第1章-對(duì)企業(yè)欺詐丑聞的回顧

第1章對(duì)企業(yè)欺詐丑聞的

回顧目錄欺詐1領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的“小金庫(kù)”23新型的狂妄防御4騙子員工目錄公司欺詐的案例5總統(tǒng)要求公司增強(qiáng)責(zé)任的用意6與欺詐斗爭(zhēng)永遠(yuǎn)不會(huì)失業(yè)71.欺詐“瘋狂吞食”行為愈演愈烈欺詐重大犯罪案例什么是“瘋狂吞食”行為？阿德菲亞公司李斯利菲公司Allfirst曼哈頓百吉餅安達(dá)信麥克森生物電控美國(guó)投資銀行美林公司山登公司美國(guó)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟有線(xiàn)電視公司特許通訊NextCard網(wǎng)絡(luò)信用卡公司冠群電腦尼卡天然氣公司瑞士信貸第一波士頓百富勤集團(tuán)德州能源商PurchaseP軟件公司意聯(lián)昆圖斯由反公司欺詐特別派遣組指控的

重大犯罪案例安然Qwest通信國(guó)際公司財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司信賴(lài)能源服務(wù)公司GenesisIntermedia有限責(zé)任公司萊得艾德公司金熊高爾夫有限責(zé)任公司Symbol科技南方保健泰格斯集團(tuán)Homestore房地產(chǎn)網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)商美國(guó)科技英克隆公司Vari-L有限責(zé)任公司Informix數(shù)據(jù)庫(kù)軟件公司廢品管理公司JustforFeet世界通信公司卡頓公司蘇黎士工資L90有限責(zé)任公司（續(xù)）2.領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的“小金庫(kù)”企業(yè)執(zhí)行官方面會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面公司丑聞的普遍方式A泰科的前CEO丹尼斯·科左沃斯基B前阿德菲亞公司的CEO喬治·吉格斯C前世通的CFO官斯考特·蘇利萬(wàn)沒(méi)有遵從法律的企業(yè)文化以及法律的責(zé)任性和透明性的缺乏，致使曾經(jīng)受人敬仰的企業(yè)的資金被進(jìn)行舞弊的CEO、CFO大量地盜用。舉例3.騙子員工1騙子員工是那些背離自己的工作職責(zé)，通過(guò)攻擊企業(yè)內(nèi)部造成公司財(cái)務(wù)名譽(yù)損害的員工欺詐者。2騙子員工通常是在媒體公眾中扮演企業(yè)CEO、CFO或其他高管角色。3加大對(duì)內(nèi)部控制和欺詐防范的重視，可以減輕員工舞弊造成的破壞性影響。4.新型的狂妄防御原意為：難以置信的惡毒、厚顏無(wú)恥、狂妄自大或極度膽大企業(yè)執(zhí)行者將它應(yīng)用于掩飾犯罪以逃脫懲罰又聾又啞又盲的防御狂妄防御Chutzpah最近的經(jīng)驗(yàn)表明，陪審團(tuán)并不接受狂妄防御。因此，狂妄防御并不是公司執(zhí)行者的最好選擇。5.公司欺詐的案例安然泰科阿德菲亞世界通信安然（Enron）公司杰弗里·斯克菱（安然前CEO）和里查德·考瑟（安然前首席會(huì)計(jì)官和執(zhí)行副總裁）及他們的同謀被指控從1999年到2001年底，操縱安然財(cái)務(wù)，以便使安然公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果達(dá)到或超過(guò)分析師的預(yù)期?？{斯·雷（安然前任主席和CEO）在“聯(lián)合團(tuán)隊(duì)”開(kāi)始調(diào)查安然，他突然開(kāi)始對(duì)其內(nèi)部發(fā)生的一切一無(wú)所知。對(duì)于他自己作為發(fā)起人、主席和CEO的公司的大量舞弊案件，他無(wú)知得讓人難以置信。BACK泰科（Tyco）公司對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查包括（1999-2002年）收入利潤(rùn)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)部審計(jì)控制程序個(gè)人占用公司資產(chǎn)用公司資產(chǎn)支付個(gè)人費(fèi)用員工貸款和貸款減免其他公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題通過(guò)會(huì)計(jì)操縱控制利潤(rùn)。如，濫用商譽(yù)。沒(méi)有披露那些表述出來(lái)足以小于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下被認(rèn)為“非重要”的確認(rèn)項(xiàng)目，但若將這些項(xiàng)目歸結(jié)為一組，將對(duì)企業(yè)收入和費(fèi)用產(chǎn)生重大影響。公司運(yùn)用激進(jìn)式的會(huì)計(jì)政策，使其外報(bào)的利潤(rùn)增加最終，泰科公司的CEO丹尼斯·科左沃斯基與公司其他執(zhí)行官們一起被指控盜取6億美元的資產(chǎn)并通過(guò)未授權(quán)的貸款和獎(jiǎng)金、不正當(dāng)減免貸款及通過(guò)股票價(jià)格波動(dòng)進(jìn)行公司財(cái)務(wù)舞弊來(lái)欺騙投資者。BACK世界通信（Worldcom）公司伯納德·艾伯斯考特·蘇利文辛西亞·庫(kù)帕CEOCFO內(nèi)部審計(jì)副總經(jīng)理揭露了大量地欺詐行為，成為著名的舉報(bào)者腐敗的執(zhí)行官2002年8月2002年6月2002年5月2002年4月艾伯因個(gè)人貸款問(wèn)題辭職2002年3月世通經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)開(kāi)始惡化庫(kù)帕和她的手下發(fā)現(xiàn)5億美元虛假的計(jì)算機(jī)費(fèi)用庫(kù)帕向世通審計(jì)委員會(huì)報(bào)告了公司進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐的行為蘇利文和前任財(cái)務(wù)總監(jiān)大衛(wèi)·梅爾被捕BACK私人使用公司飛機(jī)，瑞格斯與家人占用紐約城市公寓，并唆使阿德菲亞的雇員在飛行日志中不予記錄其個(gè)人使用飛機(jī)情況用2.52億美元為其家庭從各經(jīng)紀(jì)公司貸款支付利息用阿德菲亞公司向銀行擔(dān)保貸款，借入23億美元而沒(méi)有在公司賬簿中記錄動(dòng)用阿德菲亞的企業(yè)基金1300萬(wàn)美元建造了一個(gè)私人高爾夫球場(chǎng)，而沒(méi)有像非瑞格斯家庭成員、董事會(huì)以及公眾披露以秘密現(xiàn)金支付方式每月收到100萬(wàn)美元阿德菲亞（Adelphia）公司阿德菲亞的CEO約翰·瑞格斯和他的兒子被指控的犯罪行為有：6.總統(tǒng)要求公司增強(qiáng)責(zé)任的用意2002年美國(guó)總統(tǒng)布什發(fā)布對(duì)策應(yīng)對(duì)公司欺詐2002年7月30日《薩班斯—奧克斯利法案》2002年3