cpa稅法基礎(chǔ)智慧樹(shù)知到期末考試答案2024年

cpa稅法基礎(chǔ)智慧樹(shù)知到期末考試答案2024年cpa稅法基礎(chǔ)下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增稅的是（）。

A:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入B:房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C:甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D:工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)答案:工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)下列行為中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。

A:商店銷售外購(gòu)啤酒B:商店銷售自制啤酒C:商店零售卷煙D:商店銷售化妝品答案:商店銷售自制啤酒房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅費(fèi)是（）。

A:印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅B:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C:房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅D:增值稅、印花稅答案:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得應(yīng)適用的稅目是（）

A:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B:特許權(quán)使用費(fèi)所得C:偶然所得D:勞務(wù)報(bào)酬所得答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（）

A:房產(chǎn)余值B:房產(chǎn)租金C:房產(chǎn)售價(jià)D:房產(chǎn)原值答案:房產(chǎn)余值一般納稅人接受的下列服務(wù)中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A:購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)B:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C:購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D:購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)答案:購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)下列不屬于稅收的典型特點(diǎn)的是（）。

A:協(xié)商性B:固定性C:強(qiáng)制性D:無(wú)償性答案:協(xié)商性下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地B:營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地C:生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地D:公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地答案:公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎(jiǎng)勵(lì)職工0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出產(chǎn)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A:9800元B:8800元C:9600元D:8600元答案:9800元某企業(yè)擁有一棟原值2000萬(wàn)元的辦公樓，2020年1月1日將辦公樓的1/3出租，每月取得不含增值稅租金20萬(wàn)元，其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2020年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。

A:24萬(wàn)元B:45.6萬(wàn)元C:40萬(wàn)元D:16.8萬(wàn)元答案:40某公司2019年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向銀行借入的期限為9個(gè)月的資金300萬(wàn)元的借款利息；（2）1月初向某事業(yè)單位介入的與第一筆借款同期的資金100萬(wàn)元的借款利息10.5萬(wàn)元。計(jì)算該公司2019年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除的利息費(fèi)用是（）。

A:32萬(wàn)元B:20萬(wàn)元C:24萬(wàn)元D:35萬(wàn)元答案:24萬(wàn)元某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限，被加征滯納金1萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

A:4.25萬(wàn)元B:4萬(wàn)元C:4.55萬(wàn)元D:5.6萬(wàn)元答案:4萬(wàn)元甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年6月繳納增值稅30萬(wàn)元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅12萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收）城建稅為（）。

A:2.1萬(wàn)元B:2.7萬(wàn)元C:2.94萬(wàn)元D:0.42萬(wàn)元答案:7某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()。

A:18.28萬(wàn)元B:4.58萬(wàn)元C:19.61萬(wàn)元D:4.46萬(wàn)元答案:4.58萬(wàn)元某居民個(gè)人2020年每月取得工資收入25000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金3000元，該居民個(gè)人作為獨(dú)生子獨(dú)立贍養(yǎng)自己60歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，請(qǐng)計(jì)算2020年該居民個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）

A:16680元B:16240元C:17040元D:15520元答案:16680元某酒廠2020年6月份生產(chǎn)一種新型糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

A:2175萬(wàn)元B:200萬(wàn)元C:1975萬(wàn)元D:1775萬(wàn)元答案:2175某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2020年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，已知期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率15%。2020年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅（）。

A:111.75萬(wàn)元B:225萬(wàn)元C:107.25萬(wàn)元D:105.25萬(wàn)元答案:111.75萬(wàn)元某生產(chǎn)企業(yè)2020年全年銷售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷售稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括研究開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、非公益性贊助支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

A:47.5萬(wàn)元B:32.5萬(wàn)元C:25萬(wàn)元D:35萬(wàn)元答案:32.5萬(wàn)元一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A:購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)B:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C:購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)D:購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)答案:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)###購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)###購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

A:專利證書(shū)B(niǎo):衛(wèi)生許可證C:土地使用證D:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案:專利證###土地使用證###工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有（）。

A:個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房B:外商投資企業(yè)辦公用房C:公園管理部門(mén)自用的辦公用房D:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)答案:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)###公園管理部門(mén)自用的辦公用房###個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房下列項(xiàng)目中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（）。

A:外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板B:外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火C:外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D:外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙答案:外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A:農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票B:增值稅專用發(fā)票C:普通發(fā)票D:接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證答案:接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證###農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票###增值稅專用發(fā)票下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（）。

A:納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)B:企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的紅酒發(fā)給職工作為福利C:企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房D:企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東答案:納稅人將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè);企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A:林場(chǎng)銷售樹(shù)苗B:張某銷售自家轎車C:進(jìn)口供殘疾人專用的物品D:藥店銷售避孕藥品答案:林場(chǎng)銷售樹(shù)苗;張某銷售自家轎車;藥店銷售避孕藥品下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅的說(shuō)法不正確的是()。

A:保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅B:個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅C:個(gè)人取得國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅D:股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅答案:個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅;保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅;股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)附加扣除目有()

A:大病醫(yī)療

B:住房租金

C:子女教育

D:贍養(yǎng)老人

答案:子女教育###大病醫(yī)療###贍養(yǎng)老人###住房租金下列單位屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A:委托加工白酒的單位B:生產(chǎn)金銀首飾的單位C:進(jìn)口高檔化妝品的單位D:受托加工卷煙的單位答案:委托加工白酒的單位;進(jìn)口高檔化妝品的單位某企業(yè)準(zhǔn)備向某地的災(zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈(zèng)，其中可以在稅前按照規(guī)定比例扣除的是（）。

A:通過(guò)當(dāng)?shù)氐碾娨暸_(tái)進(jìn)行捐贈(zèng)B:通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)C:通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)D:通過(guò)國(guó)家的民政部門(mén)進(jìn)行捐贈(zèng)答案:通過(guò)國(guó)家的民政部門(mén)進(jìn)行捐贈(zèng)###通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)###通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:零售勞保用品B:零售煙、酒C:零售食品D:零售辦公用品答案:零售煙、酒;零售食品下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。

A:新法優(yōu)于舊法原則B:法律優(yōu)位原則C:特別法優(yōu)于普通法原則D:實(shí)體從新、程序從舊原則答案:新法優(yōu)于舊法原則###法律優(yōu)位原則###特別法優(yōu)于普通法原則在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A:罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B:稅收滯納金C:企業(yè)所得稅稅款D:向投資者支付的股息、紅利答案:向投資者支付的股息、紅利;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為單一比例稅率。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)化妝品廠將所生產(chǎn)的高檔化妝品作為樣品贈(zèng)送給客戶，因?yàn)闆](méi)有銷售額，所以應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)用于集體福利和免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)居民儲(chǔ)蓄存款利息，暫不征收個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入，也屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得利潤(rùn)所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)包裝物押金如果需要計(jì)稅，視為含稅銷售額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)其他個(gè)人，可以認(rèn)定為一般納稅人。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)同一作品無(wú)論是再版還是添加印數(shù)，都要另計(jì)一次稿酬收入計(jì)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)對(duì)雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅，凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位與個(gè)人，必然也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)個(gè)人取得的金融債券利息，免稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)地方政府可以根據(jù)本地區(qū)具體情況制定地方性法規(guī)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)