初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度（強(qiáng)化練習(xí)）

初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度（強(qiáng)化練習(xí)）1、多選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.國有土地使用權(quán)的出讓，承受方要按照成交價格計(jì)算繳納契稅B.土地使用權(quán)的贈與，受贈方要由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)（江南博哥）出售市場價格核定繳納契稅C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得時受讓方要按照支付的價款繳納契稅D.房屋的買賣，承受方要按照市場價格核定計(jì)算繳納契稅正確答案：A,B參考解析：（1）選項(xiàng)C：以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，取得時受讓方不繳納契稅；經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時補(bǔ)交契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅：（2）選項(xiàng)D：房屋的買賣，承受方要按照成交價格計(jì)算繳納契稅。2、多選

下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.外國駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C.進(jìn)口掛車自用D.以獲獎方式取得的摩托車自用正確答案：A,B參考解析：（1）選項(xiàng)C：進(jìn)口屬于購置行為，掛車屬于應(yīng)稅車輛，且沒有相關(guān)免稅規(guī)定，應(yīng)依法繳納車輛購置稅；（2）選項(xiàng)D：摩托車屬于應(yīng)稅車輛，以獲獎方式取得摩托車使用，應(yīng)依法繳納車輛購置稅。3、判斷題

噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。4、判斷題

因故退還的我國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅，應(yīng)予退還。（）正確答案：錯參考解析：本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。因故退還的我國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。5、單選

新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年正確答案：C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6、不定項(xiàng)選擇

某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元（能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），相關(guān)稅金990萬元。（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定，開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%，土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表：要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.900B.910C.906D.916正確答案：D7、不定項(xiàng)選擇

某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬元和裝卸費(fèi)1萬元。（3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰；借款合同印花稅稅率0.05‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.100B.400C.450D.550正確答案：C8、不定項(xiàng)選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月的城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，下列說法正確的是（）。A.該企業(yè)位于建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)，不必繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的增值稅×適用稅率C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的資源稅×適用稅率D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（其實(shí)際繳納的資源稅+其實(shí)際繳納的增值稅）×適用稅率正確答案：B9、多選

下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋D.公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋正確答案：B,C,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用和公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不免房產(chǎn)稅。10、判斷題

銀行及其他金融組織和借款人（包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。11、單選

某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2013年1月份進(jìn)口一批化妝品，成交價格為20萬元，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.1.2B.7.2C.8D.9.2正確答案：D參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價格=20+3=23（萬元）關(guān)稅稅額=23×40%=9.2（萬元）12、多選

下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項(xiàng)目的有（）。A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A,B,C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。13、不定項(xiàng)選擇

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平"等支出500萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。A.對外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍C.房地產(chǎn)開發(fā)成本中的三通一平支出不得作為計(jì)算土地增值稅的扣除金額D.房地產(chǎn)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資免征土地增值稅正確答案：A,B14、多選

下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正確答案：A,B,D參考解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征收，選項(xiàng)ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。15、多選

根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有（）。A.錄像機(jī)B.放像機(jī)C.攝像機(jī)D.手機(jī)正確答案：A,B,C參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率。選項(xiàng)D實(shí)行從價計(jì)征辦法。16、單選

下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的是（）。A.衛(wèi)生許可證B.土地使用證C.外匯許可證D.稅務(wù)登記證正確答案：B參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，征收印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等。17、判斷題

納稅人因房屋大修導(dǎo)致累計(jì)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅。18、判斷題

滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。（）正確答案：對參考解析：本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。19、多選

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，表述正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際使用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的建筑用土地面積D.計(jì)稅的土地面積由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)正確答案：A,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人"實(shí)際占用"的土地面積。具體確定方法是：（1）凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)；（2）尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)；（3）尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整稅收。20、多選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。21、不定項(xiàng)選擇

某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)分別為9萬元、1.38萬元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)0.4萬美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%，化妝品關(guān)稅稅率為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率為8%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%，匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅費(fèi)合計(jì)（）萬元。A.256.45B.192.56C.204.18D.2654.23正確答案：A22、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：B,C參考解析：（1）選項(xiàng)AD：按照"技術(shù)合同"稅目征收印花稅；（2）選項(xiàng)BC：按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅。23、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.融資租賃合同正確答案：A,B,C參考解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。24、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，（）。A.由甲方繳納契稅B.由乙方繳納契稅C.由甲乙雙方各繳納一半契稅D.甲乙雙方都不繳納契稅正確答案：D參考解析：（1）房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；（2）交換價格相等的，免征契稅。25、單選

在計(jì)算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。A.3%B.5%C.7%D.10%正確答案：B參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。不能提供金融機(jī)構(gòu)證明時，開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。26、不定項(xiàng)選擇

某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機(jī)器設(shè)備一臺，租期5年，租金共計(jì)400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，從價計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)稅稅率為5%；④財(cái)產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）元。A.6020B.6224C.6330D.6048正確答案：D27、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地。（）正確答案：錯參考解析：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。28、多選

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅正確答案：A,B參考解析：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額，三稅即增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。29、單選

下列各項(xiàng)中屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)天然氣的油田B.出口天然氣的石化公司C.銷售天然氣的天然氣公司D.使用天然氣的用戶正確答案：A參考解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實(shí)施開采的。30、多選

下列以成交價格為依據(jù)計(jì)算契稅的有（）。A.土地使用權(quán)贈與B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)交換D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓正確答案：B,D參考解析：本題考核契稅以成交價格為計(jì)稅依據(jù)的范圍。土地使用權(quán)贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計(jì)稅依據(jù)。31、判斷題

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動，是對經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)）適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的30%，而不是最高稅額。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，未規(guī)定具體幅度。32、判斷題

納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。（）正確答案：錯參考解析：納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。33、判斷題

外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。納稅人銷售和自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品，均應(yīng)依法繳納資源稅。34、判斷題

同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，在最長不超過3個月匯總計(jì)算納稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的匯總計(jì)算納稅限期，最長不超過1個月。35、不定項(xiàng)選擇

某市甲公司2013年的有關(guān)資料如下：（1）甲公司年初自有房屋10棟，其中7棟房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營（房產(chǎn)原值合計(jì)為50000000元），3棟房屋自2013年1月1日起出租給乙公司作經(jīng)營用房，年租金收入為1000000元；8月20日甲公司新建廠房完工，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值10000000元。（2）甲公司實(shí)際占地面積20000平方米。（3）10月10日，甲公司購入辦公用小轎車2輛、載貨汽車8輛（每輛整備質(zhì)量10噸），當(dāng)月均取得了車船登記證書。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，從價計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%；甲公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元；小轎車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為整備質(zhì)量每噸年稅額為16元；出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.4000B.5000C.6000D.6400正確答案：B36、單選

某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.32200B.33200C.38200D.40000正確答案：C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-900）×2=38200（元）。37、多選

下列關(guān)于進(jìn)口貨物的完稅價格表述中，正確的有（）。A.一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格B.出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以加工后貨物進(jìn)境時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格C.出境時已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價格D.租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核關(guān)稅的完稅價格。38、單選

下列項(xiàng)目中，以"凈噸位每噸"為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的是（）。A.輪式專用機(jī)械車B.游艇C.拖船D.摩托車正確答案：C參考解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，輪式專用機(jī)械車按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，游艇按艇身長度每米為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，摩托車以"每輛"為計(jì)稅依據(jù)。39、判斷題

對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅。由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，暫不征收土地增值稅。40、單選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然氣B.地下水C.原油D.液體鹽正確答案：B參考解析：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括地下水。41、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的范圍。42、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)行政樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.1.8B.3.48C.2.08D.8.38正確答案：B43、單選

某遠(yuǎn)程教育公司2013年2月份購進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）A.1B.1.05C.1.17D.1.22正確答案：A參考解析：本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×10%=1（萬元）。44、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.全額累進(jìn)稅率正確答案：A,C參考解析：印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。45、不定項(xiàng)選擇

位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計(jì)占用土地65000平方米，擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元／平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.188000B.220000C.252000D.260000正確答案：C46、不定項(xiàng)選擇

2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計(jì)9000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元；繳納印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10%扣除正確答案：A,B,C47、多選

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有（）。A.私營企業(yè)B.個體工商戶C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅。48、單選

王某2012年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2012年8月購置摩托車一輛，已知在購買當(dāng)月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2012年王某需要申報(bào)繳納的車船稅為（）元。A.360B.425C.180D.505正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的計(jì)算。購置的新車船，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）。49、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年企業(yè)自用的廠房車間及辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.25.2B.33.6C.48D.112正確答案：B50、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的正確答案：A,B,C參考解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。51、單選

按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（）征收。A.20%B.40%C.60%D.80%正確答案：D參考解析：本題考核資源稅的相關(guān)規(guī)定。自2012年2月1日起，對冶金礦山鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。52、多選

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時，允許作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"項(xiàng)目扣除的稅金有（）。A.營業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅正確答案：A,C參考解析：（1）選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計(jì)算繳納土地增值稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)扣除。53、不定項(xiàng)選擇

某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為客戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為20萬元。（2）將自建的一棟住宅樓銷售給本公司職工，取得銷售收入8000萬元。該住宅樓的建筑成本為5000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。A.17.78B.57.93C.57.78D.58.43正確答案：B54、判斷題

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。（）正確答案：對參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。55、多選

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.工程設(shè)計(jì)合同C.商標(biāo)注冊證D.銀行同業(yè)拆借合同正確答案：A,B,C參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同。56、單選

下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.臨時占用耕地C.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)B：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。（2）選項(xiàng)C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。（3）選項(xiàng)D：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，按當(dāng)?shù)剡m用稅額"減半征收"耕地占用稅。57、不定項(xiàng)選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬元、保險費(fèi)1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進(jìn)口煙絲生產(chǎn)的M牌號卷煙，在計(jì)算消費(fèi)稅時，可以扣除的進(jìn)口煙絲消費(fèi)稅已納稅款為（）。A.0B.（300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（萬元）C.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（萬元）D.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（萬元）正確答案：D58、判斷題

印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。（）正確答案：對參考解析：本題考核印花稅的特殊計(jì)稅規(guī)定。59、不定項(xiàng)選擇

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，發(fā)生的支出如下：（1）按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5‰，教育費(fèi)附加征收率3%）；（2）為建此樓支付地價款600萬元；（3）投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬元，其中：利息支出240萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出30萬元，其他開發(fā)費(fèi)用160萬元。已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。計(jì)算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。A.345B.210C.315D.195正確答案：C60、判斷題

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經(jīng)出租的，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。（）正確答案：對61、單選

甲公司獎勵對本單位有突出貢獻(xiàn)的工程師王某住宅一套，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價格核定該住宅價值為60萬元；王某隨后以80萬元的價格將該住宅出售給李某。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%，則王某就上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅為（）萬元。A.0.8B.2.4C.3.2D.5.6正確答案：B參考解析：以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)由獲獎人繳納契稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定其契稅計(jì)稅依據(jù)；將房屋出售，應(yīng)由承受方李某繳納契稅。因此，王某就本題所述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅=60×4%=2.4（萬元）。62、多選

根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核耕地的范圍。"耕地"是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。所以選項(xiàng)ABCD都正確。63、單選

某4S店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元／輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為12%；有關(guān)本月該4S店應(yīng)繳納的車輛購置稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×2B.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（3+2）C.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×4D.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（4+3+2）正確答案：A參考解析：（1）銷售的4輛應(yīng)由購買方繳納車輛購置稅；（2）待售的3輛目前無須繳納車輛購置稅；（3）該4S店僅應(yīng)就自用的2輛繳納車輛購置稅。64、判斷題

納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交制使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。65、多選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.警用車船B.養(yǎng)殖漁船C.物流公司營運(yùn)用貨車D.汽車租賃公司出租用乘用車正確答案：A,B參考解析：警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。66、不定項(xiàng)選擇

2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計(jì)13500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險房屋，2012年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計(jì)10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~3小題。根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.3.6B.4.8C.9.6D.19.2正確答案：B67、單選

甲礦山本月開采銷售有色金屬礦原礦80000噸，另將部分開采的原礦移送入選精礦30000噸并全部銷售，選礦比為30%。已知當(dāng)?shù)赜猩饘俚V原礦適用的資源稅單位稅額為2元／噸，該礦山本月應(yīng)納資源稅稅額為（）。A.16萬元B.25.2萬元C.22萬元D.36萬元正確答案：D參考解析：該礦山當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅=（80000+30000÷30%）×2=360000（元）=36（萬元）。68、不定項(xiàng)選擇

本題涉及營業(yè)稅、城建稅（及教育費(fèi)附加）、土地增值稅。某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2013年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ?，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）；管理銷售費(fèi)用300萬元。已知：開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.375.9B.271.5C.237D.303正確答案：C69、多選

下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額B.納稅人偷漏"三稅"而加收的滯納金C.納稅人因偷稅應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅稅額D.納稅人偷漏"三稅"而進(jìn)行的罰款正確答案：A,C參考解析：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對納稅人違反"三稅"規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反"三稅"而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。70、多選

下列各項(xiàng)貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.國際組織、外國政府無償贈送的物資C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的正確答案：A,B,C參考解析：本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。71、單選

某企業(yè)2013年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為（）元。A.500B.750C.2000D.4500正確答案：C參考解析：本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅=（5000000+4000000）×0.5‰-2500=2000（元）。72、判斷題

個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。（）正確答案：對73、判斷題

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。（）正確答案：對74、判斷題

土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價格總額。（）正確答案：錯參考解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換、房屋交換的，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計(jì)稅依據(jù)。75、不定項(xiàng)選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480方元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬元。已知：（1）當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%；（3）土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓計(jì)算的土地增值額為（）萬元。A.1376.1B.1178.1C.621.9D.423.9正確答案：D76、單選

下列項(xiàng)目中，屬于車船稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)B.機(jī)動車的生產(chǎn)廠家C.車輛船舶的所有人D.車輛船舶的管理人正確答案：A參考解析：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。77、判斷題

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。（）正確答案：對參考解析：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。78、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本B.國家指定的收購部門與村委會書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同C.無息、貼息貸款合同D.外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同正確答案：A,B,C,D參考解析：上述憑證都屬于免征印花稅的憑證。79、不定項(xiàng)選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%B.10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%C.10.2+2.55×11%+8+1.8×11%D.8+1.8×11%正確答案：B80、多選

下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費(fèi)時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證B.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅C.沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核車船稅的征收管理。81、不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計(jì)3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.納稅人房屋大修停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅B.毀損不堪居住的房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后可免征房產(chǎn)稅C.公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅正確答案：B,C82、多選

下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對象有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移正確答案：A,B,C參考解析：本題考核契稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈與；（5）房屋交換。83、單選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貨款C.出售房屋D.出租房屋正確答案：C參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D均不屬于土地增值稅的征稅范圍。84、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是（）。A.供電部門占用耕地新建變電站B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅C.市政部門占用耕地新建自來水廠D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓正確答案：B參考解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。85、單選

下列關(guān)于進(jìn)出口貨物的補(bǔ)稅和退稅的表述中，不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物的補(bǔ)稅和退稅，一般情況下適用該進(jìn)出口貨物原申報(bào)進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率B.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項(xiàng)貨物分期付稅之日實(shí)施的稅率征稅C.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅D.查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅正確答案：B參考解析：本題考核關(guān)稅稅率的確定。分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。86、判斷題

我國印花稅的納稅義務(wù)人僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受有關(guān)憑證的單位和個人。（）正確答案：錯參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受，而且包括在境外書立、領(lǐng)受，但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具有法律效力、受我國法律保護(hù)的憑證。87、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"為計(jì)稅依據(jù)D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)正確答案：D參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。88、判斷題

我國國籍的應(yīng)稅船舶，船籍國（地區(qū)）與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用船舶噸稅的優(yōu)惠稅率。（）正確答案：對參考解析：本題考核船舶噸稅的稅率。89、判斷題

城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納"三稅"的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和個人。（）正確答案：錯參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納"三稅"的單位和個人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。90、多選

下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有（）。A.權(quán)利、許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿D.合同類憑證正確答案：A,C參考解析：本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。91、單選

甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為（）元。A.100B.200C.1000D.5100正確答案：B參考解析：本題考核印花稅的計(jì)算。倉儲保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉儲保管費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅=100000×1‰×2=200（元）。92、多選

有關(guān)從量定額計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量，下列表述正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移