎn)由辦公室負責(zé)驗收。如發(fā)現(xiàn)物品與采購要求不符，或者物品質(zhì)量存在明顯問題，須立即請示辦公室主任，并進行物品調(diào)換，否則不予入庫。

2.低值易耗品的驗收。由辦公室依據(jù)《物品采購/領(lǐng)用明細表》進行驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調(diào)換。

（三）發(fā)放

1.固定資產(chǎn)的發(fā)放。辦公室發(fā)放固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《物品采購/領(lǐng)用明細表》中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。

2.低值易耗品的發(fā)放。辦公室發(fā)放低值易耗品時，領(lǐng)用人須分別在《出庫單》和《物品采購/領(lǐng)用明細表》中簽字確認。

3.辦公資產(chǎn)使用人離職時，須歸還所有辦公資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)負責(zé)部門核實、確認后方可辦理離職手續(xù)。

（四）登記與轉(zhuǎn)移

1.固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移：辦公室負責(zé)查核、統(tǒng)計各部門的固定資產(chǎn)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，填寫《固定資產(chǎn)登記表》，明確部門看管責(zé)任。固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的，須到辦公室備案，及時填寫《固定資產(chǎn)登記表》；固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的，須填寫《物料資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》報經(jīng)辦公室同意后，并由轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門相關(guān)人員簽字確認后方可轉(zhuǎn)移。物料資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單編號接收部門：年月日資產(chǎn)編號

品名

規(guī)格

數(shù)量

資產(chǎn)移轉(zhuǎn)部門

備注

接收人：監(jiān)交人：移轉(zhuǎn)人：

2.辦公室?guī)旃軉T根據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》的變更情況及時更改資產(chǎn)管理臺帳記錄，并備案至財務(wù)部。

3.低值易耗品的登記：依據(jù)《物品采購/領(lǐng)用明細表》，分設(shè)部門臺帳及個人臺帳。固定資產(chǎn)登記表部門：序號

資產(chǎn)名稱

資產(chǎn)編號

領(lǐng)用日期

歸還日期

歸還原因

使用場所

轉(zhuǎn)移登記

備注

簽名

填表說明。如該物品遺失或損毀，應(yīng)在“歸還日期”中明遺失日期或損毀日期，在“歸還原因”中注明原因，在“備注”中注明賠償金額及費用承擔(dān)者。如果發(fā)生固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥的情況，應(yīng)在轉(zhuǎn)移登記中注明轉(zhuǎn)移去向，在備注中注明資產(chǎn)情況及轉(zhuǎn)移原因，經(jīng)辦人簽字。

（五）報廢

1.固定資產(chǎn)的報廢。資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人士確認已無法維修或維修費用超過資產(chǎn)原值時，需填寫《固定資產(chǎn)報廢／報損申請表》申請報廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。

2.低值易耗品的報廢。經(jīng)使用部門負責(zé)人同意，填寫《固定資產(chǎn)報廢／報損申請表》申請報廢，經(jīng)審批后報廢。

固定資產(chǎn)報廢／報損申請表申請部門

申請日期

經(jīng)辦人

使用部門意見

經(jīng)辦人意見：

（注明報廢、收購物品名稱及報廢原因等）

部門意見：

辦公室意見

庫房管理員意見：

辦公室主任意見：

財務(wù)部意見

復(fù)核人意見：

（注明使用年限及殘值等）

財務(wù)部主任意見：

總經(jīng)室意見（1萬元以上）：

（六）盤點、檢查

1.部門資產(chǎn)管理人員負責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點，每月度協(xié)助資產(chǎn)檢查及盤點，并做出本部門資產(chǎn)清查盤點情況報財務(wù)部。

2.辦公室負責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。

3.每月度，辦公室會同財務(wù)部對各部門資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點，并出具書面報告。對各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報總經(jīng)理審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。資產(chǎn)清查盤點情況表盤點時間：年月序號

部門

資產(chǎn)名稱

上期存量

本期領(lǐng)入量

本期調(diào)出量

本期存量

備注

3

部門保管人：

部門負責(zé)人：

庫管員：

辦公室主任：

注。如資產(chǎn)發(fā)生遺失、損毀或調(diào)出的，需在“備注”中注明保管人及資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門。

（七）交接

1.資產(chǎn)管理人員進行工作交接時，須保證賬目與實物相符，并由部門負責(zé)人批準。

2.部門負責(zé)人新到崗時須對到崗部門固定資產(chǎn)進行確認。****（福建）有限公司

第五篇：公司資產(chǎn)管理制度***資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團公司的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范、完善資產(chǎn)運作程序，確保資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《XX省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處臵有關(guān)事項的通知》、《XX省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、長期投資管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處臵管理等。

第三條集團公司財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)的價值管理，經(jīng)營（使用）單位負責(zé)實物資產(chǎn)管理和技術(shù)監(jiān)督，內(nèi)部審計部門負責(zé)資產(chǎn)管理安全性的監(jiān)督檢查。

第四條本制度適用于集團公司總部、全資及控股子、分公司（以下簡稱所屬企業(yè)），集團公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定，規(guī)范對資產(chǎn)的監(jiān)督管理，制定本企業(yè)的資產(chǎn)管理制度，上報集團公司備案。

第二章固定資產(chǎn)管理

第五條集團公司對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式。集團公司固定資產(chǎn)目錄和分類折舊率依照集團公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。

第六條固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴建工程項目應(yīng)嚴格按集團公司下達的專項工程投資計劃執(zhí)行。

固定資產(chǎn)零星購臵和技術(shù)改造與修理，必須嚴格按照集團公司審定的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報集團公司審批。

各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應(yīng)根據(jù)集團公司招標管理程序，對限額以上的項目實行招標。

基建項目、改擴建項目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第七條各單位應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并申請?zhí)幣Z。

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資產(chǎn)管理制度

第三章流動資產(chǎn)管理

第八條流動資產(chǎn)管理。包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

（一）貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

（二）交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價證券。交易性金融資產(chǎn)由集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處臵交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報集團公司審查同意后方可執(zhí)行。

（三）所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。

（四）所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴格的批準程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度，并建立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財務(wù)制度的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風(fēng)險。

（五）所屬企業(yè)應(yīng)加強對存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨保管部門和財務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

（六）所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進行抵押，確需抵押須經(jīng)集團公司審批。

第四章長期投資管理

第九條長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的管理。

第十條集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即集團公司負責(zé)集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團公司批準后，方可履行對外投資職能。

第十一條所屬企業(yè)投資必須嚴格遵照集團公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定，加強風(fēng)險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處臵和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，履行好相關(guān)報批手續(xù)。

第十二條所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。

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資產(chǎn)管理制度

第十三條集團公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門、財務(wù)部門等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向集團公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處臵建議。

第十四條所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產(chǎn)臵換、租賃等業(yè)務(wù)，應(yīng)上報集團公司審批。

第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理

第十五條無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購臵無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

（二）接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)將評估價值或合同價格等資料上報集團公司審查。

（三）用無形資產(chǎn)對外投資，應(yīng)報集團公司審批。

第十六條遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的開辦費、經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)報集團公司備案。列入遞延資產(chǎn)（或長期待攤費用）的其他支出應(yīng)報集團公司審批。

（二）所屬企業(yè)應(yīng)加強其他長期資產(chǎn)的管理，不得隨意掛賬。

第六章資產(chǎn)評估管理

第十七條所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時，應(yīng)報經(jīng)集團公司批準后聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

第十八條所屬企業(yè)需進行資產(chǎn)評估時，應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項申請，報集團公司審批。辦理資產(chǎn)評估項目立項需報送的材料包括：資產(chǎn)評估項目立項申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負債表、擬聘請的中介機構(gòu)的相關(guān)情況等資料。

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資產(chǎn)管理制度

第十九條所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項后聘請中介機構(gòu)進行評估。收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應(yīng)將有關(guān)材料逐級報送集團公司財務(wù)部門辦理備案手續(xù)。

辦理備案應(yīng)提供的資料包括。資產(chǎn)占有單位填報的《資產(chǎn)評估項目備案表》、資產(chǎn)評估報告及其他有關(guān)材料。

第七章資產(chǎn)處臵管理

第二十條資產(chǎn)處臵是指集團公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。

第二十一條集團公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進行，資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處臵。

第二十二條資產(chǎn)處臵范圍包括：

1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)；

2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；

3、各類設(shè)備設(shè)施；

4、機動車及其他交通運輸工具；

5、報廢與核銷資產(chǎn)；

6、存貨；

7、債權(quán)資產(chǎn)；

8、商標專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)；

9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實物和無形資產(chǎn)。

上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。

第二十三條集團公司及所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)處臵的審核、上報及監(jiān)督管理，生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合，審計部門與紀檢監(jiān)察部門負責(zé)全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處臵情況開展專項審計和檢查。

第二十四條資產(chǎn)處臵方式

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資產(chǎn)管理制度

1、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、機動車、特種車輛、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在XX省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。

2、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將評估值100萬元人民幣以上（含100萬元）的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照《省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)實物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》的有關(guān)要求在XX省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開進行；將評估值100萬元人民幣以下的機器設(shè)備、物品進行對外轉(zhuǎn)讓，由轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的資產(chǎn)的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行，確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處臵方式的，必須按程序報經(jīng)集團公司總經(jīng)理審定。

3、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將資產(chǎn)在集團內(nèi)部有償調(diào)配的，可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團內(nèi)部實施有償調(diào)配，轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估或?qū)徲媹蟾娲_認的資產(chǎn)價值為基準確定；轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格須以資產(chǎn)評估報告確認的資產(chǎn)價值為基準確定。

第二十五條資產(chǎn)處臵審批權(quán)限

處臵資產(chǎn)按申報當(dāng)期處臵金額（指評估價）計算，金額100萬元（含100萬元）以下的，由申報企業(yè)自行審批，報集團公司財務(wù)部備案；100萬元以上的由各單位向集團公司財務(wù)部門申報，由集團公司財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、銷售及供應(yīng)管理等部門審核、報總會計師審查后，對于100萬元-500萬元（含500萬元）以內(nèi)的，報集團公司總經(jīng)理批準；500萬元-1000萬元（含1000萬元）以內(nèi)的，報集團公司總經(jīng)理辦公會議審定，總經(jīng)理批準；1000萬元-2000萬元（含2000萬元）以內(nèi)的，報集團公司董事會審定，董事長批準；超過2000萬元的須報省國資委批準。

第二十六條資產(chǎn)處臵程序

1、申報和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提出處臵意見和可

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資產(chǎn)管理制度

行性研究報告，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、生產(chǎn)技術(shù)部門、工程管理部門、銷售和供應(yīng)部門、監(jiān)察審計等部門審核鑒定，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議。

2、進行資產(chǎn)評估。對需要進行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴格按照《省國資委中介機構(gòu)選聘及委托服務(wù)管理暫行辦法》和《XX省煤業(yè)集團有限公司聘用中介機構(gòu)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，評估報告經(jīng)核準或報省國資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。

3、制定資產(chǎn)處臵方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處臵資產(chǎn)的實際情況，制定資產(chǎn)處臵方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處臵方式，資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則，不得對受讓方資格設(shè)臵不合理的限制性條件等。

4、集團公司和省國資委審批。對需要報集團公司審批的，所屬企業(yè)應(yīng)向集團公司提交資產(chǎn)處臵申請報告和有關(guān)資料，集團公司收到資產(chǎn)處臵申請報告后，由財務(wù)部門組織對處臵申報材料進行審核，其中：生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；工程管理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；銷售部門應(yīng)參與應(yīng)收賬款的鑒定工作，并出具具體意見；物資供應(yīng)部門應(yīng)參與材料等存貨資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見；財務(wù)部門應(yīng)參與機動車、其他應(yīng)收款等處臵資產(chǎn)的鑒定工作，并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團公司總會計師審查，并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準同意后，由財務(wù)部門出具集團公司批復(fù)文件予以批復(fù)處臵。需要報省國資委批準的，由集團公司財務(wù)部門辦理相應(yīng)報批手續(xù)。

5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴格按照省國資委或集團公司審批確定的處臵方式進行資產(chǎn)處臵，確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

第二十七條集團公司及所屬企業(yè)申報資產(chǎn)處臵事項時，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處臵的不同標的和方式提供包括但不限以下材料：

（一）權(quán)屬各單位書面請示；

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資產(chǎn)管理制度

1.申請：資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際情況，向本單位資產(chǎn)管理部門提交處臵資產(chǎn)申請；

2.技術(shù)鑒定。資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)人員對待處臵資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，在“申請單”上簽署意見，并報本單位負責(zé)人同意。

3.權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。

4.權(quán)屬單位應(yīng)嚴格按照集團公司的批復(fù)進行資產(chǎn)處臵，并報集團公司備案。

（二）資產(chǎn)處臵申報審批表

1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物時，填寫《XX省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（房屋建筑物類）》；

2.申請?zhí)幣Z車輛、儀器設(shè)備時，填寫《XX省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（車輛、儀器設(shè)備類）》；

3.申請?zhí)幣Z流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、文物和其他固定資產(chǎn)時，填寫《XX省煤業(yè)集團資產(chǎn)處臵申報審批表（其他類）》。

（三）資產(chǎn)原值憑證

資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單（發(fā)票、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見。

（四）資產(chǎn)現(xiàn)值估價材料

1.采取“出售”方式一次性處臵資產(chǎn)原值達100萬元（含）以上的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》；

2.未經(jīng)資產(chǎn)評估的，應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定，并提交《技術(shù)鑒定報告》?！都夹g(shù)鑒定報告》應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。

（五）其他資料

1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物，必須提交《房屋所有權(quán)證》復(fù)印件；

2.因建設(shè)項目而準備拆除房屋建筑物的，必須逐項說明原因，并出具建設(shè)項目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計圖紙等復(fù)印件；

3.申請?zhí)幣Z車輛，必須提交車輛行駛證復(fù)印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報廢回收的，必須提交《報廢汽車回收證明》復(fù)印件；

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資產(chǎn)管理制度

4.申請?zhí)幣Z應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)，必須逐項說明賬款金額、形成原因，并出具清收結(jié)果等資料；

5.申請?zhí)幣Z土地資源、采礦權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》；

6.申請以“無償調(diào)撥”方式處臵資產(chǎn)，必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。

（六）特殊情況的說明

上述材料如有缺失，應(yīng)逐一詳細說明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。

第二十八條集團公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處臵申請備案時，應(yīng)向集團公司財務(wù)部門提交以下材料：