金融企業(yè)稅務知識培訓課件

金融企業(yè)稅務知識培訓課件目錄稅務基礎知識金融企業(yè)常用稅種稅務籌劃與優(yōu)化稅務稽查與應對國際稅收與跨境金融金融企業(yè)稅務管理實踐CONTENTS01稅務基礎知識CHAPTER國家制定的有關稅收的法律法規(guī)，如《中華人民共和國稅收征收管理法》等。稅收法律行政法規(guī)部門規(guī)章國務院根據(jù)憲法和法律制定的有關稅收的行政法規(guī)，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。財政部、國家稅務總局等部門制定的稅收部門規(guī)章，如《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》等。030201稅收法律法規(guī)

稅務登記與申報稅務登記納稅人在開業(yè)、變更、注銷等情況下向稅務機關申請辦理的登記手續(xù)，包括設立登記、變更登記、注銷登記等。納稅申報納稅人按照稅法規(guī)定向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和其他有關資料的法律行為。稅款繳納納稅人按照稅法規(guī)定向稅務機關繳納應納稅款的行為。行為稅以納稅人的某些特定行為為課稅對象的稅種，如印花稅、城市維護建設稅等。財產(chǎn)稅以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。資源稅對開發(fā)和利用自然資源的單位和個人征收的稅種，如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。流轉稅以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種，如增值稅、消費稅等。所得稅以各種所得額為課稅對象的稅種，如企業(yè)所得稅、個人所得稅等。稅收種類及計算納稅人向稅務機關申請領購發(fā)票的行為。發(fā)票領購納稅人銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票的行為。發(fā)票開具納稅人應妥善保管發(fā)票，不得丟失或擅自銷毀發(fā)票。發(fā)票保管納稅人因故不再使用發(fā)票時，應向稅務機關申請辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。發(fā)票繳銷發(fā)票管理與使用02金融企業(yè)常用稅種CHAPTER金融企業(yè)提供貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓等業(yè)務活動，需要繳納增值稅。征稅范圍一般采用一般計稅方法，即按照銷項稅額減去進項稅額的余額計算應納稅額。計稅方法金融企業(yè)提供的不同業(yè)務活動適用不同的稅率和征收率，如貸款服務適用6%的稅率，金融商品轉讓適用差額征稅等。稅率和征收率增值稅計稅依據(jù)應納稅所得額，即每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。征稅對象金融企業(yè)的所得，包括利息、租金、特許權使用費、轉讓財產(chǎn)所得和其他所得等。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計稅依據(jù)應納稅所得額，即個人取得的各項所得減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額后的余額。稅率個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率兩種形式，根據(jù)不同的所得項目和數(shù)額，分別適用不同的稅率。征稅對象金融企業(yè)員工的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等。個人所得稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計征依據(jù)，與增值稅、消費稅同時繳納。地方教育附加其他相關稅種03稅務籌劃與優(yōu)化CHAPTER03合理安排企業(yè)投融資活動通過合理安排企業(yè)投融資活動，實現(xiàn)資金的高效利用，降低稅務成本。01利用稅收優(yōu)惠政策充分利用國家給予的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。02合理選擇企業(yè)組織形式根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和業(yè)務需求，選擇合適的企業(yè)組織形式，以降低稅負。合法避稅策略建立健全稅務內(nèi)控制度，規(guī)范企業(yè)稅務管理流程，降低稅務風險。完善稅務內(nèi)控制度提高稅務人員專業(yè)素質(zhì)，增強風險防范意識，確保企業(yè)稅務安全。加強稅務人員培訓定期開展稅務自查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改，避免潛在風險。定期進行稅務自查稅務風險防范某金融企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，成功降低稅負并提高盈利能力。案例一某金融企業(yè)在投融資活動中合理安排資金結構，有效規(guī)避了稅務風險。案例二某金融企業(yè)因忽視稅務風險管理而導致重大損失，通過加強內(nèi)控和人員培訓等措施成功挽回損失并提升稅務管理水平。案例三稅務籌劃案例分析04稅務稽查與應對CHAPTER稅務稽查流程稽查選案：稅務稽查機關根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及稅收征收管理相關規(guī)定，按照統(tǒng)籌安排、分類實施、規(guī)范高效的原則，通過計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選，確定待查對象。實施稽查：稅務稽查機關對待查對象實施現(xiàn)場檢查時，應當依照法定權限和程序進行，注重保障當事人的合法權利。檢查過程中，應當做好文字、音像等記錄，形成工作底稿，由當事人簽字確認。審理定案：稅務稽查機關審理部門對檢查部門移交的案件進行審理，區(qū)分不同情況分別作出處理決定。對符合稅收違法案件公告條件的，按照《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》的規(guī)定進行公告。執(zhí)行處理：稅務稽查機關根據(jù)審理部門作出的處理決定，依法向當事人送達稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書等稅務文書，并監(jiān)督當事人履行處理、處罰決定。了解稽查流程提前自查積極配合尋求專業(yè)幫助應對稅務稽查策略企業(yè)應充分了解稅務稽查的流程和要求，以便更好地配合稽查工作。企業(yè)應積極配合稅務稽查人員的工作，提供必要的資料和信息，以便稽查人員更好地了解企業(yè)情況。在接到稽查通知后，企業(yè)應提前進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，以降低被處罰的風險。在應對稅務稽查過程中，企業(yè)可以尋求專業(yè)稅務人員的幫助，以便更好地應對稽查中遇到的問題。納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法向作出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。申請行政復議納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時，必須符合《行政訴訟法》規(guī)定的原告資格條件，被訴的具體行政行為必須屬于人民法院的受案范圍以及受訴人民法院管轄。同時，納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人提起稅務行政訴訟還必須遵守法定的期限和必經(jīng)的程序。提起行政訴訟稅務爭議解決途徑05國際稅收與跨境金融CHAPTER稅收管轄權原則各國在稅收上擁有獨立的管轄權，按照屬地和屬人原則確定納稅義務。稅收協(xié)定原則為消除國際雙重征稅，各國通過簽訂稅收協(xié)定來協(xié)調(diào)稅收關系。轉讓定價規(guī)則關聯(lián)企業(yè)間交易應遵循獨立交易原則，確保價格公允，防止利用轉讓定價避稅。國際稅收原則及規(guī)則增值稅與跨境金融服務探討跨境金融服務在增值稅方面的規(guī)定和稅務處理?？缇迟Y本流動稅收分析跨境資本流動中的稅收問題，如股息、利息、租金等收入的稅收處理。服務貿(mào)易稅收跨境金融服務涉及服務貿(mào)易稅收，如跨境支付利息、手續(xù)費等?？缇辰鹑诜罩械亩悇諉栴}123各國稅務部門通過情報交換，加強跨國納稅人的稅收監(jiān)管。稅收情報交換共同打擊跨國避稅行為，維護國際稅收秩序。國際反避稅合作在稅收征管方面相互協(xié)助，提高稅收征管效率。稅收征管互助國際稅收合作與協(xié)調(diào)06金融企業(yè)稅務管理實踐CHAPTER確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，降低稅務風險，提高稅務管理效率。稅務管理制度的重要性包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務風險管理等方面。稅務管理制度的核心內(nèi)容建立責任制，明確各部門職責，加強內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管。稅務管理制度的執(zhí)行與監(jiān)督建立完善的稅務管理制度內(nèi)部培訓的重要性01提高員工稅務意識和操作技能，確保企業(yè)稅務工作的順利開展。培訓內(nèi)容與方式02包括稅收法規(guī)、稅務實務、案例分析等，采用線上線下相結合的方式。人才隊伍建設的策略03引進優(yōu)秀人才，建立激勵機制，提供職業(yè)發(fā)展機會。加強內(nèi)部培訓與人才