2024年大學試題(財經商貿)-企業(yè)納稅實務筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學試題(財經商貿)-企業(yè)納稅實務筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.納稅人自產的應稅消費品用于（）時，應繳納消費稅。A、職工福利B、對外提供贊助C、在建工程D、連續(xù)生產應稅消費品2.企業(yè)所得稅納稅申報表（主表）中的稅款所屬期間，可能填報（）。A、1月1日至12月31日B、開業(yè)日期的當月1日至12月31日C、開業(yè)之日至12月31日D、開業(yè)日期的當月1日至停業(yè)之日的當月月末3.對企業(yè)生產銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是（）A、實行從量計征消費稅的方法B、黃酒每噸（1噸=960升）的單位稅額為240元C、啤酒每噸（1噸=988升）出廠價格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元，D、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸4.某電話局某月取得電話費收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統一收費20000元，支付合作方安裝費10000元，應納營業(yè)稅的稅額為（）A、1500元B、2100元C、1800元5.企業(yè)提供交通運輸服務，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據（）A、按5%的稅率計算應納稅額B、按3%的稅率計算應納稅額C、按5%—20%的稅率計算應納稅額6.下列不在企業(yè)管理費列支的稅種是（）。A、房產稅B、車船稅C、營業(yè)稅D、印花稅7.外貿企業(yè)計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（）A、借記“應收出口退稅（增值稅）”B、貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”C、貸記“應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）”D、貸記“應交稅費--應交增值稅”8.營業(yè)稅的計稅依據是（）A、收取的全部價款和價外費用B、收取的全部價款但不包括收取的價外費用C、收取的全部價款但不包括向對方收取的手續(xù)費D、收取全部價款和價外費用扣除成本后的余額9.根據稅法的規(guī)定，下列選項中不得抵扣進項稅額的項目包括（）A、購進固定資產用于免稅項目的進項稅額B、購進用于非應稅項目的進項稅額C、購進生產用材料和支付生產用電費的進項稅額D、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進項稅額10.下列隨同銷售收取的項目屬于計征銷售額范圍的有（）A、貨款B、優(yōu)質費C、返還利潤D、包裝費11.征收增值稅的貨物（）A、無形資產B、有形不動產C、有形動產12.“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算（）A、消費稅B、營業(yè)稅C、城市維護建設稅D、增值稅13.外貿企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務的會計處理正確的是（）A、外貿企業(yè)從國內購進貨物時：借：商品采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款B、購進貨物驗收入庫時：借：庫存商品——庫存出口商品貸：商品采購C、外貿企業(yè)出口報關銷售時：借：應收外匯賬款貸：商品銷售收入——出口銷售收入D、結轉出口商品成本時：借：商品銷售成本貸：庫存商品——庫存出口商品14.企業(yè)所得稅法所說的適用20%稅率的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指符合年度應納稅所得額不超過（）條件的企業(yè)。A、30萬元、從業(yè)人數不超過100人、資產從總額不超過3000萬元B、20萬元、從業(yè)人數不超過50人、資產總額不超過1000萬元C、15萬元、從業(yè)人數不超過30人、資產總額不超過500萬元D、10萬元、從業(yè)人數不超過10人、資產總額不超過200萬元15.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，不需要就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。16.根據稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未退還的包裝物押金收入的處理方法是（）A、按其他收入對待，不征收增值稅B、視同價外費用，征收增值稅C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅D、按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額17.下列支出符合稅前扣除要求的是（）A、企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，B、職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分C、職工教育經費支出超過工資薪金總額2.5％的部分，可在以后納稅年度結轉扣除D、職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分18.增值稅的計稅銷售額不包括（）A、向買方收取的銷項稅額B、向買方收取的價外費用C、向買方收取的代墊運費（承運者的運費發(fā)票開具給購貨方的D、納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的）19.下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天B、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天C、采用交貨提款結算方式的，為發(fā)出貨物的當天20.“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入（）A、“銷售成本”賬戶B、“營業(yè)費用”賬戶C、“本年利潤”賬戶D、“其他支出”賬戶21.企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的（）A、僅按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅B、僅按銷售價格繳納銷售不動產營業(yè)稅C、按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅，同時還要繳納銷售不動產營業(yè)稅22.自2004年7月1日起，對屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺球征收營業(yè)稅（）A、減按3%的稅率征收收B、減按5%的稅率征收C、一律按20%的稅率征23.建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件，用于本*企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納（）A、營業(yè)稅B、增值稅C、營業(yè)稅與增值稅24.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。（）25.外貿企業(yè)申報出口退稅時的會計分錄是（）A、借記“主營業(yè)務稅金及附加（消費稅）”B、借記“應收出口退稅（消費稅）”C、貸記“商品銷售成本（消費稅）”D、貸記“應交稅費——應交消費稅”26.免征增值稅的農業(yè)產品按照買價的10%的扣除率計算進項稅額，準予抵扣。27.個人領取的原提存的住房公積金、醫(yī)院保險金、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。28.耕地占用稅以納稅人計劃占用耕地的面積（平方米）為計稅依據，按定額稅率（單位稅額）計征。29.非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括（）。A、管理機構、營業(yè)機構、辦事機構B、工廠、農場、開采自然資源的場所C、提供勞務的場所D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所30.下列各項符合資本性支出要求的是（）A、支出的收益不涉及本納稅年度B、支出的受益期超過一年或一個營業(yè)周期C、企業(yè)購建固定資產的支出D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C2.參考答案:A,B,D3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案:C5.參考答案:B6.參考答案:C7.參考答案:A,B8.參考答案:A9.參考答案:A,B,D10.參考答案:A,B,C,D11.參考答案:C12.參考答案:D13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:A15.參考答案:錯誤16.參考答案:B,C,D17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:A,C19.參考答案:A20.參考答案:C21.參考答案:C22.參考答案:B23.參考答案:B24.參考答案:錯誤25.參考答案:B,C26.參考答案:錯誤27.參考答案:正確28.參考答案:錯誤29.參考答案:A,B,C,D30.參考答案:B,C第2卷一.參考題庫(共30題)1.關于無形資產費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（）A、按直線法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計算的無形資產的攤銷費用，準予稅前扣除C、無形資產的費用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無形資產，按協議規(guī)定的使用年限分期攤銷2.在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（）A、僅采用注冊登記地標準確定納稅人B、僅采用控制與管理中心標準確定納稅人C、按照企業(yè)的注冊登記地和實際管理機構所在地標準的兩個標準確定納稅人D、按照企業(yè)的經營活動地標準確定納稅人3.下列隨同銷售收取的項目屬于計征增值稅銷售額范圍的有（）A、貨款B、優(yōu)質費C、返還利潤D、包裝費4.企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，都準予在納稅所得額中扣除。（）5.下列屬于印花稅征稅范圍的應稅憑證的有（）A、經濟合同B、產權轉移書據C、營業(yè)賬簿D、權利、許可證照6.國家征稅的依據是經濟權力。7.我國現行消費稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉一個環(huán)節(jié)，課征一次。8.某汽車廠自產的小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇（）A、同類的消費品中間價格B、同類消費品最高價格C、同類消費品加權平均價D、組成計稅價格9.以下不屬于判斷受控外國企業(yè)標準的是（）。A、居民企業(yè)或中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份B、居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，或由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份C、該外國地區(qū)實際稅負明顯低于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50%D、居民企業(yè)和中國居民在股份、資金、經營、購銷等方面對該外國企業(yè)構成實質控制10.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有（）。A、無形資產開發(fā)支出B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款C、企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值D、超過國家規(guī)定限額的公益救濟性捐贈部分11.符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A、在生產環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿企業(yè)B、出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿企業(yè)出口不退稅C、涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或代理出口的外貿企業(yè)D、消費稅的退稅率與征稅率是不一致的12.增值稅小規(guī)模納稅人認定標準（）A、職工總人數不超過200人的萬元以下的B、從事貨物生產或提供應稅勞務，年應稅銷售額在100C、從事貨物批發(fā)零售，年應稅銷售額在180萬元以下的13.納稅人將自產委托加工和購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售繳納增值稅。14.建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結算工程價款的，其納稅義務發(fā)生時間為（）A、月終結算的當天B、竣工清算的當天C、結算價款的當天15.企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標準（）A、招待費與廣告費B、公益性捐贈支出與利息支出C、職工福利費支出、職工教育經費支出和工會經費支出D、工資薪金支出和營業(yè)外支出16.企業(yè)每一納稅年度內支付給在本*企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（）A、職工教育經費B、基本工資和加班工資C、獎金、津貼、補貼D、年終加薪17.如果企業(yè)有境外營業(yè)機構的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（）A、境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利B、境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利C、境外機構的虧損，以境外機構以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年18.企業(yè)以預收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間是（）A、收到貨款的當天B、開始生產預收貨款貨物的當天C、預收貨款貨物生產完的當天D、貨物發(fā)出的當天19.以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（）。A、從事國家鼓勵和扶持項目B、設立創(chuàng)投企業(yè)C、開展資源綜合利用D、購進金融產品20.關聯方是指與企業(yè)有下列關聯關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指（）。A、在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系。B、直接或者間接地同為第三者控制。C、在利益上具有相關聯的其他關系。D、在同一地區(qū)經營的。21.下列應稅消費品中應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）A、金銀首飾B、成品油C、卷煙D、高檔手表22.某外商投資公司自行申報以20萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品以18萬元轉售給另一無關聯公司。假定該公司的銷售毛利率為20％，企業(yè)所得稅稅率為25％，按轉售價格法計算，該次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元23.以下稅種中屬于流轉稅類的是（）A、個人所得稅B、增值稅C、資源稅D、印花稅24.根據新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權益性投資收益C、在中國境內設立機構.場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構.場所有實際聯系的股息.紅利等權益性投資收益D、接受某企業(yè)捐贈的一臺機器設備25.單位或個體經營者聘用的員工為單位或雇主提供的勞務，不屬于個人所得稅勞務報酬所得稅目。26.設有兩個或兩個以上機構并實行統一核算的納稅人（相關機構未設在同一縣、市），將貨物從一個機構向其他機構移送時（）A、不征收增值稅B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D、一律按4%的征收率計算繳納增值稅27.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，納稅人的職工工會經費、福利費、教育經費應按照計稅工資總額的一定比例計算扣除，其比例分別是（）A、1.5%，2%，14%B、2%，1.5%，14%C、14%，2%，2.5%D、2%，14%，2.5%28.可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產是（）。A、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水的固定資產B、屬于安全生產專用設備的固定資產C、由于技術進步，產品更新換代較快的