增值稅知識(shí)點(diǎn)練習(xí)題附答案

3.下列行為應(yīng)征增值稅的是()。4.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇5.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是()。6.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是()。A.25000B.25884C.27594D.358.某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，則增值稅的計(jì)稅銷售額是()。A.16500B.3300C.165011.下列行為屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅的是()。13.下列行為，屬于增值稅的征稅范圍的是()。14.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是()。15.某增值稅一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按()征稅。A.6%B.4%C.6%減半D.4%減半16.某增值稅一般納稅人允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況是()。17.下列銷貨行為中，應(yīng)按銷貨差額作為銷售額的是()。業(yè)稅2000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.2000B.1800C.2600D.2耗品支付運(yùn)費(fèi)2000元，均取得普通發(fā)票，則可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括()。4.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有()。6.下列銷貨行為，應(yīng)征增值稅的有()。A.貴金屬期貨交易B銀行銷售金銀業(yè)務(wù)C銀行融資租賃業(yè)務(wù)D集郵商品的生產(chǎn)7.下列貨物中屬于增值稅免稅的有()。A.校辦企業(yè)銷售自產(chǎn)教學(xué)用具B.藥廠銷售避孕藥品C.藥廠銷售使用過(guò)的低于D.機(jī)械廠銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械8.國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)家對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有()。9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括的有()。A.發(fā)貨票注明的運(yùn)費(fèi)B.發(fā)貨票注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)10.某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)B.外購(gòu)的貨物用于免稅項(xiàng)目C.外購(gòu)的貨物用于集體福利11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物允許刀口的時(shí)限有()。A.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已驗(yàn)收入庫(kù)B.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已到達(dá)但未驗(yàn)收入庫(kù)C.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已支付貨款D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但未支付貨款12.納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有()。A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格C.最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格13.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。D.銷售免稅貨物14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征稅增值稅的是()。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.動(dòng)力設(shè)備的安裝C.銷售代銷貨物D.郵政局出售集郵商品15.購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不必將其進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減的是()。A.用于贈(zèng)送他人B.用于對(duì)外投資C.用于分配給股東D.用于裝修房屋16.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算納C.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方并由納稅人將D承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給納稅人，由納稅人另開(kāi)發(fā)票向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為()。A.甲為增值稅納稅人，乙為營(yíng)業(yè)稅納稅人B.甲、已均為增值稅納稅人C甲既是增值稅納稅人又是營(yíng)業(yè)稅納稅人D乙既是增值稅納稅人又是營(yíng)業(yè)稅納稅人18.按增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)征增值稅的有()。A.高校后勤實(shí)體為社會(huì)其他人員提供快餐的外銷收入B.郵政部門銷售集郵商品C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的水果D.電信單位銷售移動(dòng)電話而不提14.某禽蛋廠加工松花蛋銷售，適用17%的增值稅稅率?！?6.某商店是一般納稅人，當(dāng)月銷售給消費(fèi)者商品一批，收取全部貨款31200元，其計(jì)稅銷售額為3120018.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用買價(jià)19.增值稅一般納稅人的運(yùn)費(fèi)支出可以扣除7%?！?0.購(gòu)進(jìn)建筑材料用于維修本單位的房屋，其進(jìn)項(xiàng)稅21.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中增值稅(實(shí)務(wù)題)1、某飲料廠7月份銷售汽水，果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售60萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入白糖原料15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原材料都已入庫(kù)。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對(duì)全廠200名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本為5元，售價(jià)為8元，每箱果茶成本為20元，售價(jià)為35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為廠里幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。(1)請(qǐng)判斷不可以抵扣的進(jìn)行稅額，并說(shuō)明理由。(2)請(qǐng)列舉視同銷售的行為，說(shuō)明計(jì)稅價(jià)格的確定方法。(3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。當(dāng)月應(yīng)納的增值稅77962元2、某百貨大樓2002年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的稅率為17%。(1)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元；向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元。(3)贈(zèng)送給客戶禮品共計(jì)4萬(wàn)元(不含增值稅)。(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，售價(jià)1.2萬(wàn)元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)均不含增值稅，下同)。(5)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。(1)判斷運(yùn)費(fèi)抵扣情況并說(shuō)明運(yùn)費(fèi)抵扣的條件。(2)說(shuō)明視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別。(3)說(shuō)明銷售額是否含稅的判斷方法。(4)請(qǐng)問(wèn)該百貨大樓當(dāng)月的增值稅應(yīng)為多少元。當(dāng)月應(yīng)納的增值稅771310元3、某電視機(jī)廠2002年向外地某商場(chǎng)批發(fā)100臺(tái)彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2300元(假定該廠本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額),同時(shí)電視機(jī)廠用自己卡車送貨，商場(chǎng)支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，則(1)判斷銷售額的確定原理。(2)是否混合銷售行為或兼營(yíng)行為，并說(shuō)明理由。(3)計(jì)算增值稅稅額。應(yīng)納的增值稅39270元4、某工業(yè)企業(yè)9月份取得產(chǎn)品銷售收入1650萬(wàn)元，自制半成品銷售收入20萬(wàn)元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬(wàn)元，銷售材料收入15萬(wàn)元，銷售殘次品收入8萬(wàn)元，沒(méi)收包裝物押金2.34萬(wàn)元，本期購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為170萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。則(1)說(shuō)明包裝物押金影響銷售額的狀況。(2)說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的必備條件。(3)計(jì)算繳增值稅稅額。應(yīng)納的增值稅122.55萬(wàn)元5、某裝飾材料銷售公司，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬(wàn)元，銷售稅額為68萬(wàn)元，另外完成一項(xiàng)裝修工程或裝修款50萬(wàn)元，裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬(wàn)元，輔助材料4萬(wàn)元，電焊機(jī)一臺(tái)30000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)20000元。上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為17%,且均取得專用發(fā)票，所購(gòu)材料均以入庫(kù)。另外該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未能單獨(dú)核算。當(dāng)月應(yīng)納的增值稅40.075萬(wàn)元6、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2002年4月購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)值30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5.1萬(wàn)元，另有一筆購(gòu)進(jìn)煤炭業(yè)務(wù)，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅為1.3萬(wàn)元。本期該企業(yè)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門鑒定，甲產(chǎn)品為應(yīng)繳增值稅產(chǎn)品，稅率為17%,乙產(chǎn)品為免征增值稅產(chǎn)品，但甲，乙兩種產(chǎn)品所后耗的外購(gòu)材料等無(wú)法劃分清楚。已知本期甲產(chǎn)品的銷售收入為100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品的銷售收入為20萬(wàn)元。則(1)說(shuō)明可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票的要求。(2)判斷可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明理由。(3)計(jì)算增值稅稅額。應(yīng)納的增值稅11.67萬(wàn)元7、某自行車廠2002年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價(jià)300元，本月購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該廠2月還辦理一項(xiàng)還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費(fèi)者，則該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅為多少?2月應(yīng)納的增值稅36000元(1)10月開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，并交于購(gòu)貨方。(2)將20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本6000元，沒(méi)有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價(jià)50元，計(jì)50000元。(4)改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用材料200公斤，不含稅單價(jià)50元，計(jì)10000元；擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品一臺(tái)。(5)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價(jià)2000元，做待處理財(cái)產(chǎn)損失處理。(6)本月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。(1)結(jié)合本題，說(shuō)明自產(chǎn)產(chǎn)品與外購(gòu)貨物視同銷售的區(qū)別。(2)說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)鏈條的關(guān)系。(3)計(jì)算增值稅稅額(購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率為17%)。應(yīng)納的增值稅34482元9、某化妝品廠2002年3月銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率30%,不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%,同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購(gòu)銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒(méi)收押金。根據(jù)以上資料問(wèn)化妝品廠2002年3月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅為多少元?當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是173400元；消費(fèi)稅是306000元10、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售成套化妝品取得不含增值稅價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元。(2)當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價(jià)為10萬(wàn)元，收回時(shí)受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元。(3)為生產(chǎn)化妝品，本月購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(4)%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價(jià)值50000元(不含稅售價(jià)),成本30000元。(5)企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一個(gè)盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價(jià)為20000元。(已知適用消費(fèi)稅稅率為30%)(1)委托加工的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。(2)本題中受托方的身份是什么,說(shuō)明理由。(3)結(jié)合本題，列舉消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。(4)計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。45900元(5)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。95000元應(yīng)納增值稅稅額45900元；應(yīng)納消費(fèi)稅稅額95000元11、某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷售一批貨物，價(jià)款為200萬(wàn)元，另外以折扣方式銷售貨物80萬(wàn)元(開(kāi)紅字專用發(fā)票折扣4萬(wàn)元),銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貨方保證在下月10日前將貨物發(fā)出。則當(dāng)月應(yīng)12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅價(jià)款為100萬(wàn)元，向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，金額為23.4萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售產(chǎn)品一批，金額為11.7萬(wàn)元，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅金額為5萬(wàn)元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，該企業(yè)月初進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額為10萬(wàn)元，當(dāng)月用庫(kù)存材料修繕本廠車間房屋，價(jià)款2萬(wàn)元(不含增值稅),則(1)完成本題自制產(chǎn)品換取原材料的涉稅會(huì)計(jì)處理。(2)增值稅一般納稅人的不同銷售對(duì)象與其銷售額的關(guān)聯(lián)關(guān)系。(3)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額。(適用成本利潤(rùn)率為10%)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅169000元13、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%,2001年12月份發(fā)生有(1)購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，不含稅單價(jià)3000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額51000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)車床一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1700元，交付安裝。(3)銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出專用發(fā)票，價(jià)款800000元，增值稅銷項(xiàng)稅額136000元。(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，取得含稅收入46800元。(5)本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用鋼材2噸。本期應(yīng)納的增值稅92820元14、某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率，2001年12月份發(fā)生如(1)銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為700000元，稅款為119000元，款項(xiàng)已存入銀行。(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品為職工搞福利，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，同類貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)為100000元。(3)購(gòu)進(jìn)面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗(yàn)收(4)購(gòu)入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到(5)因保管不善造成原材料面粉霉變，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益。(1)列舉增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的可能原因。(2)計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。當(dāng)月應(yīng)納的增值稅110000元15、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2002年2--4月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為10萬(wàn)元，增值稅為1.7萬(wàn)元，尚未付款，向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺(tái)零售貨物金額為11700元。(2)3月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元，連同2月份一并付款，向一般納稅人銷售一批貨物，不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。(3)%26quot;三八%26quot;節(jié)，以庫(kù)存商品不含稅價(jià)值20000元為女職工搞福利。(4)4月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為5萬(wàn)元，增值稅為8500元，柜臺(tái)零售貨物的銷售額為234000元，另外賣出一臺(tái)空調(diào)機(jī)給消費(fèi)者個(gè)人，含稅價(jià)款5850元，并上門為顧客安裝，另外收取安裝費(fèi)117元。要求：分別計(jì)算2、3、4月份的應(yīng)納增值稅稅額。2月應(yīng)納的增值稅5100元；3月應(yīng)納的增值稅156400元；4月應(yīng)納的增值稅26367元。1.消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計(jì)征。A.流通B.消費(fèi)C.生產(chǎn)或進(jìn)口D.出口2.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的()。3.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.國(guó)務(wù)院C.財(cái)政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局4.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知轎車關(guān)稅稅率為110%,消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納()萬(wàn)元消費(fèi)稅。5.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律()消費(fèi)稅。A.由受托人代收代繳B.由委托方收回后在C.由委托方收回后在受托方所在地繳納D.不繳納6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后用于直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已經(jīng)代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后用于連續(xù)加工生納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理()。C.該已納稅款當(dāng)期可扣除50%D.可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除8.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)該本廠職工。該產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%,則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為()A.13068B.14096C.11700D.12659.某酒廠2002年10月生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸售價(jià)為3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。10.一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款(含稅)250800元，另付設(shè)計(jì)，改裝費(fèi)30000元。該輛汽車征消費(fèi)稅的銷售額為()元。11.金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)是()。12.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是()。13.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起()日內(nèi)繳納稅款。14.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)香皂暫按()征收消費(fèi)稅。A.17%B.5%C.15%D.停止15.下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.八百伴銷售化妝品B.某單位銷售已使用過(guò)的摩托車C.酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒D.進(jìn)口金銀首飾16.下列應(yīng)納消費(fèi)稅的是()。A.自產(chǎn)化妝品贈(zèng)送給客戶B.用委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙C.用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)勾兌17.我國(guó)消費(fèi)稅中適用復(fù)合稅的產(chǎn)品是()。A.卷煙和黃酒B.卷煙和啤酒C.卷煙和糧食白酒、薯類白酒D.甲18.將應(yīng)稅消費(fèi)品以物易物時(shí)，計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。19.按規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物是()。A.化妝品廠免費(fèi)發(fā)放的小包裝試用品B.某單位外購(gòu)藥酒發(fā)給職工C.輪胎廠生產(chǎn)收割機(jī)專用輪胎D.無(wú)20.銀行銷售金銀應(yīng)征()。A.增值稅B.增值稅和消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.增值稅和營(yíng)業(yè)稅1.消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量2.下列貨物征收消費(fèi)稅的有()。3.消費(fèi)稅具有()特點(diǎn)。A征收環(huán)節(jié)具有單一性B征收項(xiàng)目具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性D征收方法具有多樣性4.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為()。6.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的(),需要計(jì)入銷售額計(jì)稅。A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.儲(chǔ)備費(fèi)D.增值7.下列政策中，不符合消費(fèi)稅政策規(guī)定的有()。A.生產(chǎn)企業(yè)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)免(退)增值稅、消費(fèi)稅B.酒精應(yīng)征消費(fèi)稅C.珠寶、玉石消費(fèi)稅率為8.下列項(xiàng)目不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)稅合計(jì)銷售額B.各種酒類產(chǎn)品的包裝物押金C.各種酒類產(chǎn)品不含增值稅的銷售額D.各種生產(chǎn)單位用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格9.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品用外幣結(jié)算時(shí)，其計(jì)稅銷售額可按()外匯牌價(jià)折合成人民幣。10.下列屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()。C.外貿(mào)公司進(jìn)口的化妝品D.煙廠受托加工11.下列環(huán)節(jié)應(yīng)交納消費(fèi)稅的有()。D.生產(chǎn)企業(yè)出口環(huán)節(jié)12.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方未代扣代繳消費(fèi)稅)收回后直接出售，應(yīng)交的稅種有()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.城建稅D.什么稅都不用交13.進(jìn)出口公司發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，應(yīng)辦理繳納消費(fèi)稅的手續(xù)()。D.進(jìn)口后在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)出售的小轎車14.下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。C.賒銷方式下，貨物發(fā)生的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的七天6.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為10%。×7.從1994年1月1日起，涉外企業(yè)由交納工商統(tǒng)一稅改為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅?！?1.某汽車貿(mào)易中心銷售小汽車，應(yīng)按收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)目外費(fèi)用計(jì)22.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委23.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以此納稅人同類銷售。一年來(lái)，受托方一直按同類護(hù)發(fā)品每千克60元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅，2002年10月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品4000千克，全部用于連續(xù)生產(chǎn)，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品800箱，每箱銷售價(jià)格600元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為8%;則當(dāng)月該公司銷售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費(fèi)稅額為()元。本題答案為C。2、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒(méi)有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批化妝品原材料成本為4550元，支付加工費(fèi)1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅為()元。(已知消費(fèi)稅稅率為30%)3、某進(jìn)出口公司2002年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格7萬(wàn)元人民幣，該公司當(dāng)月銷出其中的110輛，每輛價(jià)稅合并定價(jià)為23.4萬(wàn)元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%,消費(fèi)稅稅率為5%。回答下(1)本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.3132760B.3056541.20C.3262763.40D.3156631.58(2)本月增值稅的銷項(xiàng)稅額為()元。A.3408643.15B.3639909.70C.3740000D.3830191.90(3)本月應(yīng)納增值稅為()元。A.275883.15B.583368.42C.219168.50D.673560.40(4)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A.928421.05B.846850.65C.958673.42D.892650.43本題答案為(1)D(2)C(3)B(4)A4、某化妝品廠2001年3月銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率30%,不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%,同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物足金2340元，押金23400元，購(gòu)銷雙方(1)收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅額為()元。(2)收取包裝物租金應(yīng)納的消費(fèi)稅為(A.397.80B.600C.340D.7(3)沒(méi)收包裝物押金應(yīng)納的增值稅為((4)沒(méi)收包裝物押金應(yīng)納的消費(fèi)稅為((5)化妝品廠2001年3月應(yīng)納增值稅為()元。(6)化妝品廠2001年3月應(yīng)納消費(fèi)稅為((4)%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價(jià)值50000元(不含稅售價(jià)),成本價(jià)為30000元。(1)該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。(2)該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(本題答案為(1)D(2)B售價(jià)200萬(wàn)元(不含增值稅),收取包裝物押金117000元，單獨(dú)計(jì)帳；當(dāng)月銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)為2000元(不含增值稅),收取包裝物押金5850元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：(糧食白酒消費(fèi)稅稅率為25%,啤酒消費(fèi)稅為每噸220元)(1)2002年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)繳增值稅()萬(wàn)元。(2)2002年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)繳消費(fèi)稅((3)2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的增值稅()元。(4)2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。本題答案為(1)B(2)B(3)C(4)A7、某汽車廠本月購(gòu)入原材料400萬(wàn)元，取得專用發(fā)票上注明的稅金68萬(wàn)元，用本廠生產(chǎn)的10輛A型小汽車(每輛含稅價(jià)10萬(wàn)元),5輛B型小汽車(每輛含稅價(jià)12萬(wàn)元)換取鋼材。銷售大轎車開(kāi)出專用發(fā)票上注明的價(jià)款120萬(wàn)元。向某高校售出大轎車2輛，取得收入82萬(wàn)元，達(dá)到低污染排放值的小轎車2輛取得含稅收入180萬(wàn)元(小汽車消費(fèi)稅率8%)。本題答案為14.52萬(wàn)元8、某日化廠期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品普通發(fā)票上注明的價(jià)款16萬(wàn)元，期末庫(kù)存余額2萬(wàn)元。本月銷售化妝品取得銷售額83萬(wàn)元，稅金14.11萬(wàn)元。按出廠價(jià)20萬(wàn)元給非獨(dú)立核算門市部一批化妝品，門市部本月售出一部分，零售收入40.95萬(wàn)元。日化廠用專門特制的成本為3萬(wàn)元的(不含稅價(jià))化妝品半成品發(fā)給本廠女工。將化妝品和護(hù)膚用品組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算日化廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(化妝品適用30%稅率，成本利潤(rùn)率為5%,護(hù)膚用品消費(fèi)稅率本題答案為65.56萬(wàn)元9、某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人(1)賒購(gòu)24K純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元(2)采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊350元，舊表作價(jià)50元。(3)贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚(該戒指從未銷售過(guò)),賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。(1).該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(3).該金店12月份采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為(1.()年進(jìn)行的稅制改革，根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，以建立規(guī)范的稅制為基本目2.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，正確的是()。A.提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)3.以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是()。C.指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為4.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說(shuō)法是()。A.對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)行B.對(duì)所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營(yíng)業(yè)稅C.對(duì)于納稅人經(jīng)營(yíng)行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)為”稅法稱之為“兼營(yíng)行為”5.對(duì)金融機(jī)構(gòu)從事以下業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅的有()。6.以下有關(guān)兼營(yíng)行為的劃分不正確的是()。C.納稅人兼營(yíng)的應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國(guó)家稅務(wù)總D.納稅人兼營(yíng)的銷售貨物或提供非應(yīng)稅勞務(wù)，與屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算，分別就不同項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額(或銷售額)按營(yíng)業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報(bào)納稅8.下列()不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人C.單位和個(gè)體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)9.中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()。10下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是()。B.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)D.價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等確說(shuō)法是()。B.計(jì)劃利潤(rùn)和稅金的概念D.在確定對(duì)建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題12.對(duì)于金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的方法，()不屬于其列。A.對(duì)特殊貸款典當(dāng)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)額13有關(guān)文化體育業(yè)的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法中，不正確的是()。B.全部收入中包括演出收入，播映收入C.單位或個(gè)人進(jìn)行演出時(shí)，以全部收人加上付給提供演出場(chǎng)所的14.下列()不屬于營(yíng)業(yè)稅減免項(xiàng)目及免稅范圍。B.學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤15.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的具體內(nèi)容的是()。16.下列()屬于文化業(yè)的征收范圍。17.下列()不屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征收范圍。18.營(yíng)業(yè)稅暫行條例第()條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資映單位的行為按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.娛樂(lè)業(yè)D.文化體育業(yè)B.聯(lián)運(yùn)合作方向自開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票22.按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則確定的起征幅度，按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額()元。23.下列()說(shuō)法正確。A.對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通住宅，銷售收入免征營(yíng)業(yè)稅B.對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅，銷售時(shí)按銷售價(jià)格減去購(gòu)入原價(jià)后的差額C.個(gè)人自建自用住房銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的2年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅24.營(yíng)業(yè)稅暫行條例第()條規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收1.與其他商品勞務(wù)稅相比，營(yíng)業(yè)稅具有()特點(diǎn)。C.計(jì)算單一，便于征管D.計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管E.不同行業(yè)、同一稅率2.以下()屬于營(yíng)業(yè)稅的立法原則。3.以下()不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的～般規(guī)定。A.提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B.從境外載運(yùn)旅客或貨物人境C.組織游客出境旅游D.所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)、境外均可使用4.()屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征收范圍?！疎.管道運(yùn)輸業(yè)5.下列有關(guān)混合銷售行為的劃分中正確的是()。D.納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定E.一切銷售行為只要征收了增值稅，就不再征收營(yíng)業(yè)稅6.我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅義務(wù)人可分為()。A證券公司B.信用合作社C.保險(xiǎn)公司D.被保險(xiǎn)人7.屬于扣繳義務(wù)人的是()。B.境內(nèi)單位或個(gè)人在境外發(fā)生應(yīng)稅行8.()屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的征收范圍。C.銷售土地附著物D.無(wú)償轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物的所有權(quán)9.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)了()稅率。用較低的3%稅率B.對(duì)服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)適用較高的5%的稅率C.對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)適用7%的稅率D.娛樂(lè)業(yè)適用20%的稅率E.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)適用7%的稅率10.()屬于交通運(yùn)輸業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。11.()屬于工程價(jià)款的組成內(nèi)容。A直接貿(mào)B.間接費(fèi)C.安裝費(fèi)D.計(jì)劃利潤(rùn)E.稅金12.在確定對(duì)建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)時(shí)應(yīng)注意()問(wèn)題。B.建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、除C.通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程D.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的